IR 2008: entenda tudo sobre a declaração de imóvel

Contribuinte deve informar valor da aquisição do imóvel, mais os valores efetivamente pagos até
31/12/07. Recursos do FGTS são declarados como isentos
IR 2008: entenda tudo sobre a declaração de imóvel
InfoMoney
03 fevereiro 2008
SÃO PAULO - Muitas pessoas conseguiram finalmente realizar o sonho da casa própria no ano
passado, mas agora enfrentam um dilema: não sabem ao certo como fazer para informar o novo
bem na declaração do Imposto de Renda Pessoa Física de 2008 (IRPF 2008), referente ao ano-
base de 2007.
Boa parte opta por omitir a transação, acreditando que esta seja a maneira mais fácil de proceder.
Contudo, o que estes contribuintes não sabem é que a Receita Federal possui meios de checar
este tipo de dado.
Cruzamento da renda com patrimônio
Declarar todos os seus bens é muito importante para que a Receita Federal possa avaliar se a sua
renda declarada acompanha o seu padrão de vida para manter todos os bens. Simplificando, se
você possui casas, terrenos e carros, tem que declarar um rendimento compatível com os gastos
atribuídos à manutenção destes bens, como gastos com impostos, seguros etc.
Por outro lado, movimentações vultuosas com a compra de imóvel vão acabar aparecendo no seu
extrato bancário, de uma forma ou de outra, e vai ser muito mais difícil explicar o porquê das
transações, caso venha a cair na malha fina. Se as informações declaradas despertarem suspeitas
por parte da Receita Federal, você corre o risco de ter a sua restituição retida na malha fina para
uma investigação mais apurada. Além de só receber o dinheiro da restituição depois da
investigação ter sido concluída, você pode acabar sendo acusado de sonegação.
Reforma também entra na declaração
Talvez você não saiba, mas é possível declarar os valores gastos com a reforma do seu imóvel a
fim de valorizá-lo mais na hora da declaração. Esta é uma prática bastante comum, embora muitas
pessoas ainda não a conheçam.
É que, ao declarar as despesas com a reforma, você estará elevando o valor do seu imóvel e
conseqüentemente irá reduzir o ganho de capital no caso de venda. Em termos da declaração em
si, o procedimento é bastante simples, mas varia, dependendo se o imóvel foi adquirido antes ou
depois de 1988.
Para os imóveis comprados antes de 1988, os gastos com Reforma devem ser incluídos em campo
separado, denominado Reformas, na Tabela de Bens e Direitos. Para os imóveis comprados após
essa data, basta incluir os detalhes da Reforma no campo de Discriminação, e ajustar o valor do
bem na coluna referente ao ano de 2007, para refletir a soma do valor que havia sido declarado em
2006 e os gastos com a Reforma.
Em ambos os casos, você deve guardar as notas fiscais ou recibos de compra do material de
construção utilizado na reforma. Assim, caso o Fisco exija maiores explicações sobre o aumento
do valor do imóvel, você terá estes documentos como forma de comprovação.
Como declarar imóvel financiado
Em primeiro lugar, você deve informar todo o seu patrimônio, ou seja, os bens que estavam em
seu nome até o dia 31 de dezembro de 2007, sendo que os mesmos devem ser declarados
sempre pelo seu valor de aquisição. Vale lembrar que é importante indicar em que país estes bens
estavam alocados, bem como dar baixa nos bens que foram vendidos.
Caso você esteja incluindo algum dependente na sua declaração, poderá informar os bens do seu
dependente de valor igual ou superior a R$ 5 mil, com exceção de carros, embarcações e imóveis,
que devem obrigatoriamente ser declarados independente do valor de aquisição. A mesma regra
vale para a declaração dos seus bens.
Uma dúvida freqüente entre os contribuintes se refere a como declarar a compra de um imóvel
através do uso de recursos do Fundo de Garantia por Tempo de Serviço (FGTS) e do
financiamento do restante. Neste caso, você deve informar o valor da aquisição do bem, o quanto
foi dado de entrada, valor do FGTS utilizado e quanto foi pago do financiamento até o dia 31 de
dezembro de 2007, na coluna ano de 2007.
Além disso, também é preciso informar a data da operação, o prazo de financiamento, o nome do
banco financiador e nome e CPF do dono do imóvel comprado. Vale lembrar que, para o montante
utilizado com recursos do FGTS, você deverá declarar estes valores como rendimentos isentos e
não-tributáveis.

