CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPÚBLICA DEL PERÚ

DEFINICIÓN

Según el artículo 16° de la ley 27785 Ley Orgánica del Sistema Nacional de Control y
de la Contraloría General de la República, “Es el ente técnico rector del Sistema
Nacional de Control, dotado de autonomía administrativa, funcional, económica y
financiera, que tiene por misión dirigir y supervisar con eficiencia y eficacia el control
gubernamental, orientando su accionar al fortalecimiento y transparencia de la gestión
de las entidades, la promoción de valores y la responsabilidad de los funcionarios y
servidores públicos, así como, contribuir con los Poderes del Estado en la toma de
decisiones y con la ciudadanía para su adecuada participación en el control social.

No puede ejercer atribuciones o funciones distintas a las establecidas en la

Constitución Política, en esta Ley, las disposiciones reglamentarias y las normas
técnicas especializadas que emita en uso de sus atribuciones.

“En ese entender la Contraloría General de la República es el órgano superior del

Sistema Nacional de Control, que cautela el uso eficiente, eficaz yeco nómico de los
recursos del Estado, la correcta gestión de la deuda pública, así como la legalidad de
la ejecución del presupuesto del sector público y delos actos de las instituciones
sujetas a control; coadyuvando al logro de los objetivos del Estado en el desarrollo
nacional y bienestar de la sociedad peruana.”

“Es un organismo constitucional autónomo del Estado Peruano, encargado de

controlar los bienes y recursos públicos del país. Vigila que los recursos del Estado
Peruano sean usados de manera eficiente y eficaz.”

MISIÓN Y VISION DE LA CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPUBLICA

MISION

La Contraloría General tiene por misión dirigir y supervisar con eficiencia y eficacia el
control gubernamental, orientando su accionar al fortalecimiento y transparencia de la
gestión de las entidades, la promoción de valores y la responsabilidad de los
funcionarios y servidores públicos, así como, contribuir con los Poderes del Estado en
la toma de decisiones y con la ciudadanía para su adecuada participación en el control
social. Es así que cuenta con Trámites y Servicios dirigidos a la ciudadanía en general
y a los funcionarios y servidores públicos.

VISIÓN

"Ser reconocida como una institución de excelencia, que crea valor y contribuye a
mejorar la calidad de vida de los ciudadanos".
ANTECEDENTES DE LA CONTRALORÍA GENERAL

La Contraloría tiene sus orígenes en el Imperio inca, donde se utilizaban los quipus.
Luego, durante el Virreinato del Perú, el rey Felipe II, siguió instaurando tribunales
encargados de las cuentas (Tribunal de Cuentas).

Al producirse la independencia y nacer la República, el Tribunal Mayor y Hacienda

Real de Cuentas del Virreinato, creado por el rey Felipe III de España por Real Cédula
de 1605, adoptó la denominación de Tribunal de Cuentas, dependiente del Ministerio
de Hacienda, hoy Ministerio de Economía y Finanzas.

El 26 de septiembre de 1929, el Presidente Augusto B. Leguía y Salcedo crea la

Contraloría General de la República, como repartición administrativa del Ministerio de
Hacienda.

Luego el Congreso de la República dio la Ley N.º 6784, de fecha 28 de febrero de

1930, confiriéndole nivel legal a la existencia de la Contraloría General, disponiendo su
conformación con las Direcciones del Tesoro, Contabilidad y del Crédito Público del
entonces Ministerio de Hacienda.

Según el consagrado historiador de la República, don Jorge Basadre Grohman, en el

Perú sólo peruanos intervinieron en su establecimiento y organización. Se quiso lograr
con esta oficina la centralización en el movimiento de las direcciones del Tesoro,
Contabilidad y Crédito Público y vigilar, además, que no fueran contraídas por los
distintos departamentos de la administración estatal obligaciones por sumas mayores
a los recursos legalmente disponibles, ciñendo los gastos a las cifras consignadas en
el presupuesto.

El Decreto Ley n° 19039, Ley Orgánica del Sistema Nacional de Control, del 16 de
noviembre de 1971, establece en sus artículos 1°, 11° y 14° que la Contraloría General
de la República es la entidad superior de control del sector público nacional y reitera el
rango de Ministro de Estado al Contralor General de la República.

