Simulador 10-06-2021

S
BALANCE
GENERAL
ESTADO DE
RESULTADOS
HOJA DE
TRABAJO
RATIOS
PORCIE
INTEGR
SUPERME
IOS
PORCIENTOS
INTEGRALES
ESTRUCTURA
DE COSTOS
MERCADO
CAPITAL DE
TURA TRABAJO
TOS
DOLI2
ADMINISTRACION DE
CUENTAS POR COBRAR
CONTROL DE
INVENTARIOS
ADMINISTRACION
DE EFECTIVO
FLUJO DE EFECTIVO
METODO INDIRECTO
FLUJO DE EFECTIVO
METODO DIRECTO
ACION DE
R COBRAR
-ARELI DINA LOVERA MAMANI
-TATIANA ANGELICA SORIA QUISPE
-DAVID FERNANDO POMACAHUA QU
-BRYAN ALAN YUJRA QUISPE
L DE
RIOS
ACION
VO
MAMANI
ORIA QUISPE
MACAHUA QUISPE
QUISPE
BA
(EXPRE
ACTIVOS
INICIO Caja m/n

ACTIVOS CORRIENTES
Banco m/n
DISPONIBLE
Cuentas por cobrar
Documentos por cobrar
CRÉDITO
Carniceria
Lácteos y bebidas
Frutas y verduras
Higiene
Panadería
DE EXISTENCIA
TOTAL ACTIVO CORRIENTE
ACTIVOS NO CORRIENTES
Edificio
(-)Depreciación acumulada Edificio
Muebles y Enseres
(-)Depreciación acumulada Muebles y Enseres
TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE
TOTAL ACTIVOS
PASIVOS
PASIVOS CORRIENTES
Proveedores
Cuentas por pagar
Impuestos por pagar
Sueldos y salarios por pagar
TOTAL PASIVOS CORRIENTES
PASIVOS NO CORRIENTES
Préstamos bancarios
TOTAL PASIVO NO CORRIENTES
TOTAL PASIVO
PATRIMONIO
Capital social
Reserva Legal
Utilidad acumulada
utilidad de la gestión
TOTAL PATRIMONIO
TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO
VERIFICACIÓN
BALANCE GENERAL
(EXPRESADO EN BOLIVIANOS)
2018 2019
Bs. 136,561.93 Bs. 220,935.56
Bs. 174,009.17 Bs. 268,904.28
Bs. 310,571.11 Bs. 489,839.84
Bs. 130,007.86 Bs. 211,626.82
Bs 125,060.17 Bs. 202,917.78
Bs. 255,068.03 Bs. 414,544.60
Bs. 317,442.29 Bs. 461,547.84
Bs. 287,899.50 Bs. 466,596.60
Bs. 324,192.05 Bs. 515,274.17
Bs. 155,475.75 Bs. 241,786.74
Bs. 156,176.32 Bs. 250,135.55
Bs. 1,241,185.91 Bs. 1,935,340.90
Bs. 1,806,825.05 Bs. 2,839,725.34
Bs. 1,520,310.21 Bs. 2,123,973.20

Bs. 6,109.32 Bs. 3,174.94
Bs. 215,295.94 Bs. 313,042.14
Bs. 4,427.16 Bs. 2,608.68
Bs. 1,725,069.67 Bs. 2,431,231.72
Bs. 3,531,894.72 Bs. 5,270,957.06
Bs. 669,149.00 Bs. 1,081,399.91

Bs. 217,016.50 Bs. 411,718.41
Bs. 172,965.08 Bs. 357,887.27
Bs. 533,160.41 Bs. 699,474.90
Bs. 1,592,290.99 Bs. 2,550,480.48
Bs. 302,337.66 Bs. 363,192.63

Bs. 302,337.66 Bs. 363,192.63
Bs. 1,894,628.65 Bs. 2,913,673.11
Bs. 908,060.61 Bs. 1,366,378.59

Bs. 632,812.07 Bs. 794,080.08
Bs. 96,393.39
Bs. 96,393.39 Bs. 100,431.89
Bs. 1,637,266.07 Bs. 2,357,283.95
Bs. 3,531,894.72 Bs. 5,270,957.06
CUADRA CUADRA
Bs. - Bs. -
2020
Bs. 404,583.51
Bs. 342,187.11
Bs. 746,770.62
Bs. 214,244.80
Bs. 203,793.97
Bs. 418,038.77
Bs. 510,564.70
Bs. 549,446.92
Bs. 545,498.73
Bs. 361,711.18
Bs 249,196.06
Bs. 2,216,417.59
Bs. 3,381,226.98
Bs. 2,676,767.84
Bs. 6,109.32
Bs. 396,050.57
Bs. 4,427.16
Bs. 3,062,281.93
Bs. 6,443,508.91
Bs. 1,320,683.20
Bs. 528,567.03
Bs. 463,949.98
Bs. 862,373.18
Bs. 3,175,573.39
Bs. 454,852.71
Bs. 454,852.71
Bs. 3,630,426.10
Bs. 1,681,679.17
Bs. 894,920.97
Bs. 100,431.89
Bs. 136,050.78
Bs. 2,813,082.81
Bs. 6,443,508.91
CUADRA
Bs. -
SUPERM
INICIO ESTADO DE
(EXPRESADO
INGRESOS NETOS
(-) COSTO DE VENTAS DE LOS SECTORES DE PRODUCTOS
UTILIDAD BRUTA
(-) GASTOS OPERATIVOS

(-) GASTOS ADMINISTRATIVOS
UTILIDAD OPERATIVA
UTILIDAD ANTES DE IMPUESTOS
IUE(25%)
UTILIDAD NETA
SUPERMECADOLI2
ESTADO DE RESULTADOS
2018 2019
Bs 2,540,303.20 Bs 2,818,526.36
S DE LOS SECTORES DE PRODUCTOS Bs 2,069,691.04 Bs 2,295,881.22
Bs 470,612.16 Bs 522,645.14
Bs 122,707.20 Bs 139,440.00
TRATIVOS Bs 219,380.44 Bs 249,295.96
Bs 128,524.52 Bs 133,909.19
E IMPUESTOS Bs 128,524.52 Bs 133,909.19
Bs 32,131.13 Bs 33,477.30
Bs 96,393.39 Bs 100,431.89
2020
Bs 3,312,180.52
Bs 2,575,442.40
Bs 736,738.12
Bs 199,200.00
Bs 356,137.08
Bs 181,401.04
Bs 181,401.04
Bs 45,350.26
Bs 136,050.78
INICIO
SUPERME
ESTADO DE CAMBIO DE LA
HOJA DE T
(EXPRESADO EN
ACTIVOS 2020
ACTIVOS CORRIENTES
caja m/n Bs 404,583.51
Banco m/N Bs 342,187.11
DISPONIBLE Bs 746,770.62
Cuentas por cobrar Bs 214,244.80
Documentos por cobrar Bs 203,793.97
CRÉDITO Bs 418,038.77
Carniceria Bs 510,564.70
Lácteos y bebidas Bs 549,446.92
Frutas y verduras Bs 545,498.73
Higiene Bs 361,711.18
Panadería Bs 249,196.06
DE EXISTENCIA Bs 2,216,417.59
TOTAL ACTIVO CORRIENTE Bs 3,381,226.98
Edificio Bs 2,676,767.84
(-)Depreciación acumulada Edificio -Bs 6,109.32
Bodegas y Almacenes Bs 396,050.57
(-)Depreciación acumulada muebles y enseres -Bs 4,427.16
TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE Bs 3,062,281.93
TOTAL ACTIVOS Bs 6,443,508.91
PASIVOS
PASIVOS CORRIENTES
Proveedores Bs 1,320,683.20
Cuentas por pagar Bs 528,567.03
Impuestos por pagar Bs 463,949.98
Sueldos y salarios por pagar Bs 862,373.18
TOTAL PASIVOS CORRIENTES Bs 3,175,573.39
Préstamos bancarios Bs 454,852.71
TOTAL PASIVO NO CORRIENTES Bs 454,852.71
TOTAL PASIVO Bs 3,630,426.10
PATRIMONIO
Capital social Bs 1,681,679.17
Reserva Legal Bs 894,920.97
Utilidad acumulada Bs 100,431.89
utilidad de la gestión Bs 136,050.78
TOTAL PATRIMONIO Bs 2,813,082.81
TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO Bs 6,443,508.91
TOTAL
ACTIVO DISPONIBLE
ENTRADAS Y SALIDAS DE FONDOS
UPERMECADOLI2
MBIO DE LA SITUACIÓN FINANCIERA
HOJA DE TRABAJO
RESADO EN BOLIVIANOS)
2019 VARIACIONES SALIDA
Bs 220,935.56 Bs 183,647.95
Bs 268,904.28 Bs 73,282.83
Bs 489,839.84 Bs 256,930.78
Bs 211,626.82 Bs 2,617.98 Bs 2,617.98
Bs 202,917.78 Bs 876.19 Bs 876.19
Bs 414,544.60
Bs 461,547.84 Bs 49,016.86 Bs 49,016.86
Bs 466,596.60 Bs 82,850.32 Bs 82,850.32
Bs 515,274.17 Bs 30,224.56 Bs 30,224.56
Bs 241,786.74 Bs 119,924.44 Bs 119,924.44
Bs 250,135.55 -Bs 939.49
Bs 1,935,340.90
Bs 2,839,725.34
Bs 2,123,973.20 Bs 552,794.64 Bs 552,794.64

-Bs 3,174.94 -Bs 2,934.38
Bs 313,042.14 Bs 83,008.43 Bs 83,008.43
-Bs 2,608.68 -Bs 1,818.48
Bs 2,431,231.72
Bs 5,270,957.06
Bs 1,081,399.91 Bs 239,283.29
Bs 411,718.41 Bs 116,848.63
Bs 357,887.27 Bs 106,062.72
Bs 699,474.90 Bs 162,898.28
Bs 2,550,480.48
Bs 363,192.63 Bs 91,660.08
Bs 363,192.63
Bs 2,913,673.11
Bs 1,366,378.59 Bs 315,300.58
Bs 794,080.08 Bs 100,840.89
Bs 96,393.39 Bs 4,038.50
Bs 100,431.89 Bs 35,618.89
Bs 2,357,283.95
Bs 5,270,957.06
Bs 921,313.42
Bs 256,930.78
Bs 1,178,244.20
ENTRADA
Bs 939.49
Bs 2,934.38
Bs 1,818.48
Bs 239,283.29
Bs 116,848.63
Bs 106,062.72
Bs 162,898.28
Bs 91,660.08
Bs 315,300.58
Bs 100,840.89
Bs 4,038.50
Bs 35,618.89
Bs 1,178,244.20
Bs 1,178,244.20
INICIO
SUPERMERCADOLI2
ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO
MÉDOTO DIRECTO
ENTRADAS
ACTIVIDADES DE OPERACION
Panaderia
Impuestos por pagar
Cuentas por Pagar
Proveedores
Sueldos y Salarios por pagar
capital social
Reserva Legal
utilidad acumulada
utilidad de la gestion
ACTIVIDADES DE INVERSION
Depreciacion Acumulada de Edificio
Depreciacion Acumulada muebles y enseres
ACTIVIDADES DE FINANCIAMIENTO
Prestamos bancarios
AUMENTO DE EFECTIVO POR LAS ACTIVIDADES
DE LA EMPRESA
Carniceria
Lacteos y Bebidas
Frutas y Verduras
Higene
Cuentas por cobrar
Edificio
Muebles y Enseres
Prestamos Bancarios
DISMINUCION DE EFECTIVO POR LAS
ACTIVIDADES DE LA EMPRESA
AUMENTO O DISMINUCION DE EFECTIVO POR LAS
SALDO DEL AÑO ANTERIOR
SALDO DEL EFECTIVO AL FINAL DE LA GESTION
CADOLI2
O DE EFECTIVO
DIRECTO
BOLIVIANOS)
Bs 939.49
Bs 106,062.72
Bs 116,848.63
Bs 239,283.29
Bs 162,898.28
Bs 315,300.58
Bs 100,840.89
Bs 4,038.50
Bs 35,618.89
Bs 2,934.38
Bs 1,818.48
Bs 91,660.08
Bs 1,178,244.20
Bs 49,016.86
Bs 82,850.32
Bs 30,224.56
Bs 119,924.44
Bs 2,617.98
Bs 876.19
Bs 552,794.64
Bs 83,008.43
Bs -
Bs 921,313.42
Bs 256,930.78
Bs 489,839.84
Bs 746,770.62
INICIO
SUPERMERCADOLI2
ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO
METODO INDIRECTO
UTILIDAD NETA DEL PERIODO
DEPRECIACION DEL PERIODO
UTILIDAD AJUSTADA
ENTRADAS
Panaderia
sueldos y salarios por pagar
cuentas por pagar
proveedores
impuestos por pagar
capital social
Reserva Legal
prestamos bancarios
AUMENTO DE EFECTIVO POR LAS ACTIVIDADES DE LA
EMPRESA
SALIDAS
Carniceria
Lacteos y Bebidas
Frutas y Verduras
Higene
Cuentas por pagar
Edificio
Muebles y Enseres
Prestamo Bancario
DISMINUCION DE EFECTIVO POR LAS ACTIVIDADES DE LA
EMPRESA
AUMENTO O DISMINUCION DE EFECTIVO POR LAS
SALDO DEL AÑO ANTERIOR
SALDO DEL EFECTIVO AL FINAL DE LA GESTION

