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INTRODUCCIÓN..................................................................................................................................1
CONCEPTO.........................................................................................................................................2
DEFINICIÓN........................................................................................................................................2
Qué Dice La Normativa Boliviana Sobre, Sus Competencias Y Los Recursos Para Ejecutarlas............5
CONCLUSIONES..................................................................................................................................9
BIBLIOGRAFÍA.....................................................................................................................................9
WEBGRAFÍA........................................................................................................................................9
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PACTO FISCAL
INTRODUCCIÓN
Bolivia es uno de los países de la región con mejor comportamiento macroeconómico. En
cambio la otra cara de la moneda son Venezuela, Argentina, y ahora Brasil con los
recientes conflictos sociales en torno a los problemas de la inflación y el gasto público.
El recorrido comienza con el análisis normativo, desde lo planteado por la Constitución
Política del Estado hasta llegar a leyes específicas referidas a los criterios utilizados para la
distribución de la coparticipación tributaria, criterios de equidad y sobre el actual contexto
que atraviesa nuestro país (pacto fiscal).
Desde la promulgación de la Constitución Política del Estado (CPE) en 2009, Bolivia se
constituye en una Estado Plurinacional descentralizado y con autonomías; es decir, se
reconoce el régimen autonómico con todas sus características establecidas en el texto
constitucional y la Ley N° 031 Marco de Autonomías y Descentralización que regula el
régimen. La implementación del régimen autonómico en Bolivia es uno de los procesos
recientes y de relevancia en la historia de nuestro país que se va consolidando
paulatinamente; sin embargo, en el mismo no están ausentes las complejidades propias de
todo proceso de transformación de las bases que cimientan la estructura estatal. El cambio
de modo de Estado, atravesado en Bolivia, ha llevado a una serie de modificaciones, entre
las cuales destaca desde una mirada autonómica: la creación y perfeccionamiento de las
Entidades Territoriales Autonomías, la asignación de competencias, otorgación de
dominios tributarios para el cobro de impuestos y la administración de recursos a los hoy
denominados gobiernos autónomos. Los gobiernos autónomos para ejercer sus
competencias, necesitan recursos y facultades para su administración, es decir, todo un
régimen económico financiero. Este régimen se encuentra establecido en la LMAD, en el
mismo se detallan los recursos y porcentajes de asignación que corresponde a cada nivel de
Gobierno. En el cuadro siguiente se presenta los recursos establecido en la LMAD y leyes
específicas que corresponde a cada nivel de gobierno, es decir, la estructura de
financiamiento de los gobiernos autónomos, de esta estructura de financiamiento, las
transferencias del nivel central a los gobiernos son las más representativas en sus
presupuestos, los mismos son distribuidos en función a los siguientes: criterios, población y
territorio, entendido este último como el lugar donde se produce la explotación del recurso
natural (regalía hidrocarburífera)
Para lograr una sociedad que aporte en el mejoramiento de la recaudación, con cultura
tributaria y cumplimiento tributario, responsable de sus actos y solidario con la sociedad en
la que viven, es importante la labor que realiza la Administración Tributaria, como uno de
los pilares para la generación del cumplimiento de un Pacto Fiscal claro, el establecimiento
de estrategias, pautas y mecanismos de rápida respuesta a los cambios, evaluación periódica
de los resultados y su retroalimentación.
HISTORIA DEL PACTO FISCAL
A nivel mundial en la década de los ochenta empezó a producirse un debilitamiento del
Estado, generando la reducción de competencias, siendo acusado de ineficiente, corrupto y
lento, afirmándose que el sector privado estaba en capacidad de brindar los mismos
servicios y de mejor manera. Llevando todo esto a ejecutar y disponer las privatizaciones
de algunos de los servicios públicos y teniendo como resultado deterioro de las
instalaciones, perdida de la confianza y mayor malestar por parte de la ciudadanía. La
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CEPAL en 1998 emite un informe conocido como “El pacto fiscal, fortalezas, debilidades,
desafíos”, basado en las crisis económicas y políticas de años anteriores, donde el déficit
presupuestal crecía cada vez más, los ingresos no crecían al mismo ritmo que los gastos y
las necesidades de la población no eran satisfechas en su totalidad. América Latina se
empobrecía cada día y se establecía como una región del tercer mundo, pobre, de baja
calidad moral y estabilidad económica, generando poca atracción a la inversión extranjera y
hasta local.
