Documentos de Académico
Documentos de Profesional
Documentos de Cultura
Ley Tributacion Municipal
Ley Tributacion Municipal
TITULO I
DISPOSICIONES GENERALES
Concordancias:
L.O.M.: Arts. II del T.P., 70
C . T.: Art. 52
Concordancias:
C . T.: Norma XII
Concordancias:
Const.: Art. 193
L.O.M: Art. 70
Concordancias:
C . T.: Arts. 9 26), 52
TITULO II
DE LOS IMPUESTOS MUNICIPALES
Concordancias:
D.Leg N° 776: Art. 8
b) Impuesto de Alcabala
Concordancias:
D.Leg N° 776: Art. 21
c) Impuesto al Patrimonio vehicular (Inciso sustituido por el Art. 2 del D.Leg. Nº 952, publicado el 03/02/2004)
Concordancia:
D.Leg N° 776: Art. 30
f) Impuesto a los Espectáculos Públicos no deportivos. (Inciso sustituido por el Art. 2 del D.Leg. Nº 952,
publicado el 03/02/2004)
Concordancias:
Const.: Art. 193 2)
C . T.: Art. 52
D.Leg N° 776: Arts. 7, 54
Artículo 7°.- Los Registradores y Notarios Públicos deberán requerir que se acredite el pago de los impuestos
señalados en los incisos a), b) y c) a que alude el artículo precedente, en los casos que se transfieran los bienes
gravados con dichos impuestos, para la inscripción o formalización de actos jurídicos. La exigencia de la
acreditación del pago se limita al ejercicio fiscal en que se efectuó el acto que se pretende inscribir o formalizar, aún
cuando los períodos de vencimiento no se hubieran producido. (Artículo sustituido por el Art. 3 del D.Leg. Nº 952,
publicado el 03/02/2004)
Concordancias:
D.Leg N° 776: Art. 6
CAPITULO I
DEL IMPUESTO PREDIAL
Concordancia:
Const.: Arts. 70, 193 2)
Cód.Civ.: Arts. 954, 955
C . T.: Art. 52
D.Leg N° 776: Art. 6 a)
Concordancia:
C . T.: Arts. 7, 8, 9, 16, 19, 20
Cód.Civ.: Arts. 896, 912, 969 a 973, 981, 992, 1183 a 1204
Concordancias:
Const.: Art. 74: 3er párrafo
C . T.: Norma X 2do párrafo
Concordancias:
C . T.: Arts. 59, 74, 76, 77 3)
Concordancias:
C . T.: Art. 74, Norma XV del T.P.
Concordancias:
C . T.: Art. 77 5)
c) Cuando así lo determine la administración tributaria para la generalidad de contribuyentes y dentro del plazo que
determine para tal fin.
La actualización de los valores de predios por las Municipalidades, sustituye la obligación contemplada por el inciso
a) del presente artículo, y se entenderá como válida en caso que el contribuyente no la objete dentro del plazo
establecido para el pago al contado del impuesto.
Concordancias:
C . T.: Arts. 29, 60
Concordancias:
C . T.: Arts. 28, 29, 30, 32, 36, 38.
Concordancias:
D. Leg. Nº 776: Art. 14 b)
Concordancias:
Ley No 27046 (05/01/99).- Ley Complementaria de Promoción del Acceso a la Propiedad Formal. DISPOSICIONES
COMPLEMENTARIAS, TRANSITORIAS Y FINALES:
PRIMERA.- Precisase que se encuentran inafectos al Impuesto General a las Ventas y al Impuesto de Alcabala, las
transferencias de propiedad que realice la COFOPRI, a título gratuito u oneroso, en favor de terceros; y aquéllas que se realicen
a su favor y las que realicen los propietarios privados en favor de los ocupantes poseedores o tenedores en los procesos de
formalización a cargo de COFOPRI. Asimismo, se encuentran inafectos al Impuesto Predial, a los Arbitrios Municipales, y en
general, por cualquier Tributo Municipal que se cree, los bienes inscritos como propiedad de la COFOPRI, mientras no sean
adjudicados a terceros. Asimismo, precisase que se encuentra inafecto al Impuesto General a las Ventas, los servicios de
formalización de la propiedad que efectúe la COFOPRI.
b) Los gobiernos extranjeros, en condición de reciprocidad, siempre que el predio se destine a residencia de sus
representantes diplomáticos o al funcionamiento de oficinas dependientes de sus embajadas, legaciones o
consulados, así como los predios de propiedad de los organismos internacionales reconocidos por el Gobierno que
les sirvan de sede.
c) Las sociedades de beneficencia, siempre que se destinen a sus fines específicos y no se efectúe actividad
comercial en ellos.