MERCADOLI2
FLUJO DE EFECTIVO
DO INDIRECTO
DO EN BOLIVIANOS)
Bs 39,657.39
Bs 4,752.86
Bs 44,410.25
Bs 939.49
Bs 106,062.72
Bs 116,848.63
Bs 239,283.29
Bs 162,898.28
Bs 315,300.58
Bs 100,840.89
Bs 91,660.08
Bs 1,133,833.95
Bs 49,016.86
Bs 82,850.32
Bs 30,224.56
Bs 119,924.44
2617.97999999998
876.190000000002
Bs 552,794.64
Bs 83,008.43
Bs -
Bs 921,313.42
Bs 256,930.78
Bs 489,839.84
Bs 746,770.62
ACTIVOS
ACTIVOS CORRIENTES
Caja m/n
Banco m/n
DISPONIBLE
Cuentas por cobrar
CRÉDITO
Carniceria
Lácteos y bebidas
Frutas y verduras
Higiene
Panadería
DE EXISTENCIA
TOTAL ACTIVO CORRIENTE
Edificio
(-)Depreciación acumulada Edificio
Muebles y Enseres
(-)Depreciación acumulada Muebeles y Enseres
TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE
TOTAL ACTIVOS
PASIVOS
PASIVOS CORRIENTES
Proveedores
Cuentas por pagar
Impuestos por pagar
Sueldos y salarios por pagar
TOTAL PASIVOS CORRIENTES
Préstamos bancarios
TOTAL PASIVO NO CORRIENTES
TOTAL PASIVO
PATRIMONIO
Capital social
Reserva Legal
Utilidad acumulada
utilidad de la gestión
TOTAL PATRIMONIO
TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO
SUPERMERCADOLI2
BALANCE GENERAL
2018
Bs. 136,561.93 3.87%

Bs. 174,009.17 4.93%
Bs. 310,571.11 8.79%
Bs. 130,007.86 3.68%
Bs. 125,060.17 3.54%
Bs. 255,068.03 7.22%
Bs. 317,442.29 8.99%
Bs. 287,899.50 8.15%
Bs. 324,192.05 9.18%
Bs. 155,475.75 4.40%
Bs. 156,176.32 4.42%
Bs. 1,241,185.91 35.14%
Bs. 1,806,825.05 51.16%
Bs. 1,520,310.21 43.05%

Bs. 6,109.32 0.17%
Bs. 215,295.94 6.10%
Bs. 4,427.16 0.13%
Bs. 1,725,069.67 48.84%
Bs. 3,531,894.72 100.00%
Bs. 669,149.00 18.95%

Bs. 217,016.50 6.14%
Bs. 172,965.08 4.90%
Bs. 533,160.41 15.10%
Bs. 1,592,290.99 45.08%
Bs. 302,337.66 8.56%

Bs. 302,337.66 8.56%
Bs. 1,894,628.65 53.64%
Bs. 908,060.61 25.71%

Bs. 632,812.07 17.92%
Bs. - 0.00%
Bs. 96,393.39 2.73%
Bs. 1,637,266.07 46.36%
Bs. 3,531,894.72 100.00%
RCADOLI2
GENERAL
N BOLIVIANOS)
2019
Bs. 220,935.56 4.19%

Bs. 268,904.28 5.10%
Bs. 489,839.84 9.29%
Bs. 211,626.82 4.01%
Bs. 202,917.78 3.85%
Bs. 414,544.60 7.86%
Bs. 461,547.84 8.76%
Bs. 466,596.60 8.85%
Bs. 515,274.17 9.78%
Bs. 241,786.74 4.59%
Bs. 250,135.55 4.75%
Bs. 1,935,340.90 36.72%
Bs. 2,839,725.34 53.87%
Bs. 2,123,973.20 40.30%

Bs. 3,174.94 0.06%
Bs. 313,042.14 5.94%
Bs. 2,608.68 0.05%
Bs. 2,431,231.72 46.13%
Bs. 5,270,957.06 100.00%
Bs. 1,081,399.91 20.52%

Bs. 411,718.41 7.81%
Bs. 357,887.27 6.79%
Bs. 699,474.90 13.27%
Bs. 2,550,480.48 48.39%
Bs. 363,192.63 6.89%

Bs. 363,192.63 6.89%
Bs. 2,913,673.11 55.28%
Bs. 1,366,378.59 25.92%

Bs. 794,080.08 15.07%
Bs. 96,393.39 1.83%
Bs. 100,431.89 1.91%
Bs. 2,357,283.95 44.72%
Bs. 5,270,957.06 100.00%
2020
Bs. 404,583.51 6.28%

Bs. 342,187.11 5.31%
Bs. 746,770.62 11.59%
Bs. 214,244.80 3.32%
Bs. 203,793.97 3.16%
Bs. 418,038.77 6.49%
Bs. 510,564.70 7.92%
Bs. 549,446.92 8.53%
Bs. 545,498.73 8.47%
Bs. 361,711.18 5.61%
Bs. 249,196.06 3.87%
Bs. 2,216,417.59 34.40%
Bs. 3,381,226.98 52.47%
Bs. 2,676,767.84 41.54%

Bs. 6,109.32 0.09%
Bs. 396,050.57 6.15%
Bs. 4,427.16 0.07%
Bs. 3,062,281.93 47.53%
Bs. 6,443,508.91 100.00%
Bs. 1,320,683.20 20.50%

Bs. 528,567.03 8.20%
Bs. 463,949.98 7.20%
Bs. 862,373.18 13.38%
Bs. 3,175,573.39 49.28%
Bs. 454,852.71 7.06%

Bs. 454,852.71 7.06%
Bs. 3,630,426.10 56.34%
Bs. 1,681,679.17 26.10%

Bs. 894,920.97 13.89%
Bs. 100,431.89 1.56%
Bs. 136,050.78 2.11%
Bs. 2,813,082.81 43.66%
Bs. 6,443,508.91 100.00%
S
ES
(EXP
VENTAS
(-) COSTO DE VENTAS
UTILIDAD BRUTA
(-) GASTOS OPERACIONALES:
(-) GASTOS DE ADMINISTRACION
UTILIDAD OPERATIVA
UTILIDAD ANTES DE IMPUESTOS
(-) IUE 25%
UTILIDAD NETA DE LA GESTION
INICIO
SUPERMECADOLI2
2018 2019
Bs 2,540,303.20 100.00% Bs 2,818,526.36
Bs 2,069,691.04 81.47% Bs 2,295,881.22
Bs 470,612.16 18.53% Bs 522,645.14
Bs 122,707.20 4.83% Bs 139,440.00
Bs 219,380.44 8.64% Bs 249,295.96
Bs 128,524.52 5.06% Bs 133,909.19
Bs 128,524.52 5% Bs 133,909.19
Bs 32,131.13 1.26% Bs 33,477.30
Bs 96,393.39 3.79% Bs 100,431.89
2019 2020
100.00% Bs 3,312,180.52 100.00%
81.46% Bs 2,575,442.40 77.76%
18.54% Bs 736,738.12 22.24%
4.95% Bs 199,200.00 6.01%
8.84% Bs 356,137.08 10.75%
4.75% Bs 181,401.04 5.48%
4.75% Bs 181,401.04 5.48%
1.19% Bs 45,350.26 1.37%
3.56% Bs 136,050.78 4.11%
ÍNDICES DE LIQUIDEZ
ÍNDICE CORRIENTE
Í𝐧𝐝𝐢𝐜𝐞 𝐂𝐨𝐫𝐫𝐢𝐞𝐧𝐭𝐞=(𝐀𝐜𝐭𝐢𝐯𝐨 𝐂𝐨𝐫𝐫𝐢𝐞𝐧𝐭𝐞)/(𝐏𝐚𝐬𝐢𝐯𝐨 𝐂𝐨𝐫𝐫𝐢𝐞𝐧𝐭𝐞)
ÍNDICE ÁCIDO
Í𝐧𝐝𝐢𝐜𝐞 Á𝐜𝐢𝐝𝐨=(𝐀𝐜𝐭𝐢𝐯𝐨 𝐂𝐨𝐫𝐫𝐢𝐞𝐧𝐭𝐞−𝐈𝐧𝐯𝐞𝐧𝐭𝐚𝐫𝐢𝐨𝐬)/(𝐏𝐚𝐬𝐢𝐯𝐨 𝐂𝐨𝐫𝐫𝐢𝐞𝐧𝐭𝐞)
ÍNDICE ACIDÍSIMO
Í𝐧𝐝𝐢𝐜𝐞 𝐀𝐜𝐢𝐝í𝐬𝐢𝐦𝐨=(𝐀𝐜𝐭𝐢𝐯𝐨 𝐂𝐨𝐫𝐫𝐢𝐞𝐧𝐭𝐞−𝐈𝐧𝐯𝐞𝐧𝐭𝐚𝐫𝐢𝐨𝐬−𝐂𝐮𝐞𝐧𝐭𝐚𝐬 𝐩𝐨𝐫

𝐂𝐨𝐛𝐫𝐚𝐫)/(𝐏𝐚𝐬𝐢𝐯𝐨 𝐂𝐨𝐫𝐫𝐢𝐞𝐧𝐭𝐞)
ÍNDICES OPERACIONALES
ROTACION DE CUENTAS POR COBRAR
𝐑𝐨𝐭𝐚𝐜𝐢ó𝐧 𝐝𝐞 𝐂𝐮𝐞𝐧𝐭𝐚𝐬 𝐩𝐨𝐫 𝐂𝐨𝐛𝐫𝐚𝐫=𝐕𝐞𝐧𝐭𝐚𝐬/(𝐂𝐮𝐞𝐧𝐭𝐚𝐬 𝐩𝐨𝐫

𝐂𝐨𝐛𝐫𝐚𝐫)
TIEMPO PROMEDIO DE COBRO
𝐓𝐢𝐞𝐦𝐩𝐨 𝐏𝐫𝐨𝐦𝐞𝐝𝐢𝐨 𝐝𝐞 𝐂𝐨𝐛𝐫𝐨=𝟑𝟔𝟎/(𝐑𝐨𝐭𝐚𝐜𝐢ó𝐧 𝐝𝐞 𝐂𝐮𝐞𝐧𝐭𝐚𝐬 𝐩𝐨𝐫 𝐂𝐨𝐛𝐫𝐚
ROTACIÓN DE INVENTARIOS
𝐑𝐨𝐭𝐚𝐜𝐢ó𝐧 𝐝𝐞 𝐈𝐧𝐯𝐞𝐧𝐭𝐚𝐫𝐢𝐨𝐬=(𝐂𝐨𝐬𝐭𝐨 𝐝𝐞
𝐕𝐞𝐧𝐭𝐚𝐬)/(𝐈𝐧𝐯𝐞𝐧𝐭𝐚𝐫𝐢𝐨 𝐏𝐫𝐨𝐦𝐞𝐝𝐢𝐨)
TIEMPO PROMEDIO DE PERMANENCIA DE LOS INVEN
𝐓𝐢𝐞𝐦𝐩𝐨 𝐏𝐫𝐨𝐦. 𝐝𝐞 𝐩𝐞𝐫𝐦𝐚𝐧𝐞𝐧𝐜𝐢𝐚 𝐝𝐞 𝐥𝐨𝐬 𝐈𝐧𝐯𝐞𝐧𝐭𝐚𝐫𝐢𝐨𝐬=𝟑𝟔𝟎/(𝐑𝐨𝐭𝐚𝐜𝐢ó𝐧

ÍNDICES DE ENDEUDAMINETO O APALANCAMIENTO FIN
RAZÓN DE ENDEUDAMIENTO
𝐑𝐚𝐳ó𝐧 𝐝𝐞 𝐄𝐧𝐝𝐞𝐮𝐝𝐚𝐦𝐢𝐞𝐧𝐭𝐨=(𝐏𝐚𝐬𝐢𝐯𝐨 𝐓𝐨𝐭𝐚𝐥)/(𝐀𝐜𝐭𝐢𝐯𝐨 𝐓𝐨𝐭𝐚𝐥)
ÍNDICE DE ENDEUDAMIENTO SOBRE EL PATRIMONIO
í𝐧𝐝𝐢𝐜𝐞 𝐝𝐞 𝐄𝐧𝐝𝐞𝐮𝐝𝐚𝐦𝐢𝐞𝐧𝐭𝐨 𝐬𝐨𝐛𝐫𝐞 𝐞𝐥 𝐏𝐚𝐭𝐫𝐢𝐦𝐧𝐢𝐨=(𝐏𝐚𝐬𝐢𝐯𝐨 𝐓𝐨𝐭𝐚𝐥)/𝐏𝐚𝐭
ÍNDICE DE ENDEUDAMIENTO A CORTO PLAZO
í𝐧𝐝𝐢𝐜𝐞 𝐝𝐞 𝐄𝐧𝐝𝐞𝐮𝐝𝐚𝐦𝐢𝐞𝐧𝐭𝐨 𝐚 𝐂𝐨𝐫𝐭𝐨 𝐏𝐥𝐚𝐳𝐨=(𝐏𝐚𝐬𝐢𝐯𝐨

𝐂𝐨𝐫𝐫𝐢𝐞𝐧𝐭𝐞)/𝐏𝐚𝐭𝐫𝐢𝐦𝐨𝐧𝐢𝐨
ÍNDICE DE ENDEUDAMIENTO A LARGO PLAZO
í𝐧𝐝𝐢𝐜𝐞 𝐝𝐞 𝐄𝐧𝐝𝐞𝐮𝐝𝐚𝐦𝐢𝐞𝐧𝐭𝐨 𝐚 𝐋𝐚𝐫𝐠𝐨 𝐏𝐥𝐚𝐳𝐨=(𝐏𝐚𝐬𝐢𝐯𝐨 𝐍𝐨 𝐂𝐨𝐫𝐫𝐢𝐞𝐧𝐭𝐞)/𝐏

