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UNIVERSIDAD DE SAN CARLOS DE GUATEMALA

FACULTAD DE CIENCIAS ECONÓMICAS DE GUATEMALA


ESCUELA DE AUDITORÍA
CURSO DE CONTABILIDAD V
2017

La industria de cajas “EL CAJERO DE TRUMP” se dedica a la fabricación de caja de cartón para CDS su producto
lider cajas de cartón especial con capacidad de 6 CDS de 14 centímetros que se vende para empacar CDS,
musicales, de American Idol, durante el mes de diciembre de 2016, está evaluando el método de valuación de
inventarios que más le conviene, por lo que solicita su experiencia profesional para evaluar los resultados, según
la información siguiente:

SALDOS DE INVENTARIIOS
26/11/2016 orden de compra 9625 5000 unidades 25,000.00
29/11/2016 orden de compra 9645 4760 unidades 25,085.20

COMPRA DEL MES DE DICIEMBRE 2016 SEGÚN VALOR FACTURADOS

09/12/2007 Orden de compra 9665 10000 unidades 59,920.00


12/12/2007 Orden de compra 9685 8000 unidades 48,384.00
23/12/2007 Orden de compra 9695 12000 unidades 73,248.00

TRASLADOS AL DEPARTAMENTO DE PRODUCCION


03/12/2007 Requisición 1501 4000 unidades
05/12/2007 Requisición 1507 3500 unidades
11/12/2007 Requisición 1517 4000 unidades
17/12/2007 Requisición 1527 6150 unidades
19/12/2007 Requisición 1547 5000 unidades
24/12/2007 Requisición 1557 6500 unidades
27/12/2007 Requisición 1567 6000 unidades

INFORMACION ADICIONAL

1. El 12 de Diciembre se devolvió a bodega 1,000 unidades en mal estado correspondiente a la requisición 1507
2. El 18 de Diciembre se entregó al proveedor Sony, S. A. las 1000 unidades en mal estado el proveedor las
recibió valuadas con el precio de la compra según orden 9685
3. El 30 de Diciembre se vendieron 1500 unidades a la empresa une Música, S.A. Facturado un total de
Q.11,760.00

SE LE PIDE:
1. Valuación de las operaciones realizadas durante el mes de diciembre según el método PEPS, PROMEDIO
CONTINUO, PROMEDIO PERIODICO INICIALY PROMEDIO PERIODICO FINAL.
2. Todos los registros contables del mes de diciembre de 2016, respecto del control interno de Materia
Prima.
INDUSTRIA DE CARTONES "POR UNA CANCION"
METODO: P.E.P.S
NOMBRE DEL MATERIA: Cajas de carotn para CD`S
UNIDAD DE MEDIDA: Unidad
ENTRADAS SALIDAS SALDOS
NO. FECHA DESCRIPCION UNIDADES COSTO COSTO PARCIAL UNIDADES COSTO COSTO PARCIAL UNIDADES COSTO COSTO TOTAL TOTAL
1 26/11/2007 Inventario Inicial 5000 5.00 25,000.00 5000 5.00 25,000.00 25,000.00
2 29/11/2007 Inventario Inicial 4760 5.27 25,085.20 4760 5.27 25,085.20 50,085.20
3 03/12/2007 Requisicion 1501 4000 5.00 20,000.00 1000 5.00 5,000.00
4760 5.27 25,085.20 30,085.20
4 05/12/2007 Requisicion 1507 1000 5.00 5,000.00
2500 5.27 13,175.00 2260 5.27 11,910.20 11,910.20
5 09/12/2007 Orden Compra 9665 10000 5.35 53,500.00 2260 5.27 11,910.20
10000 5.35 53,500.00 65,410.20
6 11/12/2007 Requisicion 1517 2260 5.27 11,910.20
1740 5.35 9,309.00 8260 5.35 44,191.00 44,191.00
7 12/12/2007 Dev a Bodega 1000 5.27 5,270.00 8260 5.35 44,191.00
1000 5.27 5,270.00 49,461.00
8 12/12/2007 Orden Compra 9685 8000 5.40 43,200.00 8260 5.35 44,191.00
1000 5.27 5,270.00
8000 5.40 43,200.00 92,661.00
9 17/12/2007 Requisicion 1527 6150 5.35 32,902.50 2110 5.35 11,288.50
1000 5.27 5,270.00
8000 5.40 43,200.00 59,758.50
10 18/12/2007 Dev. A Proveedores 1000 5.35 5,350.00 1110 5.35 5,938.50
1000 5.27 5,270.00
8000 5.40 43,200.00 54,408.50
11 19/12/2007 Requisisicon 1547 1110 5.35 5,938.50
1000 5.27 5,270.00
2890 5.40 15,606.00 5110 5.40 27,594.00 27,594.00
12 23/12/2007 Orden Compra 9695 12000 5.45 65,400.00 5110 5.40 27,594.00
12000 5.45 65,400.00 92,994.00
13 24/12/2007 Requisicion 1557 5110 5.40 27,594.00
1390 5.45 7,575.50 10610 5.45 57,824.50 57,824.50
14 27/12/2007 Requisicion 1567 6000 5.45 32,700.00 4610 5.45 25,124.50 25,124.50
15 30/12/2007 Ventas cajas 1500 5.45 8,175.00 3110 5.45 16,949.50 16,949.50
P1
Almacen de MP. 162,100.00 P4 CONSUMO DE MATERIA PRIMA
Iva x Cobrar 19,452.00 Proveedores (Dev Ori + Iva) 6048
Proveedores 181,552.00 Almacen en Pro (Dev a Provedores) 5350 Suma de Requisiciones 186,980.70
SUMA DE COM 181,552.00 181,552.00 Iva x Cobrar 648 (-) Dev. A Bodega -5,270.00
M.P. En Proceso 50 (+ o -) Ajuste x Devolucion a proveedores -50.00
P2 6048 6048 181,660.70
Mat en Proceso 63,288.20 req 1000 x 5.4 5400
Almacen MP 186,980.70 iva x 12% 648 Compras orden 9685 1000 x 5.40 = 5,400.00
SUMA DE REQ 63,288.20 186,980.70 6048 Devolucion a Proveedo 1000 x 5.35 = 5,350.00
P5 0
P3 Banco Agro 11760
Almacen de MP 5,270.00 Ventas 10500
MP En Proceso 5,270.00 Iva x Cobrar 1260
DEV A BODEGA 5,270.00 5,270.00 Lo indica el encuciado 11760 11760

P6
Costo de ventas 8175
Almacen de Mp 8175
VENTAS 8175 8175

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