UNIVERSIDAD NACIONAL DE COLOMBIA

FACULTAD DE CIENCIAS ECONOMICAS

ESCUELA DE ADMINISTRACION Y CONTADURIA
CONTABILIDAD DE GESTION
PREMERA EVALUACION SOLUCION
Ordenes de producción a ejecutar
Orden Descripción Fecha de Inicio Cantidad Precio
101 Mimí 1º. De Abril 2,000 55,000
102 Tedy 10 de Abril 2,500 60,000
103 Toby 20 de Abril 3,000 70,000

Requerimientos de materia prima por unidad

Cantidad
Descripción Unidades Mimí Tedy Toby

Polipropileno Gramos 50 60 70

Kit Mimí Unidad 1

Kit Tedy Unidad 1
Kit Toby Unidad 1

Inventario inicial de materia prima

Descripción Cantidades Costo Unitario

Polipropileno 120 200,000

Kit Mimí 2,500 5,000

Kit Tedy 1,000 6,000
Kit Toby 1,200 7,000
La unidad del polipropileno es en Kilos

Compras del mes de Abril

Descripción Cantidades Costo Unitario

Polipropileno 400 Importado

Kit Mimí 1,000 5,500

Kit Tedy 2,000 6,200
Kit Toby 2,000 7,400
La unidad del polipropileno es en Kilos

Inventario inicial de producto terminado

Descripción Cantidades Costo Unitario
Mimí 100 38,000
Tedy 120 40,000
Toby 200 42,500

Mano de obra
Directa 53,000,000
Indirecta 17,000,000
Total 70,000,000

Costos Indirectos de Fabricación

Capacidad Normal 500
Costos Presupuestados 35,000,000
Costos generales reales 24,000,000
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CONTABILIDAD DE GESTION
PREMERA EVALUACION SOLUCION

Polipropileno Inicial Compra

Fecha Cantidad Costo Unitario Costo total Salida cargo a Cantidad Costo Unitario Costo total Salida cargo a
Mar-31 120000 200 24000000
1-Apr -100000 200 -20000000 101
Saldo 20000 4000000
8-Apr 400000 221 88400000
Saldo 20000 4000000 400000 88400000
10-Apr -20000 200 -4000000 102 -130000 221 -28730000 102
Saldo 0 0 270000 59670000
20-Apr -210000 221 -46410000 103
Saldos 0 0 60000 13260000

KIT Mimi Inicial Compra

Fecha Cantidad Costo Unitario Costo total Salida cargo a Cantidad Costo Unitario Costo total Salida cargo a
Mar-31 2,500 5,000 12500000
1-Apr -2000 5,000 -10000000 101
Saldo 500 2500000
8-Apr 1,000 5,500 5500000
Saldo 500 2500000 1000 5500000

KIT Tedy Inicial Compra

Fecha Cantidad Costo Unitario Costo total Salida cargo a Cantidad Costo Unitario Costo total Salida cargo a
Mar-31 1,000 6,000 6000000
8-Apr 6,000 0 2,000 6,200 12400000
Saldo 1000 6000000 2000 12400000
10-Apr -1000 6,000 -6000000 102 -1,500 6,200 -9300000 102
Saldo 0 0 500 3100000

KIT Toby Inicial Compra

Fecha Cantidad Costo Unitario Costo total Salida cargo a Cantidad Costo Unitario Costo total Salida cargo a
Mar-31 1,200 7,000 8400000
8-Apr 7,000 0 2,000 7,400 14800000
Saldo 1200 8400000 2000 14800000
20-Apr -1200 7,000 -8400000 103 -1,800 7,400 -13320000 103
Saldo 0 0 200 1480000

Reporte de salidas de inventarios

Orden de Producción
Descripción 101 102 103 Total
Polipropileno 20,000,000 32,730,000 46,410,000 99,140,000
Kit Mimí 10,000,000 10,000,000
Kit Tedy 15,300,000 15,300,000
Kit Toby 21,720,000 21,720,000
Totl 30,000,000 48,030,000 68,130,000 146,160,000

Contabilizaciones
Código Auxiliar Cuenta Debito Crédito
Compras
14 100 Inventarios Materiales Polipropileno 88,400,000
 14 200 Inventarios materiales KIT Mimi 5,500,000
14 300 Inventarios materiales KIT Tedy 12,400,000
14 400 Inventarios materiales KIT Toby 14,800,000
21 Obligacion Importación 88,400,000
22 100 Proveedores 32,700,000
Sumas iguales 121,100,000 121,100,000
Consumos
71 101 Costos de producción materiales 30,000,000
71 102 Costos de producción materiales 48,030,000
71 103 Costos de producción materiales 68,130,000
14 100 Inventarios Materiales Polipropileno 99,140,000
14 200 Inventarios materiales KIT Mimi 10,000,000
14 300 Inventarios materiales KIT Tedy 15,300,000
14 400 Inventarios materiales KIT Toby 21,720,000
Sumas iguales 146,160,000 146,160,000
Tasa de cambio utilizacion L/C 1700
Tasa de cambio llegada 1800
Valor seguro 4000000
Gastos de nacionalización 16000000

Liquidacion de importaacion Polipropileno

Descripción Cantidad Precio FOB U Total Tasa de CambCol Pesos

Polipropileno 400 95 38000 1700 64600000
Seguro 4000000
Gastos de nacionalización 16000000
84600000
Difeencia en cambio 3800000
Total 88400000
Costo unitario Kilo 221000
Costo unitrio gramo 221
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Distribución Mano de Obra

