RUC (REGISTRO ÚNICO DE CONTRIBUYENTES

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El RUC (Registro Único de Contribuyentes), es el registro informático donde se encuentran inscritos los contribuyentes de todo el país, así como otros obligados a inscribirse en él por mandato legal. Contiene información como el nombre, denominación o razón social, el domicilio fiscal, la actividad económica principal y las secundarias de cada contribuyente. Asimismo recoge los teléfonos, tributos afectos, la fecha de inicio de actividades y, los responsables del cumplimiento de obligaciones tributarias. La información debe ser actualizada por los contribuyentes, cada vez que cambien sus datos, por ejemplo el domicilio fiscal. Puede ser actualizada de oficio por la misma SUNAT. A cada contribuyente se le identifica con un número de 11 dígitos al cual se le denomina RUC. Este número es de carácter único y permanente y debe utilizarse en todo trámite que se realiza ante la SUNAT. El número de RUC puede ser un dato requerido por otras entidades de la Administración Pública, Entidades del Sistema Financiero, notarios y otros sujetos comprendidos en el artículo 4° del Decreto Legislativo N° 943 (publicado el 20 de diciembre de 2003). QUIENES PUEDEN INSCRIBIRSE  Todas las Personas Naturales y Jurídicas, sucesiones indivisas y sociedades conyugales, sociedades de hecho u otros entes Colectivos que adquieran la condición de contribuyentes y/o responsables de tributos administrados y/o recaudados por la SUNAT.  Asimismo, los sujetos que soliciten la devolución del Impuesto General a las Ventas y/o el Impuesto de Promoción Municipal al amparo de lo dispuesto por el Decreto Legislativo N° 783.  Los sujetos que se acojan a los regímenes aduaneros o a los destinos aduaneros especiales o de excepción previstos en el Texto Único Ordenado (TUO) de la Ley General de Aduanas aprobado por el Decreto Supremo N° 129 -2004-EF, con excepción de los indicados en los incisos g) al p) del artículo 3°, así como al supuesto señalado en el último párrafo del referido artículo.  Los sujetos que realicen los procedimientos, actos u operaciones indicados en el Anexo N° 6. QUIENES NO PUEDEN INSCRIBIRSE  Las personas naturales que perciban exclusivamente rentas consideradas de quinta categoría según las normas del Impuesto a la Renta.  Las personas naturales, sociedades conyugales y sucesiones indivisas que perciban exclusivamente intereses provenientes de depósitos efectuados en las Instituciones del Sistema Financiero Nacional autorizadas por la Superintendencia de Banca y Seguros.  Las personas naturales que perciban exclusivamente, o en forma conjunta, los ingresos señalados en los incisos precedentes.  Las personas naturales, sociedades conyugales y sucesi nes indivisas que sean sujetos o del Impuesto a las Transacciones Financieras, Impuesto de Solidaridad en favor de la Niñez Desamparada y el Impuesto Extraordinario para la Promoción y Desarrollo Turístico Nacional.  Las personas naturales, sucesiones indivisas y sociedades conyugales que ejerzan la opción sobre atribución de rentas prevista en el artículo 16° de la Ley del Impuesto a la Renta, que empleen a trabajadores del hogar o que eventualmente contraten trabajadores

 Los sujetos que efectúen o reciban envíos o paquetes postales de uso personal y exclusivo del destinatario.  Las personas naturales que efectúen el ingreso o salida del equipaje y menaje de casa.000.de construcción civil para la construcción o refacción de edificaciones. transportados por el servicio postal o los concesionarios postales o de mensajería internacional. También los no domiciliados a los cuales no se les ha efectuado la retención por cuanto el pagador de la renta es una entidad no domiciliada. permanencia y salida de los muestrarios para exposiciones o ferias internacionales. con o sin resolución liberatoria. operaciones o destinos aduaneros especiales.  Las personas extranjeras no domiciliadas en el país y que destinen sus mercancías al régimen de Tránsito regulado por el TUO de la Ley General de Aduanas.00) y siempre que registren hasta tres (3) importaciones o exportaciones anuales como máximo. así como las operaciones temporales reguladas en el Reglamento de Equipaje y Menaje de Casa. así como los funcionarios de organismos internacionales que en ejercicio de sus derechos establecidos en las disposiciones legales. en mérito a los Reglamentos y Convenios Internacionales vigentes. de acuerdo a lo dispuesto en la Ley General de la persona con discapacidad.  Las personas naturales que realicen en forma ocasional importaciones o exportaciones de mercancías.  Los sujetos que efectúen el ingreso o salida temporal y permanencia de vehículos para turismo.  Las personas naturales que por única vez.00) y siempre que no supere los tres mil dólares americanos (US $ 3. en un año calendario. cuyo valor FOB exceda los mil dólares americanos (US $ 1.  Los no domiciliados cuyas rentas están sujetas a retención en la fuente. cuyo valor FOB por operación no exceda de mil dólares americanos (US $ 1. importen o exporten mercancías. destinen sus vehículos y menaje de casa a regímenes.000.000. no es de aplicación la exigencia de la inscripción en el RUC y se rigen por sus propias normas: el ingreso. no relacionadas con su actividad comercial.  Las personas naturales no residentes en el país que efectúen el reembarque de mercancías arribadas con su equipaje. hasta por el monto o cantidad establecidos en los mismos.  Las personas naturales que realicen el tráfico fronterizo limitado a las zonas de intercambio de mercancías destinadas al uso y consumo doméstico entre poblaciones fronterizas. Asimismo.00).  Los discapacitados por la importación de prótesis y hasta un vehículo exonerado. ¿EN QUÉ RÉGIMEN O CATEGORÍA DEBO UBICARME? En el ámbito tributario podemos distinguir tres grandes grupos de actividades económicas: GRUPOS TRIBUTARIOS NEGOCIOS TIPOS DE RENTA Rentas de Categoría RÉGIMEN TRIBUTOS AFECTOS Impuesto a la Renta Tercera Categoría IGV Impuesto a la Renta de Tercera Régimen General RER de .  Los miembros acreditados del servicio diplomático nacional o extranjero.