El Decreto Ley n° 26162, del 29 de diciembre de 1992, regula el Sistema Nacional de

Control y deroga el Decreto Ley n° 19039 y demás normas que se le oponen.
Asimismo, señala expresamente las atribuciones, principios y criterios aplicables en el
ejercicio del control gubernamental. Actualmente se rige por la Ley n° 27785, Ley
Orgánica de la Contraloría General de la República y del Sistema Nacional de Control,
publicada el 23 de julio de 2002.

Finalmente, la Constitución Política del Perú en su artículo 82, señala que: “La
Contraloría General de la República es una entidad descentralizada de derecho
público que goza de autonomía conforme a su ley orgánica. Es el órgano superior del
Sistema Nacional de Control, supervisa la legalidad de la ejecución del presupuesto
del Estado, de las operaciones de la deuda pública y de los actos de las instituciones
sujetas a control. El Contralor General es designado a propuesta del Poder Ejecutivo,
por siete años”.

Es el órgano superior del Sistema Nacional de Control, supervisa la legalidad de la

ejecución del presupuesto del Estado, de las operaciones de la deuda pública y de los
actos de las instituciones sujetas a control”.
ANATOMÍA DEL SISTEMA NACIONAL DE CONTROL EN EL PERÚ

COMPOSICIÓN DEL SISTEMA DE CONTROL

El Sistema Nacional de Control en el Perú está conformado por el conjunto de

órganos, instituciones, normas, métodos y procedimientos –estructurados e integrados
funcionalmente– que están destinados a conducir y desarrollar el ejercicio del control
gubernamental en forma descentralizada. El Sistema Nacional de Control está
conformado por los siguientes órganos de control:

a) LA CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPÚBLICA (CGR), como ente técnico

rector del sistema de control. Es un organismo constitucional que cuenta con
autonomía administrativa, funcional, económica y financiera. Según el artículo 82º de
la Constitución Política es una entidad descentralizada de Derecho Público que goza
de autonomía conforme a su ley orgánica. Además, se trata del “órgano superior del
Sistema Nacional de Control”, por lo que le corresponde supervisar la legalidad de la
ejecución del Presupuesto del Estado, de las operaciones de la deuda pública y de los
actos de las instituciones sujetas a control.

b) LAS UNIDADES ORGÁNICAS responsables de la función de control

gubernamental de las entidades públicas (las denominadas Oficinas de Control
Institucional OCI), sean estas de carácter sectorial, regional, institucional o sea que se
regulen por cualquier otro ordenamiento organizacional. Las OCI guardan relación de
dependencia funcional y administrativa con la CGR y son responsables de controlar
las actividades y acciones de estas en los campos administrativo, presupuestal,
operativo y financiero.

c) ADEMÁS EXISTEN, Y ESTÁN TAMBIÉN REGULADAS POR LA LEY DEL

SISTEMA NACIONAL DE CONTROL, LAS SOCIEDADES DE AUDITORIA (SOA);
estas son empresas privadas que, por encargo de la CGR, realizan auditorias
financieras, económicas y de sistemas (informáticos, de medio ambiente y otros) a las
entidades públicas. Al 11 de junio del 2008 existían, según información vigente en la
página Web de la CGR, 79 Sociedades de Auditoria registradas y calificadas.
COMPETENCIAS DE LA CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPÚBLICA

La Contraloría General de la República tiene las siguientes competencias:

COMPETENCIA CONSTITUCIONAL

La Constitución Política vigente (1993) establece lo siguiente:

 Presentar anualmente el informe de auditoría practicado a la Cuenta General

de la República (Art. 81º de la Constitución Política).
 Supervisar la legalidad de la ejecución del Presupuesto del Estado, de las
operaciones de la deuda pública y de los actos de las instituciones sujetas a
control (Art. 82º de la Constitución Política).
 Realizar el control para que los Fondos destinados a satisfacer los
requerimientos logísticos de las Fuerzas Armadas y Policía Nacional se
dediquen exclusivamente para ese fin (Art. 170º de la Constitución Política).
 Control en Gobiernos Regionales y Locales, al determinar que estas deben
rendir cuenta sobre la ejecución de su presupuesto a la Contraloría General
(Artículo 199° de la Constitución Política del Perú).
 Facultad de iniciativa legislativa en materia de control (Art. 107º de la
Constitución Política).

