Actividad Diseñar un Programa de Auditoria para la Cuenta del Pasivo

Programa: Auditoria Operativa

Y Financiera

Corporación Universitaria Americana Contaduría Pública

Andrea Carolina Ballén

2021

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 Tabla de contenido
Introducción 3
Objetivos 4
General 4
Específicos 4
Justificación 5
Análisis….…. 6
Planteamiento del Problema 7
Objetivos 8
Pruebas sustantivas 8

Pruebas de Cumplimiento 9

Documentos 10
Recomendaciones 10
Conclusiones 10
Diseño de un programa de auditoria para la cuenta del pasivo. 11
Conclusiones 14
Web grafía. 15

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 Introducción

El programa de auditoria es aquel plan de acción por medio del cual el auditor
documenta qué procedimientos seguirá para validar que una empresa u entidad
organizacional cumple con las regulaciones de cumplimiento.

Por tal motivo se diseña un programa de auditoria para la cuenta de proveedores,

con el objetivo de crear un marco detallado en el que se explique los objetivos,
alcance y procedimientos a tomar detrás de las conclusiones razonables dadas
por el auditor. El auditor debe contar con conocimientos del negocio de la empresa
a auditar, las cuales le ayudaran para evaluar de forma correcta y aplicar con
veracidad el control interno y externo.

Es indispensable para las empresas contar con el desarrollo de un plan que les
genere seguridad y confianza que llenen sus expectativas y sean rigorosas en su
aplicación, por ende el auditor debe dictaminar las vulnerabilidades de gestión de
riesgos y tomar cualquier acción correctiva con base en auditorías previas, que
haya lugar.

Es importante resolver esta actividad ya que nos fortalece en el ámbito educativo,

vemos la objetividad, procedimientos, preparación y planificación que hay que
tener para implementar una auditoria en nuestro entorno laboral.

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 Objetivos

Objetivo General

Ejecutar un Diseño de auditoria de la cuenta de proveedores de la empresa

Inversiones Agropecuarias sas.

Objetivos Específicos

• Elaborar el programa de auditoria para la cuenta de proveedores.

• Desarrollar el programa de auditoria para la cuenta de proveedores.
• Ejecutar control con el programa de auditoria para la cuenta de
proveedores.

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 Justificación

La actividad en curso a realizar es aquella enfocada en los objetivos del programa

de auditoria en la cuenta de proveedores, se diseñara un plan en los que se
comprendan los procesos y las interacciones de esta cuenta de pasivos,
verificando los flujos y secuencia de la actividad mediante su periocidad en la
empresa, el auditor proporcionara esa ayuda que requiere la organización para
mantener sus estándares de la adquisición de suministros, garantizando que la
cadena de suministro sea confiable y que esté alineada con los objetivos de
calidad perseguidos por la organización.

La cuenta de los proveedores es un elemento vital para una empresa y tienen un

papel decisivo dentro del proceso comercial, además define en gran parte el
presente y futuro de la empresa.

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 Análisis

El plan de auditoria para la cuenta de los pasivos específicamente va direccionado

al rubro de proveedores, plantea evaluar las actividades relacionadas con todos
los movimientos abarcando las cantidades que se registran por concepto de
compra de mercancía y materiales para el desarrollo de la entidad.

Por consiguiente el PUC la define en la clase de los pasivos asignada en el grupo

22, los proveedores comprenden el valor de las obligaciones a cargo del ente
económico, por concepto de la adquisición de bienes y/o servicios para la
fabricación o comercialización de los productos para la venta, en desarrollo de las
operaciones relacionadas directamente con materias primas, materiales,
combustibles, suministros, contratos de obra y compra de energía. De este modo
es imprescindible para las compañías contratantes, el levantamiento y control de
la información acerca de los beneficios, facturaciones, flujo de caja, resultados
operacionales, créditos entre otros datos. Por tal motivo el objetivo es lograr
disminuir los posibles riesgos que estos pueden suponer para la cadena de
suministro, así como su manejo, custodia, existencia, integridad y presentación de
los estados financieros.

Además, este programa de la cuenta de proveedores determinará la existencia,

suficiencia, eficacia y aplicación de normas y procedimientos que enmarcan las
operaciones relacionadas con proveedores, por tal motivo se hace necesario
implementar un plan de auditoria en el que se ejerza control para mitigar los
riesgos mediante los ingresos y egresos de las existencia (inventario) y proceso de
compra vinculado a los proveedores, con el personal de la empresa.