Asimismo. Impuesto Selectivo al Consumo. Los Programas para elaborar las Declaraciones Determinativas se denominan PDT Determinativos. Casino y Máquinas. Impuesto Extraordinario para la Promoción y el Desarrollo Turístico Nacional. CONTENIDO DEL PDT Declaraciones Determinativas: Impuestos: IGV/Renta Mensual. de los tributos que administre la SUNAT o cuya recaudación se le encargue. el cual brinda mayor seguridad y facilita la elaboración de las declaraciones.(*) DECLARACION DE PAGO PDT El Programa de Declaración Telemática. Declaraciones Informativas Son las Declaraciones en las que el Declarante informa sus operaciones o las de terceros a solicitud de la Administración Tributaria y en las cuales no se determina ninguna deuda. Impuesto Temporal a los Activos Netos. Trabajadores Independientes -Renta de 4ta Categoría. Los Programas para elaborar las Declaraciones Informativas se denominan PDT Informativos. Retenciones y Percepciones Renta Anual: Tercera Categoría y de Persona Natural. Impuesto a las Transacciones Financieras. facilita la comunicación con la Administración Tributaria a través del uso de la tecnología informática. . es un medio informático desarrollado por la Superintendencia Nacional de Administración Tributaria (SUNAT). TIPOS DE DECLARACIONES Declaraciones Determinativas Son las Declaraciones en las que el Declarante determina la base imponible y. en su caso. ESSALUD y ONP: Remuneraciones y Seguro Complementario de Trabajo de Riesgo.Nuevo RUS TRABAJADORES Rentas de Cuarta INDEPENDIENTES Categoría Rentas de Primera Categoría OTROS INGRESOS Rentas de Segunda DE PERSONAS Categoría NATURALES Rentas de Quinta Categoría Tercera Categoría IGV Cuota del Nuevo RUS (incluye Impuesto a la Renta) Renta de Tercera Categoría y el IGV) Impuesto a la Renta de Cuarta Categoría Impuesto a la Renta de Primera Categoría Impuesto a la Renta de Segunda Categoría Impuesto a la Renta de Quinta Categoría. la deuda tributaria a su cargo. así como el registro de inform ación requerida.

Para obtener el Código de Envío deberá contar con su Clave SOL. a fin de facilitar la elaboración de la(s) declaración(es): PDT Agentes de Percepción. PDT Operaciones con Terceros. La información solo puede ser leída por la SUNAT. Operaciones con Terceros Predios. para luego continuar el ingreso de la información.Aplazamiento y/o Fraccionamiento de deuda. PDT Impuesto Extraordinario para la Promoción y el Desarrollo Turístico. PDT Otras Retenciones. Administrador de Usuarios Impresión de reportes. PDT Agentes de Retención. Backup de la información y posibilidad de restauración en otro equipo. Código de envío Autenticación digital. Regalías Mineras Declaraciones Informativas: Modificación de coeficiente o porcentaje de Pagos a Cuenta de Renta de Tercera Categoría. PDT IGV/Renta Mensual. Portabilidad de datos Los siguientes PDT permiten la importación de archivos generados por os propios sistemas l informáticos del contribuyente. Información enviada a los disquetes es encriptada. la información transferida a los disquetes está codificada (encriptada). Seguridad El acceso al programa es realizado por medio de contraseñas. de tal forma que sólo podrá ser leída por los programas informáticos de recepción elaborados por la SUNAT. 2. 1. Importación de Datos Capacidad de importar archivos generados por el contribuyente. garantiza que la declaración corresponde al contribuyente. . Detalle de Operaciones. Posibilidad de grabar. Facilidades de uso Ayudas inteligentes. Notarios. Asimismo. Boletos de Transporte Aéreo. CARACTERISTICAS Seguridad Acceso protegido por contraseñas.