d) Las entidades religiosas, siempre que se destinen a templos, conventos, monasterios y museos.
e) Las entidades públicas destinadas a prestar servicios médicos asistenciales.
f) El Cuerpo General de Bomberos, siempre que el predio se destine a sus fines específicos.
g) Las Comunidades Campesinas y Nativas de la sierra y selva, con excepción de las extensiones cedidas a
terceros para su explotación económica.
h) Las universidades y centros educativos, debidamente reconocidos, respecto de sus predios destinados a sus
finalidades educativas y culturales, conforme a la Constitución.
i) Las concesiones en predios forestales del Estado dedicados al aprovechamiento forestal y de fauna silvestre y en
las plantaciones forestales.
j) Los predios cuya titularidad correspondan a organizaciones políticas como: partidos, movimientos o alianzas
políticas, reconocidos por el órgano electoral correspondiente.
k) Los predios cuya titularidad corresponda a organizaciones de personas con discapacidad reconocidas por el
CONADIS.
l) Los predios cuya titularidad corresponda a organizaciones sindicales, debidamente reconocidas por el Ministerio
de Trabajo y Promoción Social, siempre y cuando los predios se destinen a los fines específicos de la organización.
Asimismo, se encuentran inafectos al impuesto los predios que hayan sido declarados monumentos integrantes del
patrimonio cultural de la Nación por el Instituto Nacional de Cultura, siempre que sean dedicados a casa habitación o
sean dedicados a sedes de instituciones sin fines de lucro, debidamente inscritas o sean declarados inhabitables por
la Municipalidad respectiva.
En los casos señalados en los incisos c), d), e), f) y h), el uso parcial o total del inmueble con fines lucrativos, que
produzcan rentas o no relacionados a los fines propios de las instituciones beneficiadas, significará la pérdida de la
inafectación. (Artículo modificado por el artículo 1 de la Ley N° 27616 – Ley que restituye recursos a los
Gobiernos Locales. Publicada el 29/12/2001)
PREDIOS BENEFICIADOS CON UNA DEDUCCION DEL 50% PARA LA DETERMINACION DEL IMPUESTO
Artículo 18°.- Los predios a que alude el presente artículo efectuarán una deducción del 50% en su base imponible,
para efectos de la determinación del impuesto:
a) Predios rústicos destinados a la actividad agraria, siempre que no se encuentren comprendidos en los planos
básicos arancelarios de áreas urbanas.
b) Predios urbanos declarados monumentos históricos, siempre y cuando sean dedicados a casa-habitación o sean
declarados inhabitables por la Municipalidad respectiva. (Derogado por Art. 2 de la Ley N° 27616, publicada el
29/12/2001)
c) Los predios urbanos donde se encuentran instalados los Sistemas de ayuda a la Aeronavegación, siempre y
cuando se dediquen exclusivamente a este fin. (Inciso adicionado por disposición del artículo 3 de la Ley No
26836, publicada el 09/07/1997)
Concordancia:
Ley No 27037.- Ley de Promoción de la Inversión en la Amazonía. (30/12/98): Arts. 18, 19
R. No 023-99/SUNAT.- Dicta disposiciones relativas a la declaración y pago de tributos a cargo de contribuyentes ubicados en la
Amazonía. (19/02/99)
Ley No 26836.- Precisa base imponible para el pago del Impuesto Predial correspondiente a terminales, pistas de
aterrizaje y demás terrenos de los aeropuertos de la República. (09/07/97):
Artículo 1.- Precísese que la base imponible para el pago del Impuesto Predial correspondiente a los Terminales de Pasajeros,
de Carga y de Servicios de los Aeropuertos de la República, para efectos del pago del Impuesto Predial, está constituida por el
valor arancelario del terreno y valores unitarios oficiales de edificación vigentes al 31 de diciembre del año anterior y a las tablas
de depreciación por antigüedad y estado de conservación aprobadas por Resolución Ministerial del Ministerio de Transportes,
Comunicaciones, Vivienda y Construcción.
Artículo 2.- Precísese que la base imponible para el pago del Impuesto Predial correspondiente a las Pistas de Aterrizaje,
Calles de Rodaje, Avenidas de Acceso, Plataforma de Aviones y los demás terrenos que conforman la propiedad del Aeropuerto
no comprendidos en el artículo anterior, está constituida únicamente por el valor correspondiente al predio rústico más próximo.
Se considera que se cumple el requisito de la única propiedad, cuando además de la vivienda, el pensionista posea
otra unidad inmobiliaria constituida por la cochera.
