Caso 1.

Empresa: Flui Corp, C.A.

Auditoria que se llevara a cabo para el ejercicio económico que termino el 31 de

Diciembre.

Rubro: Efectivo

Incidencias sobre el control interno de la empresa:

 No se observó presencia de algún listado donde se encontrara la relación de todos

los cheques recibidos de parte de los clientes a través del correo electrónico de la
empresa.
 No existe un responsable o persona asignada que ejecute dicha tarea
correspondiente al registro y control de todos los correos recibidos de cada uno
de los clientes.
 Todos tienen acceso al correo electrónico y no se sabe estatus de quien revisa la
información recibida y su registro dentro de la contabilidad de la organización.
 Las políticas llevadas a cabo por el contralor, con respecto a la asignación de
tareas de cada persona que integra el departamento no son las más idóneas.

Impacto sobre los Estados Financieros:

 Es evidente que al no existir un control interno bien definido, cada uno de los
procesos administrativos se encontraran viciados y por consiguiente la
contabilidad se verá afectada.
 Los estados de cuenta de clientes no se encuentran analizados, por lo que puede
existir cuentas por cobrar abiertas en sistema que al final de cuenta ya el cliente
realizo la cancelación del mismo a través del correo y su cobro no ha sido
ejecutado en la empresa.
 La empresa no cuenta con una cuenta contable que le refleje la cantidad de dinero
con la que puede contar en cierto tiempo, debido a la mala organización del
departamento.

Recomendaciones:
  Debe existir una persona líder, la cual además de ahorrar los recursos económicos
de la entidad también le muestre a la junta directiva todas aquellas implicaciones
que tiene dicho ahorro.
 Debe existir un responsable que se encargue de descargar toda la información
recibida de parte de los clientes, la cual será la única autorizada para abrir dichos
correos.
 Debe implementarse un listado diario que refleje el nombre de la persona que esta
realizando el pago, la factura asociada y el monto acreditado a la empresa.
 Diariamente se debe reportar a al líder del departamento la cantidad de ingresos
percibidos.

Caso 2.

Empresa: Apreciación del Arte, S.A.

Rubro: Efectivo

Incidencias sobre el control interno de la empresa:

Impacto sobre los Estados Financieros:

Recomendaciones:

Auditores externos
Vicmary Sequera. C.I.
Daniela Quintero C.I.
José Rodríguez C.I. 23.429.388