Para obtener este código. y su posterior restauración. deberá contar previamente con su código de usuario y clave de acceso a SUNAT Operaciones en Línea (SOL). Facilidades de uso Para facilitar su uso. Realice el pago y recibirá su Constancia. el programa tiene las siguientes características: Acceso a archivos de ayuda desde cualquier punto del programa. Código de envío A fin de garantizar que las declaraciones determinativas correspondan a los contribuyentes. 4. . PDT Renta 2002 Tercera Categoría. 2. PDT Trabajadores Independientes. Posibilidad de grabar información parcial y continuar con el registro de la información en sesiones de trabajo posteriores. DECLARACION Seleccione el declarante Ingresar la información Generar Medio Magnético Seleccione el tipo de envío Si usa disquete etiquételo Envíelo a través de SUNAT Virtual o preséntelo en los lugares autorizados. PDT Renta 2003 Tercera Categoría. Administración de declaraciones que correspondan a más de un contribuyente. Posibilidad de obtener una impresión detallada de la información registrada. Permite generar una copia de seguridad de la información consignada en el programa.PDT Remuneraciones. Acceso a todas las declaraciones generadas por este medio independientemente de la versión en que haya sido generada. ingresará a la opción Generar Medio Magnético/Administrador de Envíos ubicada en la página principal del PDT. presionando la tecla de función F1. debe seguir los siguientes pasos: 1. Esta facilidad es ideal para estudios contables. Seleccione el declarante para el que desea generar la declaración y presione "Aceptar". Registre el número de orden en su PDT Para presentar una declaración después de haber registrado toda la información necesaria. Para generar la Declaración para la SUNAT. éstos podrán utilizar un "Código de Envío" que será ingresado en el PDT respectivo al momento de grabar la declaración en el disquete. PDT Percepciones a las Ventas Internas PDT Renta Anual 2004 Tercera Categoría PDT Renta Anual 2004 Persona Natural PDT Renta Anual 2005 Tercera Categoría PDT Renta Anual 2005 Persona Natural PDT Seguro Complementario de Trabajo de Riesgo. PDT Planillas Electrónicas 3.

En ese sentido. No se requiere la utilización de formularios preimpresos. . ingresando para ello al módulo del PDT respectivo. El sistema determina automáticamente la cuota a pagar.5 pulgadas con una capacidad de 1. de cierta información. Una de dichas herramientas es pago electrónico (pe). En la siguiente pantalla seleccione el "Tipo de envío". y es brindado a través de cinco entidades bancarias. deberá realizar el pago del monto que haya señalado como importe a pagar. 4.44MB. El disquete a utilizar debe ser de 3. El sistema ingresa información sólo de calidad ya que detecta en línea posibles errores de: o Nro. 7. luego de lo cual se le devolverá el disquete y se le entregará una Constancia de Presentación de la Declar ción sellada y a refrendada. la Unidad (a:) del medio magnético y la "Declaración Registrada" a grabar y presione "enviar". 3. la manera más cómoda y segura de pagar tus tributos.3. puede ingresar el código de envío. Calcula automáticamente los intereses moratorios cuando los pagos se realizan en fecha posterior a la fecha de vencimiento de la obligación. Acérquese con el (los) disquete(s) a los lugares autorizados. 5. solo con la comunicación verbal al cajero de la entidad bancaria. Categoría PAGO ELECTRONICO La administración tributaria enmarca sus procesos dentro de los lineamientos de mejora de la competitividad de la economía peruana. determina y calcula el monto a pagar. de RUC o Código de Tributo. a través del desarrollo de herramientas informáticas virtuales que con su implementación permitirán que dediques más tiempo a tu negocio. 6. una vez transferida la información. detecta de manera inmediata algunos eventuales errores. VENTAJAS 1. debe etiquetar todos. lo que conlleva a que sea una transacción simple y rápida. deberá registrar el número de orden que figura en la Constancia de Presentación. en la opción: Declaraciones enviadas/Registrar Número de orden. la SUNAT tiene como uno de sus objetivos fundamentales el de facilitar y simplificar el cumplimiento de las obligaciones tributarias. si usa más de uno. en función a la categoría del Nuevo RUS que proporcione el contribuyente. 5. sin necesidad de usar formularios de papel. Para su seguridad. Calcula el tributo resultante en el caso de pagos del Impuesto a la Renta de 1ra. Este servicio es aplicable en diversos regímenes y conceptos tributarios. De no mediar rechazo del disquete o de la información contenida en el mismo. Concluida la presentación de la declaración. PAGO FACIL Pago Fácil es un servicio informático brindado por la SUNAT . a través del cual el contribuyente puede realizar sus declaraciones pago. el período tributario y el PDT a declarar. etiquete el disquete consignando su número de RUC.Pago Fácil sustituye la denominada ³Transferencia Electrónica de Fondos ± TEF´. es simple y rápido. sólo se necesita proporcionar información mínima para realizar el pago. 4. 2.