El uso parcial del inmueble con fines productivos, comerciales y/o profesionales, con aprobación de la Municipalidad
respectiva, no afecta la deducción que establece este artículo. (Art. conforme a lo modificado por el Art. único de
la Ley N° 26952, publicado el 21/05/1998)
Concordancias:
C . T.: Norma VII
CAPITULO II
DEL IMPUESTO DE ALCABALA
Concordancias:
Const.: Art. 195
L.O.M: Art. 88
C . T.: Arts. Norma II, 52
D.Leg N° 776: Art. 6 b)
D.S. No 041-89-EF.- Dicta normas reglamentarias del Impuesto de Alcabala. (01/03/89)
Concordancias:
TUO Ley. Imp. Ventas-Sel. Cons.: Art. 71
Concordancias:
C . T.: Arts. 7, 8
D.S. N° 041-89-EF: Art. 5
Concordancias:
C . T.: Art. 59
D.S. N° 041-89-EF: Art. 7
Ley No 27037.- Ley de Promoción de la Inversión en la Amazonía. (30/12/98): Arts. 18, 19
TASA DEL IMPUESTO DE ALCABALA - OBLIGACION DEL COMPRADOR - TRAMO DEL VALOR DEL
INMUEBLE INAFECTO AL IMPUESTO
Artículo 25°.- Tasa aplicable
La tasa del impuesto es de 3%, siendo de cargo exclusivo del comprador, sin admitir pacto en contrario.
No está afecto al Impuesto de Alcabala, el tramo comprendido por las primeras 10 UIT del valor del inmueble,
calculado conforme a lo dispuesto en el artículo precedente.(Artículo modificado por el Art. 1 de la Ley N° 27963,
publicada el 17/05/2003)
Concordancias:
C . T.: Norma II del T.P.
Concordancia:
C . T.: Arts. 28 y 29
D.S. N° 041-89-EF: Art. 11
Concordancias:
D.Leg. N° 776: Art. 21
D.Leg N° 626 - Exoneraciones y beneficios tributarios a favor de la Iglesia Católica de conformidad al Acuerdo suscrito con la
Santa Sede, (30/11/90)
Concordancia:
D.S. N° 041-89-EF: Art. 6 a)
Concordancias:
C . T.: Art. XIII
D.S. N° 041-89-EF: Art. 6 d)
c) Entidades religiosas.
Concordancias:
D.Leg N° 626 - Exoneraciones y beneficios tributarios a favor de la Iglesia Católica de conformidad al Acuerdo suscrito con la
Santa Sede (30/11/90).
Concordancias:
Const.: Art. 195
L.O.M: Vigésima primera Disp. comp.
D.S. N° 041-89-EF: Art. 10
CAPITULO III
DEL IMPUESTO AL PATRIMONIO VEHICULAR
Concordancias:
Const.: Art. 193 2)
C . T.: Arts. Norma II, 52
D.Leg N° 776: Art. 6 c)
D.S. N° 22-94-EF (01/03/94) - Reglamento del Impuesto al Patrimonio Vehicular.
Artículo 30ºA.- La administración del impuesto corresponde a las Municipalidades Provinciales, en cuya jurisdicción
tenga su domicilio el propietario del vehículo. El rendimiento del impuesto constituye renta de la Municipalidad
Provincial. (Adicionado por Art. 1 de la Ley Nº 27616, publicado el 29/12/2001)
Concordancia:
Const.: Art. 195
L.O.M: Art. 69
Concordancias:
C . T.: Art. 87: 4:a)
Concordancias:
Const.: Art. 19
D.Leg N° 626 - Exoneraciones y beneficios tributarios a favor de la Iglesia Católica de conformidad al Acuerdo suscrito con la
Santa Sede, (30/11/90).
f) Los vehículos de propiedad de las personas jurídicas que no formen parte de su activo fijo.
g) Los vehículos nuevos de pasajeros con antigüedad no mayor de tres (3) años de propiedad de las personas
jurídicas o naturales, debidamente autorizados por la autoridad competente para prestar servicio de transporte
público masivo. La inafectación permanecerá vigente por el tiempo de duración de la autorización correspondiente.
(Inciso adicionado por Art. 1 de la Ley Nº 27616, publicado el 29/12/2001)
CAPITULO IV
DEL IMPUESTO A LAS APUESTAS
HECHO IMPONIBLE DEL IMPUESTO A LAS APUESTAS - REGULACION DE LOS CASINOS DE JUEGO
Artículo 38°.- El Impuesto a las Apuestas grava los ingresos de las entidades organizadoras de eventos hípicos y
similares, en las que se realice apuestas.
Los Casinos de Juego continuarán rigiéndose por sus normas especiales (Párrafo derogado por la 3ra Disp.