 ¿Por qué Diseñar un programa de auditoria en las cuenta de los proveedores,

para la empresa Inversiones Agropecuarias SAS?

La empresa puede contar con un proceso acorde o no a los estándares que

necesita en sus estados financieros, por ende el buen uso de esta cuenta ayudara

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a que mitigar y corregir los posibles errores que se presenten mejorando los
indicadores arrojados.

Planteamiento del problema:

El manejo de la cuenta de proveedores, se convierte en pieza fundamental en las

estrategias de corto y largo plazo, estas se definieran para que se programen los
pagos de los pasivos en las obligaciones pendientes por pagar de los
proveedores. Por ende es indispensable mantener controlada esta cuenta y evitar
movimientos sin control por el personal empleado, los cuales pueden llegar a ser
responsables del desajuste en el proceso de la gestión financiera de la empresa.

El correcto uso de esta cuenta se establece como una herramienta clave para
gerencia dentro de la organización, ya que se verá reflejado como distribuyen el
tiempo determinando un adecuado proceso de financiamiento, que sea rentable y
eficaz dentro del área contable.

El presente estudio tienen como objetivo realizar el análisis de la cuenta de

proveedores en la empresa inversiones agropecuarias sas dedicada a la
comercialización de fruta de palma de aceite con Nit 819.006.611-9, se le realiza
este estudio para detectar posibles errores o fraudes en el manejo de la cuenta en
los que puedan determinar consecuencias financieras del manejo de este pasivo.

Riesgo a detectar

Uso incorrecto de la cuenta de proveedores.

Creación al proveedor en el sistema, sin la documentación correspondiente.
Faltantes de útiles y herramientas de uso en el sistema.
Relación créditos con pagos menores a la cuantía estipulada.
Aumento en las compras al proveedor, sin autorización.

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 Objetivos

Objetivo general: Determinar, revisar y evaluar la solidez y las debilidades de

control interno en el área.

Objetivos Específicos:

 Determinar la adecuada aplicación para el registro de la cuenta contable.

 Verificar que todas las operaciones realizadas con el proveedor fueron
registradas en la contabilidad.
 Evaluar los controles internos al personal administrativo y contable en la
ejecución y registro de las operaciones registradas.
 Obtener control de las facturas correspondiente al valor suministrado del
proveedor, pagados en los cortes pactados.
 Sumaria de la relación de créditos con pagos, para ratificar los saldos de los
estados financieros.
 Verificar que exista una carpeta de proveedores con su documentación
adecuada.

Pruebas sustantivas

o Existencia: verificar si el saldo en proveedores representa todo el saldo a

obligaciones adquiridas.
o Valuación: medición de los costos probables de cancelación, de acuerdo al
plazo de pago, verificando que los saldos de proveedores están
determinados y valuados de forma correcta.
o Integridad: prueba de la cuenta en los registros de los pasivos omitidos o no
registrados.
o Exposición: sumaria atreves de la revisión de cálculos matemáticos.
o Propiedad: verificar si los registros contables cuentan con los mismos
valores del estado financieros, incluyendo órdenes de pago y revisión de los
cortes de pago.

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Pruebas de Cumplimiento

 Comparar que los movimientos contables a la cuenta de proveedores se

crucen con el cumplimiento oportuno con el pago a proveedores.
 Confrontar el adecuado funcionamiento de los controles internos, ante la
verificación de las facturas del proveedor, y analizando que las mismas se
apliquen en la cuenta correctamente devengada al cierre del periodo.
 Comparar que la información contable sea la misma que repose en los
archivos de proveedor.

Actividades de Control

 Las facturas deben contar con los requerimientos establecidos al

proveedor.
 Establecer formas de pagos concretas y acordes a las fechas establecidas
de la empresa con el proveedor.
 Todos los movimientos registrados bajo la cuenta de proveedores deben
estar soportados con los documentos equivalentes.
 Las cotizaciones y compras hacia el proveedor deben estar autorizadas por
el gerente de la empresa.
 Realizar control mensual de los inventarios de la empresa, para constatar
con las cantidades reportadas en el sistema contable.
 Organizar días de pagos, solo de proveedores, para un mejor control.
 Establecer un programa de contabilidad, avisando sobre la proximidad de
expiración de algunas deudas.

Pruebas de control

 Evaluación de control interno

 Arqueo de Facturas pendiente por pago
 Revisión de condiciones de archivo con documentos soportes, custodia y
acceso al sistema contable.