2. Servicio disponible las 24 horas. 6. puedes pagar tus deudas pendientes. Puedes consultar tus pago. presentado mensualmente a través del medio informático desarrollado por la SUNAT. en el que se encuentra registrada la información de los trabajadores. pensionistas. Asimismo. órdenes de pago y Resoluciones de multa. FECHA DE VENCIMIENTO SEGÚN EL ÚLTIMO DÍGITO DEL RUC PERÍODO BUENOS CONTRIBUYENTES TRIBUTARIO 0 Y UESP 1 2 3 4 5 6 7 8 9 0. 7. 3 y 4 5.° 0601. prestador de servicios .modalidad formativa y personal de terceros OBLIGACIONES Se encuentran obligados a presentar el PDT 601 cuando cumplan con alguna de las siguientes condiciones: . inmediatamente de realizado. oficina o lugar que tú desees. 1. Te permite ahorrar tiempo y dinero.Pago electrónico te permite realizar tus declaraciones y pagos por la Internet. las cuale las s puedes elaborar con el Programa de Declaración Telemática ± PDT o utilizando la Declaración simplificada. prestadores de servicios. VENTAJAS Puedes realizar los pagos desde la comodidad de tu hogar. los 365 días del año. 8 y 9 17 18 21 22 09 10 11 14 15 16 24 23 Ene-11 Feb Feb Feb Feb Feb Feb Feb Feb Feb Feb Feb Feb 18 21 22 09 10 11 14 15 16 17 23 24 Feb-11 Mar Mar Mar Mar Mar Mar Mar Mar Mar Mar Mar Mar 20 25 08 11 12 13 14 15 18 19 27 26 Mar-11 Abr Abr Abr Abr Abr Abr Abr Abr Abr Abr Abr Abr 23 10 11 12 13 16 17 18 19 20 24 25 Abr-11 May May May May May May May May May May May May 09 10 13 14 15 16 17 20 21 22 24 23 May-11 Jun Jun Jun Jun Jun Jun Jun Jun Jun Jun Jun Jun 11 12 13 14 15 18 19 20 21 08 22 25 Jun-11 Jul Jul Jul Jul Jul Jul Jul Jul Jul Jul Jul Jul 11 12 15 16 17 18 19 22 09 10 24 23 Jul-11 Ago Ago Ago Ago Ago Ago Ago Ago Ago Ago Ago Ago 14 15 16 19 20 21 22 09 12 13 23 26 Ago-11 Set Set Set Set Set Set Set Set Set Set Set Set 17 18 19 20 21 24 11 12 13 14 26 25 Set-11 Oct Oct Oct Oct Oct Oct Oct Oct Oct Oct Oct Oct 17 18 21 22 23 10 11 14 15 16 24 25 Oct-11 Nov Nov Nov Nov Nov Nov Nov Nov Nov Nov Nov Nov 20 21 22 23 12 13 14 15 16 19 27 26 Nov-11 Dic Dic Dic Dic Dic Dic Dic Dic Dic Dic Dic Dic 19 20 23 10 11 12 13 16 17 18 24 25 Dic-11 Ene Ene Ene Ene Ene Ene Ene Ene Ene Ene Ene Ene PLANILLA ELECTRONICA Es el documento llevado a través de medios electrónicos (PDT Planilla Electrónica ± Formulario Virtual N.

Categorías: a. En el caso de sector público. N° 600. así como la identificación de las empresas a dónde destaca o desplaza a su personal. correo electrónico.a. Hubieran contratado los servicios de una EPS u otorguen servicios propios de salud. régimen laboral de sus trabajadores. Hubieran suscrito con el Seguro Social de Salud . administración pública. Tengan a su cargo uno (1) o más artistas. Tengan a su cargo trabajadores identificados con documentos distintos al DNI. Del mismo modo. según el tipo de servicios que presten. Está también comprendido en la presente definición el socio trabajador de una cooperativa de trabajadores. Cuenten con uno (1) o más prestadores de servicios (modalidad formativa laboral o prestador de servicios de cuarta categoría) y/o personal de terceros. cualquiera sea la modalidad del contrato de trabajo. excepcionalmente y sólo para efectos del aplicativo se incluirán en este rubro a los Pescadores o Procesadores Artesanales Independientes. Datos de las personas que le prestan servicios al Empleador. d. se registrará como Trabajador y se considerará como tal sólo para efectos . CONTENIDO PADRÓN Datos del empleador: RUC. Trabajador Se considera dentro de esta categoría a la persona natural que presta servicios a un empleador bajo relación de subordinación. PDT SCTR ± Formulario Virtual. Las entidades que pertenezcan o hayan pertenecido a un directorio de principales contribuyentes. actividades de intermediación laboral. establecimientos propios. excepto quienes aún pueden utilizar el Formulario 402. Cuenten con uno (1) o más trabajadores que sean asegurados obligatorios del Sistema Nacional de Pensiones. Se encuentren obligados a presentar el PDT Remuneraciones ± Formulario Virtual. Si bien no existe relación de subordinación y no tienen la categoría de Trabajadores. i.EsSalud un contrato por Seguro Complementario de Trabajo de Riesgo. m. k. indicador si es una agencia de empleos. sujeto a cualquier régimen laboral. g. h. actividad económica. de acuerdo con lo previsto en la Ley Nº 28131. Las entidades consideradas personas jurídicas para efectos del Impuesto a la Renta. abarca a t do trabajador. bajo cualquier régimen laboral. Cuenten con uno o más trabajadores afiliados al Régimen Contributivo de la Seguridad Social en Salud. c. f. Gocen de estabilidad jurídica y/o tributaria. Cuando estén obligados a efectuar alguna retención del Impuesto a la Renta de Cuarta o Quinta Categoría. j. e. Hubieran optado por presentar sus declaraciones a través de PDT. l. o servidor o funcionario público. N° 610 y PDT IGV Renta ± Formulario Virtual. N° 621. b. identificación de las empresas que le destacan personal. quienes por disposición de la ley son considerados asegurados regulares del EsSalud.

