PERIODO

CODIGO CUENTAS PARCIAL

1105 CAJA
1110 BANCOS
1705 GASTOS PAGADOS POR ANTICIPADO
1305 CLIENTES
1399 PROVISION-DEUDAS DE DIFICIL COBRO
1365 CUENTAS POR COBRAR A TRABAJADORES
1435 MERCANCIAS NO FABRICADAS POR LA EMPRESA
1524 EQUIPO DE OFICINA
1540 FLOTA Y EQUIPO DE TRANSPORTE
1592 DEPRECIACION ACUMULADA
1592.15 EQUIPO DE OFICINA $ 900,000.00
1592.35 FLOTA Y EQUIPO DE TRANSPORTE $ 5,000,000.00
2105 OBLIGACIONES BANCOS NACIONALES (PAGARE)
2205 PROVEEDORES NACIONALES
2408 IMPUESTO SOBRE LAS VENTAS POR PAGAR
2705 INGRESOS RECIBIDOS POR ANTICIPADO
3115 APORTES SOCIALES
5205 GASTOS DE PERSONAL
4135 COMERCIO AL POR MAYOR Y AL POR MENOR
4210 FINANCIEROS (INGRESOS)
5305 FINANCIEROS (GASTOS)
6135 COMERCIO AL POR MAYOR Y AL POR MENOR
SUMAS IGUALES
2335 COSTOS Y GASTOS POR PAGAR
5115 IMPUESTOS NO DESCONTABLES (GASTOS)
5220 ARRENDAMIENTOS (GASTOS)
5235 SERVICIOS PUBLICOS (GASTOS)
5260 DEPRECIACION (GASTOS)
5299 PROVISION DEUDAS MALAS (GASTOS)
SUMAS IGUALES
UTILIDAD BRUTA ANTES DE IMPUESTOS Y RESERVAS
2615 PROVISION IMPUESTO DE RENTA 31%
UTILIDAD LIQUIDA DEL EJERCICIO
3305 RESERVA OBLIGACION DEL 10%
3605 UTILIDAD DEL EJERCICIO
SUMAS IGUALES
 UNIDADES
1 DESCRIPCION 50
2 EXISTENCIA DE INVENTARIO
El gasto pagado por anticipado corresponde a tres meses arrancando en contrato a partir del día 4 e
de cierre esto significa que debemos ajustar para el primer mes tan solo 27 días.
 EMPRESA COMERCIALIZADORA LOS SANTOS ANGELES S.A
NIT: 890.405.785-4
HOJA DE TRABAJO
PERIODO COMPRENDIDO ENTRE EL 1 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2021

BALANCE DE PRUEBA AJUSTES BALANCE AJUSTADO

DEBE HABER DEBE HABER DEBE
$ 491,000.00 $ 48,000.00 $ 443,000.00
$ 13,600,000.00 $ 140,000.00 $ 13,460,000.00
$ 900,000.00 $ 270,000.00 $ 630,000.00
$ 3,900,000.00 $ 3,900,000.00
$ 31,000.00 $ 6,800.00
$ 400,000.00 $ 548,000.00 $ 948,000.00
$ 25,000,000.00 $ 500,000.00 $ 24,500,000.00
$ 5,000,000.00 $ 5,000,000.00
$ 48,000,000.00 $ 48,000,000.00
$ 5,900,000.00 $ 841,666.67

$ 630,000.00
$ 2,400,000.00
$ 700,000.00
$ 100,000.00 $ 30,000.00
$ 76,000,000.00
$ 3,200,000.00 $ 3,200,000.00
$ 32,400,000.00
$ 280,000.00 $ 30,000.00
$ 450,000.00 $ 450,000.00
$ 17,500,000.00 $ 17,500,000.00
$ 118,441,000.00 $ 118,441,000.00
$ 210,000.00
$ 140,000.00 $ 140,000.00
$ 270,000.00 $ 270,000.00
$ 210,000.00 $ 210,000.00
$ 841,666.67 $ 841,666.67
$ 6,800.00 $ 6,800.00
$ 2,046,466.67 $ 2,046,466.67 $ 119,499,466.67
 VR UNITARIO VR TOTAL
$ 500,000.00 $ 25,000,000.00

contrato a partir del día 4 en este mes

L 2021

BALANCE AJUSTADO CIERRE BALANCE GENERAL

HABER DEBE HABER DEBE HABER
$ 443,000.00
$ 13,460,000.00
$ 630,000.00
$ 3,900,000.00
$ 37,800.00 $ 37,800.00
$ 948,000.00
$ 24,500,000.00
$ 5,000,000.00
$ 48,000,000.00
$ 6,741,666.67 $ 6,741,666.67