ÍNDICE DE RENTABILIDAD
EN RELACION A LAS VENTAS
ÍNDICE DE CAPITALIZACIÓN TOTAL
í𝐧𝐝𝐢𝐜𝐞 𝐝𝐞 𝐂𝐚𝐩𝐢𝐭𝐚𝐥𝐢𝐳𝐚𝐜𝐢ó𝐧 𝐓𝐨𝐭𝐚𝐥=(𝐏𝐚𝐬𝐢𝐯𝐨 𝐍𝐨 𝐂𝐨𝐫𝐫𝐢𝐞𝐧𝐭𝐞)/(𝐏𝐚𝐬𝐢𝐯𝐨 𝐍𝐨 𝐂
MARGEN DE UTILIDAD BRUTA
𝐌𝐚𝐫𝐠𝐞𝐧 𝐝𝐞 𝐮𝐭𝐢𝐥𝐢𝐝𝐚𝐝 𝐛𝐫𝐮𝐭𝐚=(𝐮𝐭𝐢𝐥𝐢𝐝𝐚𝐝 𝐛𝐫𝐮𝐭𝐚)/

(𝐯𝐞𝐧𝐭𝐚𝐬 𝐭𝐨𝐭𝐚𝐥𝐞𝐬)
MARGEN DE UTILIDAD OPERATIVA
𝐌𝐚𝐫𝐠𝐞𝐧 𝐝𝐞 𝐮𝐭𝐢𝐥𝐢𝐝𝐚𝐝 𝐨𝐩𝐞𝐫𝐚𝐭𝐢𝐯𝐚=□(64&(𝐮𝐭𝐢𝐥𝐢𝐝𝐚𝐝

𝐨𝐩𝐞𝐫𝐚𝐭𝐢𝐯𝐚)/(𝐯𝐞𝐧𝐭𝐚𝐬 𝐭𝐨𝐭𝐚𝐥𝐞𝐬 𝐧𝐞𝐭𝐚𝐬))
MARGEN DE UTILIDAD NETA
𝐌𝐚𝐫𝐠𝐞𝐧 𝐝𝐞 𝐮𝐭𝐢𝐥𝐢𝐝𝐚𝐝
𝐧𝐞𝐭𝐚=□(64&(𝐮𝐭𝐢𝐥𝐢𝐝𝐚𝐝 𝐧𝐞𝐭𝐚)/(𝐯𝐞𝐧𝐭𝐚𝐬
𝐭𝐨𝐭𝐚𝐥𝐞𝐬 ))
𝐌𝐚𝐫𝐠𝐞𝐧 𝐝𝐞 𝐮𝐭𝐢𝐥𝐢𝐝𝐚𝐝
𝐧𝐞𝐭𝐚=□(64&(𝐮𝐭𝐢𝐥𝐢𝐝𝐚𝐝 𝐧𝐞𝐭𝐚)/(𝐯𝐞𝐧𝐭𝐚𝐬
𝐭𝐨𝐭𝐚𝐥𝐞𝐬 ))
EN RELACIÓN A LA INVERSIÓN
TASA DE RETORNO SOBRE EL PATRIMONIO (ROE)
=
𝑻𝒂𝒔𝒂 𝒅𝒆 𝒓𝒆𝒕𝒐𝒓𝒏𝒐 𝒔𝒐𝒃𝒓𝒆 𝒆𝒍 𝒑𝒂𝒕𝒓𝒊𝒎𝒐𝒏𝒊𝒐 (𝑹𝑶𝑬)
□(64&(𝒖𝒕𝒊𝒍𝒊𝒅𝒂𝒅 𝒏𝒆𝒕𝒂)/(𝑷𝒂𝒕𝒓𝒊𝒎𝒐𝒏𝒊𝒐 ))
TASA DE RETORNO SOBRE EL ACTIVO (ROA) SI QUIER
= □(64&(𝒖𝒕
Tasa de retorno o rendimiento sobre el activo (ROA)
𝒏𝒆𝒕𝒂)/( 𝑨𝒄𝒕𝒊𝒗𝒐 𝒕𝒐𝒕𝒂𝒍))
ROTACIÓN DE ACTIVOS
= □(64&𝑽𝒆𝒏𝒕𝒂𝒔/( 𝑻𝒐𝒕𝒂𝒍
Rotacion de activos
𝒂𝒄𝒕𝒊𝒗𝒐𝒔−𝑨𝒄𝒕𝒊𝒗𝒐𝒔 𝒊𝒏𝒕𝒂𝒏𝒈𝒊𝒃𝒍𝒆))
ROTACIÓN DE ACTIVO FIJO

Rotacion de activo fijo =
□(64&𝑽𝒆𝒏𝒕𝒂𝒔/( 𝑨𝒄𝒕𝒊𝒗𝒐 𝒇𝒊𝒋𝒐
𝒏𝒆𝒕𝒐))
ÍNDICE DE RETORNO DE LOS ACTIVOS PARA PODER G
PGG =□(64&𝑽𝒆𝒏𝒕𝒂𝒔/( 𝒕𝒐𝒕𝒂𝒍

𝒂𝒄𝒕𝒊𝒗𝒐 𝒕𝒂𝒏𝒈𝒊𝒃𝒍𝒆)) 𝐱
□(64&(𝑼𝒕𝒊𝒍𝒊𝒅𝒂𝒅 𝒏𝒆𝒕𝒂)/𝒗𝒆𝒏𝒕𝒂𝒔)
SUPERMERCADOLI2
RATIOS
0a1 C_2018 1.13

1,06 a 2,60 C_2019 1.11
𝐯𝐨 𝐂𝐨𝐫𝐫𝐢𝐞𝐧𝐭𝐞) 2,61 a 3 C_2020 1.06
Mayor a 3,1
0 a 0,3 A_2018 0.36

0,31 a 0,65 A_2019 0.35
𝐨𝐬)/(𝐏𝐚𝐬𝐢𝐯𝐨 𝐂𝐨𝐫𝐫𝐢𝐞𝐧𝐭𝐞) 0,66 a 0,90 A_2020 0.37
Mayor a 0,91
0 a 0,3 Ac_2018 0.27

0,31 a 0,65 Ac_2019 0.27
𝐭𝐚𝐫𝐢𝐨𝐬−𝐂𝐮𝐞𝐧𝐭𝐚𝐬 𝐩𝐨𝐫 0,66 a 0,90 Ac_2020 0.30
Mayor a 0,91
R
0a1 R.CxC_2018 19.54
1,1 a 2 R.CxC_2019 13.32
𝐂𝐮𝐞𝐧𝐭𝐚𝐬 𝐩𝐨𝐫 2,1 a 3 R.CxC_2020 15.46
Mayor a 3,1
0 a 120 TPC_2018 18
121 a 200 TPC_2019 27
𝐧 𝐝𝐞 𝐂𝐮𝐞𝐧𝐭𝐚𝐬 𝐩𝐨𝐫 𝐂𝐨𝐛𝐫𝐚𝐫) 201 a 300 TPC_2020 23
Mayor a 301
0 a 0,01 R.I_2018 0.93

0,02 a 0,05 R.I_2019 1.19
0,051 a 1 R.I_2020 1.16
Mayor a 1,1
A DE LOS INVENTARIOS
0 a 30000 Perm.I_2018 386
30001 a 50000 Perm.I_2019 303
50001 a 80000 Perm.I_2020 310
𝐧𝐭𝐚𝐫𝐢𝐨𝐬=𝟑𝟔𝟎/(𝐑𝐨𝐭𝐚𝐜𝐢ó𝐧 𝐝𝐞 𝐈𝐧𝐯𝐞𝐧𝐭𝐚𝐫𝐢𝐨𝐬)
Mayor a 80001
NCAMIENTO FINANCIERO
0% a 32% RE_2018 53.64%

32,1% a 42% RE_2019 55.28%
(𝐀𝐜𝐭𝐢𝐯𝐨 𝐓𝐨𝐭𝐚𝐥) 42,1% a 62% RE_2020 56.34%
Mayor a 62,1%
EL PATRIMONIO
0 a 0,3 IE.P_2018 1.16
0,31 a 0,65 IE.P_2019 1.24
0,66 a 0,90 IE.P_2020 1.29
𝐧𝐢𝐨=(𝐏𝐚𝐬𝐢𝐯𝐨 𝐓𝐨𝐭𝐚𝐥)/𝐏𝐚𝐭𝐫𝐢𝐦𝐨𝐧𝐢𝐨
Mayor a 0,91
O PLAZO
0% a 32% IE.CP_2018 97.25%
32,1% a 42% IE.CP_2019 108.20%
𝐚𝐬𝐢𝐯𝐨 42,1% a 62% IE.CP_2020 112.89%
Mayor a 62,1%
O PLAZO
0% a 6% IE.LP_2018 18%
6,1% a 15% IE.LP_2019 15%
15,1% a 20% IE:LP_2020 11%
𝐏𝐚𝐬𝐢𝐯𝐨 𝐍𝐨 𝐂𝐨𝐫𝐫𝐢𝐞𝐧𝐭𝐞)/𝐏𝐚𝐭𝐫𝐢𝐦𝐨𝐧𝐢𝐨
Mayor a 20,1%
0% a 6% ICT_2018 16%
6,1% a 15% ICT_2019 13%
15,1% a 20%
𝐂𝐨𝐫𝐫𝐢𝐞𝐧𝐭𝐞)/(𝐏𝐚𝐬𝐢𝐯𝐨 𝐍𝐨 𝐂𝐨𝐫𝐫𝐢𝐞𝐧𝐭𝐞+𝐏𝐚𝐭𝐫𝐢𝐦𝐨𝐧𝐢𝐨) ICT_2020 14%
Mayor a 20,1%
0 a 58% MB_2018 19%

58,1% a 80% MB_2019 19%
80,1% a 95% MB_2020 22%
Mayor a 95,1%
0 a 58% MO_2018 5%
58,1% a 80% MO_2019 5%
80,1% a 95% MO_2020 5%
Mayor a 95,1%
0 a 58% MN_2018 4%
58,1% a 80% MN_2019 4%
80,1% a 95% MN_2020 4%
Mayor a 95,1%
MONIO (ROE)
0 a 15% ROE_2018 6%
15,1% a 23% ROE_2019 4%
=
𝒐𝒏𝒊𝒐 (𝑹𝑶𝑬) 23,1% a 50% ROE_2020 5%
𝒂𝒕𝒓𝒊𝒎𝒐𝒏𝒊𝒐 )) Mayor a 50,1%
O (ROA) SI QUIERES
0 a 15% ROA_2018 3%
15,1% a 23% ROA_2019 2%
= □(64&(𝒖𝒕𝒊𝒍𝒊𝒅𝒂𝒅
(ROA) 23,1% a 50% ROA_2020 2%
𝒐 𝒕𝒐𝒕𝒂𝒍)) Mayor a 50,1%
0 a 0,15 R.A_2018 0.719

0,16 a 0,236 R.A_2019 0.535
𝒔/( 𝑻𝒐𝒕𝒂𝒍 0,24 a 0,50 R.A_2020 0.51
𝒈𝒊𝒃𝒍𝒆)) Mayor a 0,51
0a1 R.AF_2018 1.46

1,01 a 2 R.AF_2019 1.16
2,1 a 4,5 R.AF_2020 1.08
Mayor a 4,6
S PARA PODER GENERAR GANANCIAS (PGG)

0 a 0,01 2018 0.03
0,010 a 0,050 2019 0.02
𝒕𝒂𝒍 0,051 a 1 2020 0.02
Mayor a 1,1
𝒏𝒕𝒂𝒔)
ADOLI2
S
LIVIANOS)
ÍNDICE CORRI
INTERPRETACIÓN C_2018
1.13
1.15
Por cada Bs. 1 de deuda de Corto Plazo, 1.11
se cuenta con Bs 2.67 para 1.10
responder
1.05
1.00
C_2018 C_2019
ÍNDICE ÁCIDO
INTERPRETACIÓN A_2019
0.37
Por cada Bs. 1 de pasivo circulante, se tiene
0.37
Bs 0.96 para responder 0.36
0.36 0.35
0.36
0.35
0.35
A_2018 A_2019
ÍNDICE ACIDÍSIM
INTERPRETACIÓN Ac_2018
0.31
Por cada Bs. 1 de pasivo circulante, se tiene
0.30
Bs 0.74 para responder 0.29
0.27
0.28 0.27
0.27
0.26
0.25
Ac_2018 Ac_2019
ROTACION DE CUENTA
INTERPRETACIÓN R.CxC_2019
COBRAR
Las Cuentas por Cobrar, rotan
2.81 veces al año 19.54
20.00
13.32
10.00
0.00
R.CxC_2018 R.CxC_2019
TIEMPO PROMEDIO DE
INTERPRETACIÓN TPC_2019 30
Las cuentas por cobrar se recuperan en 27
25
promedio cada 128 días 2018
15
10
5
0
TPC_2018 TPC_2019
ROTACIÓN DE INVENTA
INTERPRETACIÓN R.I_2018
Los inventarios se renuevan completamente
0.06 veces en el año
1.50 1.19
0.93
1.00
0.50
0.00
R.I_2018 R.I_2019
TIEMPO PROMEDIO DE
INTERPRETACIÓN Perm.I_2018
PERMANENCIA DE LOS IN
Los inventarios demoran 53007
días en ser vendidos y conventirse en 386
400 303
efectivo
200
0
Perm.I_2018 Perm.I_2019
RAZÓN DE ENDEUDAM
INTERPRETACIÓN RE_2018
57.00%
Del total de activos, esta comprometido un
56.00% 55.28%
52% con terceras personas 55.00%
53.64%
54.00%
53.00%
52.00%
RE_2018 RE_2019
ÍNDICE DE ENDEUDAMIEN
INTERPRETACIÓN IE.P_2018 EL PATRIMONIO
Por cada Bs. 1 de Capital, se debe
1.40
Bs 0.78 a terceras personas
1.30 1.24
1.16
1.20
1.10
1.00
IE.P_2018 IE.P_2019
ÍNDICE DE ENDEUDAMIE
INTERPRETACIÓN IE.CP_2018 CORTO PLAZO
66% del patrimonio, está
120.00%
comprometido con terceras personas 108.20%
110.00%
ajenas a la Empresa a corto plazo 97.25%
100.00%
90.00%
80.00%
IE.CP_2018 IE.CP_2019
ÍNDICE DE ENDEUDAMI
INTERPRETACIÓN IE.LP_2018 LARGO PLAZO
12% del patrimonio, está 18%
20% 15%
comprometido con terceras personas
15%
ajenas a la Empresa a largo plazo 10%
5%
0%
IE.LP_2018 IE.LP_2019
15%
15%
10%
5%
0%
IE.LP_2018 IE.LP_2019
ÍNDICE DE CAPITALIZACIO
INTERPRETACIÓN ICT_2018
16%
16%
11% del total de pasivo a LP,
son exigibles de financiamiento a largo 15%
plazo, se hace con fondos propios 14% 13%