habiendo el declarante asumido el pago del SCTR. incapacidad o sobrevivencia (viudez. Nivel Educativo. Asimismo.33° de la Ley del Impuesto a la Renta). Centro de Formación Profesional. Quien cumpla con informar a los beneficiarios de las modalidades formativas a través del PDT 601 se entenderá que ha cumplido con la obligación establecida en el artículo 48° de la Ley N° 28518 en lo referido a la inscripción de los beneficiarios mediante un libro especial y la autorización de éste por el MTPE. están incluidos quienes desempeñan las funciones de síndico. mandatario. orfandad y ascendientes). Capacitación laboral juvenil. Discapacidad. Actualización para la reinserción laboral. Pasantía. arte. Régimen Pensionario.del aplicativo a la persona que obtiene ingresos a los que se refiere el Art. . d. A través del Artículo 2° de la Ley N° 27607 se dispone que se considera como perceptores de cuarta categoría a los porteadores. Régimen pensionario. En esta categoría informará a los Trabajadores o Prestadores de Servicios que sean destacados o desplazados para laborar en los centros de trabajo. Pensionista. Así. b. las que se encuentran reguladas en la Ley N° 28518. Práctica profesional. deportivos o de otra índole. Canadá. d. Brasil y Comunidad Andina de Naciones ± CAN) y cumple con los requisitos previstos en el respectivo convenio. a los practicantes SENATI y a las personas con Contrato Administrativo de Servicios. a. entre otros. Datos de los prestadores de servicios: número de RUC. Tipo de Jornada de Trabajo. Tipo de Convenio. SCTR Salud. Aprendizaje. Prestador de Servicios ± Modalidad Formativa Se considera dentro de esta categoría a las personas naturales beneficiarias de alguna de las siguientes modalidades formativas en el puesto de trabajo. SCTR Pensión . Datos del pensionista: Tipo de pensionista. b. . Nivel Educativo. Prestador de Servicios ± 4ta Categoría Se considera dentro de esta categoría a la persona natural que obtiene ingresos por el ejercicio individual de cualquier profesión. Tipo de contrato. cesantía. Fecha de ingreso. director de empresas. Periodicidad de remuneración Prestaciones de salud. Situación del Pensionista y Tipo de pago. Régimen laboral. (Art. c. condición de domicilio y si proviene de algún país con el que nuestro país ha suscrito convenio para evitar la dob le imposición (A la fecha Chile. cualquiera fuere el régimen legal al cual se encuentre sujeto. Datos del trabajador: Tipo de trabajador. período de formación. Ocupación. gestor de negocios. siempr que desarrollen actividades de e riesgo para efectos del SCTR y el Empleador de estas personas no haya cumplido con darles cobertura por el SCTR. c. Seguro Médico. Se considera dentro de esta categoría a la persona natural que percibe pensión de jubilación. albacea y quienes realizan actividades similares. Esta categoría solo debe ser utilizada por la entidad que paga la pensión. unidades productivas u organización laboral del Declarante. e. Datos del PS Modalidad Formativa: tipo de PS. designándose como tales a quienes con su propio cuerpo transportan vituallas. si el empleador es una entidad privada que contrata a un pensionista lo deberá declarar en la categoría trabajador. Personal de Terceros. e. ciencia u oficio. equipo y enseres de uso personal y otros bienes necesarios para expediciones con fines turísticos. por lugares donde no ingresan vehículos motorizados. Situación del t abajador y r Períodos laborales y Otros empleadores. 34° inciso e) de la LIR. establecimientos.

y finalmente obtener la Constancia de Recepción de un libro electrónico por parte de la SUNAT. monto) y tributos (impuesto a la renta). a fin de generar el Resumen respectivo. ESSALUD). tributos (Impuesto a la Renta de quinta categoría. En orden cronológico o correlativo. los libros y registros contables u otros libros y registros exigidos por las leyes. serie. 2. se requiere el registro del lugar dónde se forman estas personas. las validaciones necesarias a la información de los Libros y/o Registros elaborados por el contribuyente afiliado al Sistema de Libros Electrónicos. Contar con datos de cabecera b. descuentos. SCTR. reglamentos o Resolución de Superintendencia que se señalan a continuación: LIBRO CAJA Y BANCOS LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES LIBRO DIARIO LIBRO MAYOR REGISTRO DE COMPRAS REGISTRO DE VENTAS E INGRESOS REGISTRO DE ACTIVOS FIJOS REGISTRO DE COSTOS REGISTRO DE INVENTARIO PERMANENTE EN UNIDADES FÍSICAS REGISTRO DE INVENTARIO PERMANENTE VALORIZADO REGISTRO DEL RÉGIMEN DE PERCEPCIONES REGISTRO DEL RÉGIMEN DE RETENCIONES FORMA DE LLEVAR LOS LIBROS Los libros y registros que se encuentren obligados a llevar. Planilla de prestadores de servicios (4ta Categoría y Modalidad Formativa Laboral): comprobantes de pago / recibo de caja (tipo. deberán: a. Dichas validaciones el PLE las realiza de acuerdo a las estructuras y con los parámetros señalados en la normativa dispuesta por la Resolución de Superintendencia N° 286-2009/SUNAT y normas modificatorias. fecha de emisión. ingresos (remunerativos y no remunerativos). LISTA DE LIBROS Los libros y registros vinculados a asuntos tributarios serán los libros de actas. número. COSAP) y aportes (SNP. DECLARACIÓN MENSUAL 1. que el contribuyente previamente ha obtenido de sus propios sistemas de contabilidad. entre su funcionalidades. Planilla de trabajadores y de pensionistas: días (laborados y no laborados). Contener el registro de las operaciones: i. horas (trabajadas y trabajo en sobretiempo). LIBROS Y REGISTROS Es un aplicativo desarrollado por la SUNAT que permite efectuar.Datos del personal de terceros: RUC del empleador que destaca o desplaza. . La principal funcionalidad del PLE es la validación de los archivos (de formato texto) que contienen la información de los libros y/o registros contables susceptibles de ser llevados de manera electrónica. salvo que por norma especial se establezca un orden pre-determinado. En el caso de los PSMFL.