$ 630,000.00 $ 630,000.00
$ 2,400,000.00 $ 2,400,000.00
$ 700,000.00 $ 700,000.00
$ 70,000.00 $ 70,000.00
$ 76,000,000.00 $ 76,000,000.00
$ 3,200,000.00
$ 32,400,000.00 $ 32,400,000.00
$ 310,000.00 $ 310,000.00
$ 450,000.00
$ 17,500,000.00

$ 210,000.00 $ 210,000.00
$ 140,000.00
$ 270,000.00
$ 210,000.00
$ 841,666.67
$ 6,800.00
$ 119,499,466.67 $ 32,710,000.00 $ 22,618,466.67
$ 10,091,533.33
$ 3,128,375.33 $ 3,128,375.33
$ 6,963,158.00
$ 696,315.80 $ 696,315.80
$ 6,266,842.20 $ 6,266,842.20
$ 32,710,000.00 $ 32,710,000.00 $ 96,881,000.00 $ 96,881,000.00
AJUSTE POR ARQUEO DE CAJA
SALDO EN LIBROS $ 491,000.00
SALDO FISICO ARQUEO $ 443,000.00
VALOR AJUSTE -$ 48,000.00

NOTA DEBITO G.M.F $ 140,000.00

AJUSTE PROVISION DE CARTERA $ 756,000.00

CALCULO DE LA PROVISION ACTUAL 756.000X5% $ 37,800.00
VALOR A AJUSTAR $ 31,000.00
$ 6,800.00

Al realizar en conteo físico de la mercancía se determina que el

valor real es de $24.500.000 y que el faltante es responsabilidad
del almacenista.

EXISTENCIA EN LIBROS 50 $ 500,000.00 $ 25,000,000.00

EXISTENCIA FISICA 49 $ 500,000.00 $ 24,500,000.00
 $ 500,000.00

AJUSTE POR DEPRECIACION A PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO

DEPRECIACION MENSUAL EQUIPO DE OFICINA

$5.000.000 X 1 MES $ 41,666.67
10 AÑOS X 12 MESES

DEPRECIACION MENSUAL FLOTA Y EQUIPO DE TRANSPORTE

$48.000.000X1 MES $ 800,000.00
5 AÑOSX 12 MESES
$ 841,666.67

AJUSTE POR AMORTIZACION DE DIFERIDOS

Los gastos pagados por anticipado corresponden
al pago de arrendamiento por 90 dìas, para el
primer mes se causan 27 dìas

A. GASTOS PAGADOS POR ANTICIPADO

arrendamiento causado VALOR DIAS
$ 900,000.00 90 $ 270,000.00

B. INGRESOS RECIBIDOS POR ANTICIPADO

Los ingresos recibidos por anticipado corresponden
a intereses cobrados por 100 dìas y se causan
30 dias.
VALOR DIAS
$ 100,000.00 100 $ 30,000.00
AJUSTE A GASTOS ACUMULADOS POR PAGAR
SERVICIOS PENDIENTES DE PAGO
ENERGIA ELECTRICA POR VALOR DE $ 210,000.00
 ASIENTO 1 AJUSTE ARQUEO DE CAJA
CODIGO CUENTAS
1365 CUENTAS POR COBRAR A TRABAJADORES
FALTANTE 1365.30 RESPONSABILIDADES CAJERO
1365.30.01 CARLOS ARTURO REYES
1105 CAJA
1105.05 CAJA GENERAL
1105.05.01 CAJA BUCARAMANGA
SUMAS IGUALES

