BeneficioFiscfal 21

Beneficios Fiscales
2021
Estrategia Fiscal
• Gastos autorizados que pueden restarse de la

Deducibilidad base gravable. Art. 151 y 185 LISR.
• Traslado de una obligación a un ejercicio

Diferimiento fiscal posterior. Art. 185 LISR.
• Ganancia libre de pago de impuesto. Art. 93

Exención LISR.
El contenido de este material es únicamente informativo para apoyo a fuerza de ventas y exclusivo de uso interno, no entregable. Prohibida su distribución y/o entrega.
¿Qué es un Beneficio Fiscal?
Tipos de deducciones:
En el marco fiscal la deducción se define como
el derecho que tiene el contribuyente de • Gastos o inversiones
disminuir ciertos gastos a los ingresos
acumulables para obtener la utilidad fiscal.
• Gastos personales
¿Para quienes aplica?
Asalariado
Profesionista (Actividades Definición Asalariados:

Personas Físicas
profesionales honorarios) Las personas físicas que perciben

salarios y demás prestaciones
Arrendador (Renta de casas o derivadas de un trabajo personal
locales) subordinado a disposición de un
empleador, incluyendo la participación
Empresario (Actividades de utilidades y las indemnizaciones
empresariales) por separación de su empleo.
Incorporación fiscal
¿Qué conceptos son deducibles?
Pagos por honorarios médicos y dentales, así Los gastos de funerales. Los pagos efectuados por concepto del
como los gastos hospitalarios. imp. local sobre ingresos por salarios.
Los intereses reales efectivamente pagados

en el ejercicio por créditos hipotecarios.
Los gastos destinados a la transportación Servicios de nutrición y psicología. Las primas por seguros de
escolar. gastos médicos.
El monto total de las deducciones no podrá exceder de la cantidad que resulte menor entre 5
UMA´s, o del 15% del total de los ingresos del contribuyente
Los donativos no onerosos ni remunerativos
El monto total será deducible hasta por una cantidad que no exceda del 7% al ejercicio fiscal
anterior.
Las aportaciones complementarias de retiro

realizadas directamente en la subcuenta de
aportaciones complementarias de retiro o a las
cuentas de planes personales de retiro, así como
las aportaciones voluntarias
El monto total de las deducciones no podrá exceder de la cantidad que resulte menor entre 5 UMA´s, o
del 10% del total de los ingresos del contribuyente.
Estímulos Fiscales
Límite anual de
Nivel educativo
deducción
Preescolar $14,200
Las Personas Físicas se les permite Primaria $12,900
disminuir los pagos de colegiaturas: Secundaria $19,900
Profesional Técnico $17,100
Bachillerato o equivalente $24,500

Deducciones Personales Autorizadas
Deducciones Personales
En beneficio de cónyuge o concubina(o) y para
Honorarios médicos, dentales y hospitalarios ascendientes o descendientes en línea recta, siempre
que dichas personas no perciban durante el año
ingresos en cantidad igual o mayor a 1 UMA anual.
El beneficiario debe ser el contribuyente, su cónyuge o
Primas por seguros de gastos médicos persona con quien viva en concubinato, ascendientes o
descendientes en línea recta.
Para cónyuge o concubina(o) y ascendientes o
descendientes en línea recta, siempre que dichas
Gastos funerarios
personas no perciban durante el año ingresos en
cantidad igual o mayor a 1 UMA anual.
Las donatarias deben estar incluidas en la publicación
del SAT y DOF. El monto total deducible no exceda del
Donativos
7 % de los ingresos acumulables que sirvan de base
para calcular el impuesto sobre la renta.
Deducciones Personales Autorizadas
Deducciones Personales
Adquisición de casa habitación con contratos de instituciones
Los intereses reales efectivamente pagados en el
integrantes del Sistema Financiero.
ejercicio por créditos hipotecarios destinados a la
La cantidad del crédito no exceda de setecientas cincuenta
adquisición de su casa habitación
mil unidades de inversión.
10% del ingreso acumulable o 5 UMA al año, lo que resulte
Las aportaciones complementarias de retiro, planes
menor.
personales de retiro o la subcuenta de aportaciones
se contabilizarán de forma independiente a otras
voluntarias
deducciones.
Cuando ésta sea obligatoria en los términos de las
disposiciones jurídicas del área donde la escuela se
Transporte escolar obligatorio
encuentre ubicada o cuando para todos los alumnos se
incluya dicho gasto en la colegiatura.
Impuesto local pagado Impuesto local sobre ingresos por salarios y en general por la
prestación de un servicio personal subordinado. Siempre que
la tasa de dicho impuesto no exceda del 5%.
Declaración Anual
Requisito para poder deducirlos:
• Cheque nominativo del contribuyente.
• Transferencias electrónicas de fondos.
• Tarjeta de crédito, de débito o de servicios.
Art. 147 LISR
Cálculo de ISR
INGRESOS ACUMULABLES
Menos (-) Deducciones personales