así como por el Contador Público Colegiado o el Contador Mercantil responsables de su elaboración. detallando lo siguiente: 1. -La importación de bienes. -La primera venta de inmuebles que realicen los constructores de los mismos. LIBRO DE INGRESOS Y GASTOS El Sistema de Emisión Electrónica . interpolaciones. De manera legible. Incluir los registros o asientos de ajuste. Lo indicado no será exigible a los libros o registros que se lleven utilizando hojas sueltas o continuas. por el deudor tributario o su representante legal. sin espacios ni líneas en blanco. En moneda nacional y en castellano. e. Tratándose del Libro de Inventarios y Balances. dentro de la opción Registro de documentos físicos. etc) 3. iii. salvo las excepciones previstas por el Código Tributario.SEE le brinda la herramienta necesaria para que usted pueda generar su Libro de Ingresos y Gastos de manera electrónica. mensualmente deberá registrar en este sistema. no admitiéndose la adhesión de hojas o folios. según corresponda. v. cheque. iv. c. . El medio de pago utilizado (efectivo. Para que su registro esté completo. -La prestación o utilización de servicios en el país. Asimismo. Contener folios originales. d. 2. columna o cuenta contable hasta obtener el total general del período o ejercicio gravable.ii. según corresponda. deberá registrar mensualmente seleccionando la opción Registro de Pagos. Las Rentas de Cuarta Categoría percibidas. Para tal efecto. deberá ser firmado al cierre de cada período o ejercicio gravable. lo siguiente: Los Recibos por Honorarios y Notas de Crédito físicos (en papel). Fecha de percepción. todas las rentas de cuarta categoría percibidas. enmendaduras. salvo disposición legal en contrario. reclasificación o rectificación que correspondan así como las operaciones que se omitieron registrar meses o ejercicios respecto de los cuales ya se realizó la totalización correspondiente. Totalizando sus importes por cada folio. el sistema ordenará automática y cronológicamente la información ingresada. -Los Contratos de construcción. ni señales de haber sido alteradas. Utilizando el Plan Contable General vigente en el país. El monto cobrado IGV (IMPUESTO GENERAL A LAS VENTAS) OPERACIONES GRAVADAS -La venta en el país de bienes muebles. seleccionado las opciones habilitadas en el SEE bajo el titulo de Registro de Pagos e Ingresos. seleccionado la opción Registro de Recibo por Honorario Físico habilitado en el SEE. en los cuales la totalización se efectuará finalizado el período o ejercicio. Se considerará como operaciones a los hechos económicos susceptibles de ser registrados contablemente.

sin tener la condición de contribuyente. SUJETOS DEL IMPUESTO Contribuyente Aquél que realiza la actividad gravada. Se puede presentar desde el primer día hábil del mes siguiente al que generó la obligación hasta la fecha de vencimiento.EXONERACIONES E INAFECTACIONES Exoneraciones -Apéndice I Operaciones de venta e Importación. DECLARACIÓN Y PAGO DEL IMPUESTO Presentar mensualmente la declaración jurada por las operaciones gravados y exoneradas realizadas en el periodo tributario. puede usar el Formulario virtual Simplificado 621. el comprador de bienes. De no estar obligado. etc. martilleros. -Importación de bienes donados en el exterior. debe cumplir con la obligación de pagar el impuesto. -Transferencia de bienes instituciones educativas. es decir. etc. -Juegos de azar. aquel que vende bienes. los comisionistas.03. presta servicios. Inafectaciones -Arrendamiento de bienes muebles e inmuebles (solo en caso de personas naturales que constituyan Rentas de primera o segunda categorías). subastadores. importa bienes afectos. Por ejemplo. natural o jurídica que.2011. cuando el vendedor no sea domiciliado. CALCULO DEL IMPUESTO Tasa del impuesto 18% (16 % + 2% de Impuesto de Promoción Municipal) Tasa aplicable desde el 01. -Transferencia de bienes en caso de reorganización de empresas. -Apéndice II Servicios. Deberá utilizar el PDT Formulario Virtual N° 0621. etc Responsable Aquella persona. SISTEMAS ADMINISTRATIVOS DEL IGV . -Importación de bienes donados a entidades religiosas.

