CACION DE LAS CUENTAS CONTABLES PO! Cuentas 1. Caja 2. Gaja Moneda Extranjera 3. Caja Chica 4, Banco (Depésitos Monetarios) '5 Banco (Depésitos de Ahorro) 6. Bancos del Exterior 7. Clientes 8. Deudores Varios 9. Cuentas por Cobrar 40. IVA, (Crédito Fiscal) 41. Mercaderias 42, Productos Terminados 13, Productos en Proceso 414, Materia Prima 18, Edifcios 16. Inmuebles 417. Mobiliario y Equipo 18. Maquinaria 18. Vehiculos 20. Equipo de Computacién 21. Herramientas 22. Cristaleria 23. Terrenos 24, Construcciones en Proceso 25, Derecho de Liave 26, Crédito Mercantil 27. Marca de Fabrica 28. Derechos Literarios 29 Patentes 30. Acciones (como inversién) 31. Bonos (como inversion) 32. Cédulas Hipotecarias 33. Gastos de Organizacién 34, Gastos de Instalacion 35. Seguros Pagados por Anticipado 36. Aquileres Pagados por Anticipado 37. Intereses pagados por Anticipado 38, Inventarios Finales de cualquier producto al cere de un ejercicio 39, Proveedores, 40. Acreedores 41, Cuentas por Pagar 42. Documentos por Pagar 43. IVA, (Debit Fiscal) 44, Retencién ISR. por pagar 45. IGSS. por Pagar 46; imp. sobre la Renta por Pagar 47. Rereedores (Largo Plazo) 48. Hipotecas 49. Aaquileres Cobrados por Anticipado 50 intereses Cobrados por Anticipado 51, Comisiones Cobradas por Anticipado PH HK HH EH HK HHH HK OE DEE HII 5 HEREC a | le RH HOH HOHa ‘Javier Baimore Ralda de Lebn Costos | Ganan - Cuontas Gastos| clas ee ia ‘82, Anticipo sobre Ventas 53, Todo lo cobrado por anticipado. 54. Reserva para Cuentas Incobrables. 55. Reserva para Indemnizaciones 56. Reserva para Aguinaldos, 57. Depreciacion Acumulada Mobiliario y Equipo. 58. Depreciacién Acumulada Vehiculos | 59. Depreciacién Acumulada Equipo de Compytacién ‘60. Amortizacion Acumulada Gts. de Organizacién. 61. Amortizacion Acumulada Gts. de Instalacién. 62 Amortizacisn Acumulada Derecho de Lave 63. Amortizacién Acumulada Patente de Fabrica 64. Amortizacién Acumulada Derechos Literarios 65. Ventas (de Mercaderia) x 86. Ventas (de Servicios) x 67. Sueldos 68. Comisiones 69. Bonificaciones 70. Cuotas patronales: 71. Aguinaldos 72. Indemnizaciones 73. Vidticos 74. Regalias 75. Alquileres 76. Reparaciones y Mantenimiento 77. Depreciaciones y Amortizaciones 78. Impuestos, Tasas y Contribuciones 78. Cuentas Incobrables 80. Gastos Varios, 81. Interés Producto 82. Descuentos Sobre Compras 83, Publicidad y Propaganda 84. Descuentos Sobre Ventas 85, Alquileres Producto 86. Comisiones Producto 87. Intereses Producto 88. Pérdida Cambiania 189. Ganancia Cambiaria 90. Seguros 91. Intereses 92. Otros Gastos 93. Ganancias de Capital 94, Pérdidas de Capital 95. Papeleria y Utiles x 96. Material de Empaque x : 97. Combustibles y Lubricantes x 98. Almacén de Combustibles y Lubricantes. x 99, Amacén de Material de Empaque 100. Almacén de Suministros (Cta. que aglutina cualquier inventario Final de bienes que se haya Contabilizado como gastos). 