1 A .la consignacion en una cuenta de ahorro por valor de $20.000.

000

codigo cuentas debito credito

1104 CUENTA DE AHORRO
110401 bancos $20.000.000
1102 BANCOS
110201 bancos nacionales $20.000.000
razon de la transaccion: para contabilizar consignacion

1 b .la consignacion de cuenta de ahorro por valor de $ 5.000.000,con gasto de transaccion de $50,000

codigo cuentas debito credito

1104 CUENTA DE AHORRO
110401 bancos $5.050.000
1102 BANCOS
110201 bancos nacionales $5.050.000
razon de la transaccion: para contabilizar consignacion

1(c).inversion en bonos por $5.000.000 pagando una comicion de $200.000 por la compra

codigo cuenta debito credito

1203 BONOS
120303 bonos ordinarios $5.200.000
1102 BANCOS
110201 bancos nacionales $5.200.000 #REF!
razon de la transaccion: para contabilizar inversion

1(d)Un depósito en una cuenta de ahorro por $3.000.000

codigo cuentas debito credito

1104 CUENTA DE AHORRO
110401 bancos $5.200.000
1102 BANCOS
110201 bancos nacionales $5.200.000
razon de la transaccion: para contabilizar un deposito

1(E).La adquisición de un CDT por $5.000.000 pagando una comisión de apertura de $30.000

codigo cuentas debito credito

1205 CERTIFICADOS
120501 certificado de deposito a term$5.030.000
1102 BANCOS
110201 bancos nacionales $5.030.000
razon de la transaccion: para contabilizar CDT

2)El 01 de abril del año 2020 la entidad “Z” realiza un depósito en la cuenta de ahorro por valor
de $10.000.000 durante 30 días ganando una tasa de interés del 8% EA. Realizar la medición
inicial y posterior con sus respectivos registros contables.

medicion inicial medicion posterior

codigo cuentas debito credito 1 tasa de interes contractual de los efectivos contra
1104 CUENTA DE AHORRO TEA=8%
110401 bancos $10.000.000 DEBEMOS HALLAR EL TEM 0.000.000*0,64%=$64.0
1102 BANCOS TEM= 0,64%
110201 bancos nacionales $10.000.000
razon de la transaccion: para contabilizar consignacion 3 tasa interna de retorno(TIR) costo amortizad

TIR=0,64% 00.000+$64.000-=$10.06
costo amortizado =$10 064 000 que corresponde al valor en la cuenta

codigo cuentas debito credito

1104 CUENTA DE AHORRO
110401 bancos $64.000
4210 financieros
421005 intereses $64.000
razon de la transaccion: para contabilizar los intereses

3). Con el mismo enunciado del ejemplo anterior, considere ahora que la entidad financiera cobra
medicion inicial medicion posterior
codigo cuentas debito credito 1 tasa de interes contractual de los efectivos contra
1104 CUENTA DE AHORRO
110401 bancos $10.006.000 TEM= 0,64% $10.064.000-$10.006.000=$58.000
1102 BANCOS
110201 bancos nacionales $10.006.000
razon de la transaccion: para contabilizar consignacion 3 tasa interna de retorno(TIR) costo amortizad

periodo valores TIR $10 006 000+$58 000-0=$10 064 000 que corresponde al saldo
0 - 10,006,000
1 10,064,000 0.5797%

codigo cuentas debito credito

 1104 CUENTA DE AHORRO
110401 bancos $ 58,000
4210 FINANCIEROS
421005 INTERECES $ 58,000
razon de la transaccion: para contabilizar los intereses

4) La empresa XY adquiere un CDT el 01 de junio de año 2019 en un banco por $10 000 000 con

medicion inicial medicion posterior

codigo cuentas debito credito 1 tasa de interes contractual 2 flujos de los efectivos contractuales sin tener en cuenta los gastos de la transaccion
1205 CERTIFICADOS
120501 certificado de deposito a term $ 10,100,000 TET=1.9426% trimestral,equivalente del 8% EA valor futuro de los $10.000.000 a una tasas del 1,9426%
1102 BANCOS VF=$10.194.260
110201 bancos nacionales $ 10,100,000
razon de la transaccion: para contabilizar CDT I=$10.000.000 X 1,9426% = $194.260; lo que nos permite concluir:

se invierten $10.100.000 y en tres meses se obtienen $10.194.260 arrojando un flujo de efectivo de $94.260