COMPETENCIA LEGAL

La Ley Orgánica – Ley n° 27785 y sus modificatorias establece las siguientes

atribuciones:

 Tener acceso en cualquier momento y sin limitación a los registros,

documentos e información de las entidades, aun cuando sean secretos; así
como requerir información a particulares que mantengan o hayan mantenido
relaciones con las entidades; siempre y cuando no violen la libertad individual.
 Ordenar que los órganos del Sistema realicen las acciones de control que a su
juicio sean necesarios o ejercer en forma directa el control externo posterior
sobre los actos de las entidades.
 Supervisar y garantizar el cumplimiento de las recomendaciones que se
deriven de los informes de control emanados de cualquiera de los órganos del
Sistema.
 Disponer el inicio de las acciones legales pertinentes en forma inmediata, por el
procurador público de la Contraloría General o el procurador del sector o el
representante legal de la entidad examinada, en los casos en que en la
ejecución directa de una acción de control se encuentre daño económico o
presunción de ilícito penal. Asimismo, ejerce la potestad para sancionar a los
funcionarios o servidores públicos que cometan infracciones contra la
administración referidas en el subcapítulo II sobre el proceso para sancionar en
materia de responsabilidad administrativa funcional.
 Normar y velar por la adecuada implantación de los Órganos de Auditoría
Interna, requiriendo a las entidades el fortalecimiento de dichos órganos con
personal calificado e infraestructura moderna necesaria para el cumplimiento
de sus fines.
 Presentar anualmente al Congreso de la República el Informe de Evaluación a
la Cuenta General de la República, para cuya formulación la Contraloría
General dictará las disposiciones pertinentes.
 Absolver consultas, emitir pronunciamientos institucionales e interpretar la
normativa del control gubernamental con carácter vinculante, y de ser el caso,
orientador. Asimismo establecerá mecanismos de orientación para los sujetos
de control respecto a sus derechos, obligaciones, prohibiciones e
incompatibilidades previstos en la normativa de control.
 Aprobar el Plan Nacional de Control y los planes anuales de control de las
entidades.
 Efectuar las acciones de control ambiental y sobre los recursos naturales, así
como sobre los bienes que constituyen el Patrimonio Cultural de la Nación,
informando semestralmente sobre el resultado de las mismas y sobre los
procesos administrativos y judiciales, si los hubiere, a las comisiones
competentes del Congreso de la República.
 Emitir opinión previa vinculante sobre adquisiciones y contrataciones de
bienes, servicios u obras, que conforme a ley tengan el carácter de secreto
militar o de orden interno exonerados de Licitación Pública, Concurso Público o
Adjudicación Directa.
 Otorgar autorización previa a la ejecución y al pago de los presupuestos
adicionales de obra pública, y de las mayores prestaciones de supervisión en
los casos distintos a los adicionales de obras, cuyos montos excedan a los
previstos en la Ley de Contrataciones y Adquisiciones del Estado, y su
Reglamento respectivamente, cualquiera sea la fuente de financiamiento.
 Informar previamente sobre las operaciones, fianzas, avales y otras garantías
que otorgue el Estado, inclusive los proyectos de contrato, que en cualquier
forma comprometa su crédito o capacidad financiera, sea que se trate de
negociaciones en el país o en el exterior.
 Designar de manera exclusiva, Sociedades de Auditoría que se requieran, a
través de Concurso Público de Méritos, para efectuar Auditorías en las
entidades, supervisando sus labores con arreglo a las disposiciones de
designación de Sociedades de Auditoría que para el efecto se emitan.
 Requerir el apoyo y/o destaque de funcionarios y servidores de las entidades
para la ejecución de actividades de control gubernamental.