Comp. y Final de la Ley N° 27153, publicada el 09/07/1999)
Concordancias:
Const.: Art. 193 2)
C . T.: Art. Norma II
L.O.M: Art. 90 1)
D.Leg. N° 776: Art. 6 d)
D.S. N° 21-94-EF - Reglamento del Impuesto a las Apuestas. (01/03/94)
Concordancias:
C . T.: Art. 7
D.S. N° 21-94-EF: Art. 3
Concordancias:
C . T.: Art. 74
D.S. N° 21-94-EF: Art. 4
Concordancias:
C . T.: Norma II
D.S. N° 21-94-EF: Art. 6
Concordancias:
Const.: Arts. 192 2), 193 2)
C . T.: Arts. 4, 52, 55 y ss.
L.O.M: Arts. 1, 70
D.S. N° 21-94-EF: Art. 7
Concordancias:
D.S. N° 21-94-EF: Art. 10
Concordancias:
D.S. N° 21-94-EF: Arts. 7, 9
Concordancias:
C . T.: Arts. 29, 60
D.Leg N° 776: Art. 45
D.S. N° 21-94-EF: Art. 9
Concordancias:
D.S. N° 21-94-EF: Arts. 4, 7
CAPITULO V
DEL IMPUESTO A LOS JUEGOS
Concordancias:
Const.: Art. 193 2)
C . T.: Norma II
D.Leg N° 776: Art. 6 e)
Concordancias:
C . T.: Arts. 7, 8, 10, 18
DETERMINACION DE LA BASE IMPONIBLE PARA CADA CASO - JUEGO BINGO, JUEGO PIMBALL,
TRAGAMONEDAS Y OTROS - MODALIDADES DEL CALCULO
Artículo 50°.- La base imponible del Impuesto es la siguiente, según el caso:
a) Para el juego de bingo, rifas, sorteos y similares, así como para el juego de pimball, juegos de video y demás
juegos electrónicos: el valor nominal de los cartones de juego, de los boletos de juego, de la ficha o cualquier otro
medio utilizado en el funcionamiento o alquiler de los juegos, según sea el caso.
b) Para las Loterías y otros juegos de azar: el monto o valor de los premios. En caso de premios en especie, se
utilizarán como base imponible el valor del mercado del bien.
Las modalidades de cálculo del impuesto previstas en el presente artículo son excluyentes entre sí. (Artículo
sustituido por el Art. 16 del D.Leg. Nº 952, publicado el 03/02/2004)
Concordancias:
C . T.: Arts. 59, 60, 74, 76, 77
TASA DEL IMPUESTO PARA EL JUEGO BINGO, RIFAS, SORTEOS Y SIMILARES Y PARA LAS LOTERIAS
Artículo 51°.- El Impuesto se determina aplicando las siguientes tasas:
a) Bingos, Rifas y Sorteos 10%.
b) Pimball, juegos de video y demás juegos electrónicos: 10%.
c) Loterías y otros juegos de azar: 10%. (Artículo sustituido por el Art. 17 del D.Leg.
Nº 952, publicado el 03/02/2004)
Concordancias:
C . T.: Art. 77 4)
D.Leg N° 776: Art. 50 a)d)c)
Concordancias:
Const.: Arts. 192 2), 193 2)
C . T.: Arts. 4, 52, 55 y ss., 62
D.Leg N° 776: Art. 50
Concordancias:
C . T.: Art. 29 b)
CAPITULO VI
DEL IMPUESTO A LOS ESPECTACULOS PUBLICOS NO DEPORTIVOS
Concordancias:
Const.: Arts. 192 2), 193 2)
C . T.: Norma II
D.Leg N° 776: Art. 6 f)
D.S. No 42-95-ED: Reglamento de la Ley de la Cinematografía Peruana: 1ra. Disp. Compl.
Concordancias:
C . T.: Art. 29
ORGANO ENCARGADO DE LA RECAUDACION Y ADMINISTRACION DEL IMPUESTO
Artículo 59o.- La recaudación y administración del impuesto corresponde a la Municipalidad Distrital en cuya
jurisdicción se realice el espectáculo.
Concordancias:
Const.: Arts. 192 2), 193 2)
C . T.: Arts. 4, 52, 55 y ss., 62
L.O.M: Art. 70
TITULO III
MARCO NORMATIVO PARA LAS CONTRIBUCIONES Y TASAS MUNICIPALES
Concordancias:
Const.: Arts. 74, 192 3)
C . T.: Norma II, Norma IV 2do.pár., 52
L.O.M: Arts. 1, 70
HECHOS QUE NO PUEDEN SER GRAVADOS CON NINGUN TIPO DE TASA O CONTRIBUCION
Artículo 61°.- Las Municipalidades no podrán imponer ningún tipo de tasa o contribución que grave la entrada,
salida o tránsito de personas, bienes, mercadería, productos y animales en el territorio nacional o que limiten el libre
acceso al mercado.