3 tasa interna de retorno(TIR) costo amortizad

periodo valores TIR I=$10.100.000*0,9332

0 - 10,100,000
1 10,194,260 0.93327% costo amortizado=$10.100.000 +$94.260-0=$10.194.260

gastos de transaccion disminuyen la rentabilidad de 1,9426%

trimestral a 0,9333%

5).El mismo ejemplo anterior, ganando intereses mensualmente (mes vencido).

medicion inicial medicion posterior

codigo cuentas debito credito 1 tasa de interes contractual 2 flujos de los efectivos contractuales sin tener en cuenta los gastos de la transaccion
1205 CERTIFICADOS
120501 certificado de deposito a term $ 10,100,000 TEM=0,643403% MENSUAL EQUIVALENTE AL 8% EA INTERESES=$10.000.000*0,643403%=$64,340 MENSUALES
1102 BANCOS
110201 bancos nacionales $ 10,100,000 PERIODO
UJO DE EFECTI
razon de la transaccion: para contabilizar CDT 0 - 10,000,000
1 64,340
2 64,340
3 10,064,340
registros contables
3 tasa interna de retorno(TIR) 4 costo amortizado al final de cada
Costo
codigo cuentas debito credito PERIODO FLUJO DE EFECTIVO Interés Interés Diferenc Costo
Period amorti ia
efectiv contract interese amortizado
o zado
1311 ingresos por cobrar 0 10,000,000 o ual s final
inicial
131102 intereses CDT $ 31,108 1 64,340 - 10,100,000
4210 financieros 2 64,340 1 10,100 31,108 64,340 33,231 10,066,769
421005 intereses $ 31,180 3 64,340 2 10,066 31,007 64,340 33,333 10,033,436
razon de la transaccion: para contabilizar interese TOTAL A VENCIMIENTO 10 193 020 3 10 033 30 904 64 340 33 436 10 000 000
total 93,020 193,020 100,000
CALCULO DE LA TIR
PERIODO VALORES TIR
0 - 10,100,000
1 64,340
2 64,340
codigo cuentas debito credito 3 10,064,340 0.30801%
1102 bancos
110201 bancos nacionales $ 10,193,020
1205 certificados Observamos que el gasto de transacción aumento el valor de la inversión del CDT (de
120501 certificado de deposito a termino CDT $ 10,100,000 $10.000.000 a $10.100.000), disminuyendo la rentabilidad del 0,643403% mensual (tasa de
1311 ingresos por cobrar interés contractual) al 0,308% mensual
131102 intereces CDT $ 93,020
RAZON DE LA TRANSACCION:PARA CONTABILIZAR REEMBOLSO

6) Se adquiere un CDT por valor de $10 000 000 a una tasa del 5% efectivo anual con plazo de 90

A).No cancela pago de comisión de apertura.

codigo cuentas debito credito
1205 CERTIFICADOS
120501 certificado de deposito a term $ 10,000,000
1102 BANCOS
110201 bancos nacionales $ 10,000,000
razon de la transaccion: para contabilizar CDT

B).La entidad bancaria cobra una comisión de apertura del 1% del valor del CDT.

codigo cuentas debito credito

1205 CERTIFICADOS
120501 certificado de deposito a term $ 10,100,000
1102 BANCOS
110201 bancos nacionales $ 10,100,000
razon de la transaccion: para contabilizar CDT
7).Se depositan $5.000.000 en una cuenta de ahorro que paga una tasa de interés del 0.58%

a). Calcule los flujos de efectivo mensual.

$5.058.000-$5.050.000=$8.000

b. Calcule la TIR

periodo valores TIR

0- 5,050,000
1 5,058,000 0.15842%

C).Calcule el costo amortizado.

I=$5.000.000*0,15842%=$7.921

costo amortizado: $5.000.000+$7.921=$5.007.921