 Recibir y atender denuncias y sugerencias de la ciudadanía relacionadas con
las funciones de la administración pública, otorgándoles el trámite
correspondiente sea en el ámbito interno, o derivándolas ante la autoridad
competente; estando la identidad de los denunciantes y el contenido de la
denuncia protegidos por el principio de reserva.
 Promover la participación ciudadana, mediante audiencias públicas y/o
sistemas de vigilancia en las entidades, con el fin de coadyuvar en el control
gubernamental.
 Participar directamente y/o en coordinación con las entidades en los procesos
judiciales, administrativos, arbitrales u otros, para la adecuada defensa de los
intereses del Estado, cuando tales procesos incidan sobre recursos y bienes de
este.
 Recibir, registrar, examinar y fiscalizar las Declaraciones Juradas de Ingresos y
de Bienes y Rentas que deben presentar los funcionarios y servidores públicos
obligados de acuerdo a Ley.
 Verificar y supervisar el cumplimiento de las disposiciones sobre prohibiciones
e incompatibilidades de funcionarios y servidores públicos y otros, así como de
las referidas a la prohibición de ejercer la facultad de nombramiento de
personal en el Sector Público en casos de nepotismo, sin perjuicio de las
funciones conferidas a los órganos de control.
 Citar y tomar declaraciones a cualquier persona cuyo testimonio pueda resultar
útil para el esclarecimiento de los hechos materia de verificación durante una
acción de control, bajo los apremios legales señalados para los testigos.
 Dictar las disposiciones necesarias para articular los procesos de control con
los Planes y Programas Nacionales, a efecto de visualizar de forma integral su
cumplimiento, generando la información pertinente para emitir
recomendaciones generales a los Poderes Ejecutivo y Legislativo sobre la
administración de los recursos del Estado, en función a las metas previstas y
las alcanzadas, así como brindar asistencia técnica al Congreso de la
República, en asuntos vinculados a su competencia funcional.
 Emitir disposiciones y/o procedimientos para implementar operativamente
medidas y acciones contra la corrupción administrativa, a través del control
gubernamental, promoviendo una cultura de honestidad y probidad de la
gestión pública, así como la adopción de mecanismos de transparencia e
integridad al interior de las entidades, considerándose el concurso de la
ciudadanía y organizaciones de la sociedad civil.
 Establecer los procedimientos para que los titulares de las entidades rindan
cuenta oportuna ante el Órgano Rector, por los fondos o bienes del Estado a
su cargo, así como de los resultados de su gestión.
 Asumir la defensa del personal de la Institución a cargo de las labores de
control, cuando se encuentre incurso en acciones legales, derivadas del debido
cumplimiento de la labor funcional, aun cuando al momento de iniciarse la
acción, el vínculo laboral con el personal haya terminado.
 Establecer el procedimiento selectivo de control sobre las entidades públicas
beneficiarias por las mercancías donadas provenientes del extranjero.
 Ejercer el control de desempeño de la ejecución presupuestal, formulando
recomendaciones que promuevan reformas sobre los sistemas administrativos
de las entidades sujetas al Sistema.
 Regular el procedimiento, requisitos, plazos y excepciones para el ejercicio del
control previo externo a que aluden los literales j), k) y I) del presente artículo,
así como otros encargos que se confiera al organismo Contralor, emitiendo la
normativa pertinente que contemple los principios que rigen el control
gubernamental.
 Celebrar Convenios de cooperación interinstitucional con entidades públicas o
privadas, nacionales o extranjeras.
ROL DE LA CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPÚBLICA EN LA LUCHA
CONTRA LA CORRUPCIÓN.

