TRIBUTARIA ll LORENA TATIANA DEVIA MOLINA

1.Realizar los movimientos contables de las cuentas del IVA por pagar, IVA por

ASIENTOS CUENTA

1435

a. Compró bienes gravados a la tarifa del 5% por 511501

valor de $10 millones
236540
22050501
1435
b. Compró bines gravados a la tarifa del 19% por 511501
valor de $20 millones 236540
22050501
4135
240803
c. Realizó ventas gravadas a la tarifa del 5% por 135515
valor de $30.000.000 135595
23657503
13050501
4135
240804
d. Realizo ventas gravadas a la tarifa del 19% por 135515
valor de $40.000.000 135595
23657503
13050501
4135
240805
135515
e.Obtuvo ingresos excluidos de $50 millones
135595
23657503
13050501
5110
f. Pago honorarios de la revisoría fiscal por valor
de $6.250.000 236510
2335

4.Realizar los registros contables para cancelar la cuenta del IVA por pagar transitorio, mediante el aumento del imp

511501
a. Compró bienes gravados a la tarifa del 5% por
valor de $10 millones 240801
511502
511501
b. Compró bines gravados a la tarifa del 19% por
valor de $20 millones 240802
511502
 2.Establecer el porcentaje de participación de los ingresos excluido y gravados a la tarifa del 5% y 19%

Tipo de ingresos Valor ingresos

Ingresos gravados IVA 5% 30,000,000
Ingresos gravados IVA 19% 40,000,000
Ingresos por operaciones excluidas 50,000,000
Total ingresos 120,000,000

3.Determinar los valores que corresponde al impuesto descontable y mayor valor del gasto

IVA TRANSITORIO -4,300,000

IVA DESCONTABLE 2,508,333
IVA PRORRATEO 1,791,667
-
 TRIBUTARIA ll LORENA TATIANA DEVIA MOLINA

ovimientos contables de las cuentas del IVA por pagar, IVA por pagar transitorio y del gasto

DESCRIPCION DEBITO CREDITO

COMPRA MERCANCIA $ 10,000,000.00

IVA TRANSITORIO 5% $ 500,000.00
RETEN X COMPRAS 2,5% $ 250,000.00
CXP $ 10,250,000.00
COMPRA MERCANCIA $ 20,000,000.00
IVA TRANSITORIO 19% $ 3,800,000.00
RETEN X COMPRAS 2,5% $ 500,000.00
CXP $ 23,300,000.00
VENTAS GRAVADAS 5% $ 30,000,000.00
IVA GENERADO 5% $ 1,500,000.00
RETENCION 2,5% $ 750,000.00
AUTORRETENCION 1,6% $ 480,000.00
AUTORRETENCION 1,6% $ 480,000.00
CXC $ 30,750,000.00
VENTAS GRAVADAS 19% $ 40,000,000.00
IVA GENERADO 19% $ 7,600,000.00
RETENCION 2,5% $ 1,000,000.00
AUTORRETENCION 1,6% $ 640,000.00
AUTORRETENCION 1,6% $ 640,000.00
CXC $ 46,600,000.00
VENTAS EXCLUIDAS $ 50,000,000.00
IVA EXCLUIDOS $ -
RETENCION 2,5% $ 1,250,000.00
AUTORRETENCION 1,6% $ 800,000.00
AUTORRETENCION 1,6% $ 800,000.00
CXC $ 48,750,000.00
HONORARIOS $ 6,250,000.00
RETENCION POR HONORARIOS 11% $ 687,500.00
CXP HONORARIOS $ 5,562,500.00

nta del IVA por pagar transitorio, mediante el aumento del impuesto descontable y el mayor valor del gasto

IVA TRANSITORIO 5% $ 500,000.00

IVA DESCONTABLE 5% $ 291,666.67
IVA PRORRATEO $ 208,333.33
IVA TRANSITORIO 19% $ 3,800,000.00
IVA DESCONTABLE 19% $ 2,216,666.67
IVA PRORRATEO $ 1,583,333.33
$ 175,870,000.00 $ 175,870,000.00
 $ -

INGRESOS GRAV $ 70,000,000.00

INGRESOS EXCLUI $ 50,000,000.00
TOTAL DE INGRESOS $ 120,000,000.00

PRORRATEO 41.67%

AUTORRETENCION 1,6% $ 1,920,000.00

resos excluido y gravados a la tarifa del 5% y 19%

%
25%
33%
42%
100%

mpuesto descontable y mayor valor del gasto

-4,300,000
2,508,333
1,791,667
-
 IVA

$ 500,000.00

$ 3,800,000.00