En virtud de lo establecido por el párrafo precedente, no está permitido el cobro por pesaje; fumigación; o el cargo al
usuario por el uso de vías, puentes y obras de infraestructura; ni ninguna otra carga que impida el libre acceso a los
mercados y la libre comercialización en el territorio nacional.
El incumplimiento de lo dispuesto en el presente artículo genera responsabilidad administrativa y penal en el
Gerente de Rentas o quien haga sus veces. (Párrafo sustituido por el Art. 23 del D.Leg. Nº 952, publicado el
03/02/2004)
Las personas que se consideren afectadas por tributos municipales que contravengan lo dispuesto en el presente
artículo podrán recurrir al Instituto Nacional de Defensa de la Competencia y de la Protección de la Propiedad
Intelectual (INDECOPI) y al Ministerio Público.
Concordancias:
Const.: Art. 2 Num. 11)
L.O.M: Art. 70
R. No 0070-98-TDC-INDECOPI.- Establece criterio que deberá tenerse en cuenta para la aplicación del requisito de
prepublicación de las disposiciones municipales de contenido tributario. (21/05/98)
CAPITULO I
DE LA CONTRIBUCION ESPECIAL DE OBRAS PUBLICAS
CAPITULO II
DE LAS TASAS
Concordancia:
C . T.: Arts. Norma II, 4, 52
L.O.M: Art. 69
Concordancias:
L.O.M: Art. 70
Concordancias:
D.Leg. N° 776: Art. 67
a) Tasas por servicios públicos o arbitrios; son las tasas que se paga por la prestación o mantenimiento de un
servicio público individualizado en el contribuyente.
b) Tasas por servicios administrativos o derechos: son las tasas que debe pagar el contribuyen a la Municipalidad
por concepto de tramitación de procedimientos administrativos o por el aprovechamiento particular de bienes de
propiedad de la Municipalidad.
c) Tasas por las licencias de apertura de establecimiento: son las tasas que debe pagar todo contribuyente por única
vez para operar un establecimiento industrial, comercial o de servicios. (Inciso conforme a lo modificado por el
Art. único de la Ley N° 27180, publicada el 05/10/99)
d) Tasas por estacionamiento de vehículos: son las tasas que debe pagar todo aquel que estacione su vehículo en
zonas comerciales de alta circulación, conforme lo determine la Municipalidad del Distrito correspondiente, con los
límites que determine la Municipalidad Provincial respectiva y en el marco de las regulaciones sobre tránsito que
dicte la autoridad competente del Gobierno Central.
e) Tasa de Transporte Público: son las tasas que debe pagar todo aquél que preste el servicio público de transporte
en la jurisdicción de la Municipalidad Provincial, para la gestión del sistema de tránsito urbano. (Modificado por Art.
1 de la Ley N° 27616, publicada el 29/12/2001)
f) Otras tasas: son las tasas que debe pagar todo aquél que realice actividades sujetas a fiscalización o control
municipal extraordinario, siempre que medie la autorización prevista en el Artículo 67º. (Adicionado por Art. 1 de la
Ley N° 27616, publicada el 29/12/2001)
Concordancia:
L.O.M: Art. 1
D. Leg. No 757.- Ley Marco para el crecimiento de la Inversión Privada. (13/11/91):
Artículo 14.- El principio constitucional de la legalidad en materia tributaria implica que la creación, modificación y supresión de
tributos, así como la concesión de exoneraciones, y otros beneficios tributarios, la determinación del hecho imponible, de los
sujetos pasivos del tributo, de los perceptores y retenedores, de las alícuotas correspondientes y de la base imponible, deben
ser hechas por ley del Congreso de la República, de acuerdo a lo establecido en el presente artículo.
El principio de legalidad también se cumple en los siguientes casos:
(...)
c) Cuando los Gobiernos Locales crean, modifican o suprimen contribuciones, arbitrios o derechos o exoneran de ellos, al
amparo de las facultades que se les delegan por ley del Congreso de la República, siempre que la ley de delegación de
facultades cumpla con los siguientes requisitos:
1. Que determine la materia específica objeto de delegación, los alcances de la misma y el plazo para el ejercicio de dicha
facultad; y,
2. En caso de creación de las contribuciones, arbitrios o derechos, que establezca expresamente la materia imponible, el hecho
generador del tributo, los sujetos pasivos, así como el plazo de vigencia del tributo que se autoriza a crear y, de ser el caso, los
agentes perceptores o retenedores. Iguales requisitos se exigen para la modificación de las contribuciones arbitrios o derechos,
en cuanto sean aplicables.