En atención a las atribuciones y competencias asignadas en la Constitución

Política y el Decreto Ley N° 26162, la Contraloría General y el Sistema
Nacional de Control, ejercen un rol fundamental frente a la lucha contra la
corrupción, a través de sus potestades para prevenir y detectar actos
irregulares e ilícitos penales, principalmente a través de los niveles del control
interno previo y control posterior, dentro de los conocidos ciclos del control
administrativo del Estado, así como determinando, como consecuencia de su
acción fiscalizadora, las responsabilidades emergentes de los funcionarios y
servidores públicos para ser puestas en conocimiento de las autoridades
competentes.

LABOR DE PREVENCIÓN.

Una primera perspectiva de enfoque de la labor de la Contraloría General en la

lucha contra este flagelo, es la prevención, que se sustenta en la necesidad de
tomar las medidas necesarias para evitar que en el futuro se generen actos de
corrupción.

La labor de prevención, la desarrolla básicamente en el diseño, implantación,

coordinación y evaluación del control interno de las entidades, brindando su
aporte a la administración del Estado. Para tal efecto, le corresponde emitir
normativa que regule los procedimientos para reforzar los controles internos,
en base de las deficiencias detectadas en el manejo de las entidades, así como
formular recomendaciones puntuales y pertinentes para mejora de la gestión
de las mismas. Se manifiesta además en los procesos de rendición de cuentas
de funcionarios y servidores públicos; en la generación, actualización y
asesoría permanente de la normativa de control; en la capacitación de
funcionarios y servidores públicos así como de auditores sobre aspectos de
gestión y control; y en el seguimiento permanente de la adopción de medidas
correctivas producto de las recomendaciones emergentes de las acciones de
control .

DETECCIÓN DE ACTOS DE CORRUPCIÓN.

Cuando las medidas preventivas resultan insuficientes para enfrentar y frenar

hechos aislados o propios de una corrupción sistematizada dentro de las
instituciones, el control posterior ejercido por la propia entidad (control posterior
interno) o por el Organismo Superior de Control (Control posterior externo)
debe resultar un mecanismo idóneo para la detección de las desviaciones e
irregularidades, constituyendo la segunda perspectiva del enfoque de la labor
de la Contraloría en la lucha contra la corrupción.

Al efecto, es atribución del Sistema Nacional de Control efectuar por conducto

de sus órganos la verificación tanto de la gestión y uso de los recursos públicos
así como del ejercicio de las funciones de los servidores y funcionarios
públicos, bajo criterios de utilidad, eficiencia, economía y transparencia, con
relación a los resultados obtenidos y el cumplimiento de la normatividad.
Dicha verificación se efectúa a través del control gubernamental, actividad
profesional, sistemática, técnica, objetiva e imparcial que utiliza técnicas
apropiadas de probanza y criterios de oportunidad. Resultado de esta labor, se
evacúa el Informe de Control pertinente, que revela las deficiencias,
irregularidades y actos de corrupción incurridos en la gestión, estableciendo en
principio recomendaciones para que las entidades establezcan mecanismos
que permitan superar las mismas, bajo un seguimiento que garantice su
cumplimiento, y a su vez, determina las responsabilidades administrativas,
penales y civiles emergentes de los funcionarios y servidores fiscalizados.

SANCIÓN DE ACTOS DE CORRUPCIÓN.

El tercer plano donde se desarrolla la labor de control es en la sanción de las

conductas indebidas que denotan actos de corrupción. En este plano, es
atribución del Sistema Nacional de Control, exigir a los servidores y
funcionarios públicos la responsabilidad por sus actos en la función,
determinando a través de las acciones de control el tipo de responsabilidad
incurrida, sea administrativa, civil o penal. En tal sentido, una vez que se emite
los Informes de Control, éste es considerado prueba pre - constituida para el
inicio de las acciones administrativas y/o legales a que hubieran lugar, ya sea
por la propia entidad (responsabilidad administrativa) o a través del Sistema de
Defensa Judicial del Estado (responsabilidad civil o penal) respectivamente.

Conforme a lo señalado, se advierte que la Contraloría General aporta a través

de la auditoría, elementos de juicio para que los órganos administrativos y
jurisdiccionales impongan directamente las sanciones pertinentes,
correspondiendo a éstos asumir sin ambages ni reticencias dicha
responsabilidad.