CONCEPTO
El concepto de pacto fiscal, consiste en promover un cambio profundo de la estructura
Estatal, sobre la base de un acuerdo político entre los distintos niveles de Estado y los
sectores sociales, que dejen establecer mecanismos de transparencia para la administración
y control de los recursos públicos, de manera que todos los niveles de gobierno cumplan
con las funciones encomendadas.
Asimismo, que existan consensos en la definición de políticas públicas, tanto sociales como
económicas, a través del establecimiento de prioridades nacionales para la superación de la
pobreza en base a metas e indicadores por cada nivel de Gobierno, redefiniendo el marco
normativo de competencias y la distribución y generación de recursos de acuerdo a
intereses nacionales consensuados que promuevan el desarrollo económico y social
sostenible y equitativo del país.
DEFINICIÓN
Según esta definición el “Pacto Fiscal” es resultado del consenso entre actores y agentes
políticos y económicos; otorgando al Estado la legitimidad para que amplíe sus
responsabilidades por el bien común en los ámbitos económicos, pero además sociales.
La CEPAL también nos dice:
“El Pacto Fiscal, en particular, puede interpretarse como un acuerdo sobre el monto, origen
y destino de los recursos que requiere el Estado, acompañado de transparencia y de
rendición de cuentas para contribuir a que esté sujeto a seguimiento y cumplimiento.”
Paul Samuelson (Premio Nobel en Economía 1970), lo indica de la siguiente manera:
“La política fiscal es una rama de la política económica que configura el presupuesto del
Estado, y sus componentes, el gasto público y los impuestos, como variables de control
para asegurar y mantener la estabilidad económica, amortiguando las variaciones de los
ciclos económicos, y contribuyendo a mantener una economía creciente, de pleno empleo y
sin inflación alta.”
QUE ES EL PACTO FISCAL?
Esta es una pregunta que puede responderse desde diferentes perspectivas. Tal como hemos
visto en secciones precedentes de este documento, un conjunto de motivos iniciales están
relacionados a las asimetrías regionales que se han ido generando a partir de una
distribución inequitativa de las rentas de los recursos naturales. En segundo lugar, el
continuo crecimiento del aparato estatal, sobre todo en su nivel central, junto con la mayor
participación de ingresos que no están relacionados a su desempeño como proveedor y
administrador de bienes y servicios públicos, amenaza con reducir el poder de los
ciudadanos para limitar comportamientos totalitarios desde los diferentes niveles de
gobierno, toda vez que las políticas públicas pueden no responder en absoluto a las
necesidades de la población en general.
Adicionalmente, con las actuales propuestas de pacto fiscal se podría estar engendrando un
problema que aún no es suficientemente evidente: desde distintos frentes se está planteando
un pacto fiscal no como una forma de financiación más sensata que la actual, sino como
una oportunidad para negociar nuevamente, lo que podría socavar la convivencia pacífica y
armoniosa de una sociedad basada en vínculos contractuales, que hoy podría estar
convirtiéndose en una cada vez más hostil.
Las propuestas de pacto fiscal podrían plantear graves problemas estructurales que incluso
entorpecerían el modelo autonómico, y que se ponen en evidencia hoy en tiempos de
abundancia, pero que serían más graves en tiempos de escasez, cuando decaiga la
cotización internacional de materias primas de las que Bolivia depende. Estos problemas
son básicamente cinco: el rentismo como un factor de debilidad institucional, la legitimidad
del Estado más allá de lo electoral, el financiamiento de las autonomías (fundamentalmente
departamentales), el concepto de solidaridad interterritorial y la confusión administrativa y
descomposición del mercado.
En el universo de actores presentes en la negociación. Por ejemplo, Macías-Aymar y Prats
(2008) muestran un enfoque con énfasis en el aspecto tributario, al considerar que de
manera general, tanto en Bolivia, Ecuador y Perú, y tomando en cuenta las condiciones y
necesidades particulares del país, se deberían perseguir los siguientes objetivos dentro de
un Pacto Fiscal:
1. Reforma de la institucionalidad política y del funcionamiento de la Administración
pública.
2. Cambios en la gestión de los recursos económicos y financieros derivados de las
actividades relacionadas con los recursos naturales.
3. Mejorar la relación pública con los pequeños actores económicos.
4. Progresar y afianzar las reformas emprendidas en el marco de las administraciones y
agencias tributarias.
5. Realizar campañas de sensibilización social y ciudadana explicando la importancia del
sistema tributario y sus principales implicaciones sociales y económicas. 6. Aumentar los
niveles generales de progresividad a través de la ampliación del universo fiscal. 7.