101. Paty Manterola, Cuenta Capital 102. Capital Autorizado x 96 > OE 3 De > 3 3 3 OK De HK KKK KK KKK x xx x xxx xx xxxntable ‘partidas de ajuste, liquidacién y cierre en el libro General ario 1) 4. Compra de Mercaderias . Sueldos 6. Bonificacion sueldos |7._Impuestos y contribuciones: 8. Proveedores 9. Alquileres 10. Publicidad y Propaganda 11. Gastos Varios | 42. Mobiliario y Equipo 13. Vehiculos de Reparto 14.1.G. S. S., por Pagar Q.___ 627.00 T5.1V.A. Q._ 1,320.60. 16. Mario Morente, Cuenta Capital (Q._ 150,000.00 i7.Ventas E | (Q._307,198.40 18. Acreedores - m (Q.__ 38,000.00 49. Alquileres pagados Anticipados 7,000.00 _| 20. Pagos a cuenta LS.R. — [a 3,500.00 TOTAL __ Fae 514,200.00 _[Q. 514,200.00 Ajustes: 4. Deprecie e! Mobiliario y Equipo, asi como los Vehiculos de Reparto con el 20% anual para cada rubro. 2. _ Esta pendiente de contabilizar una venta en efecto de Mercaderia, por valor de Q.28,000.00 3.. Esta pendiente de contabilizar una compra en efectivo de Mercaderia, por valor de 2.22,400.00. 4. Registre la Reserva para Cuentas Incobrables. 5. _ Registre la Reserva para Indemnizaciones, 6. —_Calcule y contabilice el Impuesto Sobre la Renta del 25%. 7. _Inventario final de mercaderia Q.112,000.00Hoja de trabajo de la empresa “Los Furgonazos" del 1 de enero al 31 de diciembre de 2, iene anes ay Rea TE ar omD ern Som] zTONaG| SHED ee so eae eee ene TADS se a Pages @ 9,500.00 9,500.00 19,500.00) Ae Som =a a Zalmprencin vec Set sma Sao San FR TS SS FETT TETEASOL SERRE EO | SeaBen BD] Son Tenao | Hen-T98AO [Fee poeAO | AASES A Sn 30000 37,500.00 "37,500.00. papel endimiento de un negocio en la hoja de trabalo, 5° debe establecer en primer lugar la diferencia entre los sub-totales de [as dos columnas itados y en las dos columnas del sidicha rencia es la misma cantidad, y el total de la columna de Ganancias. fa de Cosios y Gasios, genera ‘ula como en este caso que es de @,50,000.00, sujeta al pago del IS.R ©. 50,000.00 x 25% ISR = Q. 12, 500.00 inancia Neta Q.50,000,00 * Estas cuentas se ‘Cuenta I.S.R. Q, 9,500.00 LS.R. Q.12,500.00 Bie _-0-3,000.00_|Ganancativida 337.50000 ISR por PagarLibro Diario Diciembre de 2,0, Be Depréciacion Mobiliario y Equipo a 3,200.00 Depreciacion Vehiculo de Reparto ‘Q> 16,000.00) Depreciacion Acumulada Mobiliario y Equipo Q Depreciacién Acumulada Vehiculos de Reparto Q Para registrar las Depreciaciones del presente ejercicio Q 19,200.00 | @ 19,200.00) PH. Et Caja 28,000.00 Ventas Q__ 25,000.00 IVA a 3,000.00 Para registrar la venta de mercaderia Q___ 28,000.00 [Q 28,000.00 PHS at [Compra de Mercaderia 20,000.00 IVA a 2,400.00 Caja Cae Para registrar la compra de mercaderia Q__22,400.00 [a PHA 31 [Cuentas Incobrables a 7,200.00 Reserva par Cuenta Incobrables_ Q 1,200.00 3% sabre Q.40,000.00 de clientes a 7200.00 71,200.00 PHS 3 Indemnizacion Sueldos a 4,664.60 I Reserva para Indemnizacion a 4864.80 Para registrar la Reserva para Indemnizacion