Los montos depositados en las cuentas que no se agoten cumplido el plazo señaladopor la norma luego que hubieran sido destinados al pago de tributos. incluido el IGV. Los proveedores podrán deducir los montos que se les hubieran retenido. para su posterior entrega al Fisco. El cliente está obligado a aceptar la percepción correspondiente. SISTEMA DE RETENCIONES Es el régimen por el cual. por sus operaciones de venta gravadas con este impuesto. Este régimen no es aplicable a las operaciones de venta de bienes exoneradas o inafectas del IGV. de un porcentaje del importe a pagar por estas operaciones. Este régimen se aplicará respecto de las operaciones gravadas con el IGV. Sin embargo. es un mecanismo por el cual el agente de percepción cobra por adelantado una parte del Impuesto General a las Ventas que sus clientes van a generar luego. con opinión técnica de la SUNAT. en el supuesto que dichos bienes sean entregados o remitidos a la zona declarada en emergencia como consecuencia del sismo ocurrido el 15 de agosto del 2007.5%. utilizará los fondos depositados en su cuenta para efectuar el pago de sus obligaciones tributarias. El Agente de Percepción entregará a la SUNAT el importe de las percepciones efectu adas. siempre que se encuentren clasificados en algunos de los siguientes capítulos del Arancel de Aduanas TASA DE PERCEPCIÓN El importe de la percepción del IGV será determinado aplicando sobre el precio de venta. con opinión técnica de la SUNAT. podrá incluir o excluir los bienes sujetos al régimen. en una cuenta corrien a nombre del vendedor o te quien presta el servicio. cuya obligación nazca a partir del 01 de junio del 2002. SISTEMA DE PERCEPCIONES El Régimen de Percepciones del IGV aplicable a las operaciones de venta gravadas con el IGV de los bienes señalados en el Apéndice 1 de la Ley N° 29173. según la fecha de vencimiento de sus obligaciones tributarias que les corresponda.Sistema de Detracciones del IGV Consiste básicamente en la detracción (descuento) que efectúa el comprador o usuario de un bien o servicio afecto al sistema. se aplicará un porcentaje del 0. Éste. los cuales deberán encontrarse en un rango de uno por ciento (1%) a dos por ciento (2%). el monto de la percepción será el que resulta de aplicar el 2% sobre el precio de venta. En tanto se dicte el Decreto Supremo que establezca el porcentaje. APLICACIÓN . por su parte. para luego depositarlo en el Banco de la Nación. refrendado por el Ministerio de Economía y Finanzas. comprendidos en los numerales 13 al 17 del Apéndice I de la Ley N° 29173. los porcentajes señalados mediante Decreto supremo. contra su IGV que le corresponda pagar. Adicionalmente cuando en la operación sujeta a percepción se emita una factura o ticket que otorgue derecho a crédito fiscal y el cliente sea también un sujeto designado como agente de percepción. serán considerados de libre disponibilidad para el titular. los sujetos designados por la SUNAT como Agentes de Retención deberán retener parte del Impuesto General a las Ventas que le es trasladado por algunos de sus proveedores. el porcentaje de la percepción ha sido rebajado a 1% respecto a las operaciones de venta de materiales de construcción. El Ministerio de Economía y Finanzas mediante Decreto Supremo.

La calidad de Buen Contribuyente o Agente de Retención referidos en los incisos a) y b) se verificará al momento de realizar el pago. i. En la venta y prestación de servicios. no supere dicho importe. Al sujeto excluido del Régimen de Buenos Contribuyentes sólo se le retendrá el IGV por los pagos que se le efectúe a partir del primer día calendario del mes siguiente de la notificación de su exclusión e incluso respecto de operaciones realizadas a partir del 01 de junio del 2002.1. En los casos de venta interna de bienes donados cuyo monto. si se retiene. pero si este mismo bien es llevado para su consumo fuera de la zona. es depositado en las cuentas especiales de los Fondos Contravalor. tickets o cintas emitidas por máquinas registradoras. incluyendo el IGV. En las operaciones sustentadas con las liquidaciones de compra y pólizas de adjudicación.El régimen de retenciones se aplica exclusivamente en operaciones gravadas con el IGV. sea éste otra Unidad Ejecutora. Cabe indicar que el importe total de la operación gravada. d. En las cuales opere el Sistema de Pago de Obligaciones Tributarias con el gobierno central establecido por el Decreto Legislativo N° 917. el Agente de Retención no efectuará la retención del IGV. f. respecto de las cuales no exista la obligación de otorgar comprobantes de pago. Realizadas con otros sujetos que tengan la condición de Agente de Retención. Cuando el pago efectuado sea igual o menor a S/. es la suma total que queda obligado a pagar el adquiriente. del artículo 4° del Reglamento de Comprobantes de Pago. usuario del servicio o quien encarga la construcción. Por ejemplo: cuando se realiza operaciones con proveedores ubicados en la Amazonía de acuerdo a la Ley 27037. ajustados por las notas de contabilidad que correspondan. h. (Sistema de detracciones) g. agua. En las que se emitan boletas de ventas. y otros documentos a que se refiere el numeral 6. Si éste se realiza para su consumo en la zona. no es de aplicación en operaciones que estén exoneradas e inafectas. TASA DE RETENCION La tasa de la retención es el seis por ciento (6 %) del importe total de la operación gravada. no se retiene por el pago de esta operación. Estas operaciones seguirán regulándose conforme a lo d ispuesto por el Reglamento de Comprobantes de Pago. en este sentido. inclusive el IGV. recibos por servicios públicos de luz. cuando dichas operaciones las efectúen a través de un tercero bajo la modalidad de encargo. 700 y la suma de los importes de los comprobantes involucrados. de conformidad con el Decreto Ley N° 25774 y normas modificatorias. j. . incluidos los tributos que graven la operación. c. respecto de las cuales no se permita ejercer el derecho al crédito fiscal. Realizadas por Unidades Ejecutoras del Sector Público que tengan la condición de Agentes de Retención. conforme a lo dispuesto en el artículo 7° del Reglamento de Comprobantes de Pago. En operaciones en las cuales se emitan Boletos de aviación. entidad u organismo público o privado. (Consumidores Finales) e. Asimismo. Realizadas con Proveedores que tengan la calidad de Buenos Contribuyentes. en las siguientes operaciones: a. b.