Reorientar el gasto fiscal para mejorar la redistribución
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financiar sus actividades. En consecuencia, debe ser un acuerdo socio político de largo
plazo, cuyos protagonistas fundamentales deben ser los actores políticos y sociales. El
pacto fiscal es un mandato concertado que determina lo que deben hacer las burocracias,
sus obligaciones en un análisis econométrico basado en datos de 20 años, Moscoso y S.
Laserna concluyen que "un shock exógeno del gasto público afectaría de manera negativa
al consumo y al producto en lugar de promover el crecimiento", y responsabilidades, las
prioridades que deben atender y la forma en que deben rendir cuentas, independientemente
de quienes ejerzan las responsabilidades de gobierno que, por definición, son transitorias en
una democracia.
En la actualidad, los recursos de coparticipación tributaria provienen de la recaudación de
los siguientes impuestos.
• Impuesto al Valor Agregado IVA
• Régimen Complementario al Impuesto al Valor Agregado
• Impuesto sobre las Utilidades de las Empresas,
• Impuesto a las Transacciones,
• Impuesto a los Consumos Específicos,
• El Gravamen Aduanero y
• El Impuesto a las Salidas al Exterior
Qué Dice La Normativa Boliviana Sobre, Sus Competencias Y Los Recursos Para
Ejecutarlas
Las autonomías bolivianas están determinadas primero por la Constitución Política del Estado
(CPE), pero han sido desvirtuadas por la legislación que el Estado ha aprobado para regular el
sistema en mayor detalle. Estas leyes son fundamentalmente la Ley 031 Marco de
Descentralización y Autonomías (LMAD) y la Ley 154 de Clasificación y Definición de Impuestos y
de Regulación para la creación y/o Modificación de Impuestos de Dominio de los Gobiernos
Autónomos.
Constitución Política del Estado La Constitución Política del Estado (CPE) dice que la autonomía
implica la elección directa de sus autoridades por las ciudadanas y los ciudadanos, la
administración de sus recursos económicos, y el ejercicio de las facultades legislativa,
reglamentaria, fiscalizadora y ejecutiva, por sus órganos del gobierno autónomo en el ámbito de
su jurisdicción y competencias y atribuciones (Art. 272).
Establece también de manera muy clara (Art. 305) que toda asignación o transferencia de
competencias deberá estar acompañada de la definición de la fuente de recursos económicos
y financieros necesarios para su ejercicio; además, reconoce la independencia en el manejo y
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administración de los recursos de las entidades territoriales autónomas y garantiza que éstos
no pueden ser confiscados por el Tesoro Nacional (Art. 340).
Esto configura un esquema negativo y hasta se podría decir perverso, toda vez que los
compromisos y obligaciones que asumen los gobiernos autónomos departamentales no
están relacionados a la capacidad tributaria de su población, sino más bien al flujo de
recursos por rentas y transferencias que están explicadas por un ciclo de precios y un
consecuente movimiento económico que aunque fue importante hasta hace un tiempo,
tiende a caer en el futuro próximo. A esto se le debe agregar el reflote de las presiones
rentistas, (discapacitados, Juancito Pinto, Juana Azurduy, Renta Dignidad, etc.)
el carácter redistributivo que se busca con la actual política económica, basada en un
Estado que captura estas rentas y luego las re direcciona hacia aquellos sectores más
“vulnerables”, corre serios riesgos, toda vez que la cercanía que se buscaba entre los
diferentes niveles de gobierno y los ciudadanos, como una característica positiva para la
construcción de políticas de Estado, se transforma más bien en una debilidad, al estar las
autoridades de los gobiernos departamentales más expuestas a las presiones de grupos
pequeños corporativos (campesinos Prosol, Peu-P, Canasta Familiar) que casi por
definición tienen mayor poder de organización que la sociedad en general y que buscan
apropiarse del control de estas rentas, desvirtuando así, el carácter redistributivo de la
actual política estatal. En suma, los ingresos fiscales están fuertemente concentrados en
rentas provenientes de la explotación de recursos naturales, y en una reducida cantidad de
impuestos que a su vez son recaudados por el nivel central de gobierno.