del 6.33% a 4766460 | Q. 4,664.80 PH6 31 impuesto Sobre la Renta _ [a 72,500.00 Pago a cuenta LS.R. Q 9,500.00 1'S.R. por pagar 3,000.00 } Para registras el 25% del ISR y eliminar Pagas a Cuenta ISR a 12,500.00 | Q 12,500.00. PT “31 Pércidas y Ganancias, Q 406,698.40 Mercaderias Q___ 42,000.00 Compra de Mercaderias ‘200,000.00 ‘Sueldos, 48,000.00 Bonificacion sueldos Q 4,320.00 Impuestos y Contribuciones a 5,760.00 ‘Alquileres 42,000.00 Publicidad y Propaganda 24,000.00 Gastos Varios a 3,053.60 Depreciacion Mobiliario y Equipo Q 3,200.00 Depreciacion Vehiculos de Reparto Q___ 16,000.00 Cuentas incobrables Q 4,200.00 Indemnizacion Sueldos a 4,664.80 Impuesto Sobre la Renta Q 12,500.00 Para cancelar los saldos de las cuentas que dieron pérdida 406,698.40 [Q__ 406,698.40Q 442,000.00 [o 352,195.40 | candela os sldos do 68 Goons ave Garon ganancia 444,198.40 Bt Pérdidas y Ganancias 37,500.00 Ganacia Liquida _|Para registrar la ganacia dal ejercicio fiscal Bt Proveedores ILG-S'S. por pagar IVA [weno Mocete Cues Cia Deprecncén Acumulada Mobiliario y Equipo Depreciacion Acumulada Vehiculos de Reparto [Estimacion para Cuentas Incobrables [Reserva para Indemnizaciones limpuesto Sobre la Renta [Ganancia Liquida del ejercicio Caja Clientes: Mercaderias Mobillario y Equipo Wehiculos de Repario ‘Aiquileres_pagados por Anticipado [Para Cerrar las cuentas del Balance General Q 273,166.40 La infrasorita Perito Contador Ana Rosa Pérez con registro 64122. Cerifica que las operaciones [que anteceden son copia fiel de los documentos que se tuvieron a la vista durante el periodo [contable del 1 de enero al 31 de diciembre de 2.0, [Guatemala diez y siente de enero del dos mil ©, ‘Ana Rosa Perez Perito Contador Registro No. 64122de Revdiadoe dela Empres: "Les Fu an Q__ 332,198.40 COSTO DE VENTAS, Inventario inicial de mercaderias Q__ 42,000.00 Compras Q_ 200,000.00 Mercaderia Disponible para la Venta (Q_ 242,000.00 nventario final de mercaderias Q_ 112,000.00 | Q 730,000.00 Margen Bruto| Q__ 202,198.40 COSTOSY GASTOS DE OPERACION [Sueldos Q__ 48,000.00 Bonificacién Sueldos Q__ 4,320.00 Indemnizacién sueldos Q__ 4,664.80 Impuestos y Contribuciones Q__5,760.00 Publicidad y Propaganda Q_ 24,000.00 [Alquileres Q__ 42,000.00 Depreciacion Mobiliario y Equipo Q___ 3,200.00 Depreciacién Vehidulo de Reparto Q 76,000.00 [Cuentas Incobrables Q__ 4,200.00 Gastos Varios de Administracion Q__ 3,053.60 [Q_ 152,198.40 Ganancia en Operacién Q__ 50,000.00 (CImpuesto sobre la Renta 12,500.00 Ganancia Liquida del Ejercicio| 37,500.00 La infrascrita Pi Jenero al treinta y uno de diciembre de dos mil contador Ana Rosa Pérez con registro No. 81233, \Certifica: el presente Estado de Resultados de la Empresa "Los Furgonazos", [propiedad del Sr. Mario Morente, corresponde al periodo contable ordinario del uno Iganancia liquida de: Treinta y siete mil quinientos quetzales (Q.37,500.00). _el cual muestra una Guatemala