ASIENTO 2 AJUSTE CONCILIACION BANCARI

CODIGO CUENTAS
5115 IMPUESTOS
5115.95 OTROS GRAVAMEN AL MOVIMIENTO FINANCIERO
5115.95.01 4X1000 (COBRADO NO BANCOLOMBIA)
1110 BANCOS
1110.05 MONEDA NACIONAL
1110.05.01 BANCOLOMBIA
SUMAS IGUALES

ASIENTO 3 AJUSTE PROVISION CARTERA

CODIGO CUENTAS
5299 PROVISIONES (GASTO)
5299.10 DEUDORES CLIENTES
5299.10.01 PROVISION DEUDAS MALAS
1399 PROVISIONES
1399.05 CLIENTES
1399.05.01 PROVISION DEUDAS MALAS
SUMAS IGUALES

ASIENTO 4 AJUSTE A CUENTA DE INVENTARIO DE ME

CODIGO CUENTAS
1365 CUENTAS POR COBRAR A TRABAJADORES
1365.30 RESPONSABILIDADES
1365.30.02 LUIS RICARDO PINZON
1435 MERCANCIAS NO FABRICADAS POR LA EMPRESA
 1435.25 INVENTARIO DE MERCANCIAS
1435.25.06 MERCANCIA REF
SUMAS IGUALES

ASIENTO 5 AJUSTE POR DEPRECIACION A PROPIEDAD, PLA

CODIGO CUENTAS
5260 DEPRECIACION (GASTO)
5260.15 EQUIPO DE OFICINA
5260.15.05 ESCRITO TIPO SECRETARIA
5260.35 FLOTA Y EQUIPO DE TRANSPORTE
5260.35.09 CAMIONETA TIPO ESTACA
1592 DEPRECIACION ACUMULADA
1592.15 EQUIPO DE OFICINA
1592.15.05 ESCRITO TIPO SECRETARIA
1592.35 FLOTA Y EQUIPO DE TRANSPORTE
1592.35.09 CAMIONETA TIPO ESTACA
SUMAS IGUALES

ASIENTO 6 AJUSTE POR AMORTIZACION A DIFER

CODIGO CUENTAS
5220 ARRENDAMIENTOS
5220.10 CONSTRUCCIONES Y EDIFICACIONES
5220.10.02 LOCAL DE EXHIBICION
1705 GASTOS PAGADOS POR ANTICIPADO
1705.25 ARRENDAMIENTOS
1705.25.02 LOCAL DE EXHIBICION
SUMAS IGUALES

ASIENTO 7 AJUSTE POR INTERESES COBRADOS POR A

CODIGO CUENTAS
2705 INGRESOS RECIBIDOS POR ANTICIPADO
2705.05 INTERESES
2705.05.03 INTERES ANTICIPADO PRESTAMO
4210 FINANCIEROS
4210.05 INTERESES
4210.05.03 INTERES PRESTAMO
SUMAS IGUALES
 ASIENTO 8 AJUSTE POR GASTOS ACUMULADOS PO
CODIGO CUENTAS
5235 SERVICIOS
5235.30 ENERGIA ELECTRICA
5235.30.01 LOCAL COMERCIAL
2335 COSTOS Y GASTOS POR PAGAR
2335.50 SERVICIOS PUBLICOS
2335.50.01 LOCAL COMERCIAL
SUMAS IGUALES
ARQUEO DE CAJA
PARCIAL DEBE HABER
$ 48,000.00