Las contribuciones, arbitrios y derechos se aprueban por Edicto Municipal, conforme a lo establecido en el presente inciso y
dentro de los siguientes límites:
2.1 Las contribuciones de mejoras son los pagos obligatorios que deben realizar los contribuyentes a las Municipalidades por
los beneficios individuales comprobables que obtengan de la realización de obras públicas.
El rendimiento de las contribuciones solamente será destinado a la recuperación de la inversión realizada en dichas obras
públicas o al financiamiento de su mantenimiento:
2.2 Los arbitrios son las tasas que deben pagar obligatoriamente el contribuyente a la Municipalidad en mérito a un servicio
público que ésta presta. El monto que se cobre por este concepto no excederá del costo total de prestación del servicio público
y su rendimiento solamente será destinado al financiamiento del mismo;
2.3 Los derechos son las tasas que debe pagar obligatoriamente el contribuyente a la Municipalidad en mérito a un servicio
administrativo que ésta la preste.
El monto que se cobre por este concepto no excederá del costo total de prestación del servicio administrativo y su rendimiento
solamente será destinado al financiamiento del mismo.
En uso de las potestades impositivas a que se refiere el presente inciso, las contribuciones, arbitrios y derechos creados por los
Gobiernos Locales, no podrán gravar la entrada, salida o tránsito de bienes, mercadería, productos y animales, los derechos de
peaje o pontazgo que establezcan los Gobiernos Locales solamente podrán gravar el uso por vehículo de la vía pública o de
puentes construidos por el Municipio o mantenidos por éste, siempre y cuando tales vías no formen parte de la red vial nacional:
d) Cuando se regulan las tarifas arancelarias por decreto supremo; y,
e) Cuando se modifica la cuantía de los tributos denominados tasas por decreto supremo.
(...)
Artículo 16°.- Las empresas y sus inversiones tendrán derecho a acceder en vía de impugnación ante el Tribunal Fiscal o el
Tribunal de Aduanas, en su caso, en las materias relativas a los impuestos, contribuciones, tasas, arbitrios, derechos
registrales, aranceles, tasas y otros derechos que se cobre por la tramitación de procedimientos administrativos, debiéndose
sujetarse al procedimiento de ley. El Tribunal Fiscal o el Tribunal de Aduanas, según corresponda, constituye la última instancia
administrativa.
Artículo 69°A.- Las Ordenanzas que aprueben el monto de las tasas por arbitrios, explicando los costos efectivos
que demanda el servicio según el número de contribuyentes de la localidad beneficiada, así como los criterios que
justifiquen incrementos, de ser el caso, deberán ser publicadas a más tardar el 31 de diciembre del ejercicio fiscal
anterior al de su aplicación.
La difusión de las Ordenanzas antes mencionadas se realizarán conforme a lo dispuesto por la Ley Orgánica de
Municipalidades. (Artículo sustituido por el Art. 25 del D.Leg. Nº 952, publicado el 03/02/2004)
Artículo 69°-B.- En caso que las Municipalidades no cumplan con lo dispuesto en el Artículo 69-a, en el plazo
establecido por dicha norma, sólo podrán determinar el importe de las tasas por servicios públicos o arbitrios,
tomando como base el monto de las tasas cobradas por servicios públicos o arbitrios al 1 de enero del año fiscal
anterior reajustado con la aplicación de la variación acumulada del Índice de Precios al Consumidor, vigente en la
Capital del Departamento o en la Provincia Constitucional del Callao, correspondiente a dicho ejercicio
fiscal.(Artículo adicionado por la Ley No 26725, publicado el 29/12/96)
Concordancias:
Ley N° 27444: Art. 1 Num.5) del T.P.
D.L. No 25988 (24/12/92) - Ley de Racionalización del Sistema Tributario Nacional: Art. 8
Concordancias:
Ley N° 28015: Arts. 38, 39
Concordancias:
Ley N° 28015: Art. 40
Concordancias:
Ley N° 27444: Art. 31 Num. 4)
Ley N° 28015: Art. 39
Concordancias:
Ley N° 28015: Art. 39
TITULO IV
DE LOS TRIBUTOS NACIONALES CREADOS EN FAVOR DE LAS MUNICIPALIDADES
CAPITULO I
DEL IMPUESTO DE PROMOCION MUNICIPAL
Concordancia:
Const.: Arts. 192 2, 193 2)
C . T.: Art. 52
Ley N° 27956.- Exonera del Impuesto General a las Ventas y del Impuesto de Promoción Municipal a Productores
Agrarios. (26/04/2003):
Artículo único.- Objeto de la ley
Exonérese hasta el 31 de diciembre de 2003 del Impuesto General a las Ventas y del Impuesto de Promoción Municipal a los
productores agrarios cuyas ventas anuales no superen las 50 unidades impositivas tributarias.
