Gestión de Costos

Ing. Jesús David Parra Páez

Maestro en Administración Empresarial Especialista en Gerencia de Proyectos
Reflexión
✓ Gestión del Costos del Proyecto

◼Estimación de Costos: desarrollar una aproximación

de los costos de los recursos necesarios para completar
las actividades del proyecto.
◼Preparación del Presupuesto de Costos: sumar los
costes estimados de actividades individuales o paquetes
de trabajo a fin de establecer una línea base de coste.

◼Control de Costes: influir sobre los factores que crean

variaciones del coste y controlar los
cambios en el presupuesto del proyecto.
 Precio de venta

PV= UTILIDAD + (COSTOS +GASTOS)

¿Y cómo se reflejan los costos y gastos
en un estado de resultados?
Estado de resultados (esquema)
VENTAS
(-) Devoluciones y descuentos
INGRESOS OPERACIONALES
(-) Costo de ventas
UTILIDAD BRUTA OPERACIONAL
(-) Gastos operacionales de ventas
(-) Gastos Operacionales de administración
UTILIDAD OPERACIONAL
(+) Ingresos no operacionales
(-) Gastos no operacionales
UTILIDAD NETA ANTES DE IMPUESTOS
(-) Impuesto de renta y complementarios
UTILIDAD LÍQUIDA
(-) Reservas
UTILIDAD DEL EJERCICIO
 ¿Y en la evaluación financiera de
los proyectos?
◼ Flujos netos de efectivo (valores que al comparar con la
inversión inicial, permiten medir la rentabilidad del
proyeto:
 Inversión inicial
 Proyecciones de ingresos
 Proyecciones de egresos (costos y gastos)
Nota: Se deben hacer en pesos corrientes y no en constantes
Evaluación
◼ Tasa de descuento
◼ VPN (Valor presente neto)
◼ TIR (Tasa interna de retorno)
El flujo de caja en los proyectos
El flujo de caja (Cash Flow, en inglés)se caracteriza por dar cuenta de lo
que efectivamente ingresa y egresa del proyecto, como los ingresos por
ventas de productos o servicios o el pago de cuentas (egresos)
asociados a los costos y gastos del proyecto.

La importancia del Flujo de Caja es que nos permite conocer en forma

rápida la liquidez del proyecto y nos entrega información como:

¿cuánto podemos comprar de mercadería?

¿Podemos comprar al contado o es necesario solicitar crédito?,
¿Debemos cobrar al contado o es posible otorgar crédito?
¿Podemos pagar las deudas en su fecha de vencimiento o debemos
pedir un refinanciamiento?
¿Podemos invertir el excedente de dinero en nuevas inversiones?
CONCEPTOS DE EGRESOS

◼ ¿Qué son los costos y los

Gastos?

Son todos los desembolsos y

deducciones necesarios para
producir y vender los productos
o mercancías de la empresa o
para prestar sus servicios
COSTOS

◼ Costos (Causados por el proceso de fabricación o la

prestación del servicio)

DE PRODUCCIÓN

◼ Gastos (Causados por la administración de la empresa)

DE ADMINISTRACIÓN
Ejemplos

Costos Gastos
◼ Sueldos del personal administrativo
(Gerente, secretaria, mensajero,
◼ Mano de obra al destajo aseadora)
◼ Materias primas ◼ Vendedores
◼ Mercancías ◼ Arriendo oficina
◼ Fletes ◼ Papelería
◼ Arrendamiento de local de planta ◼ Correo
◼ Servicios públicos ◼ Servicios públicos
◼ Depreciación de máquinas y ◼ Gastos de publicidad
equipos
◼ Transporte
◼ Daños y reclamos
◼ Mantenimiento de vehículo
◼ Depreciación de muebles y enceres de
oficina
◼ Capacitación
CLASIFICACIÓN

◼ Costos variables (Su valor aumenta o disminuye, de

acuerdo a la producción)

PARA LA PRODUCCIÓN

◼ Costos fijos (Su valor no depende de la producción ni de

las ventas)

HACEN PARTE DEL PRODUCTO

Ejemplos

Variables Fijos

➢ Materias primas
➢ Insumos ➢ Sueldos y salarios fijos y sus
respectivas prestaciones
➢ Repuestos
➢ Alquiler del local de planta
➢ Mercancías
➢ Mantenimiento de máquinas y
➢ Mano de obra al destajo
equipos
➢ Comisiones sobre las ventas
➢ Otros
➢ Empaque
➢ Fletes
➢ Alquileres de maquinaria y
equipos
Otros conceptos importantes

CAPEX OPEX
✓ Adq. de equipos ✓ Mantenimiento de
✓ Adq. Vehículos equipos y maquinaria
✓ Adq. Maquinaria ✓ Consumos
✓ Adq. Instalaciones ✓ Alquileres

CAPEX (capital expenditures) o gastos de capital es la cantidad que se

gasta para adquirir o mejorar los activos productivos (tales como
edificios, maquinaria y equipos, vehículos) con el fin de aumentar la
capacidad o eficiencia de una empresa.
Los costos sumergidos

• Suponer que compraron por error, 4 tiquetes para ir a

dos eventos (2-Rock Pesado $150.000 y 2-concierto de
Dudamel- director de orquestas sinfónicas $ 70.000).
Cuándo se percataron, se dieron cuenta que era a la
misma hora y el mismo día; solo pueden ir a un concierto, y
tienen que desperdiciar el boleto que no usarán. Supongan
que se divertirán mucho más en el concierto de Dudamel.