QUE PROPONE SANTA CRUZ
El departamento de Santa Cruz propone algo interesante que se basa en Garantizar el
finaciamiento de las competencias asignadas y la autonomía fiscal
La propuesta del 50% de coparticipación tributaria incrementa sustancialmente los recursos
destinados a proyectos de inversión pública, tales como salud, educación y seguridad
ciudadana, representando apenas el 4,7 % del total de los ingresos del Presupuesto General
de la Nación. La propuesta de coparticipacion del 20% de los gobiernos departamentales,
incluye el criterio de distribuir un 50% de manera igualitaria entre todos los departamentos
y un 50% por población, lo que implica una política de compensación departamental.
Además de lo anterior, la propuesta implica pasar de 5 a 6% de coparticipacion tributaria
para las universidades, lo que significa un incremento del 20% de sus ingresos, en el caso
de los municipios el pasar de 20 a 23% de la coparticipacion tributaria significa un
incremento del 15% de sus ingresos Todos los departamentos se ven beneficiados con un
incremento importante de sus recursos, las gobernaciones incrementan sus presupuestos
respectivos desde un 20% a un 240%, siendo los más importantes Beni, Oruro,
Cochabamba, Pando y Chuquisaca. El incremento de estos fondos beneficiará a las 380
ETAS y 9 Gobernaciones del País.
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CONCLUSIONES
Las principales conclusiones son:
1. Revisada la experiencia internacional es claro que cada país lleva a cabo sus procesos de
descentralización en función a su realidad económica y social inherente, es decir, no existe
una fórmula única que pueda ser considerada. La transferencia de recursos desde el Gobierno
Central hacia los sub-nacionales no necesariamente está asociada a un sólo criterio por
también se toma en cuenta el desempeño fiscal de la región, el nivel de pobreza, la
satisfacción de necesidades básicas, entre otros.
2. Se observa que los recursos transferidos a los niveles sub-nacionales provienen de fondos
específicos, donde actualmente se transfiere recursos a los GAM, independientemente de la
calidad de gestión que realizan, de la cobertura de sus servicios públicos, de su forma de
administración de gasto corriente, de su capacidad de ejecución. En este sentido, el modelo
fiscal actual, premia por igual tanto a las buenas gestiones territoriales como a las malas. En
este sentido, el sistema de transferencias fiscales intergubernamentales
3. Existen, tanto desequilibrios verticales como horizontales en el actual sistema de distribución
de recursos a los gobiernos autónomo, provocando que los servicios públicos sean diferencias
entre los Departamentos y los municipios, provocando una diferenciación en el acceso de los
mismos.
4. Los criterios utilizados en la distribución de la Coparticipación Tributaria, responde a
principios de igualdad y no así, a términos de equidad, provocando accesos diferenciados a
los servicios públicos.
5. Si bien con este nuevo modelo de distribución presentado por Santa Cruz, los resultados
varían significativamente respecto de la situación actual, resulta interesante analizar el
impacto de variables "no convencionales como por ejemplo, necesidades básicas
insatisfechas, el cumplimiento de metas, esfuerzo administrativo y densidad poblacional
contra la necesidad de los esfuerzos por atacar la pandemia del COVID-19.
6. El Pacto Fiscal aparece como una oportunidad, para discutir los criterios de distribución. Esta
propuesta se constituye en un instrumento para la negociación entre el Nivel Central del
Estado y los Gobiernos Autónomos.
BIBLIOGRAFÍA
Constitución política del estado plurinacional de Bolivia
Ley 031 Marco de Autonomías y Descentralización
Ministerio de economía y finanzas públicas
Servicio de Impuestos Nacionales
WEBGRAFÍA
https://oxigeno.bo/10534
http://www.santacruz.gob.bo/archivos/PROPUESTA_PACTO_FISCAL_GAD.pdf
https://www.noticiasfides.com/economia/plantean-consolidar-el-pacto-fiscal-que-
postergo-el-gobierno-del-mas-403333
https://www.la-epoca.com.bo/2016/08/24/que-es-el-pacto-fiscal/
4
https://www.doctoraedilicia.com/glosario.php?first1=16&pagina1=1&idd=351#:~:text=El
%20concepto%20de%20pacto%20fiscal,recursos%20p%C3%BAblicos%2C%20de
%20manera%20que
http://dspace.ucuenca.edu.ec/bitstream/123456789/2762/1/tm4680.pdf
file:///C:/Users/USUARIO/Desktop/Pacto%20Fiscal%20(Pdf)%20v_1.pdf
http://autonomias.gobernacionlapaz.com/wp-content/uploads/2017/pdf/propuestas-
GAD_TAR.pdf