Ley Nº 27624.- Dispone la devolución del Impuesto General a las Ventas e Impuesto de Promoción Municipal para la
exploración de hidrocarburos. (08/01/2002)
Artículo 1º.- Objeto de la ley
Las empresas que suscriban los Contratos o Convenios a que se refieren los Artículos 6º y 10º de la Ley Nº 26221, "Ley
Orgánica de Hidrocarburos", tendrán derecho a la devolución definitiva del Impuesto General a las Ventas, Impuesto de
Promoción Municipal y de cualquier otro impuesto al consumo que le sea trasladado o que paguen para la ejecución de las
actividades de exploración durante la fase de exploración de los Contratos y para la ejecución de los Convenios de Evaluación
Técnica. (Párrafo modificado por el Art. 2° de la Ley Nº 27662, publicada el 08/02/2002)
Concordancia:
L.O. Municip.: Art. 69 Inc. 3)
CAPITULO II
DEL IMPUESTO AL RODAJE
Concordancias:
L.O.M: Art. 69 Inc. 3)
D.Leg. N° 776: Art. 78
CAPITULO III
DE LA PARTICIPACION EN RENTA DE ADUANAS
INGRESOS MUNICIPALES DERIVADOS DE LAS RENTAS RECAUDADAS POR LAS ADUANAS MARITIMAS,
AEREAS, POSTALES, FLUVIALES, LACUSTRES Y TERRESTRES
Artículo 80°.- El 2% de las rentas recaudadas por cada una de las Aduanas Marítimas, Aéreas, Postales, Fluviales,
Lacustres y Terrestre ubicadas en las provincias distintas a la Provincia Constitucional del Callao, constituyen
ingresos propios de los Concejos Provinciales y distritales en cuya jurisdicción funciona dichas aduanas.
La Superintendencia Nacional de Aduanas (ADUANAS) será responsable por el abono mensual del importe que
corresponde a cada Municipalidad, de conformidad con los índices que anualmente apruebe el Ministerio de
Economía y Finanzas mediante Decreto Supremo.
Concordancias:
L.O.M: Art. 69 Inc. 13)
CAPITULO IV
DEL IMPUESTO A LAS EMBARCACIONES DE RECREO
Concordancias:
Const.: Arts. 192 2, 193 2)
C . T.: Arts. Norma X, 52
D.S. N° 001-96-EF - Normas reglamentarias del Impuesto a las Embarcaciones de Recreo. (06/01/96)
Concordancia:
C . T.: Arts. 10, 55, 62
DESTINO DEL RENDIMIENTO DEL IMPUESTO
Artículo 84°.- El rendimiento del impuesto será destinado al Fondo de Compensación Municipal.
Concordancias:
L.O.M: Art. 69 Inc. 3)
D.Leg. N° 776: Art. 86
TITULO V
DEL FONDO DE COMPENSACION MUNICIPAL
Concordancias:
D.Leg. N° 776: Arts. 79, 84
Concordancias:
D.S. N° 06-94-EF. - Criterios para la distribución del Fondo de Compensación Municipal. (29/01/94)
Concordancia:
L.O.M: Art. 69 Inc. 3)
TITULO VI
DE LOS CONVENIOS DE COOPERACION
Concordancias:
L.O.M: Art. 70 2do párrafo
Concordancias:
C . T.: Art. 96
Concordancias:
Const.: Art. 2 inc. 5)
C . T.: Art. 54
DISPOSICIONES TRANSITORIAS
PRIMERA.- Las Municipalidades Provinciales aprobarán mediante Edicto el Texto Unico Ordenado de Tasas que
por concepto de la prestación de servicios vienen aplicando, teniendo en consideración lo dispuesto en el título III
del presente Decreto Legislativo, bajo responsabilidad del Director Administrativo.
El plazo para el cumplimiento de lo establecido en el párrafo anterior, es de noventa (90) días calendario contados a
partir de la fecha de publicación del presente Decreto Legislativo o de la modificación de las tasas.
SEGUNDA.- En tanto subsista predios arrendados sujetos al régimen de la Ley N° 21938, el propietario podrá
trasladar al inquilino el monto del impuesto a pagar, el mismo que en un dozavo formará parte de la merced
conductiva mensual.