diez y siete de enero del dos mil (F) (F) Ana Rosa Pérez Carlos Rodriguez Perito Contador Representante Legal Reg. 84122Oa euaTeTTaR ZanBupoY SOUES BOA @ [U09 SBIEZIOND S188 A EASES SOUB|IOIOS SOD A BUATOUD SONDSOP OP 5) ‘@WelOW OLEH 6p Pepaldord ,sozeucbing S07, BSeIGUIy vO [IDURD OTT TEES sen sinned Tones armraeTo een imo] eg SIH —C aes —o a roar wie Co) wooo ar 00'000'8e 0 e1opaaidy| ooooe'se Of 00071 0 ‘S3}qesqooUI SujUer ] oR saapeae ooo a (a ‘seuopezjumiepul exed envasoy| Or'996'S/t 0 SBYUBLTOS TOATIY| onreo 0 WOOD ON OATTE ‘ovo00%8 oO [ooOGO. | _cuedou ep somnaiueaA “wnoy dea] (=) zso_ 0 TOAised ‘00700008 © “ovedey ep somnaiyen| __| o000826 0 juaseud jap epinby7 eoeue5| oooos'z+ O| ov00z'e 0 odinb3 A “gow "wnoy “dag| 00'000'0S1 Feudeo ewan eves) one 00'000'91 OD ‘odin 3 * oueingoyy| TEREST A TOOTS | oon eZ Oo : a CRN OMOMMES ONT — ONT 0'2 @P aiquia}oip ap pe je opeuseg “oyuosow ‘oV4eW Joules Jap pepeidoig 4S0zeU0bin4 so7,, esasdwy e| ap Je1auad eourjeg—— Gon los datos que se dan a continuacién, elabore hola de trabajo, parti i ro, Estado de Resultados y Balance General. aoe ee ta La Empresa "Miami Beach" propiedad de Enrique Iglesias, cierra su ejercicio fiscal ordinario del 1 de enero al 31 de diciembre del presente ario; con los siguientes saldos: 1.Caja Q. 7,600.00 2.Mercaderias (Inventario Inicial) 2.40,000.00 3.Mobiliario y Equipo Q 10,000.00 4.Depreciacion Mob. y Equipo Q. 2,000.00 5.Dep. Acumulada Mob. y Equipo Q. 4,000.00 6.Vehiculos de Reparto 2.70,000.00 7.Dep. Acumulada Vehiculos de Rep. Q. 28,000.00 8.Depreciacion Vehiculo de Rep. Q.14,000.00 ‘9.Ventas Q.140,481.00 10.Compra de Mercaderias Q.45,000.00 11.Sueldos Q.36,000.00 12.Bonificacién Sueldos Q. 3,456.00 13.Publicidad y Propaganda Q.12,000.00 141A Q. 4,800.00 16.Gastos Varios @. 3,000.00 16.Enrique Iglesias, Cta. Capital Q. 70,000.00 17 Impuestos y Contribuciones Q. 4,320.00 48.1GSS por Pagar Q. 495.00 19 Pagos a Cuenta I.S.R. Q___ 400.00 Total Q.247,776.09_Q.247,176,.00 Aiustes: 1. Esta pendiente de contabilizar una venta de mercaderia en efectivo por valor de Q.17,920.00 2. Esta pendiente de contabilizar una compra de mercaderia en efectivo por valor de Q.13,440.00 3. Registre la reserva para indemnizaciones. 4. Caleule y contabilice et LS.R. Inventario final de Mercaderta Q,25,000.00_ La Empresa "Domingos Piacenteros”, propi ‘ordinario al 31 de diciembre del presente afio, con los siguientes saldos: * “4.Caja, Q. 42,984.00 2. Clientes, Q. 60,000.00 ‘3.Mercaderias (Inventario Inical) @ 80,000.00 4.Gompra de Mercaderias Q. 70,000.00 ‘5.Sueldos 2.48,000.00 6 Bonificacion Sueldos Q. 3,458.00 7.impuestos y Contribuciones Q. 5,760.00 51.G. S. S. por Pagar Q. 680.00 9.Proveedores “ @. 11,800.00 10Ventas Q.287,200.00 44.1VA. 340.00 12.Publicidad y Propaganda @. 24,000.00 19.Gastos Varios Q. 7,800.00 14,Pidcide Domingo, Cuenta Capital 2.100,000.00 15.Alquiteres Q. 36,000.00 16.Mabiliario y Equipo @. 