A fin de asegurar el seguimiento a estas acciones, es atribución de la

Contraloría General supervisar y garantizar el respeto y cumplimiento de las
recomendaciones y sanciones que sean propuestas sobre la base de los
Informes de Control emanados de cualquiera de los órganos del Sistema. Para
efectuar esta labor puede dirigirse al titular de la entidad de la que depende
sectorial o funcionalmente la entidad objeto de recomendación, a efecto que
amerite su cumplimiento bajo apercibimiento de sancionar directamente en
caso de incumplimiento. En caso de la existencia de daño económico o
presunción de acto ilícito, ordenará la adopción de las acciones legales ante los
órganos jurisdiccionales, bajo sanción de que proceda la destitución del titular
de la entidad.
RÉGIMEN ECONÓMICO DE LA CONTRALORÍA GENERAL

ARTÍCULO 34.- AUTONOMÍA ECONÓMICA.

La Contraloría General goza de autonomía económica, administrativa y

financiera para el cumplimiento eficaz de sus funciones, en cuya virtud,
elabora, aprueba y ejecuta su presupuesto anual en el monto que corresponda
a sus necesidades institucionales, para su aprobación por el Congreso de la
República. La atención de requerimientos de acciones de control no
programadas que deban ejecutarse por razones de interés nacional,
demandará la asignación de los correspondientes recursos presupuestales
adicionales. Para garantizar el cumplimiento de sus objetivos institucionales, la
Contraloría General se encuentra exonerada de la aplicación de las normas
que establezcan restricciones y/o prohibiciones a la ejecución presupuestaria.
La modificación de lo dispuesto en este párrafo requerirá de expresa mención
en una norma de similar rango a la presente Ley.

ARTÍCULO 35.- FINANCIAMIENTO DEL PRESUPUESTO.

El presupuesto de la Contraloría General se financia con recursos del Tesoro

Público y demás fuentes de financiamiento, incorporados al mismo por el
Titular del Pliego, estableciendo mediante Resolución de Contraloría, la
normativa relativa a la administración de sus recursos. Son recursos de la
Contraloría General:

a) Los que genere como consecuencia de la prestación de servicios de

capacitación técnica, venta de publicaciones y otros compatibles con su
función.

b) Los que reciba en donación o en virtud de convenios de cooperación técnica

nacional y/o internacional.

c) Los ingresos que genere la inscripción, designación y supervisión de

sociedades de auditoría, cuyos montos serán fijados por la Contraloría
General.

d) Los montos recaudados por concepto de aplicación de sanciones impuestas

por la Contraloría General.

e) Los ingresos que genere el cobro de los derechos de tramitación y

evaluación por el ejercicio del control previo establecido por Ley.

f) Otros que se establezcan por Ley.

CONTRALOR GENERAL DE LA REPÚBLICA.

Artículo 6°.- El Contralor General de la República es el funcionario de mayor

rango del Sistema Nacional de Control y la más alta autoridad de la Contraloría
General de la República, no sujeto a subordinación, autoridad o dependencia
alguna en el ejercicio de su función.

Artículo 7°.- El Contralor General de la República ejerce la conducción integral

de la Contraloría General de la República y del Sistema Nacional de Control,
supervisa sus acciones y goza de todas sus facultades necesarias para la
realización de sus fines de acuerdo con las prescripciones de la Constitución
Política del Perú y la Ley Orgánica del Sistema Nacional de Control y de la
Contraloría General de la República.

Artículo 8°.- La Alta Dirección de la Contraloría General está conformada por

los miembros que integran el Comité Ejecutivo.

FUNCIONES DEL CONTRALOR GENERAL DE LA REPÚBLICA.

1. Establecer las políticas, estrategias y objetivos de la Contraloría General de

la República y del Sistema Nacional de Control.

2. Aprobar y dictar la normativa que regule las acciones y funcionamiento de

los Órganos que conforman el Sistema Nacional de Control y que asegure el
funcionamiento del proceso integral del control.

3. Representar institucional y legalmente a la Contraloría General de la

República en los actos y contratos a que se refiere el literal f) del artículo 32°
de la Ley N° 27785, cuando estos actos y contratos no estén relacionados con
la gestión administrativa de la entidad detallada en el artículo 49° del presente
Reglamento.

4. Aprobar los planes anuales de control que deben observar todos los órganos
del Sistema Nacional de Control, así como disponer a dichos órganos la
realización de acciones de control.

5. Disponer el inicio de acciones legales en los casos que se determinen

indicios de responsabilidad penal o responsabilidad civil como consecuencia de
la ejecución de una acción de control.