• ¿A cuál de los dos conciertos iría?

Es un costo en que ya se incurrió y que no se puede cambiar

mediante ninguna decisión que se tome ahora o en el futuro, por lo
tanto, deberá ignorarse en la toma de decisiones.
Obligaciones
laborales

◼ Son las obligaciones que la

empresa o empleador a
asumido con sus
trabajadores y que han
sido establecidas por la
legislación laboral
colombiana
 Sueldo o salario
 Subsidios de
transporte
 Prestaciones sociales:
Primas, vacaciones,
cesantías
 Seguridad social:
Estimación de Costos
A tener en
cuenta

◼ Alcance
◼ Tiempos
◼ Recursos humanos
◼ Riesgos
◼ Nivel de calidad
 ◼ Moneda, TRM
Plan de gestión ◼ Nivel de precisión
de costos ◼ Unidades de medida
Factores ambientales

◼ Condiciones del mercado.

 Productos
 Servicios
 Proveedores
 Términos
 Importaciones
◼ Bases de datos comerciales.
 Costos de recursos
humanos
 Costos estándar para
materiales y equipos.
 Listas de precios
publicadas del vendedor
Procesos de la organización

◼ Políticas de
estimación de costos
◼ Plantillas de
estimación de costos
◼ Información histórica
◼ Especialistas
◼ Lecciones
aprendidas
Métodos de estimación de costos

◼ Analogía/ Juicio de expertos

◼ Tarifas de costos de recursos
◼ Estimación Ascendente
◼ Estimación por 3 valores

Costo esperado de la Costo esperado de Desviación estándar

actividad la actividad de la actividad beta
(distribución triangualar) (distribución beta)
P-O
P+M+O P+4M+O 6
3 6

Pesimista=P Más probable=M Optimista=O

Métodos de
estimación de costos

◼ Análisis de Reserva
◼ Costo de la Calidad
◼ Software de
estimación de costos
 Estimación de Costes

1. Estimaciones de Costes de las Actividades

2. Información de Respaldo de la Estimación de Costes de las Actividades
3. Cambios
4. Actualización del plan de gestión
5. Otros necesarios para el proyecto
Presupuesto de
Costos
La curva “S”

Elemento periodo 1 periodo 2 periodo 3 periodo 4 periodo 5 periodo 6

A $10 10 $10 10 $10
B 20 300 40
C 10 100 90
D 30 200
E 70 50 100
F 20 80 59 80
G 5 70 70 70
H 9 20
Total periodo $154 $180 $660 $159 $200 $190
Total acumulado $154 $334 $994 $1.153 $1.353 $1.543
TRABAJO PROYECTO INTEGRADOR

1. Presente los costos del proyecto clasificado de tal manera que se puedan
distinguir: Costos directos e indirectos; en los directos, indicar cuáles son
variables y cuáles son fijos. Colocar una clasificación adicional por objeto
del costos (RRHH, Tecnología, Servicios tercerizados, Infraestructura,
otros, etc.). Hacer resumen ejecutivo con gráficas, mostrando
porcentajes, para mejor análisis. Explique criterios para incluir o no los
costos indirectos y costos hundidos-muertos.
2. Presente el presupuesto en el tiempo. Evalúe variables como la TRM,
IPC, Variación en el salario mínimo, erosión de la tecnología, entre otros,
de acuerdo a aplicación.
3. Presente al curva S de costos (presupuesto final del proyecto). Explique.

EXPOSICIÓN POR GRUPO: 15 minutos.

Control y monitoreo de
costos
◼ Influir sobre los factores que producen cambios
en la línea base de costo
◼ Asegurarse de que los cambios solicitados
sean acordados
◼ Gestionar los cambios reales cuando y a
medida que se produzcan
◼ Asegurar que los posibles sobrecostes no
excedan la financiación autorizada periódica y
total para el proyecto
◼ Realizar el seguimiento del rendimiento del
coste para detectar y entender las variaciones
con respecto a la línea base de costo
◼ Registrar todos los cambios pertinentes con
precisión en la línea base de coste
◼ Evitar que se incluyan cambios incorrectos,
inadecuados o no aprobados en el coste o en el
uso de recursos informados
◼ Informar los cambios aprobados a los
interesados pertinentes
◼ Actuar para mantener los sobrecostes
esperados dentro de límites aceptables.
 • TECNICA DE VALOR GANADO (EVT)

• Valor planificado (PV).

Medición de • Valor ganado (EV).
Rendimiento • Coste real (AC).
• Presupuesto hasta la conclusión (BAC)
¡MUCHAS GRACIAS !