$ 48,000.00
$ 48,000.00

$ 48,000.00
$ 48,000.00 $ 48,000.00

NCILIACION BANCARIA
PARCIAL DEBE HABER
$ 140,000.00

$ 140,000.00
$ 140,000.00

$ 140,000.00
$ 140,000.00 $ 140,000.00

ROVISION CARTERA
PARCIAL DEBE HABER
$ 6,800.00

$ 6,800.00
$ 6,800.00

$ 6,800.00
$ 6,800.00 $ 6,800.00

E INVENTARIO DE MERCANCIAS
PARCIAL DEBE HABER
$ 500,000.00

$ 500,000.00
$ 500,000.00
 $ 500,000.00
$ 500,000.00 $ 500,000.00

ON A PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO

PARCIAL DEBE HABER
$ 841,666.67

$ 41,666.67

$ 800,000.00
$ 841,666.67

$ 41,666.67

$ 800,000.00
$ 841,666.67 $ 841,666.67

MORTIZACION A DIFERIDOS
PARCIAL DEBE HABER
$ 270,000.00

$ 270,000.00
$ 270,000.00

$ 270,000.00
$ 270,000.00 $ 270,000.00

ES COBRADOS POR ANTICIPADO

PARCIAL DEBE HABER
$ 30,000.00

$ 30,000.00
$ 30,000.00

$ 30,000.00
$ 30,000.00 $ 30,000.00
OS ACUMULADOS POR PAGAR
PARCIAL DEBE HABER
$ 210,000.00

$ 210,000.00
$ 210,000.00

$ 210,000.00
$ 210,000.00 $ 210,000.00
 1105 CAJA 1110 BANCOS

$ 48,000.00 $ 140,000.00

1435 MERCANCIAS NO 1592 DEPRECIACION

FABRICADAS POR LA ACUMULADA
EMPRESA
$ 500,000.00 $ 841,666.67

2705 INGRESOS RECIBIDOS 4210 FINANCIEROS

POR ANTICIPADO
$ 30,000.00 $ 30,000.00

5260 DEPRECIACION
5235 SERVICIOS
(GASTO)
$ 210,000.00 $ 841,666.67
1365 CUENTAS POR COBRAR 1399 PROVISIONES
A TRABAJADORES
$ 48,000.00
$ 500,000.00
$ 548,000.00

1705 GASTOS PAGADOS POR 2335 COSTOS Y GASTOS

ANTICIPADO POR PAGAR

$ 270,000.00

5115 IMPUESTOS 5220 ARRENDAMIENTOS

$ 140,000.00 $ 270,000.00

5299 PROVISIONES (GASTO)

$ 6,800.00
1399 PROVISIONES

$ 6,800.00

35 COSTOS Y GASTOS
POR PAGAR

$ 210,000.00

20 ARRENDAMIENTOS
CODIGO DETALLE
1105 CAJA
1110 BANCOS
1365 CUENTAS POR COBRAR A TRABAJADORES
1365.30.01 RESPONSABILIDAD CAJERO POR FALTANTE CAJA
1365.30.02 RESPONSABILIDAD ALMACENISTA POR FALTANTE INVENTARIOS
1399 PROVISION DEUDAS MALAS
1435 MERCANCIAS NO FABRICADAS POR LA EMPRESA
1592 DEPRECIACION ACUMULADA
1592.15 EQUIPO DE OFICINA
1592.35 FLOTA Y EQUIPO DE TRANSPORTE
1705 GASTOS PAGADOS POR ANTICIPADO
2335 COSTOS Y GASTOS POR PAGAR
2705 INGRESOS RECIBIDOS POR ANTICIPADO
4210 INGRESOS FINANCIEROS (INTERESES)
5115 IMPUESTO NO DESCONTABLE (GASTOS)
5220 ARRENDAMIENTO (GASTOS)
5235 SERVICIOS PUBLICOS (GASTOS)
5260 GASTO DEPRECIACION
5299 GASTOS PROVISION
SUMAS IGUALES
 PARCIAL DEBE HABER
$ 48,000.00
$ 140,000.00
$ 548,000.00
$ 48,000.00
$ 500,000.00
$ 6,800.00
$ 500,000.00
$ 841,666.67
$ 41,666.67
$ 800,000.00
$ 270,000.00
$ 210,000.00
$ 30,000.00
$ 30,000.00
$ 140,000.00
$ 270,000.00
$ 210,000.00
$ 841,666.67
$ 6,800.00
$ 2,046,466.67 $ 2,046,466.67
 EMPRESA COMERCIALIZADORA LOS SANTOS ANGELES S.A
NIT: 890.405.785-4
ESTADO DE RESULTADOS
PERIODO COMPRENDIDO ENTRE EL 1 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2021