13%
12%
ICT_2018 ICT_2019
MARGEN DE UTILIDAD
INTERPRETACIÓN MB_2018
25%
Por cada Bs. 1 que vende la empresa, gana un 19% 19%
20%
98% sobre el precio
15%
10%
5%
0%
MB_2018 MB_2019
MARGEN DE UTILIDAD OPE

INTERPRETACIÓN MO_2018
Por cada Bs. 1 que vende la empresa, se gana 6%
82% en términos operativos 6%5%
5% 5%
5%
4%
MO_2018 MO_2019
MARGEN DE UTILIDAD
INTERPRETACIÓN MN_2019
Por cada Bs. 1 en términos netos líquidos 4%
4%
de la empresa, se gana un 61% 4%
4%
4%
4%
3%
3%
MN_2018 MN_2019
MARGEN DE UTILIDAD
4%
4%
4%
4%
4%
4%
3%
3%
MN_2018 MN_2019
TASA DE RETORNO SOB

INTERPRETACIÓN ROE_2019
PATRIMONIO (ROE)
El porcentaje de ganancia de los
8%
propietarios, es del 24% 6%
6% 4%
4%
2%
0%
ROE_2018 ROE_2019
TASA DE RETORNO SOBRE

INTERPRETACIÓN ROA_2018 (ROA) SI QUIERES
El retorno sobre el total de activos es del
3%3%
17.07%
2%
2%
1%
0%
ROA_2018 ROA_2019
ROTACIÓN DE ACTIV
INTERPRETACIÓN R.A_2018
0.719
0.800
Por cada Bs. 1 invertido en activos tangibles,
puede generarse Bs 0.08 de venta 0.600 0.535
0.400
0.200
0.000
R.A_2018 R.A_2019
ROTACIÓN DE ACTIVO
INTERPRETACIÓN R.AF_2018
2.00
1.46
1.50 1.16
1.00
0.50
ROTACIÓN DE ACTIVO
2.00
Por cada Bs. 1 invertido en activos fijos, se 1.46
puede generar 6.98 de venta 1.50 1.16
1.00
0.50
0.00
R.AF_2018 R.AF_2019
ÍNDICE DE RETORNO DE L
PARA PODER GENERAR G
(PGG)
0.030.03
0.02
0.02
0.01
0.00
2018 2019
ÍNDICE CORRIENTE
INICIO
1.11
1.06
C_2019 C_2020
ÍNDICE ÁCIDO
0.37
0.35
A_2019 A_2020
ÍNDICE ACIDÍSIMO
0.30
0.27
Ac_2019 Ac_2020
OTACION DE CUENTAS POR
OBRAR
13.32 15.46
8 R.CxC_2019 R.CxC_2020
EMPO PROMEDIO DE COBRO

27
23
TPC_2019 TPC_2020
OTACIÓN DE INVENTARIOS
1.19 1.16
3
18 R.I_2019 R.I_2020
EMPO PROMEDIO DE
RMANENCIA DE LOS INVENTARIOS
303 310
Perm.I_2019 Perm.I_2020
AZÓN DE ENDEUDAMIENTO
56.34%
55.28%
8 RE_2019 RE_2020
CE DE ENDEUDAMIENTO SOBRE
ATRIMONIO
1.29
1.24
IE.P_2019 IE.P_2020
DICE DE ENDEUDAMIENTO A
RTO PLAZO
112.89%
108.20%
%
2018 IE.CP_2019 IE.CP_2020
DICE DE ENDEUDAMIENTO A
RGO PLAZO
15%
11%
8 IE.LP_2019 IE:LP_2020
15%
11%
8 IE.LP_2019 IE:LP_2020
E DE CAPITALIZACION TOTAL
14%
13%
ICT_2019 ICT_2020
ARGEN DE UTILIDAD BRUTA

22%
19%
MB_2019 MB_2020
GEN DE UTILIDAD OPERATIVA
5%
5%
MO_2019 MO_2020
ARGEN DE UTILIDAD NETA

4%
4%
MN_2019 MN_2020
ARGEN DE UTILIDAD NETA
4%
4%
MN_2019 MN_2020
ASA DE RETORNO SOBRE EL

TRIMONIO (ROE)
4% 5%
ROE_2019 ROE_2020
DE RETORNO SOBRE EL ACTIVO

SI QUIERES
2% 2%
ROA_2019 ROA_2020
ROTACIÓN DE ACTIVOS
0.535 0.514
R.A_2019 R.A_2020
1.16 1.08
1.16 1.08
R.AF_2019 R.AF_2020
NDICE DE RETORNO DE LOS ACTIVOS

ARA PODER GENERAR GANANCIAS
PGG)
0.02 0.02
2019 2020
SU
ADMI
(EXP
CCC= EPI + PCP - PPP
CCC = 308 dias
EPI
Rotacion de inventario
(𝐂𝐨𝐬𝐭𝐨𝐬 𝐝𝐞
𝐕𝐞𝐧𝐭𝐚𝐬)/(𝐈𝐧𝐯𝐞𝐧𝐭𝐚𝐫𝐢𝐨
𝐏𝐫𝐨𝐦𝐞𝐝𝐢𝐨)= 2575442.4
2216417.59
Rotacion de inventario 1.16
tiempo promedio de Permanencia de inventarios
𝟑𝟔𝟎/(𝐑𝐨𝐭𝐚𝐜𝐢𝐨𝐧 𝐝𝐞 𝐈𝐧𝐯𝐞𝐧𝐭𝐚𝐫𝐢𝐨𝐬)= 360

1.16
Tiempo Promedio de permanencia de

310
inventarios
SUPERMERCADOLI2
ADMINISTRACION DE EFECTIVO
CICLO DE CONVERSION DE CAJA

RE=360/CCC
RE = 1.17 Veces
PCP
Rotacion de cuentas por cobrar
(𝐕𝐞𝐧𝐭𝐚𝐬 𝐧𝐞𝐭𝐚𝐬 )/(𝐂𝐮𝐚𝐧𝐭𝐚𝐬 𝐩𝐨𝐫 𝐜𝐨𝐛𝐫𝐚𝐫 𝐏𝐫𝐨𝐦
a de inventarios tiempo promedio de
𝟑𝟔𝟎/(𝐑𝐨𝐭𝐚𝐜𝐢𝐨𝐧 𝐝𝐞 𝐜𝐮𝐞𝐧𝐭𝐚𝐬 𝐩𝐨𝐫 𝐜𝐨𝐛𝐫
tiempo promedio de cobro

dias
Politicas del Supermercado:

El supermercado determino que necesita 30 dias para
pagar las cuentas pendientes y __23___ (sumar 5 dias)
dias para cobrar a sus clientes
El supermercado gasta aproximadamente Bs 18601611

anuales en desembolsos operacionales
EMO= DTA/RE
EMO= Bs 15,919,934.10
PCP
𝐂𝐮𝐚𝐧𝐭𝐚𝐬 𝐩𝐨𝐫 𝐜𝐨𝐛𝐫𝐚𝐫 𝐏𝐫𝐨𝐦𝐞𝐝𝐢𝐨)=
3312180.516
214244.8
15.46
tiempo promedio de cobro
𝐜𝐢𝐨𝐧 𝐝𝐞 𝐜𝐮𝐞𝐧𝐭𝐚𝐬 𝐩𝐨𝐫 𝐜𝐨𝐛𝐫𝐚𝐫)= 360

15.46
23 dias
INICIO
CAPITAL DE TRABAJO
CAPITAL DE TRABAJO NETO
𝐶𝑎𝑝𝑖𝑡𝑎𝑙 𝑑𝑒 𝑇𝑟𝑎𝑏𝑎𝑗𝑜 𝑁𝑒𝑡𝑜 = 𝐴𝑐𝑡𝑖𝑣𝑜 𝑐𝑖𝑟𝑐𝑢𝑙𝑎𝑛𝑡𝑒 - 𝑃𝑎𝑠𝑖𝑣𝑜 𝑐𝑖𝑟𝑐𝑢𝑙𝑎𝑛𝑡𝑒
Activo circulante
Pasivo circulante
Capital de Trabajo Neto
NIVEL DE ACTIVO CIRCULANTE

Nivel de Activo Circulante=(Activo
Circulante)/(Activo Total)
Activo Circulante
Activo Total
Nivel de Activo Circulante
NIVEL DE PASIVO CIRCULANTE

Nivel de Pasivo Circulante=(Pasivo
Circulante)/(Pasivo Total)
Pasivo Circulante
Pasivo Total
Nivel de Pasivo Circulante
RENTABILIDAD
Rentabilidad=Ventas Netas−Costo Total
Ventas Totales
Costos de los sectores de los
productos
Rentabilidad
SUPERMERCADOLI2
CAPITAL DE TRABAJO
(EXPRESADO EN BOLIVIANO
Bs 1,550,134.25
𝑣𝑜 𝑐𝑖𝑟𝑐𝑢𝑙𝑎𝑛𝑡𝑒 - 𝑃𝑎𝑠𝑖𝑣𝑜 𝑐𝑖𝑟𝑐𝑢𝑙𝑎𝑛𝑡𝑒
Bs 3,381,226.98
Bs 3,175,573.39
Bs 205,653.59
Bs 3,381,226.98
Bs 6,443,508.91
Bs 0.525
Bs 3,175,573.39
Bs 3,630,426.10
Bs 0.875
to Total
Bs 3,312,180.52
Bs 1,550,134.25
Bs 1,762,046.27
INICIO
UPERMERCADOLI2
CAPITAL DE TRABAJO
XPRESADO EN BOLIVIANOS)
POLITICA DE CAPITAL DE TRABAJO DE INVERSION
Política relajada en:

• Mantener cantidades relativamente grandes de efectivo, valores negociables e inventarios.
• Las ventas son estimuladas por el uso de una política de crédito que proporciona un financiamie
los clientes y un nivel correspondientemente alto de cuentas por cobrar.
• Es utilizada en época de crisis económica ya que implica el aumento de las cuentas por cobrar (a
con el objeto de aumentar las ventas y mejorar mi flujo operativo.
POLITICA DE CAPITAL DE TRABAJO DE FINANCIAMIENTO
• El enfoque alternativo, intermedio o moderado.

• Se basa en la combinación del enfoque compensatorio y el conservador para obtener las ventajas
produciendo así una rentabilidad moderada y un riesgo aceptable.
DERTEMINACION PRECIO DE VENTA SE
ITEM PRODUCTO PRESENTACION CANTIDAD
1 Carne de res kg 600

2 Carne de cerdo kg 400
3 Pollo kg 600
4 Embutidos Kg 400
5 Huevos Maple 80
TOTAL 2080
DERTEMINACION PRECIO DE VENTA SECTOR L
1 Sodas 65 Pack (6u.) 390

2 Jugos 40 Pack (6u.) 240
3 Vinos 20 Cajas (12u.) 240
4 Cervezas 80 Cajas (12u.) 960
5 Leche 30 Canastas (12u.) 360
6 Yogurt 30 Cajas (6u.) 180
7 Quesos 15 Docena (12u.) 180
8 Mantequilla 10 Paquetes (12u.) 120
9 Helados 10 Cajas (12 u.) 120
TOTAL 2790
DERTEMINACION PRECIO DE VENTA SECTOR
1 Plátano 5 Cabeza (25 MD.) 125

2 Manzana 5 Caja (21 kg.) 105
3 Mandarina 5 Caja (10 kg.) 50
4 Naranja 2 Caja (20 kg.) 40
5 Frutilla 3 Caja (7 kg.) 21
6 Limón 2 Caja (15 kg.) 30
7 Papaya 10 Caja (10 kg.) 100
8 Sandia 3 Canassta (20 kg.) 60
9 Piña 5 Caja (22 kg.) 110
10 Lechuga 4 Caja (12 kg.) 48
11 Tomate 2 Caja (10 kg.) 100
12 Cebolla 5 Caja (30 kg.) 150
13 Pepino 5 Canasta (20 kg.) 100
14 Zanahoria 10 Caja (25 kg.) 250
15 Papa 15 Caja (10 kg.) 750
16 Arroz 75 Bolsas (5 kg.) 375
17 Azucar 75 Bolsas (5 kg.) 375
18 Fideo 70 Bolsas (4 kg.) 280
TOTAL 3069
DERTEMINACION PRECIO DE VENTA SECTOR
1 Jabon Corporal 50 Cajas (12u.) 600