20,000.00 47 Pagos a Cuenta |S.R. Q._2,000.00 Total (2.409,000,00______@.400,000.00__ Partidas de Ajuste al cierre del Ejercicio Fiscal Ordinario: 1. Deprecie el Mobiliario y Equipo con el 20% anual. 2. Registre la Reserva para Cuentas Incobrables. 3. Registre la Reserva para Indemnizaciones. 4. Caloule y contabilice el Impuesto Sobre la Renta, 5. _ Inventario Final de Mercaderlas Q.30,000.00.eth ch exis = = “El Huracén Duglas”, propiedad de Duglas Remolino, cierra © enero al $1 de diciembre del presente affo, con los siguientes saldos: 1.Caja Q. 35,873.00 +a 2.Mobiliario y Equipo Q, 30,000.00 3.Depreciacién Mobiliario y Eq. Q. 6,000.00 7 4.Depreciacion Acum. Mob. y Eq. Q. 6,000.00 ' 5.Vehiculos de Reparto Q. 60,000.00 6.Depreciacion Vehiculos de Rep. Q. 12,000.00 7.Dep. Acum. Vehic. de Reparto Q. 12,000.00 8.Mercaderias (Inventario 1) Q. 70,000.00 9.Compra de Mercaderias Q.130,000.00 10.Sueidos Q. 60,000.00 11.Bonificacion Sueldos Q. 4,320.00 12.Impuestos y Contribuciones Q. 7,200.00 13.1GSS. por Pagar Q. 825.00 14.Proveedores Q. 14,175.00 15.Ventas Q.243,520.00 16.1VA. Q. 1,293.00 17.Publicidad y Propaganda Q. 18,000.00 18 Alquileres Q. 36,000.00 19.Gastos Varios Q. 8,420.00 20, Duglas Remoino, Cia, Captal .200,000.00 ota Q477,813.00 Q.477,813.00 Partidas de Diario pendientes al cierre del ejercicio 1. Esta pendiente de registrar una venta de mercaderia en efectivo por valor de Q.47,040.00. 2. Registre la Reserva para Indemnizaciones. _ Inventano final de mercaderias Q.50,000.00. resultado del ejercicio genera ganancia, calcule el mpuesto Sobre la Renta, ino, Unicamente registre la perdida del negocio y no calcule el SR.‘a continuacién, elabore Hoja de Trabajo; Partidas en el Libro lance General. 5 1.Caja Q. 17,000.00 * 2. Mercaderias (Inventario |). Q. 48,000.00 ; 3, Compra de Mercaderlas 112,000.00 4, Sueldos Q. 48,000.00 5. Bonificacién Sueldos: Q. 5,184.00 6.Impuestor y Contribuciones Q. 5,760.00 T.Alquileres Q. 54,000.00 8.Publicidad y Propaganda Q. 24,000.00 ‘9.Gastos Varios Q. 6,000.00 10.Mobiliario y Equipo Q. 20,000.00 11.Depreciacién Mobiliario y Eq. Q. 4,000.00 12.Vehiculos de Reparto Q. 60,000.00 13.Depreciacion Vehiculos de Rep. Q. 12,000.00 14.Dep. Acumulada Vehiculos de R. Q. 12,000.00 15.Ventas Q.310,000.00 16.1. V. A. Q. 2,463.00 17.1GSS. por Pagar Q 660.00 18.Proveedores: Ore 19. Depreciacién Acum. Mob. y Eq. Q_ 4,000.00 20, Sita. Pandora, Cuenta Capital Q. 80,000.00 21. Pagos a Cuenta |S.R. 1.000 on aaa aaa Total Q.416,944.00 _Q.416,944.00 ASUSTES: 4. Esta pendiente de contabaizar una venta de mercaderias en efectivo por valor de Q.16,800.00. 2, Registre la Reserva para Indemnizaciones. 