Orden Descripción Cantidad Mano de Obra

Directa
101 Mimí 2,000 14,133,333
102 Tedy 2,500 17,666,667
103 Toby 3,000 21,200,000
Total 7,500 53,000,000

Contabilizaciones
Código Auxiliar Cuenta Debito Crédito
Distribución de la mano de obra directa
72 101 Costos de producción mano de obra directa 14,133,333
72 102 Costos de producción mano de obra directa 17,666,667
72 103 Costos de producción mano de obra directa 21,200,000
25 990 Costo de mano de obra por distribuir 53,000,000
Sumas iguales 53,000,000 53,000,000
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PREMERA EVALUACION SOLUCION

Calculo de tasa de aplicación de CIF

Capacidad normal 500

Presupuesto 35,000,000
Tasa por gramo 70

Aplicación
Orden Descripción Cantidad Tasa Costo Aplicado
101 Mimí 100,000 70 7,000,000
102 Tedy 150,000 70 10,500,000
103 Toby 210,000 70 14,700,000
Total 460,000 32,200,000

Costos Reales
Costos generales 24,000,000
Mano de obra indirecta 17,000,000
Total 41,000,000
Tasa por Kilogramo 82,000
Costo Capacidad no usada 3,280,000
Costo real a distribuir / Ajustar 37,720,000
Ajuste 5,520,000

Contabilizaciones
Código Auxiliar Cuenta Debito Crédito
Causación
73 109 Costos indirectos de Fabricación por distribuir 24,000,000
73 109 Costos indirectos de Fabricación por distribuir 17,000,000
23 100 Cuentas por pagar / Depreciación y otras 24,000,000
25 990 Costo de mano de obra por distribuir 17,000,000
Sumas iguales 41,000,000 41,000,000
Aplicación de CIF
73 101 Costos indirectos de producción 7,000,000
73 102 Costos indirectos de producción 10,500,000
73 103 Costos indirectos de producción 14,700,000
73 109 Costos indirectos de Fabricación por distribuir 32,200,000
Sumas iguales 32,200,000 32,200,000

Análisis cuenta de Costos Indirectos de Fabricación por Distribuir

 Concepto Valor
Causación mano de obra indirecta 17,000,000
Causación depreciación y adquisición bienes y servicios 24,000,000
Costos aplicados a las ordenes de producción (32,200,000)
Sobre ejecución de costos reales 8,800,000
Costos no relacionados con la capacidad normal (3,280,000)
Sobre ejecución costos reales de producción 5,520,000

Contabilizaciones
Código Auxiliar Cuenta Debito Crédito
Causación
61 100 Costo de ventas 5,520,000
53 109 Gastos no operacionales 3,280,000
73 109 Costos indirectos de Fabricación por distribuir 8,800,000
Sumas iguales 8,800,000 8,800,000
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PREMERA EVALUACION SOLUCION

Orden
Liquidación de costos Venta
Orden No. Materiales Mano de Obra CIF Total Cantidades Costo Unitario Precio de Venta
101 30,000,000 14,133,333 7,000,000 51,133,333 2,000 25,567 55,000
102 48,030,000 17,666,667 10,500,000 76,196,667 2,500 30,479 60,000

103 68,130,000 21,200,000 14,700,000 104,030,000 3,000 34,677 70,000

Total 146,160,000 53,000,000 32,200,000 231,360,000 7,500

Contabilizaciones

Código Auxiliar Cuenta Debito Crédito

Cierre ordenes de producción terminadas
14 100 Inventario de producto terminado 231,360,000
71 800 Costos de producción 146,160,000
72 800 Costos de producción 53,000,000
73 800 Costos de producción 32,200,000
Sumas iguales 231,360,000 231,360,000
Ventas
13 101 Deudores clientes 110,000,000
13 102 Deudores clientes 150,000,000
13 103 Deudores clientes 210,000,000
41 1000 Ventas 470,000,000
Sumas iguales 470,000,000 470,000,000
Salidas producto terminado
61 1000 Costo de ventas 235,310,560
14 100 Inventario de producto terminado - 235,310,560
Sumas iguales 235,310,560 235,310,560
 Análisis Producto Terminado
MIMI Inventario Inicial Producción

Concepto Cantidades Costo Total Cantidades Costo

Venta Inicial 100 38,000 3,800,000 2,000 25,567
Venta Ventas (100) 38,000 (3,800,000) (1,900) 25,567
110,000,000
150,000,000 TEDY Inventario Inicial Producción

210,000,000 Concepto Cantidades Costo Total Cantidades Costo

470,000,000 Inicial 120 40,000 4,800,000 2,500 30,479
Ventas (120) 40,000 (4,800,000) (2,380) 30,479

TEDY Inventario Inicial Producción

Concepto Cantidades Costo Total Cantidades Costo

Inicial 200 42,500 8,500,000 3,000 34,677
Ventas (200) 42,500 (8,500,000) (2,800) 34,677
Total Costo de Ventas
Producción
Total Costo de
Total Venta
51,133,333
(48,576,667) (52,376,667)

Producción
Total Costo de
Total Venta
76,196,667
(72,539,227) (77,339,227)

Producción
Total Costo de
Total Venta
104,030,000
(97,094,667) (105,594,667)
Total Costo de Ventas 235,310,560