DISPOSICIONES FINALES
PRIMERA.- Derógase las siguientes disposiciones, así como sus ampliatorias y modificatorias:
a) La Ley N° 13746 y su reglamento, aprobado mediante Decreto Supremo N° 26-05-62, referidos al Impuesto a los
premios por propaganda comercial.
b) El Decreto Ley N° 21921 y el artículo 9° del Decreto Legislativo N° 499, referidos al Impuesto a los premios de
lotería y rifas.
c) La Ley N° 23552, que regula el Impuesto al Valor del Patrimonio Predial.
d) Decreto Ley N° 21980, referido al Impuesto a los terrenos sin construir.
e) El Decreto Legislativo N° 303, referido al Impuesto de Alcabala.
f) El artículo 19° de la Ley N° 23724 referida al Impuesto al Patrimonio Automotriz, así como sus normas
reglamentarias aprobadas por Decreto Supremo N° 154-84-EFC, Decreto Supremo N° 278-84-EFC y Decreto
Supremo N° 157-86-EF.
g) El artículo 16° de la Ley N° 25381, referida al Impuesto al Funcionamiento de Establecimientos.
h) El Decreto Ley N° 21440, referido al Impuesto a los espectáculos públicos no deportivos, así como su reglamento
aprobado por Decreto Supremo N° 107-76-EF.
i) El artículo 21° de la Ley N° 23724, el artículo 155° de la Ley N° 24030 y el artículo 33° del Decreto Legislativo N°
362, referidos al Impuesto al juego bingo y pimball.
j) El artículo 160° de la Ley N° 24030 sus normas reglamentarias, referido al Impuesto de Promoción Municipal.
k) El artículo 129° de la Ley N° 24422, referido al Impuesto diferencia precio de combustibles.
l) La Ley N° 15224, la Ley N° 16901, la Ley N° 24088, la Ley N° 25074, el Decreto Ley N° 21562, el Decreto Ley N°
22165, el Decreto Ley N° 22248, la Ley N° 24088, el Decreto Legislativo N° 189, el artículo 7° del Decreto
Legislativo N° 297, el artículo 8° del Decreto Legislativo N° 499, la Ley N° 25075, el artículo 38° de la Ley N°
25160, que regulan el Impuesto a las apuestas y premios de carreras de caballos.
m) El artículo 23° de la Ley N° 24074, sobre beneficios tributarios.
n) La Ley N° 25016, referido a la venta de cerveza en la provincia de Leoncio Prado.
o) La Ley N° 24331, sobre el Impuesto a los cigarrillos y tabacos.
p) El artículo 15° del Decreto Legislativo N° 499, referido al arbitrio por relleno sanitario.
q) El artículo 39° de la Ley N° 24971, sobre el arbitrio por disposición final de la basura.
r) El Decreto Ley N° 22012 y el Decreto Legislativo N° 57, referidos a los arbitrios de limpieza y alumbrado público.
s) El Decreto Legislativo N° 184, referido a la Contribución de Mejoras, en la parte correspondiente a los Gobiernos
Locales.
t) El Decreto de Alcaldía N° 49-82-DGR/MLM.
u) Las tasas de embarque municipal.
v) Los artículos 91° y 92° de la Ley N° 23853, referidos a las potestades tributarias de las Municipalidades.
x) Todas las disposiciones municipales que establezcan tasas de pesaje y fumigaciones, así como aquellas que
impongan tasas por la prestación de servicios obligatorios en cuya contratación el contribuyente no pueda escoger
entre diversos proveedores del servicio.
y) Las demás disposiciones que se opongan a lo establecido en el presente Decreto Legislativo.
SEGUNDA.- (DEROGADO, por la 3a Disp. Compl. y final de la Ley No 27153, publicada el 09/07/99, que crea el
Impuesto a los Juegos de Casino y Máquinas Tragamonedas. Su texto era: "Facúltese al Ministerio de
Industria, Turismo, Integración y Negociaciones Comerciales Internacionales a emitir mediante Decreto Supremo,
las normas para la explotación de las máquinas tragamonedas y similares.")
TERCERA.- A partir de la vigencia del presente Decreto Legislativo, las Municipalidades no cobrarán suma alguna
por concepto de alumbrado público.
La competencia para brindar el servicio y cobrar por el mismo es exclusiva de las empresas concesionarias de
distribución de energía eléctrica, a que se refiere el Decreto Ley N° 25844.
CUARTA.- Las Municipalidades que brinden el servicio de emisión mecanizada de actualización de valores,
determinación de impuestos y de recibos de pago correspondientes, incluida su distribución a domicilio, quedan
facultadas a cobrar por dichos servicios no más del 0.4% de la UIT vigente al 01 de enero de cada ejercicio, en cuyo
caso esta valorización sustituye la obligación de presentación de declaraciones juradas.
QUINTA.- El presente Decreto Legislativo en vigencia el 01 de enero de 1994.