6. Acreditar comisiones de control en las entidades sujetas al Sistema

Nacional de Control.

7. Aprobar los informes resultantes del control gubernamental efectuados por la

Institución, de acuerdo a los procedimientos de directivas internas.

8. Aprobar los informes de evaluación a la Cuenta General de la República.

9. Ejecutar la designación o la separación definitiva de los jueces de los

Órganos de control Institucional conformantes del Sistema Nacional de Control.

10. Aprobar la estructura orgánica de la Institución, así como la creación, fusión

y desactivación de Oficinas Regionales de Control y Macro Regionales.
11. Aprobar el Reglamento del Tribunal Superior de Responsabilidades
Administrativas y sus modificaciones.

12. Nombrar a los Vocales del Tribunal Superior de Responsabilidades

Administrativas y declarar la vacancia del cargo.

13. Conocer y resolver las quejas por defecto de tramitación formuladas contra
el Tribunal Superior de Responsabilidades Administrativas.

14. Suscribir comunicaciones oficiales.

15. Emitir resoluciones de Contraloría.

16. Las demás funciones que señala la Ley.

VICE CONTRALOR GENERAL DE LA REPÚBLICA.

Artículo 10°.- El Vice contralor General de la República depende del Contralor

General de la República siendo el segundo funcionario en rango del Sistema
Nacional de Control, de acuerdo con los establecido en la Ley Orgánica.
Atiende los asuntos que le delegue el Contralor General de la República.

Artículo 11°.- El Vice contralor General de la República reemplaza al Contralor

General en caso de ausencia o impedimento temporal. En caso de vacancia
queda interinamente a cargo del Despacho del Contralor General de la
República, mientras se nombra al Titular. El Vice contralor General de la
República, lidera la gestión de cambio institucional, tomando las decisiones que
coadyuven a la modernización institucional

FUNCIONES DEL VICE CONTRALOR GENERAL DE LA REPÚBLICA.

1. Proponer al El Contralor General de la República lineamientos de política,

estrategias y proyectos para la ejecución del proceso de modernización
institucional.

2. Conducir, supervisar y articular la ejecución de actividades vinculadas al

Plan Estratégico.

3. Disponer las acciones correctivas de las recomendaciones formuladas en

los reportes de la Gerencia Central de Planeamiento y Control de Gestión.

4. Proponer modificaciones de las actividades del Plan Estratégico o

actividades complementarias orientadas al logro de sus objetivos y metas.

5. Informar al El Contralor General de la República los logros y avances del

Plan Estratégico. 6. Emitir Resoluciones de Vicecontralor General en asuntos
vinculados a su competencia, así como en los casos de delegación.

7. Realizar las demás funciones que le delegue y/o asigne el Contralor

General de la República.
EL COMITÉ EJECUTIVO.

Artículo 13°.- El Comité Ejecutivo es el órgano consultivo encargado de

participar en el proceso de toma de decisiones y establecer políticas, líneas de
acción y gestión referidas al desarrollo nacional.

Artículo 14°.- El Comité Ejecutivo está presidido por el Contralor General de la

República e integrado por el Vice contralor General, el Secretario General, el
Gerente Central de Administración y Finanzas, el Gerente Central de
Operaciones, el Gerente Central de Calidad y el Gerente Central de
Planeamiento y Control de Gestión.

FUNCIONES DEL COMITÉ EJECUTIVO.

1. Analizar, debatir y aprobar las políticas en materia de control gubernamental

y gestión del desarrollo institucional con alcances hacia el Sistema Nacional de
Control.

2. Identificar, evaluar y aprobar las líneas de acción estratégicas que orienten

el desarrollo de las acciones y actividades de control.

3. Evaluar y establecer las acciones y formas de intervención prioritarias de la

Contraloría General de la República y del Sistema Nacional de Control.