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Documentos de Trabajo o Papeles de Trabajo

Son aquel conjunto de documentos por medio del cual el auditor los utilizara para
registrar los datos e información apreciada durante el proceso de auditoría.

 Propuesta
 Programa de auditoria - cuestionario
 Evidencia
 Conclusiones
 Recomendaciones

Resultados: La empresa inversiones agropecuarias sas cuenta con un personal

idóneo en el que llevan su proceso de una manera organizada y eficiente.

Recomendaciones: Para su mejora continua se le sugiere acordar los pagos a

proveedores, para evitar movimientos en la cuenta que sean significativamente
inusual para la organización, organizando de esta manera un cronograma de
fechas de pago.

Conclusiones

En general para las organizaciones el criterio del auditor es el más importante,

contando con su seguridad razonable al momento de detectar mejoras o incluso
errores u faltantes, medio de todo el desarrollo se sugiere a la empresa
inversiones agropecuaria sas, aplicar controles de revisión mensual para que el
proceso de auditoria interno sea más apto para sus mejoras continuas, de un
mejor manejo de la cuenta, optando con un cronograma de pagos solo para
proveedores, y la verificación de que toda factura tenga su soporte de pago
anexando la cotización que requiere, esperando la autorización del gerente para
su incursión de pago.

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DISEÑO DE UN PROGRAMA DE AUDITORIA PARA LA CUENTA DE
PROVEEDORES – PASIVO.

Cliente: Periodo de Revisión:

Preparado       Revisado por:
por:
Objetivo General: Determinar, revisar y evaluar la solidez y las debilidades de
control interno en el área.
1) Verificar la Integridad, existencia, exactitud, valuación y propiedad de la cuenta
de proveedores
2) Verificar la Cuenta de proveedores y evaluación preliminar del riesgo inherente
y de control de la misma
3) Comprobar su correcto registro contable

* Integridad, Existencia, Exactitud, Valuación,  

Propiedad, Acceso Restringido
Cuenta Saldos (Miles de Aseveraciones *  
Pesos)
Ci Pre Año I E E V P A  
err cierr Anteri
e e or
Proveedores        

Procedimiento Aseveración* Referen Hech Fech

cia a PT o a
Por
I E E V P A
1. Elaborar sumaria de la cuenta                  
de proveedores
2. Revisión de Documentos                  
3. verifique que los documentos                  
soportados a los movimientos de
la cuenta de proveedores, estén

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ejecutado durante el periodo.
4. evalué los saldos de los                  
proveedores, los cual sean los
mismos reportados en los estados
financieros.
5. Determinar si las cotizaciones                  
suministradas por el proveedor
coinciden con la factura
registrada.
6. Verificar si los pagos cuentan                  
con autorización del gerente.

7. Con prevención, confirme cada                  

una de las respuestas obtenidas
por el funcionario del área
contable.
8. aplique el cuestionario de                  
evaluación de control interno, al
funcionario encargado.
                         
Procedimiento Aseveración* Referen Hech Fech
cia a PT o a
Por
I E E V P A
Determinar Resultados                    
con documentos soporte
9. Obtener el listado de                  
proveedores para determinar:
a. Exactitud de valores                  
10. Para Cancelación de pagos a                
proveedores:
a. Listado de todos los pagos                  
b. Acuerdos de pagos, Montos y                  
fechas de pago
c. Desembolsos y documentación                  

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 soporte
d. Exactitud de valores                  
11. sumaria de proveedores, que                  
de igual al cierre del periodo.
Revelaciones Contables
 

Conclusiones
 

Conclusión

Puedo concluir que al desarrollar esta actividad, nos ayuda a tener claro la
aplicación de conocimientos al momento de realizar un plan de auditoria para las
empresas, es importante tener una agenda de auditorías para proveedores,
porque esta cuenta es parte vital de las empresas.

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La ejecución de la auditoria fortalece el ente organizacional de manejos errores en
la cuenta y de la creación de entradas significativas que perjudiquen a la empresa
en sus estados financieros.

Para finalizar puedo decir que las auditorias en estas cuentas deben darse en
periodos corto, que permitan aplicar acciones correctivas y preventivas en el caso
que se requiera para obtener de esta manera una cuenta del pasivo segura y
confiable para el ente organizacional.

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 Web grafía

Programa de auditoria-pasivos -Obligaciones financieras Archivo

Programa de Auditoria y Cuestionario de Control Interno Archivo
https://vlex.com.co/vid/pruebas-cumplimiento-58156698
VIDEO PROGRAMA, PROCEDIMIENTOS Y TECNICAS DE AUDITORIA