3. Calcule el Impuesto Sobre la Renta. |. Inventario final de mercaderias Q. 32,000.00 al11 Banco de Comercio 2 Equipo de computacién 3 Mercaderias (Inventario 1) ‘4 Mobiliario y Equipo 5 Vehiculos de Reparto 6 Depreciacién Acumulada Mobiliario y Equipo 7 Depreciacién Acumulada Vehiculos de Reparto 8 Ventas 9 Compra de Mercaderias 10 Sueldos 11 Bonificacién Sueldos 42 Impuestos y Contribuciones 13. IGSS. por Pagar 14. Proveedores 15. Acteedores 16.1.VA 17. Publicidad y Propaganda 18. Alquileres 19. Gatos Varios 20. Juana Valentina, Cuenta Capital 21. Pagos a Cuenta IS.R. TOTALES Ajustes: 4. Deprecie los activos fijos con los porcentajes de Ley. 2. Registre la Reserva para Indemnizaciones. Registre el Impuesto Sobre la Renta. Inventario Final de Mercaderia Q. 46,000.00 49,064.00 20,000.00 40,000.00 26,000.00 40,000.00 5,200.00 8,000.00 303,000.00 184,000.00 60,000.00 3,488.00 7,200.00 825.00 10,175.00 20,000.00 2,800.00 10,844.00 36,000.00 2,636.00 100,000.00 800.00 480,000.00 _480,000.005 Libro ja ue se dan a continuacion, haga el cierre contable a través de la operatoria del Hoh de aah, Etc de Resi Eaaren General de la Empresa Tojalic propiedad de lerroso, la cual cierra su ejercicio fiscal Extraordinario del 1 de julio al 31 de diciembre : presente afo, con los saldos siguientes: 1 Banco Belga Q 20,417.04 t 2. Clientes * 62,248.00 t 3. Mercaderia * 26,000.00 1 4, Mobiliario y Equipo * 8,000.00 ' 5, Edificios * 160,000.00 ' 6. Terrenos * 80,000.00 ' 7. Compra de Mercaderia * 120,000.00 ' 8. Sueldos * 72,000.00 ' 9 Bonificacién Sueldos 6,912.00 : 40. Impuestos y Contribuciones * 8,640.00 ‘ 41. Ventas Q 480,000.00 ' 12.1.6. S. S. Por Pagar * 990.00 1 ABV AL “2,010.00, ' 14, Proveedores * 12,000.00 H 15. Publicidad y Propaganda * 18,000.00 ‘ 16. Gastos Varios + 5,782.96 ‘ 17. Aereedores + 15,000.00 ‘ 18, Aurora Monterroso, Cuenta. Capital * 110,000.00 ' 19, Pagos a Cuenta SR * 2,000.00 . TOTAL 2.600,000.c0.____ 600,000.09 ' Partidas Pendiontes al ciorre dol ojorcicio fiscal. ‘ 1. Deprecie los activos fjos con los porcentajes de Ley. ‘ 2. Calcule la Reserva para Cuentas Incobrables. 1 3 Calcule la Reserva para Indemnizaciones. a 4 Registre el Impuesto Sobre la Renta. 5 _Inventario Final de Mercaderias Q. 62,000.00oo Q 93,917.59 aes * 7,080.01 3. Caja Chica 100 oe * 20,000.00 eramerceuerte * 80,000.00 6. Mobiliario y Equipo > 2200088 7. Equipo de Computacion * 42,000.00 8. Edificios * 100,000.00 9. IMAL Q 3,675.00 10. Proveedores + 14,880.01 11. Ventas * 490,919.99 12. 1.6.8. S. Por Pagar + 825.00 13, Sueldos * 60,000.00 414, Bonificacién Sueldos 5,184.00 15, Impuestos y Contribuciones 7,200.00 16. Publicidad y Propaganda + 4,800.00 17. Gastos Varios 3,818.40 18. Compra de Mercaderias "120,000.00 19. Terrenos * 70,000.00 20. Ana Maria Pérez, Cuenta. Capital * 100,000.00 21. Pagos a Cuenta ISR. * 3,000.00 TOTALES 2.610,009.00___0.610,000.00 Partidas do Diario, pendiente al cierre del ejerciclo. 4. Deprecie los Activos Fijos, con los porcentajes de Ley 2. Registre la Reserva para Cuentas Incobrables 3. Registre la Reserva para Indemnizaciones. 4, Registre el Impuesto sobre la Renta. 5. Inventario Final de Mercaderias. Q. 40,000.00