INGRESOS OPERACIONALES
COMERCIO AL POR MAYOR Y AL POR MENOR
MENOS DEVOLUCIONES EN VENTAS
IGUAL A VENTAS NETAS
MENOS COSTOS DE VENTAS
ES IGUAL A LA UTILIDAD BRUTA EN VENTAS
MENOS GASTOS OPERACIONALES
GASTOS DE PERSONAL
ARRENDAMIENTOS
SERVICIOS PUBLICOS
GASTO DEPRECIACION
GASTO POR IMPUESTO NO DESCONTABLE GMF
GASTO PROVISION CARTERA
UTILIDAD OPERACIONAL
MAS OTROS INGRESOS
INGRESOS FINANCIEROS
MENOS OTROS GASTOS
GASTOS FINANCIEROS
UTILIDAD NETA ANTES DE IMPUESTOS Y RESERVA
IMPUESTO DE RENTA AÑO 2021 (31%)
UTILIDAD LIQUIDA
MENOS RESERVA LEGAL 10%
UTILIDADES POR DISTRIBUIR
OS SANTOS ANGELES S.A
85-4
LTADOS
ERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2021

$ 32,400,000.00
$ -
$ 32,400,000.00
$ 17,500,000.00
$ 14,900,000.00

$ 3,200,000.00
$ 270,000.00
$ 210,000.00
$ 841,666.67
$ 140,000.00
$ 6,800.00
$ 10,231,533.33

$ 310,000.00

$ 450,000.00
$ 10,091,533.33
$ 3,128,375.33
$ 6,963,158.00
$ 696,315.80
$ 6,266,842.20
 ASIENTOS DE CIERRE PARA CANCELAR LAS CUENTAS DE GASTOS

CODIGO CUENTAS PARCIAL

5905 GANANCIAS Y PERDIDAS
5205 GASTOS DE PERSONAL
5305 GASTOS FINANCIEROS
6135 COMERCIO AL POR MAYOR Y AL POR MENOR
5115 IMPUESTOS NO DESCONTABLES
5220 ARRENDAMIENTOS
5235 SERVICIOS PUBLICOS
5260 GASTOS DE DEPRECIACION
5299 PROVISION DE CARTERA (GASTOS)
SUMAS IGUALES

ASIENTOS DE CIERRE PARA CANCELAR LAS CUENTAS DE GASTOS

CODIGO CUENTAS PARCIAL

4135 COMERCIO AL POR MAYOR Y AL POR MENOR
4230 INGRESOS FINANCIEROS
5905 GANANCIAS Y PERDIDAS
SUMAS IGUALES

ASIENTO PARA EL CALCULO DE LA PROVISION DEL IMPUESTO DE RENT

CODIGO CUENTAS PARCIAL

5905 GANANCIAS Y PERDIDAS
2615 PROVISION PARA IMPUESTO DE RENTA
3605 UTILIDAD DEL EJERCICIO
SUMAS IGUALES

CODIGO CUENTAS PARCIAL

5905 GANANCIAS Y PERDIDAS
3605 UTILIDAD DEL EJERCICIO
SUMAS IGUALES
 CALCULO DE LA RESERVA LEGAL

CODIGO CUENTAS PARCIAL

3605 UTILIDAD DEL EJERCICIO
3305 RESERVA OBLIGATORIA 10%
SUMAS IGUALES
S CUENTAS DE GASTOS

DEBE HABER
$ 22,618,467.00
5905 GANANCIAS Y PERDIDAS
$ 3,200,000.00
$ 450,000.00 $ 22,618,467.00 $ 32,170,000.00
$ 17,500,000.00 $ 3,128,375.23
$ 140,000.00 $ 25,746,842.23 $ 32,170,000.00
$ 270,000.00 $ 25,746,842.23
$ 210,000.00 $ 6,423,157.77
$ 841,667.00
$ 6,800.00
$ 22,618,467.00 $ 22,618,467.00
3605 UTILIDAD DEL EJERCICIO
$ 6,423,157.77