2 Pasta Dental 15 Cajas (36u.) 540
3 Desodorantes 50 Cajas (6u.) 300
4 Cepillo Dental 20 Cajas (12u.) 240
5 Papel Higenico 200 Paquetes 200
6 Shampoo 20 Cajas (24u.) 480
7 Toallas Higenicas 45 Paquete (6 Pzs.) 270
8 Detergente 10 Cajas (40 Pzs.) 400
9 Lavandina 20 Cajas (12u.) 240
10 Ambientador 10 Cajas (12u.) 120
TOTAL 3390
DERTEMINACION PRECIO DE VENTA SECTOR P
1 Pan 15 Canasta (350u.) 5250

2 Galletas 10 Caja (36u.) 360
3 Postres 8 Caja (12u) 96
TOTAL 5706
PRECIO DE VENTA SECTOR CARNES
INSUMOS COSTO VARIABLE

PRECIO UNIDAD COSTO UNITARIO
UTILIZADOS UNITARIO
Bs 24,000.00 kg Bs 40.00 Bs 1.50 Bs 41.50
Bs 8,800.00 kg Bs 22.00 Bs 2.00 Bs 24.00
Bs 7,800.00 kg Bs 13.00 Bs 2.00 Bs 15.00
Bs 8,000.00 Kg Bs 20.00 Bs 0.50 Bs 20.50
Bs 1,680.00 Maple Bs 21.00 Bs - Bs 21.00
Bs 6.00
O DE VENTA SECTOR LÁCTEOS Y BEBIDAS

UTILIZADOS UNITARIO
Bs 4,485.00 Unid Bs 11.50 Bs 0.50 Bs 12.00
Bs 1,920.00 Unid Bs 8.00 Bs 0.50 Bs 8.50
Bs 4,000.00 Unid Bs 16.67 Bs 0.50 Bs 17.17
Bs 21,120.00 Unid Bs 22.00 Bs 0.50 Bs 22.50
Bs 1,980.00 Unid Bs 5.50 Bs 0.50 Bs 6.00
Bs 3,060.00 Unid Bs 17.00 Bs 0.50 Bs 17.50
Bs 4,680.00 Unid Bs 26.00 Bs 0.50 Bs 26.50
Bs 1,980.00 Unid Bs 16.50 Bs 0.50 Bs 17.00
Bs 600.00 Unid Bs 5.00 Bs 0.50 Bs 5.50
Bs 4.50
O DE VENTA SECTOR FRUTAS, VERDURAS, HORTALIZAS Y CEREALES

UTILIZADOS UNITARIO
Bs 625.00 Media Docena Bs 5.00 Bs 0.50 Bs 5.50
Bs 1,722.00 Kgr Bs 16.40 Bs 0.20 Bs 16.60
Bs 100.00 Kgr Bs 2.00 Bs 0.20 Bs 2.20
Bs 160.00 Kgr Bs 4.00 Bs 0.20 Bs 4.20
Bs 315.00 Kgr Bs 15.00 Bs 1.00 Bs 16.00
Bs 150.00 Kgr Bs 5.00 Bs 0.50 Bs 5.50
Bs 620.00 Kgr Bs 6.20 Bs 0.20 Bs 6.40
Bs 288.00 Kgr Bs 4.80 Bs 0.20 Bs 5.00
Bs 550.00 Kgr Bs 5.00 Bs 0.20 Bs 5.20
Bs 384.00 Kgr Bs 8.00 Bs 0.50 Bs 8.50
Bs 1,200.00 Kgr Bs 12.00 Bs 0.50 Bs 12.50
Bs 525.00 Kgr Bs 3.50 Bs 0.20 Bs 3.70
Bs 450.00 Kgr Bs 4.50 Bs 0.20 Bs 4.70
Bs 575.00 Kgr Bs 2.30 Bs 0.50 Bs 2.80
Bs 6,750.00 Kgr Bs 9.00 Bs 0.50 Bs 9.50
Bs 13,125.00 5 Kgr Bs 35.00 Bs 0.10 Bs 35.10
Bs 10,312.50 5 Kgr Bs 27.50 Bs 0.10 Bs 27.60
Bs 8,120.00 4 Kgr Bs 29.00 Bs 0.10 Bs 29.10
Bs 5.90
CIO DE VENTA SECTOR HIGIENE

UTILIZADOS UNITARIO
Bs 6,000.00 Unid Bs 10.00 Bs 0.20 Bs 10.20
Bs 6,210.00 Unid Bs 11.50 Bs 0.20 Bs 11.70
Bs 4,500.00 Unid Bs 15.00 Bs 0.20 Bs 15.20
Bs 1,440.00 Unid Bs 6.00 Bs 0.20 Bs 6.20
Bs 4,200.00 Paquete Bs 21.00 Bs - Bs 21.00
Bs 12,000.00 Unid Bs 25.00 Bs 0.20 Bs 25.20
Bs 1,755.00 Pzs Bs 6.50 Bs 0.20 Bs 6.70
Bs 16,000.00 Pzs Bs 40.00 Bs 0.20 Bs 40.20
Bs 1,800.00 Unid Bs 7.50 Bs 0.20 Bs 7.70
Bs 1,440.00 Unid Bs 12.00 Bs 0.20 Bs 12.20
Bs 1.80
O DE VENTA SECTOR PANADERIA

UTILIZADOS UNITARIO
Bs 2,625.00 Unid Bs 0.50 Bs 1.50 Bs 2.00
Bs 1,980.00 Unid Bs 5.50 Bs 0.20 Bs 5.70
Bs 576.00 Unid Bs 6.00 Bs 0.20 Bs 6.20
Bs 1.90
SUPERMER
ESTRUCTURA
(EXPRESADO EN
COSTOS COSTO FIJO

COSTOS FIJOS COSTOS TOTALES
VARIABLES UNITARIO
Bs 24,900.00 Bs 29,678.09 Bs 1.74 Bs 54,578.09
Bs 9,600.00 Bs 29,678.09 Bs 1.74 Bs 39,278.09
Bs 9,000.00 Bs 29,678.09 Bs 1.74 Bs 38,678.09
Bs 8,200.00 Bs 29,678.09 Bs 1.74 Bs 37,878.09
Bs 1,680.00 Bs 29,678.09 Bs 1.74 Bs 31,358.09
Bs 53,380.00 Bs 201,770.45
COSTOS COSTO FIJO

VARIABLES UNITARIO
Bs 4,680.00 Bs 29,678.09 Bs 1.74 Bs 34,358.09
Bs 2,040.00 Bs 29,678.09 Bs 1.74 Bs 31,718.09
Bs 4,120.00 Bs 29,678.09 Bs 1.74 Bs 33,798.09
Bs 21,600.00 Bs 29,678.09 Bs 1.74 Bs 51,278.09
Bs 2,160.00 Bs 29,678.09 Bs 1.74 Bs 31,838.09
Bs 3,150.00 Bs 29,678.09 Bs 1.74 Bs 32,828.09
Bs 4,770.00 Bs 29,678.09 Bs 1.74 Bs 34,448.09
Bs 2,040.00 Bs 29,678.09 Bs 1.74 Bs 31,718.09
Bs 660.00 Bs 29,678.09 Bs 1.74 Bs 30,338.09
Bs 45,220.00 Bs 312,322.81
Y CEREALES
COSTOS COSTO FIJO

VARIABLES UNITARIO
Bs 687.50 Bs 29,678.09 Bs 1.74 Bs 30,365.59
Bs 1,743.00 Bs 29,678.09 Bs 1.74 Bs 31,421.09
Bs 110.00 Bs 29,678.09 Bs 1.74 Bs 29,788.09
Bs 168.00 Bs 29,678.09 Bs 1.74 Bs 29,846.09
Bs 336.00 Bs 29,678.09 Bs 1.74 Bs 30,014.09
Bs 165.00 Bs 29,678.09 Bs 1.74 Bs 29,843.09
Bs 640.00 Bs 29,678.09 Bs 1.74 Bs 30,318.09
Bs 300.00 Bs 29,678.09 Bs 1.74 Bs 29,978.09
Bs 572.00 Bs 29,678.09 Bs 1.74 Bs 30,250.09
Bs 408.00 Bs 29,678.09 Bs 1.74 Bs 30,086.09
Bs 1,250.00 Bs 29,678.09 Bs 1.74 Bs 30,928.09
Bs 555.00 Bs 29,678.09 Bs 1.74 Bs 30,233.09
Bs 470.00 Bs 29,678.09 Bs 1.74 Bs 30,148.09
Bs 700.00 Bs 29,678.09 Bs 1.74 Bs 30,378.09
Bs 7,125.00 Bs 29,678.09 Bs 1.74 Bs 36,803.09
Bs 13,162.50 Bs 29,678.09 Bs 1.74 Bs 42,840.59
Bs 10,350.00 Bs 29,678.09 Bs 1.74 Bs 40,028.09
Bs 8,148.00 Bs 29,678.09 Bs 1.74 Bs 37,826.09
Bs 46,890.00 Bs 581,095.62
COSTOS COSTO FIJO

VARIABLES UNITARIO
Bs 6,120.00 Bs 29,678.09 Bs 1.74 Bs 35,798.09
Bs 6,318.00 Bs 29,678.09 Bs 1.74 Bs 35,996.09
Bs 4,560.00 Bs 29,678.09 Bs 1.74 Bs 34,238.09
Bs 1,488.00 Bs 29,678.09 Bs 1.74 Bs 31,166.09
Bs 4,200.00 Bs 29,678.09 Bs 1.74 Bs 33,878.09
Bs 12,096.00 Bs 29,678.09 Bs 1.74 Bs 41,774.09
Bs 1,809.00 Bs 29,678.09 Bs 1.74 Bs 31,487.09
Bs 16,080.00 Bs 29,678.09 Bs 1.74 Bs 45,758.09
Bs 1,848.00 Bs 29,678.09 Bs 1.74 Bs 31,526.09
Bs 1,464.00 Bs 29,678.09 Bs 1.74 Bs 31,142.09
Bs 55,983.00 Bs 352,763.90
COSTOS COSTO FIJO

VARIABLES UNITARIO
Bs 10,500.00 Bs 29,678.09 Bs 1.74 Bs 40,178.09
Bs 2,052.00 Bs 29,678.09 Bs 1.74 Bs 31,730.09
Bs 595.20 Bs 29,678.09 Bs 1.74 Bs 30,273.29
Bs 13,147.20 Bs 102,181.47
RMERCADOLI2
RUCTURA DE COSTOS
ESADO EN BOLIVIANOS)
INICIO
COSTO TOTAL MARGEN DE PRECIO DE VENTA

COSTOS + IMP.
UNITARIO GANANCIA (10%) UNITARIO
Bs 43.24 Bs 44.54 Bs 4.32 Bs 48.86
Bs 25.74 Bs 26.51 Bs 2.57 Bs 29.09
Bs 16.74 Bs 17.24 Bs 1.67 Bs 18.92
Bs 22.24 Bs 22.91 Bs 2.22 Bs 25.13
Bs 22.74 Bs 23.42 Bs 2.27 Bs 25.70

COSTOS + IMP.
Bs 13.74 Bs 14.15 Bs 1.37 Bs 15.53
Bs 10.24 Bs 10.55 Bs 1.02 Bs 11.57
Bs 18.91 Bs 19.47 Bs 1.89 Bs 21.36
Bs 24.24 Bs 24.97 Bs 2.42 Bs 27.39
Bs 7.74 Bs 7.97 Bs 0.77 Bs 8.75
Bs 19.24 Bs 19.82 Bs 1.92 Bs 21.74
Bs 28.24 Bs 29.09 Bs 2.82 Bs 31.91
Bs 18.74 Bs 19.30 Bs 1.87 Bs 21.18
Bs 7.24 Bs 7.46 Bs 0.72 Bs 8.18

COSTOS + IMP.
Bs 7.24 Bs 7.46 Bs 0.72 Bs 8.18
Bs 18.34 Bs 18.89 Bs 1.83 Bs 20.72
Bs 3.94 Bs 4.06 Bs 0.39 Bs 4.45
Bs 5.94 Bs 6.12 Bs 0.59 Bs 6.71
Bs 17.74 Bs 18.27 Bs 1.77 Bs 20.05
Bs 7.24 Bs 7.46 Bs 0.72 Bs 8.18
Bs 8.14 Bs 8.38 Bs 0.81 Bs 9.20
Bs 6.74 Bs 6.94 Bs 0.67 Bs 7.62
Bs 6.94 Bs 7.15 Bs 0.69 Bs 7.84
Bs 10.24 Bs 10.55 Bs 1.02 Bs 11.57
Bs 14.24 Bs 14.67 Bs 1.42 Bs 16.09
Bs 5.44 Bs 5.60 Bs 0.54 Bs 6.15
Bs 6.44 Bs 6.63 Bs 0.64 Bs 7.28
Bs 4.54 Bs 4.68 Bs 0.45 Bs 5.13
Bs 11.24 Bs 11.58 Bs 1.12 Bs 12.70
Bs 36.84 Bs 37.95 Bs 3.68 Bs 41.63
Bs 29.34 Bs 30.22 Bs 2.93 Bs 33.15
Bs 30.84 Bs 31.77 Bs 3.08 Bs 34.85

COSTOS + IMP.
Bs 11.94 Bs 12.30 Bs 1.19 Bs 13.49
Bs 13.44 Bs 13.84 Bs 1.34 Bs 15.19
Bs 16.94 Bs 17.45 Bs 1.69 Bs 19.14
Bs 7.94 Bs 8.18 Bs 0.79 Bs 8.97
Bs 22.74 Bs 23.42 Bs 2.27 Bs 25.70
Bs 26.94 Bs 27.75 Bs 2.69 Bs 30.44
Bs 8.44 Bs 8.69 Bs 0.84 Bs 9.54
Bs 41.94 Bs 43.20 Bs 4.19 Bs 47.39
Bs 9.44 Bs 9.72 Bs 0.94 Bs 10.67
Bs 13.94 Bs 14.36 Bs 1.39 Bs 15.75