Menos (-) Deducciones para el retiro
Igual (=) Base gravable
Menos (-) Límite inferior
Igual (=) Excedente límite inferior
Multiplica (x) Porcentaje sobre límite inferior
Igual (=) Impuesto marginal
Más (+) Cuota fija
Igual (=) Impuesto a pagar
Cálculo de ISR mensual 2021
Cálculo de ISR (sin beneficio fiscal)
Determinar ISR Anual9

Base gravable $550,000
Límite inferior (-) $510,451.01
Excedente límite inferior = $39,548.99
Porcentaje sobre límite inferior (x) 30%
Impuesto marginal = $11,864.70
Cuota fija (+) $95,786.74
Impuesto a pagar = $107,651.43
Cálculo de ISR (con beneficio fiscal)
Determinar ISR Anual

Deducciones personales $ 82,500
Deducciones ahorro para retiro $ 55,000
Límite inferior (-) $323,862.01
Excedente límite inferior = 88,637.99
Porcentaje sobre límite inferior (x) 23.52% $13,100.37
Impuesto marginal = 20,847.65
Cuota fija (+) 73,703.41
Impuesto a pagar = $94,551.06
Productos con Beneficio Fiscal
Monto en pesos con UMA

Tipo de deducción Fundamento LISR Monto de la Deducción
2021
No podrá exceder de la cantidad que resulte menor

Deducciones Art. 151 último entre 5 UMA o del 15% del total de los ingresos del
contribuyente, incluyendo aquellos por los que no
$163,556
personales párrafo
se pague el impuesto.
PPR
Aportaciones No podrá exceder de la cantidad que resulte menor
Voluntarias entre 5 UMA o del 10% del total de los ingresos del
Art. 151 Frac. V contribuyente, incluyendo aquellos por los que no
$163,556
Aportaciones
Complementarias de se pague el impuesto.
Retiro
Cuenta Especial de No podrán exceder del equivalente a $152,000

Art. 185 considerando todos los conceptos.
$152,000
Ahorro
¡Gracias!

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• Gastos autorizados que pueden restarse de la

• Traslado de una obligación a un ejercicio

• Ganancia libre de pago de impuesto. Art. 93

Profesionista (Actividades Definición Asalariados:

profesionales honorarios) Las personas físicas que perciben

Los intereses reales efectivamente pagados

Los donativos no onerosos ni remunerativos

Las aportaciones complementarias de retiro

Bachillerato o equivalente $24,500

Requisito para poder deducirlos:

• Cheque nominativo del contribuyente.

• Transferencias electrónicas de fondos.

• Tarjeta de crédito, de débito o de servicios.

Art. 147 LISR

Menos (-) Deducciones personales

Determinar ISR Anual9

Determinar ISR Anual

Monto en pesos con UMA

No podrá exceder de la cantidad que resulte menor

Cuenta Especial de No podrán exceder del equivalente a $152,000

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