4. Evaluar y establecer los asuntos de interés institucional que requieran la

formulación de iniciativas legislativas con incidencia en el fortalecimiento del
control y las atribuciones del Sistema Nacional de Control

5. Atender otros temas que sean puestos a su consideración por cualquier

miembro de la Alta Dirección.
LOS SERVICIOS DE CONTROL

(La contraloría General de la República, 2016), en su informe “Servicios y

herramientas del control gubernamental”, establece que: “Los Servicios de
Control Constituyen un conjunto de procesos cuyos productos tienen como
propósito dar una respuesta satisfactoria a las necesidades de control
gubernamental que corresponde a los órganos del Sistema.

Los servicios de control son prestados por la Contraloría General y los OCI,
conforme a su competencia legal y funciones descentralizadas. Los servicios
de control posterior pueden ser atendidos por las Sociedades de Auditoría,
cuando son designadas y contratadas en conformidad con la normativa sobre
la materia. Los servicios de control pueden ser de los siguientes tipos:

A) SERVICIOS DE CONTROL PREVIO

• Autorizar presupuestos adicionales de obra y mayores servicios de

supervisión.

• Informar sobre las operaciones que en cualquier forma comprometan el

crédito o capacidad financiera del Estado.

• Opinar sobre las contrataciones con carácter de secreto militar o de orden

interno.

• Otros establecidos por normativa expresa.

B) SERVICIOS DE CONTROL SIMULTÁNEO.

• La acción simultánea. es la modalidad de control simultáneo que consiste en

evaluar el desarrollo de una o más actividades en ejecución de un proceso en
curso, verificando y revisando 24 documental y físicamente que se realice
conforme a las disposiciones establecidas.

• La orientación de oficio. es la modalidad de control simultáneo que se

ejerce alertando por escrito y de manera puntual, al titular de la entidad o quien
haga sus veces, sobre la presencia de situaciones que puedan conllevar a la
gestión a incurrir en errores, omisiones o incumplimientos en el desarrollo de
una o más actividades de un proceso, de los cuales se puede tomar
conocimiento a través de la misma entidad u otras fuentes.

• La visita de control. es la modalidad de control simultáneo que consiste en

presenciar actos o hechos en curso relacionados a la entrega de bienes,
presentación de servicios o ejecución de obras públicas, constatando que su
ejecución se realice conforme a la normativa vigente.

• Otros que determine la contraloría general, de conformidad con su

competencia normativa y autonomía funcional.

C) SERVICIOS DE CONTROL POSTERIOR

• Auditoría de Cumplimiento. Es un examen objetivo y profesional que tiene

como propósito determinar en qué medida las entidades sujetas al ámbito del
Sistema han observado la normativa aplicable, disposiciones internas y las
estipulaciones contractuales establecidas, en el ejercicio de la función o
prestación del servicio público y en el uso y gestión de los recursos del Estado.
Tiene como finalidad la mejora de la gestión, transparencia, rendición de
cuentas y buen gobierno de las entidades, mediante las recomendaciones 25
incluidas en el informe de auditoría, que permiten optimizar sus sistemas
administrativos, de gestión y de control interno

• Auditoría Financiera. Es el examen a los estados financieros de las

entidades que se practica para expresar una opinión profesional e
independiente sobre la razonabilidad de estos, de acuerdo con el marco de
información financiera aplicable para la preparación y presentación de
información financiera. Tiene como finalidad incrementar el grado de confianza
de los usuarios de los estados financieros, y se constituye, igualmente, en una
herramienta para la rendición de cuentas y la realización de la auditoría a la
Cuenta General de la República. Incluye la auditoría de los estados financieros
y la auditoría de la información presupuestaria.

• Auditoría de Desempeño. Es un examen de la eficacia, eficiencia, economía

y calidad de la producción y entrega de los bienes o servicios que realizan las
entidades con la finalidad de alcanzar resultados en beneficio del ciudadano.
Se orienta hacia la búsqueda de mejora continua en la gestión pública,
considerando el impacto positivo en el bienestar del ciudadano y fomentando la
implementación de una gestión por resultados y la rendición de cuentas. Su
análisis puede adquirir un carácter transversal, dado que examina la entrega de
bienes o prestación de servicios públicos, en las que pueden intervenir diversas
entidades de distintos sectores o niveles de gobierno.

• Otros que determine la Contraloría General, de conformidad con su

competencia normativa y autonomía funcional.