COSTOS + IMP.
Bs 3.74 Bs 3.85 Bs 0.37 Bs 4.23
Bs 7.44 Bs 7.66 Bs 0.74 Bs 8.41
Bs 7.94 Bs 8.18 Bs 0.79 Bs 8.97
I2
CANTIDADES A
VENTAS MENSUALES VENTA ANUAL
CRÉDITO
Bs 29,316.72 Bs 351,800.64 200
Bs 11,634.48 Bs 139,613.76 100
Bs 11,349.72 Bs 136,196.64 250
Bs 10,052.48 Bs 120,629.76
Bs 2,055.70 Bs 24,668.35
Bs 64,409.10 Bs 772,909.15
CANTIDADES A
CRÉDITO
Bs 6,055.22 Bs 72,662.62
Bs 2,777.09 Bs 33,325.06
Bs 5,127.49 Bs 61,529.86 60
Bs 26,295.55 Bs 315,546.62 260
Bs 3,148.63 Bs 37,783.58
Bs 3,913.42 Bs 46,960.99
Bs 5,744.02 Bs 68,928.19
Bs 2,541.14 Bs 30,493.73
Bs 981.74 Bs 11,780.93
Bs 56,584.30 Bs 679,011.58
CANTIDADES A
CRÉDITO
Bs 1,022.65 Bs 12,271.80
Bs 2,176.04 Bs 26,112.49
Bs 222.61 Bs 2,671.32
Bs 268.49 Bs 3,221.86
Bs 420.97 Bs 5,051.64
Bs 245.44 Bs 2,945.23
Bs 919.82 Bs 11,037.84
Bs 456.97 Bs 5,483.66
Bs 862.64 Bs 10,351.70
Bs 555.42 Bs 6,665.01
Bs 1,609.12 Bs 19,309.44
Bs 922.08 Bs 11,064.96
Bs 727.72 Bs 8,732.64
Bs 1,282.55 Bs 15,390.60
Bs 9,525.90 Bs 114,310.80
Bs 15,610.95 Bs 187,331.40
Bs 12,432.83 Bs 149,193.90
Bs 9,757.78 Bs 117,093.31
Bs 59,019.97 Bs 708,239.61
CANTIDADES A
CRÉDITO
Bs 8,095.32 Bs 97,143.84
Bs 8,201.09 Bs 98,413.06
Bs 5,742.66 Bs 68,911.92
Bs 2,153.33 Bs 25,839.94
Bs 5,139.24 Bs 61,670.88
Bs 14,612.26 Bs 175,347.07
Bs 2,575.04 Bs 30,900.53
Bs 18,956.88 Bs 227,482.56
Bs 2,560.13 Bs 30,721.54
Bs 1,890.26 Bs 22,683.17
Bs 69,926.21 Bs 839,114.50
CANTIDADES A
CRÉDITO
Bs 22,187.55 Bs 266,250.60
Bs 3,026.59 Bs 36,319.10
Bs 861.33 Bs 10,335.97
Bs 26,075.47 Bs 312,905.68
COSTOS FIJOS
GASTOS OPERATIVOS COSTO MENSUAL

Supervisor de alimentos Bs 2,200.00
Proveedores Bs 2,500.00
Carnicero Bs 2,700.00
Ayudante de Carniceria Bs 2,000.00
Supervisor de Bebidas Bs 2,100.00
Supervisor de Verduras, Frutas y Cereales Bs 2,100.00
Gerente de Ventas Bs 3,000.00
TOTAL GASTOS OPERATIVOS. Bs 16,600.00
GASTOS ADMINISTRATIVOS
Gerente Administrativo Bs 4,000.00
Servicios Humanos Bs 3,500.00
Asistente administrativo Bs 2,100.00
Supervisor de Limpieza Bs 1,500.00
Servicios básicos Bs 1,100.00
Depreciación Edificios Bs 509.16
Depreciacion Muebles y Enseres Bs 368.93
TOTAL GASTOS ADM. Bs 13,078.09
TOTAL COSTOS FIJOS Bs 29,678.09

Costo Fijo Unitario
17035 Bs 1.74
Bs 1,550,134.25 Bs 18,601,611.00
VENTAS Bs 3,312
COSTO DE VENTAS Bs 2,575
UTILIDAD BRUTA Bs 736
GASTOS OPERATIVOS Bs 199

GASTOS ADMINISTRATIVOS Bs 356
UTILIDAD OPERATIVA Bs 181
UTILIDAD ANTES DE IMPUESTOS Bs 181
IUE(25%) Bs 45
UTILIDAD NETA Bs 136
COSTO ANUAL
Bs 26,400.00
Bs 30,000.00
Bs 32,400.00
Bs 24,000.00
Bs 25,200.00
Bs 25,200.00
Bs 36,000.00
Bs 199,200.00
Bs 48,000.00
Bs 42,000.00
Bs 25,200.00
Bs 18,000.00
Bs 13,200.00
Bs 6,109.92
Bs 4,427.16
Bs 156,937.08
Bs 356,137.08
Bs 1.74
3,312,180.52
2,575,442.40
736,738.12
199,200.00
356,137.08
181,401.04
181,401.04
45,350.26
136,050.78
El supermercado desea administrara adecuadamente sus inventarios, para eso
necesitamos saber lo siguiente:
a) El volumen de compra mas economic.
b) La resereva de inventario de materiales.
c) El nivel de inventarios para efectuar un nuevo pedido.
d) El promedio de inventarios.
e) Costo de mantenimiento.
SUP
REGISTRO I
(EXPR
NÚMERO DE COSTO
PRODUCTO UNIDAD
ASIGNACIÓN UNITARIO
43 Pan Bs 0.50 Unid
9 Cervezas Bs 22.00 Unid
29 Papa Bs 9.00 Kgr
1 Carne de res Bs 40.00 kg
3 Pollo Bs 13.00 kg
33 Jabon Corporal Bs 10.00 Unid
34 Pasta Dental Bs 11.50 Unid
38 Shampoo Bs 25.00 Unid
40 Detergente Bs 40.00 Pzs
2 Carne de cerdo Bs 22.00 kg
4 Embutidos Bs 20.00 Kg
6 Sodas Bs 11.50 Unid
30 Arroz Bs 35.00 5 Kgr
31 Azucar Bs 27.50 5 Kgr
10 Leche Bs 5.50 Unid
44 Galletas Bs 5.50 Unid
35 Desodorantes Bs 15.00 Unid
32 Fideo Bs 29.00 4 Kgr
39 Toallas Higenicas Bs 6.50 Pzs
28 Zanahoria Bs 2.30 Kgr
8 Vinos Bs 16.67 Unid
7 Jugos Bs 8.00 Unid
41 Lavandina Bs 7.50 Unid
36 Cepillo Dental Bs 6.00 Unid
37 Papel Higenico Bs 21.00 Paquete
12 Quesos Bs 26.00 Unid
11 Yogurt Bs 17.00 Unid
26 Cebolla Bs 3.50 Kgr
15 Plátano Bs 5.00 Media Docena
13 Mantequilla Bs 16.50 Unid
42 Ambientador Bs 12.00 Unid
14 Helados Bs 5.00 Unid
23 Piña Bs 5.00 Kgr
16 Manzana Bs 16.40 Kgr
25 Tomate Bs 12.00 Kgr
21 Papaya Bs 6.20 Kgr
27 Pepino Bs 4.50 Kgr
45 Postres Bs 6.00 Unid
5 Huevos Bs 21.00 Maple
22 Sandia Bs 4.80 Kgr
17 Mandarina Bs 2.00 Kgr
24 Lechuga Bs 8.00 Kgr
18 Naranja Bs 4.00 Kgr
20 Limón Bs 5.00 Kgr
19 Frutilla Bs 15.00 Kgr
TOTAL
SECTOR DE CARNES
N° DE FECHA DE PROMESA DE
FECHA DE SOLICITUD
PEDIDO ENTREGA
4 5-Jan 8-Jan
15 9-Feb 15-Feb
24 10-Mar 16-Mar
38 15-Apr 25-Apr
56 4-Jun 7-Jun
75 16-Jul 20-Jul
92 18-Aug 22-Aug
95 13-Sep 17-Sep
100 10-Oct 19-Oct
SECTOR LÁCTEOS Y BEBIDAS

FECHA DE SOLICITUD
PEDIDO ENTREGA
8 10-Jan 14-Jan
14 15-Feb 19-Feb
25 22-Mar 26-Mar
17 18-Apr 23-Apr
47 1-Jun 7-Jun
31 8-Jul 12-Jul
28 16-Aug 20-Aug
21 15-Sep 19-Sep
16 20-Oct 25-Oct
SECTOR FRUTAS,VERDURAS,HORTALIZAS Y CEREALES
FECHA DE SOLICITUD
PEDIDO ENTREGA
6 8-Jan 13-Jan
10 12-Feb 13-Feb
18 15-Mar 17-Mar
24 18-Apr 21-Apr
31 6-Jun 10-Jun
39 1-Jul 6-Jul
42 14-Aug 18-Aug
58 20-Sep 24-Sep
64 18-Oct 23-Oct
SECTOR HIGIENE
FECHA DE SOLICITUD
PEDIDO ENTREGA
8 6-Jan 9-Jan
15 9-Feb 12-Feb
21 4-Mar 9-Mar
26 19-Apr 21-Apr
35 4-Jun 7-Jun
41 12-Jul 16-Jul
22 21-Aug 26-Aug
39 6-Sep 11-Sep
10 16-Oct 19-Oct
SECTOR PANADERIA
FECHA DE SOLICITUD
PEDIDO ENTREGA
4 10-Jan 14-Jan
8 21-Feb 24-Feb
14 15-Mar 19-Mar
25 5-Apr 10-Apr
29 1-Jun 7-Jun
32 10-Jul 16-Jul
40 2-Aug 5-Aug
19 16-Sep 18-Sep
17 13-Oct 19-Oct
os, para eso
Nuestras politicas
- Se venderan productos 7 dias de la ssemana incluyendo fe
- Se trabajan 7 dias solo personal administrativo y personal
SUPERMERCADOLI2
EGISTRO INVENTARIOS (MÉTODO ABC)
CONSUMO DISTRIBUCION DISTRIBUCION
COSTO CONSUMO
ANUAL PORCENTUAL PORCENTUAL AC.
63000 Bs 63,000.50 30.73% 30.73%
11520 Bs 11,542.00 5.63% 36.36%
9000 Bs 9,009.00 4.39% 40.75%
7200 Bs 7,240.00 3.53% 44.28%
7200 Bs 7,213.00 3.52% 47.80%
7200 Bs 7,210.00 3.52% 51.32%
6480 Bs 6,491.50 3.17% 54.48%
5760 Bs 5,785.00 2.82% 57.31%
4800 Bs 4,840.00 2.36% 59.67%
4800 Bs 4,822.00 2.35% 62.02%
4800 Bs 4,820.00 2.35% 64.37%
4680 Bs 4,691.50 2.29% 66.66%
4500 Bs 4,535.00 2.21% 68.87%
4500 Bs 4,527.50 2.21% 71.08%
4320 Bs 4,325.50 2.11% 73.19%
4320 Bs 4,325.50 2.11% 75.30%
3600 Bs 3,615.00 1.76% 77.06%
3360 Bs 3,389.00 1.65% 78.71%
3240 Bs 3,246.50 1.58% 80.30%
3000 Bs 3,002.30 1.46% 81.76%
2880 Bs 2,896.67 1.41% 83.17%
2880 Bs 2,888.00 1.41% 84.58%
2880 Bs 2,887.50 1.41% 85.99%
2880 Bs 2,886.00 1.41% 87.40%
2400 Bs 2,421.00 1.18% 88.58%
2160 Bs 2,186.00 1.07% 89.65%
2160 Bs 2,177.00 1.06% 90.71%
1800 Bs 1,803.50 0.88% 91.59%
1500 Bs 1,505.00 0.73% 92.32%
1440 Bs 1,456.50 0.71% 93.03%
1440 Bs 1,452.00 0.71% 93.74%
1440 Bs 1,445.00 0.70% 94.44%
1320 Bs 1,325.00 0.65% 95.09%
1260 Bs 1,276.40 0.62% 95.71%
1200 Bs 1,212.00 0.59% 96.30%
1200 Bs 1,206.20 0.59% 96.89%
1200 Bs 1,204.50 0.59% 97.48%
1152 Bs 1,158.00 0.56% 98.05%
960 Bs 981.00 0.48% 98.52%
720 Bs 724.80 0.35% 98.88%
600 Bs 602.00 0.29% 99.17%
576 Bs 584.00 0.28% 99.46%
480 Bs 484.00 0.24% 99.69%
360 Bs 365.00 0.18% 99.87%
252 Bs 267.00 0.13% 100.00%
Bs 205,024.87
FECHA DE RECEPCION PVFPR PVFSR
12-Jan 4 7
21-Feb 6 12
20-Mar 4 10
30-Apr 5 15
10-Jun 3 6
24-Jul 4 8
28-Aug 6 10
23-Sep 6 10
24-Oct 5 14
SUMA 43 92
DIAS FESTIVOS 0 0
TOTAL 43 92
PROMEDIO 4.78 10.22
21-Jan 7 11
22-Feb 3 7
30-Mar 4 8
27-Apr 4 9
10-Jun 3 9
18-Jul 6 10
25-Aug 5 9
23-Sep 4 8
29-Oct 4 9
SUMA 40 80
DIAS FESTIVOS 0 0
TOTAL 40 80
PROMEDIO 4.44 8.89
17-Jan 4 9
18-Feb 5 6
20-Mar 3 5
24-Apr 3 6
15-Jun 5 9
9-Jul 3 8
20-Aug 2 6
27-Sep 3 7
26-Oct 3 8
SUMA 31 64
DIAS FESTIVOS 0 0
TOTAL 31 64
PROMEDIO 3.44 7.11
14-Jan 5 8
16-Feb 4 7
14-Mar 5 10
27-Apr 6 8
10-Jun 3 6
19-Jul 3 7
29-Aug 3 8
15-Sep 4 9
20-Oct 1 4
SUMA 34 67
DIAS FESTIVOS 0 0
TOTAL 34 67
PROMEDIO 3.78 7.44
18-Jan 4 8
26-Feb 2 5
22-Mar 3 7
16-Apr 6 11
9-Jun 2 8
17-Jul 1 7
11-Aug 6 9
23-Sep 5 7
21-Oct 2 8
SUMA 31 70
DIAS FESTIVOS 0 0
TOTAL 31 70
PROMEDIO 3.44 7.78
de la ssemana incluyendo feriados.
l administrativo y personal de limpieza.
INICIO
C)
Costo para realizar Costo de
ABC
un pedido mantenimiento
Bs 1.00 3.00%
Bs 25.00 3.00%
Bs 13.00 3.00%
Bs 45.00 3.00%
Bs 16.00 3.00%
Bs 15.00 3.00%
A Bs
Bs
17.00
28.00
3.00%
3.00%
Bs 45.00 3.00%
Bs 25.00 3.00%
Bs 27.00 3.00%
Bs 14.50 3.00%
Bs 38.60 3.00%
Bs 30.00 3.00%
Bs 9.00 3.00%
Bs 7.35 3.00%
Bs 17.60 3.00%
Bs 34.00 3.00%
Bs 10.00 3.00%
B Bs
Bs
6.90
20.00
3.00%
3.00%
Bs 10.00 3.00%
Bs 9.85 3.00%
Bs 9.00 3.00%
Bs 24.00 3.00%
Bs 30.00 3.00%
Bs 20.00 3.00%
Bs 5.00 3.00%
Bs 10.00 3.00%
Bs 18.00 3.00%
Bs 14.68 3.00%
Bs 7.00 3.00%
Bs 11.00 3.00%
Bs 18.90 3.00%
Bs 19.00 3.00%
C Bs
Bs
8.69
7.35
3.00%
3.00%
Bs 9.26 3.00%
Bs 29.00 3.00%
Bs 6.78 3.00%
Bs 5.00 3.00%
Bs 14.00 3.00%
Bs 7.00 3.00%
Bs 7.00 3.00%
Bs 18.00 3.00%
Volumen de compra mas

