Ciclo de Ingresos

En este ciclo auditamos el proceso mediante el cual un producto o servicio pasa a manos de
un cliente a cambio de un pago, iniciando con el pedido o la orden compre y culminando
con el pago total de los mismos; adicional dentro de este ciclo también se realiza auditoría
aquellas cuentas cobrar pendientes para “Juanitas SA”.
Debemos tener en cuenta que el sistema de facturación manejado por “Juanitas SA”es la
facturación electrónica a crédito y contado. Se filtran las facturas que tienen un valor total o
superior al determinado por la materialidad ($94.196) y se seleccionan aleatoriamente,
posteriormente se verifica que los valores en libros y físicos sean los mismos encontrando
estos sin ninguna diferencia.
Adicional se comprueba que cada una de las cuentas por cobrar sea reales y que la fecha de
vencimiento de las mismas no se haya cumplido; debemos tener en cuenta que “Juanitas
SA” tiene un ciclo de cartera de 90 días. El resultado encontrado genera una alerta ya que el
20% de las cuentas por cobrar presentan una morosidad mayor a 90 días, por lo que se
recomienda lo siguiente:
 Realizar un mejor análisis del historial crediticio del cliente al momento de realizar
créditos nuevos.
 Implementar una política de Evaluación Comercial, en la cual se determina
capacidad de endeudamiento de los clientes
 Contratar una agencia de cobranza para poder realizar una recuperación de cartera.
Posteriormente se solicitan copias de la facturación que la empresa maneja, con el objetivo
de verificar el cumplimiento de la norma establecida en el estatuto tributario establecida en
su artículo 617. Del auxiliar de ventas se realizó el muestreo aleatorio de las facturas de
venta del mes de diciembre del año 2019, las facturas recalculadas son: AE-308682, AN-
400156, AI-387245, AN-400386, FQ-75636, donde se puede evidenciar que las facturas
cumplen con todos los requisitos legales, la resolución de factura aún está vigente y el
consecutivo se encuentra correcto, el NIT del cliente está activo en la DIAN y corresponde
a un tercero en la empresa; al realizar el recalculo las unidades y el valor unitario
corresponden al subtotal, el IVA está bien calculado. Se evidencio el cumplimiento de los
requisitos establecidos en la norma.

Medida Requerida: De acuerdo con el artículo 3 de la resolución 000055 de 2016, “si para
el obligado resultare insuficiente la numeración autorizada para cualquiera de los rangos,
deberá solicitar una nueva autorización de numeración”. Por lo que se considera de
carácter urgente solicitar la autorización de nuevos rangos de numeración para cumplir lo
establecido en la ley y no exponer a la empresa a una sanción