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ALTIERI, GAONA Y HOOPER, S.C.

CUESTIONARIO PARA DETERMINAR RIESGOS DE FRAUDE

Nombre de la entidad : ___________________________________________

Auditoría correspondiente al ejercicio terminado al : ____________

Fecha de resolución : ________ Socio y área responsable : _______

SI NO OBSERVACIONES

1- ¿Existe algún conocimiento o


sospecha de un fraude que
pudiera afectar a la entidad?
(describir)

2- ¿Cómo se previene de posibles


riesgos de fraude la entidad?
(describir)

3- ¿Qué áreas cuenta, cuentas de


balance o tipo de operaciones
son las que, tienen mayor
riesgo de fraude?
(describirlas)

4- ¿Se han tenido fraudes o


desfalcos en los últimos años?
En qué áreas? (describirlas)

5- ¿Existen programas específicos


que ayuden a prevenir, disuadir
o detectar fraudes?

6- ¿Se tienen casos o indicios de


personal que hayan mejorado en
forma notable su forma de

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SI NO OBSERVACIONES
vestir, gastar, cambiar de
auto, departamento o casa?
(detallar)

7- ¿Qué valores promueve o inculca


la entidad (detallar)?

8- ¿Existen códigos de ética y/o


de buenas prácticas operativas?

9- ¿Se acostumbra afianzar al


personal que maneja fondos,
valores o mercancías?

10- ¿Se tienen establecidas


políticas y procedimientos de
verificación al contratar
personal que va a manejar
fondos, valores o mercancías,
así como compras y
contrataciones, en cuanto a
antecedentes de honestidad o
sospechas en su trabajo(s)
anterior(es)?

11- ¿Se cuenta con perfiles


detallados en cuanto a
honestidad y confiabilidad para
los puestos que manejan
efectivo, valores, mercancías o
que intervienen en la compra de
recursos materiales y en la
contratación de servicios y/u
obras?

12- ¿Se han aplicado sanciones en


el caso de faltas por algún
funcionario o empleado en los
últimos años? (describir
nombres, puestos y tipos de
faltas)

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SI NO OBSERVACIONES
13- ¿Las políticas y procedimientos
de control establecidos en las
áreas que manejan efectivo,
valores, mercancías, adquisi-
ciones y contrataciones, se
consideran adecuados, satisfac-
torios, difícil de evadir o
alterar? (describir áreas que
se consideren con riesgo)

14- ¿Existen incentivos o presiones


para los funcionarios para el
logro o cumplimiento de los
objetivos, presupuestos o metas
establecidos? (detallar áreas)

15- ¿Quién y cada cuándo se revisan


las transferencias electrónicas
bancarias? ¿Se rinde un
informe al respeto?

16- ¿Existe alguna persona o área


específica que le dé
seguimiento a las observaciones
del Órgano Interno de Control o
Auditoría Interna y Auditoría
Externa?

17- ¿Se tienen políticas de


registro de activos, pasivos,
ingresos o gastos basados en
estimaciones? (describir en qué
áreas o tipo de operaciones)

18- ¿Los incrementos a las


estimaciones o provisiones
cuentan con el soporte
documental que permita
corroborar el monto registrado?
¿y, debidamente autorizado?
(describir funcionarios con
estas facultades)

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SI NO OBSERVACIONES

19- ¿Los cargos o decrementos a las


estimaciones o provisiones
cuentan con el soporte docu-
mental que permita corroborar
el monto registrado? ¿y,
debidamente autorizado? (des-
cribir funcionarios con estas
facultades)

ENTREVISTADO ENTREVISTADOR

Nombre : Nombre :

Puesto : Puesto :

NOTA : Resolver Anexos 1 a 3 de principales de variaciones de


cifras financieras, de volúmenes de pólizas y
transferencias bancarias, así como cuestionario para
auditoría externa.

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