economico
𝑽𝑪𝑬=√((𝟐∗𝑪𝑨∗𝑪𝑷)
Numero de /(𝑪𝑼∗𝑪𝑴))
Articulo
Asigancion
43 Pan 2898.275
9 Cervezas 934.199
29 Papa 930.949
1 Carne de res 734.847
3 Pollo 768.615
33 Jabon Corporal 848.528
34 Pasta Dental 799.130
38 Shampoo 655.805
40 Detergente 600.000
2 Carne de cerdo 603.023
4 Embutidos 657.267
6 Sodas 627.209
30 Arroz 575.202
31 Azucar 572.078
10 Leche 686.493
44 Galletas 620.381
35 Desodorantes 530.660
32 Fideo 512.465
39 Toallas Higenicas 576.461
28 Zanahoria 774.597
8 Vinos 480.000
7 Jugos 489.898
41 Lavandina 502.155
36 Cepillo Dental 536.656
37 Papel Higenico 427.618
12 Quesos 407.620
11 Yogurt 411.597
26 Cebolla 414.039
15 Plátano 447.214
13 Mantequilla 323.616
42 Ambientador 342.695
14 Helados 366.606
23 Piña 440.000
16 Manzana 311.135
25 Tomate 355.903
21 Papaya 334.857
27 Pepino 361.478
45 Postres 344.279
5 Huevos 297.289
22 Sandia 260.384
17 Mandarina 316.228
24 Lechuga 259.230
18 Naranja 236.643
20 Limón 183.303
19 Frutilla 141.986
Consumo diario de Reserva de inventario de El nivel de inv. para efectuar un
unidades (CDU) material nuevo pedido
𝑪𝑨∗𝑪𝑷) 𝑪𝑫𝑼=(𝑪𝑨/𝟏𝟐)/𝟐𝟖
𝑹𝑰𝑴=𝑷𝑽𝑭𝑷𝑹 ∗𝑪𝑫𝑼 𝑵𝑰𝑵𝑷=(𝑷𝑽𝑭𝑺𝑹 ∗𝑪𝑫𝑼 )+𝑹𝑰𝑴
187.50 645.833 2104.167

34.29 152.381 457.143
26.79 92.262 282.738
21.43 102.381 321.429
21.43 102.381 321.429
21.43 80.952 240.476
19.29 72.857 216.429
17.14 64.762 192.381
14.29 53.968 160.317
14.29 68.254 214.286
14.29 68.254 214.286
13.93 61.905 185.714
13.39 46.131 141.369
13.39 46.131 141.369
12.86 57.143 171.429
12.86 44.286 144.286
10.71 40.476 120.238
10.00 34.444 105.556
9.64 36.429 108.214
8.93 30.754 94.246
8.57 38.095 114.286
8.57 38.095 114.286
8.57 32.381 96.190
8.57 32.381 96.190
7.14 26.984 80.159
6.43 28.571 85.714
6.43 28.571 85.714
5.36 18.452 56.548
4.46 15.377 47.123
4.29 19.048 57.143
4.29 16.190 48.095
4.29 19.048 57.143
3.93 13.532 41.468
3.75 12.917 39.583
3.57 12.302 37.698
3.57 12.302 37.698
3.57 12.302 37.698
3.43 11.810 38.476
2.86 13.651 42.857
2.14 7.381 22.619
1.79 6.151 18.849
1.71 5.905 18.095
1.43 4.921 15.079
1.07 3.690 3.690
0.75 2.583 7.917
El promedio de inventarios Costo de
mantenimiento
𝑷𝑰𝑴=((𝑽𝑪𝑬/𝟐)+𝑹𝑰𝑴 )𝑪𝑼
𝑼 )+𝑹𝑰𝑴
𝑪𝑴𝑰𝑴=𝑷𝑰𝑴 ∗𝑪𝑴
Bs 1,047.486 Bs 31.425
Bs 13,628.567 Bs 408.857
Bs 5,019.629 Bs 150.589
Bs 18,792.177 Bs 563.765
Bs 6,326.951 Bs 189.809
Bs 5,052.164 Bs 151.565
Bs 5,432.854 Bs 162.986
Bs 9,816.608 Bs 294.498
Bs 14,158.730 Bs 424.762
Bs 8,134.837 Bs 244.045
Bs 7,937.750 Bs 238.133
Bs 4,318.357 Bs 129.551
Bs 11,680.615 Bs 350.418
Bs 9,134.668 Bs 274.040
Bs 2,202.142 Bs 66.064
Bs 1,949.619 Bs 58.489
Bs 4,587.093 Bs 137.613
Bs 8,429.636 Bs 252.889
Bs 2,110.285 Bs 63.309
Bs 961.520 Bs 28.846
Bs 4,634.921 Bs 139.048
Bs 2,264.354 Bs 67.931
Bs 2,125.940 Bs 63.778
Bs 1,804.255 Bs 54.128
Bs 5,056.656 Bs 151.700
Bs 6,041.914 Bs 181.257
Bs 3,984.285 Bs 119.529
Bs 789.152 Bs 23.675
Bs 1,194.919 Bs 35.848
Bs 2,984.117 Bs 89.524
Bs 2,250.457 Bs 67.514
Bs 1,011.753 Bs 30.353
Bs 1,167.659 Bs 35.030
Bs 2,763.139 Bs 82.894
Bs 2,283.035 Bs 68.491
Bs 1,114.326 Bs 33.430
Bs 868.684 Bs 26.061
Bs 1,103.694 Bs 33.111
Bs 3,408.205 Bs 102.246
Bs 660.351 Bs 19.811
Bs 328.529 Bs 9.856
Bs 1,084.157 Bs 32.525
Bs 492.969 Bs 14.789
Bs 476.710 Bs 14.301
Bs 1,103.644 Bs 33.109
El supermercado desea administrar adecuadamente sus ventas a cré
concede a los clientes es de 20 días.
Lo que el Supermercado pretende es:
1. Aumentar las ventas en un 10%

2. Disminuir el plazo medio de cobro a 10 días
Lo que se requiere es:

a). Determinar el ahorro en la inversión de clientes, sabiend
b). Calcular el costo del descuento.
c). Determinar la utilidad neta que produce el descuento por
SITUACION ACTUAL
ROTACION DE CLIENTES
PLAZO (𝐴Ñ𝑂
MEDIO𝐶𝑂𝑀𝐸𝑅𝐶𝐼𝐴𝐿)/(𝑃𝐿𝐴𝑍𝑂 𝑀𝐸𝐷𝐼𝑂 𝐷𝐸 𝐶𝑂𝐵𝑅𝑂)
PRODUCTOS
DE COBRO
Carne de res 20 18
Carne de cerdo 20 18
Pollo 20 18
Vinos 20 18
Cervezas 20 18
SITUACIÓN FUTURA
DESCUENTO
INCREMENTO EN
DE PRONTO
VENTAS
PRODUCTOS PAGO
Carne de res 1.5% 20
Carne de cerdo 1.5% 10
Pollo 1.5% 25
Vinos 1.5% 6
Cervezas 1.5% 26
A menor inversión en clientes aumenta la

utilidad
PRODUCTOS 𝑈𝐼𝐶=𝐴𝐼𝐶𝐸∗𝑅𝑒𝑛𝑑𝑖𝑚𝑖𝑒𝑛𝑡𝑜 𝑑𝑒 𝑖𝑛𝑣𝑒𝑟𝑠𝑖ó𝑛
Carne de res Bs 54.29

Carne de cerdo Bs 16.21
Pollo Bs 26.46
Vinos Bs 7.16
Cervezas Bs 39.70
Bs 143.83
PRODUCTO : CA
Estados de Resultados (Situacion Actual)
CONCEPTOS
COSTO VARIABLE Bs 8,300.00

COSTO FIJO Bs 348.00
COSTO DE VENTAS
UTILIDADA BRUTA
GASTOS FINANCIEROS
UTILIDAD NETA
DIFERENCIA REFLEJADO EN EL ESTADO DE RESULTA

UTILIDAD EN INVERSION A CLIENTES
TOTAL UNIDAD NETA

PRODUCTO
CONCEPTOS

COSTO DE VENTAS
UTILIDADA BRUTA
GASTOS FINANCIEROS
UTILIDAD NETA
DIFERENCIA REFLEJADO EN EL ESTADO DE RESULTA

TOTAL UNIDAD NETA

SU
ADMIN
decuadamente sus ventas a crédito, implementando estrategias de descuento por pronto pago de
%
obro a 10 días
inversión de clientes, sabiendo que el rendimiento de la inversión es de 25%.

uento.
que produce el descuento por pronto pago.
PRECIO DE
CANTIDAD A
𝑍𝑂 𝑀𝐸𝐷𝐼𝑂 𝐷𝐸 𝐶𝑂𝐵𝑅𝑂) COSTO VARIABLE COSTO FIJO
VENTA
CREDITO UNITARIO UNITARIO
UNITARIO
200 Bs 48.86 Bs 41.50 Bs 1.74

100 Bs 29.09 Bs 24.00 Bs 1.74
250 Bs 18.92 Bs 15.00 Bs 1.74
60 Bs 21.36 Bs 17.17 Bs 1.74
260 Bs 27.39 Bs 22.50 Bs 1.74
ROTACION DE CLIENTES INVERSIÓN FUTURA EN CLIENTES
(𝐴Ñ𝑂 𝐶𝑂𝑀𝐸𝑅𝐶𝐼𝐴𝐿)/(𝑃𝐿𝐴𝑍𝑂 𝑀𝐸𝐷𝐼𝑂 𝐷𝐸 𝐼𝐹𝐶=((𝐶𝑇∗𝑉.
PLAZO MEDIO 𝐶𝑂𝐵𝑅𝑂) 𝐴 𝐶𝐿)+(𝐶𝑉∗𝐼𝑁. 𝑉.))/(𝑅. 𝐷𝐸 𝐶𝐿𝐼
AUMENTO DE DE COBRO
VENTAS
220 10 36 Bs 263.28
110 10 36 Bs 78.17
275 10 36 Bs 126.67
66 10 36 Bs 34.37
286 10 36 Bs 191.32
A mayores ventas, Costo del Determinación de la utilidad

mayor utilidad descuento (CD) neta
𝑈𝐴𝑉=(𝑃𝑉−𝐶𝑉)∗𝐼𝑉 % 𝑑𝑒𝑠𝑐. (𝑈𝑉∗𝑃𝑉) 𝑈𝑁𝐷=𝑈𝐼𝐶+𝑈𝐴𝑉−𝐶𝐷
Bs 147.22 Bs 161.24 Bs 40.27

Bs 50.86 Bs 47.99 Bs 19.08
Bs 97.91 Bs 78.03 Bs 46.33
Bs 25.19 Bs 21.15 Bs 11.20
Bs 127.17 Bs 117.51 Bs 49.37
Bs 425.92 Bs 166.25
PRODUCTO : CARNES DE RES