al amparo de lo dispuesto en la normatividad aduanera. Presten el servicio de transporte de carga de mercancías utilizando sus vehículos que tengan una capacidad de carga mayor o igual a 2 TM (dos toneladas métricas). Las personas naturales no profesionales. de acuerdo a lo señalado en el Reglamento. Organicen cualquier tipo de espectáculo público. máquinas tragamonedas y/u otros de naturaleza similar. Efectúen y/o tramiten algún régimen. y/o. Por ejemplo los ingresos de un pintor. 2. de bolsa de valores y/u operadores especiales que realizan actividades en la Bolsa de Productos. Ejemplo: Un comerciante que abre una bodega o aquel que inaugura una panadería con venta directa al público. Propiciar que los pequeños contribuyentes aporten al fisco de acuerdo con su capacidad contributiva Pueden acogerse al NUEVO RUS: A. . que perciban rentas de Cuarta Categoría únicamente por actividades de oficios. 5. o Que efectúen exportaciones de mercancías a través de los destinos aduaneros especiales o de excepción previstos en los incisos b) y c) del artículo 83º de la Ley General de Aduanas. Realicen venta de inmuebles. domiciliadas en el país. Sean titulares de agencias de viaje. Presten el servicio de transporte terrestre nacional o internacional de pasajeros. agentes de aduana y los intermediarios de seguros. con sujeción a la normatividad específica que las regule. exclusivamente obtengan rentas por realizar actividades empresariales. Sean notarios. propaganda y/o publicidad. que realicen imporaciones t definitivas que no excedan de US$ 500 por mes. 8. la tasa de retención se aplicará sobre el importe de cada pago RUS (REGIMEN UNICO SIMPLIFICADO) Facilitar el cumplimiento de las obligaciones tributarias de los pequeños contribuyentes. gasfitero o electricista.En caso de pagos parciales de la operación gravada con el impuesto. o Que realicen exportaciones definitivas de mercancías. aquellos que : 1. martilleros. a través del despacho simplificado de exportación. a la que genera rentas de Tercera Categoría de acuerdo con la Ley del Impuesto a la Renta. 6. Se define como actividad empresarial. operación o destino aduanero. comisionistas y/o rematadores. B. 4. 3. No pueden acogerse al Nuevo RUS. y/o. agentes corredores de productos. Sean titulares de negocios de casinos. jardinero. 7. excepto que se trate de contribuyentes: o Cuyo domicilio fiscal se encuentre en zona de frontera. Las personas naturales y sucesiones indivisas domiciliadas que.

según el Cronograma 7. 6.5 no hay obligación de emitir boleta de venta. Sustentar sus compras con comprobantes de pago: facturas. Desarrollen actividades de comercialización de combustibles líquidos y otros productos derivados de los hidrocarburos. de acuerdo con el Reglamento para la Comercialización de Combustibles Líquidos y otros productos derivados de los Hidrocarburos. CONTRIBUCIONES Y APORTACIONES ESSALUD: Se calcula aplicando la tasa del Ej. 12.). Comunicar la suspensión de actividades (de ser el caso) y mantener actualizado su RUC (cambio de domicilio. es de cargo del trabajador del hogar. Archivar cronológicamente los comprobantes de pago que sustenten sus compras y ventas (copia SUNAT).600. ONP: S/. según el útlimo digito de tu número de RUC. 4.00. 2.00 Se calcula x 9% = la S/.600 x 13% = S/. Presten servicios de depósitos aduaneros y terminales de almacenamiento.78. agua y/o teléfono. tasa del el 9% pago 13% sobre la remuneración mínima vital es de la cargo del empleador mínima vital aplicando sobre remuneración Ej. en la que sume el total de las ventas iguales o menores a a S/.54. vencimiento. 10. Entreguen bienes en consignación. Emitir y entregar solo boletas de venta y/o tickets o cintas emitidas por máquina registradora (o tickets emitidos mediante sistemas informáticos declarados con el Formulario Virtual N° 845) 3. Pagar la cuota mensual hasta la fecha de vencimiento. . En este último caso como vendedor o prestador de servicios deberás emitirlo y entregarlo. PAGOS 1. 5. recibo de arrendamiento. S/. recibos por honorarios. entre otros. Realicen alguna de las operaciones gravadas con el Impuesto Selectivo al Consumo. 13. Realicen operaciones afectas al Impuesto a la venta del Arroz Pilado. salvo que el comprador o usuario lo pida por un monto menor. etc.9.5 por las que no se hubiera emitido comprobante de pago. según el Cronograma de Obligaciones Tributarias establecido por la SUNAT.00. Por las ventas menores o iguales a S/. 11. 8. tickets o cintas emitidas por máquina registradora. Al finalizar cada día el titular del negocio debe emitir una sola boleta de venta. recibos de luz. Pagar la cuota mensual hasta la fecha de de Obligaciones Tributarias establecido por la SUNAT. conservando el original y la copia para el control de la SUNAT.

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