S CUENTAS DE GASTOS

DEBE HABER Para determinar la utilidad del ejercicio debemos

$ 32,400,000.00 sacar la provisión de impuesto de renta de año
$ 310,000.00 2021 es del 31%
$ 32,710,000.00 UTILIDAD NETA ANTES DE IMPUESTOS
$ 32,710,000.00 $ 32,710,000.00 MENOS PROVISION IMPUESTO RENTA 31%

N DEL IMPUESTO DE RENTA

DEBE HABER
$ 10,091,533.33
$ 3,128,375.33
$ 6,963,158.00
$ 10,091,533.33 $ 10,091,533.33

DEBE HABER
$ 6,963,158.00
$ 6,963,158.00
$ 6,963,158.00 $ 6,963,158.00
LEGAL

DEBE HABER
$ 696,315.80
$ 696,315.80
$ 696,315.80 $ 696,315.80
$ 10,091,533.33
$ 3,128,375.33
$ 6,963,158.00
 EMPRESA COMERCIALIZADORA LOS SANTOS ANGELES S.A
NIT: 890.405.785-4
ESTADO DE SITUACION FINANCIERA Y/O BALANCE GENERAL
PERIODO COMPRENDIDO ENTRE EL 1 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2021

ACTIVOS
ACTIVO CORRIENTE
DISPONIBLE
CAJA $ 443,000.00
BANCO $ 13,460,000.00
DEUDORES
CLIENTES $ 3,900,000.00
CUENTAS POR COBRAR A TRABAJADORES $ 948,000.00
MENOS PROVISIONES $ 37,800.00 $ 4,810,200.00
ACTIVOS DIFERIDOS
GASTOS PAGADOS POR ANTICIPADO $ 630,000.00
INVENTARIOS
MERCANCIAS NO FABRICADAS POR LA EMPRESA $ 24,500,000.00
TOTAL ACTIVOS CORRIENTES
ACTIVOS NO CORRIENTES A LARGO PLAZO
PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO
EQUIPOS DE OFICINA $ 5,000,000.00
MENOS DEPRECIACION ACUMULADA $ 941,667.00 $ 4,058,333.00
FLOTA Y EQUIPO DE TRANSPORTE $ 48,000,000.00
MENOS DEPRECIACION ACUMULADA $ 5,800,000.00 $ 42,200,000.00
TOTAL ACTIVOS NO CORRIENTES
TOTAL ACTIVOS
PASIVOS
PASIVOS CORRIENTES
OBLIGACIONES FINANCIERAS
PAGARES BANCOS NACIONALES $ 630,000.00
PROVEEDORES
NACIONALES $ 2,400,000.00
CUENTAS POR PAGAR
COSTOS Y GASTOS POR PAGAR $ 210,000.00
IMPUESTOS, GRAVAMENES Y TASAS
IMPUESTOS SOBRE LAS VENTAS POR PAGAR $ 700,000.00
PROVISION IMPUESTO DE RENTA $ 3,128,375.23
DIFERIDOS
INGRESOS RECIBIDOS POR ANTICIPADO $ 70,000.00
TOTAL PASIVOS CORRIENTES
TOTAL PASIVOS
PATRIMONIO
CAPITAL SOCIAL
APORTES SOCIALES $ 76,000,000.00
RESERVAS
RESERVA LEGAL 10% $ 696,315.78
RESULTADOS DEL EJERCICIO
UTILIDAD DEL EJERCICIO $ 6,266,841.99
TOTAL PATRIMONIO
TOTAL PASIVO MAS PATRIMONIO
ES S.A

ENERAL
EMBRE DE 2021

$ 13,903,000.00

$ 4,810,200.00

$ 630,000.00

$ 24,500,000.00

$ 43,843,200.00

$ 46,258,333.00

$ 46,258,333.00
$ 90,101,533.00

$ 630,000.00

$ 2,400,000.00

$ 210,000.00

$ 3,828,375.23

$ 70,000.00

$ 7,138,375.23
$ 7,138,375.23

$ 76,000,000.00
$ 696,315.78

$ 6,266,841.99

$ 82,963,157.77
$ 90,101,533.00