Estados de Resultados (Situacion Futura)
CONCEPTOS
Bs 9,772.24
Bs 8,648.00 COSTO DE VENTAS
Bs 1,124.24 UTILIDADA BRUTA
0 GASTOS FINANCIEROS
Bs 1,124.24 UTILIDAD NETA
FLEJADO EN EL ESTADO DE RESULTADOS -Bs 14.02

VERSION A CLIENTES Bs 54.29
NETA Bs 40.27
PRODUCTO : POLLO
CONCEPTOS
Bs 4,729.05
Bs 544.05 UTILIDADA BRUTA
Bs 544.05 UTILIDAD NETA
FLEJADO EN EL ESTADO DE RESULTADOS Bs 19.88

VERSION A CLIENTES Bs 26.46
NETA Bs 46.33
PRODUCTO : CERV
CONCEPTOS

COSTO DE VENTAS
UTILIDADA BRUTA
GASTOS FINANCIEROS
UTILIDAD NETA
DIFERENCIA REFLEJADO EN EL ESTADO DE

TOTAL UNIDAD NETA
TOTAL UNIDAD NETA DE LOS PRODUCTOS

SUPERMERCAD
ADMINISTRACION DE CUENTAS
(EXPRESADO EN BOLIVIA
escuento por pronto pago de sus clientes del 1,5%, el plazo que
C
s de 25%.
INVERSIÓN EN CLIENTES
COSTO TOTAL UNITARIO RENDIMIENTO 𝐼𝐶=(𝐶𝑇∗𝑉. 𝐴
𝐶𝐿𝐼𝐸𝑁𝑇𝐸𝑆)/(𝑅. 𝐷𝐸
𝐶𝐿𝐼𝐸𝑁𝑇𝐸𝑆)
Bs 43.24 25% Bs 480.44
Bs 25.74 25% Bs 143.00
Bs 16.74 25% Bs 232.50
Bs 18.91 25% Bs 63.02
Bs 24.24 25% Bs 350.13
AHORRO EN LA
VERSIÓN FUTURA EN CLIENTES INVERSIÓN DE
CLIENTES
((𝐶𝑇∗𝑉. 𝐴 𝐶𝐿)+(𝐶𝑉∗𝐼𝑁. 𝑉.))/(𝑅. 𝐷𝐸 𝐶𝐿𝐼𝐸𝑁𝑇𝐸𝑆)
𝐴𝐼𝐶=𝐼𝐶−𝐼𝐹𝐶
263.28 Bs 217.17
78.17 Bs 64.83
126.67 Bs 105.83
34.37 Bs 28.65
191.32 Bs 158.82
PROD
os (Situacion Futura) Estados de Resultados (Situacion Actual)
CONCEPTOS
Bs 10,749.46
COSTO VARIABLE
COSTO FIJO
Bs 1,271.46 UTILIDADA BRUTA
Bs 161.24 GASTOS FINANCIEROS

Bs 1,110.22 UTILIDAD NETA
os (Situacion Futura) Estados de Resultados (Situacion Actual)
CONCEPTOS
Bs 5,201.96
COSTO VARIABLE
COSTO FIJO
Bs 78.03 GASTOS FINANCIEROS

PRODUCTO : CERVEZAS
CONCEPTOS
Bs 7,121.71
NCIA REFLEJADO EN EL ESTADO DE RESULTADOS Bs 9.66

AD EN INVERSION A CLIENTES Bs 39.70
UNIDAD NETA Bs 49.37
UNIDAD NETA DE LOS PRODUCTOS = Bs 166.25

RCADOLI2
CUENTAS POR COBRAR
EN BOLIVIANOS)
PRODUCTO : CARNES DE CERDO
Situacion Actual) Estados de Resultados (Situacion Futura)
CONCEPTOS
Bs 2,908.62
Bs 2,400.00 COSTO VARIABLE Bs 2,640.00
Bs 174.00 COSTO FIJO Bs 174.00
DIFERENCIA REFLEJADO EN EL ESTADO DE RESULTADOS Bs 2.87

UTILIDAD EN INVERSION A CLIENTES Bs 16.21
TOTAL UNIDAD NETA Bs 19.08

PRODUCTO : VINOS
Situacion Actual) Estados de Resultados (Situacion Futura)
CONCEPTOS
Bs 1,281.87
Bs 1,030.00 COSTO VARIABLE Bs 1,133.00
Bs 104.40 COSTO FIJO Bs 104.40
DIFERENCIA REFLEJADO EN EL ESTADO DE RESULTADOS Bs 4.04

UTILIDAD EN INVERSION A CLIENTES Bs 7.16
TOTAL UNIDAD NETA Bs 11.20
Situacion Futura)
Bs 7,833.88
Bs 6,887.40
Bs 946.48
Bs 117.51
Bs 828.97
INICIO
(Situacion Futura)
Bs 3,199.48
Bs 2,814.00
Bs 385.48
Bs 47.99
Bs 337.49
(Situacion Futura)
Bs 1,410.06
Bs 1,237.40
Bs 172.66
Bs 21.15
Bs 151.51

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S

INICIO Caja m/n

Bs. 1,520,310.21 Bs. 2,123,973.20

Bs. 669,149.00 Bs. 1,081,399.91

Bs. 302,337.66 Bs. 363,192.63

Bs. 908,060.61 Bs. 1,366,378.59

(-) GASTOS OPERATIVOS

Bs 2,123,973.20 Bs 552,794.64 Bs 552,794.64

SALDO DEL EFECTIVO AL FINAL DE LA GESTION

Bs. 136,561.93 3.87%

Bs. 1,520,310.21 43.05%

Bs. 669,149.00 18.95%

Bs. 302,337.66 8.56%

Bs. 908,060.61 25.71%

Bs. 220,935.56 4.19%

Bs. 2,123,973.20 40.30%

Bs. 1,081,399.91 20.52%

Bs. 363,192.63 6.89%

Bs. 1,366,378.59 25.92%

Bs. 404,583.51 6.28%

Bs. 2,676,767.84 41.54%

Bs. 1,320,683.20 20.50%

Bs. 454,852.71 7.06%

Bs. 1,681,679.17 26.10%

Í𝐧𝐝𝐢𝐜𝐞 𝐂𝐨𝐫𝐫𝐢𝐞𝐧𝐭𝐞=(𝐀𝐜𝐭𝐢𝐯𝐨 𝐂𝐨𝐫𝐫𝐢𝐞𝐧𝐭𝐞)/(𝐏𝐚𝐬𝐢𝐯𝐨 𝐂𝐨𝐫𝐫𝐢𝐞𝐧𝐭𝐞)

Í𝐧𝐝𝐢𝐜𝐞 Á𝐜𝐢𝐝𝐨=(𝐀𝐜𝐭𝐢𝐯𝐨 𝐂𝐨𝐫𝐫𝐢𝐞𝐧𝐭𝐞−𝐈𝐧𝐯𝐞𝐧𝐭𝐚𝐫𝐢𝐨𝐬)/(𝐏𝐚𝐬𝐢𝐯𝐨 𝐂𝐨𝐫𝐫𝐢𝐞𝐧𝐭𝐞)

Í𝐧𝐝𝐢𝐜𝐞 𝐀𝐜𝐢𝐝í𝐬𝐢𝐦𝐨=(𝐀𝐜𝐭𝐢𝐯𝐨 𝐂𝐨𝐫𝐫𝐢𝐞𝐧𝐭𝐞−𝐈𝐧𝐯𝐞𝐧𝐭𝐚𝐫𝐢𝐨𝐬−𝐂𝐮𝐞𝐧𝐭𝐚𝐬 𝐩𝐨𝐫

𝐑𝐨𝐭𝐚𝐜𝐢ó𝐧 𝐝𝐞 𝐂𝐮𝐞𝐧𝐭𝐚𝐬 𝐩𝐨𝐫 𝐂𝐨𝐛𝐫𝐚𝐫=𝐕𝐞𝐧𝐭𝐚𝐬/(𝐂𝐮𝐞𝐧𝐭𝐚𝐬 𝐩𝐨𝐫

TIEMPO PROMEDIO DE COBRO

𝐓𝐢𝐞𝐦𝐩𝐨 𝐏𝐫𝐨𝐦𝐞𝐝𝐢𝐨 𝐝𝐞 𝐂𝐨𝐛𝐫𝐨=𝟑𝟔𝟎/(𝐑𝐨𝐭𝐚𝐜𝐢ó𝐧 𝐝𝐞 𝐂𝐮𝐞𝐧𝐭𝐚𝐬 𝐩𝐨𝐫 𝐂𝐨𝐛𝐫𝐚

TIEMPO PROMEDIO DE PERMANENCIA DE LOS INVEN

𝐓𝐢𝐞𝐦𝐩𝐨 𝐏𝐫𝐨𝐦. 𝐝𝐞 𝐩𝐞𝐫𝐦𝐚𝐧𝐞𝐧𝐜𝐢𝐚 𝐝𝐞 𝐥𝐨𝐬 𝐈𝐧𝐯𝐞𝐧𝐭𝐚𝐫𝐢𝐨𝐬=𝟑𝟔𝟎/(𝐑𝐨𝐭𝐚𝐜𝐢ó𝐧

𝐑𝐚𝐳ó𝐧 𝐝𝐞 𝐄𝐧𝐝𝐞𝐮𝐝𝐚𝐦𝐢𝐞𝐧𝐭𝐨=(𝐏𝐚𝐬𝐢𝐯𝐨 𝐓𝐨𝐭𝐚𝐥)/(𝐀𝐜𝐭𝐢𝐯𝐨 𝐓𝐨𝐭𝐚𝐥)

ÍNDICE DE ENDEUDAMIENTO SOBRE EL PATRIMONIO

í𝐧𝐝𝐢𝐜𝐞 𝐝𝐞 𝐄𝐧𝐝𝐞𝐮𝐝𝐚𝐦𝐢𝐞𝐧𝐭𝐨 𝐬𝐨𝐛𝐫𝐞 𝐞𝐥 𝐏𝐚𝐭𝐫𝐢𝐦𝐧𝐢𝐨=(𝐏𝐚𝐬𝐢𝐯𝐨 𝐓𝐨𝐭𝐚𝐥)/𝐏𝐚𝐭

ÍNDICE DE ENDEUDAMIENTO A CORTO PLAZO

í𝐧𝐝𝐢𝐜𝐞 𝐝𝐞 𝐄𝐧𝐝𝐞𝐮𝐝𝐚𝐦𝐢𝐞𝐧𝐭𝐨 𝐚 𝐂𝐨𝐫𝐭𝐨 𝐏𝐥𝐚𝐳𝐨=(𝐏𝐚𝐬𝐢𝐯𝐨

ÍNDICE DE ENDEUDAMIENTO A LARGO PLAZO

í𝐧𝐝𝐢𝐜𝐞 𝐝𝐞 𝐄𝐧𝐝𝐞𝐮𝐝𝐚𝐦𝐢𝐞𝐧𝐭𝐨 𝐚 𝐋𝐚𝐫𝐠𝐨 𝐏𝐥𝐚𝐳𝐨=(𝐏𝐚𝐬𝐢𝐯𝐨 𝐍𝐨 𝐂𝐨𝐫𝐫𝐢𝐞𝐧𝐭𝐞)/𝐏

ÍNDICE DE CAPITALIZACIÓN TOTAL

í𝐧𝐝𝐢𝐜𝐞 𝐝𝐞 𝐂𝐚𝐩𝐢𝐭𝐚𝐥𝐢𝐳𝐚𝐜𝐢ó𝐧 𝐓𝐨𝐭𝐚𝐥=(𝐏𝐚𝐬𝐢𝐯𝐨 𝐍𝐨 𝐂𝐨𝐫𝐫𝐢𝐞𝐧𝐭𝐞)/(𝐏𝐚𝐬𝐢𝐯𝐨 𝐍𝐨 𝐂

MARGEN DE UTILIDAD BRUTA

𝐌𝐚𝐫𝐠𝐞𝐧 𝐝𝐞 𝐮𝐭𝐢𝐥𝐢𝐝𝐚𝐝 𝐛𝐫𝐮𝐭𝐚=(𝐮𝐭𝐢𝐥𝐢𝐝𝐚𝐝 𝐛𝐫𝐮𝐭𝐚)/

MARGEN DE UTILIDAD OPERATIVA

𝐌𝐚𝐫𝐠𝐞𝐧 𝐝𝐞 𝐮𝐭𝐢𝐥𝐢𝐝𝐚𝐝 𝐨𝐩𝐞𝐫𝐚𝐭𝐢𝐯𝐚=□(64&(𝐮𝐭𝐢𝐥𝐢𝐝𝐚𝐝

MARGEN DE UTILIDAD NETA

TASA DE RETORNO SOBRE EL PATRIMONIO (ROE)

TASA DE RETORNO SOBRE EL ACTIVO (ROA) SI QUIER

ROTACIÓN DE ACTIVO FIJO

ÍNDICE DE RETORNO DE LOS ACTIVOS PARA PODER G

PGG =□(64&𝑽𝒆𝒏𝒕𝒂𝒔/( 𝒕𝒐𝒕𝒂𝒍

0a1 C_2018 1.13

0 a 0,3 A_2018 0.36

0 a 0,3 Ac_2018 0.27

0 a 0,01 R.I_2018 0.93

0% a 32% RE_2018 53.64%

0 a 58% MB_2018 19%

0 a 0,15 R.A_2018 0.719

0a1 R.AF_2018 1.46

S PARA PODER GENERAR GANANCIAS (PGG)

plazo, se hace con fondos propios 14% 13%

MARGEN DE UTILIDAD OPE

TASA DE RETORNO SOB