O ESTADO DE S. PAULO
Terça-feira, 22 de março de 2005
ECONOMIA

IMPOSTO DE RENDA
Deduções
Tenho um imóvel alugado para pessoa física. Posso descontar na minha declaração o IPTU
e as taxas de administração desse apartamento que pago e declarar apenas o valor líquido
de aluguel? Nilton Crepaldi Vicente
Resposta: Se é você que arca com o IPTU e a taxa de administração, reconheça como
rendimento tributável o valor do aluguel recebido abatido dessas despesas.
Ação trabalhista
Recebi uma importância proveniente de uma ação trabalhista em 2004, com desconto na
fonte de R$ 36 mil, entre IR e INSS, além do pagamento de R$ 134 mil de honorários
advocatícios. Posso abater os honorários do advogado na declaração? Caso positivo, com
que código? Devo incluir o INSS? Vera Nibi
Resposta: Os gastos com advogados para recebimento em ação trabalhista são dedutíveis
para fins de IR. Mas, como não há campo para você lançar essa dedução, informe como
rendimentos tributáveis recebidos de pessoas jurídicas, o valor que você recebeu na ação
trabalhista, descontado do desembolso com os advogados. O INSS deve ser
automaticamente lançado no item "INSS", que, diferentemente de gastos com advogados,
existe no campo "Rendimentos Tributáveis Recebidos de Pessoas Jurídicas". O nome e
CPF do advogado para o qual você pagou os honorários ou o da sociedade e CNPJ, no caso
de o recibo de honorários ter sido dado em nome de pessoa jurídica, deve constar no campo
"Doações e Pagamentos Efetuados", linha 19. Não há outra forma de lançar o rendimento
tributável para poder se aproveitar da dedução com os advogados. Na minha opinião essa é
uma falha do programa, pois se neste ano foi criado um código específico de honorários
com advogados que são dedutíveis do rendimento recebido (código 19 ou 20), ao lançar
esses dados no campo "Doações e Pagamentos Efetuados", o programa automaticamente
deveria abater dos rendimentos tributáveis. Como isso não acontece, ao lançar o rendimento
líquido como "Rendimentos Tributáveis Recebidos de Pessoas Jurídicas" e o valor desses
mesmos honorários no campo "Doações e Pagamentos Efetuados", é como se você tivesse
desembolsado duas vezes o valor gasto com advogados, que no seu caso é um valor
significativo, R$ 134 mil. O Fisco, ao processar declarações como a sua, terá que se atentar
para esse fato, de modo a evitar retenções indevidas na malha fina, por inconsistência de
dados, causados por falha do programa.
Imóvel financiado
Financiei a construção, em um terreno meu, de uma casa pela Caixa Econômica Federal,
com o uso do FGTS. O empréstimo da Caixa foi de R$ 33 mil e o valor do FGTS, R$ 40
mil. Iniciei o pagamento das prestações em outubro de 2004. Na declaração vai apenas a
soma das parcelas pagas de outubro a dezembro/2004? Ou também devo informar,
conforme extrato fornecido pela CEF, o saldo da "Poupança Habitacional", que em
31/12/2004 era de aproximadamente R$ 32 mil (correspondente ao valor do meu FGTS
ainda não utilizado na obras)? Os valores que recebi da CEF referentes a duas medições
realizadas devem ser informados? Paula Fernanda Sciamarelli
Resposta: Pelo que entendi, você está construindo uma casa e pagando aos fornecedores de
material e mão-de-obra por conta de recursos obtidos pela CEF e levantamento do FGTS.
Se é essa a situação, informe os custos com a construção da casa até 31/12/2004 na
declaração de bens, código 16, e preencha o valor encontrado na coluna "Ano de 2004".
Preencha, também, o campo "Dívidas e Ônus Reais" com os dados do financiamento obtido
com a CEF, ou seja, quanto você tem de pagar por conta do empréstimo obtido. Se você
não amortizou nenhum valor com a CEF até 31/12/2004, o valor da dívida é de R$ 33 mil.
O saque do FGTS deve ser informado como rendimento isento e não-tributável, linha 03.
Informe na declaração de bens o saldo da poupança habitacional, que segundo sua
informação é de R$ 32 mil, já que é com esses recursos que você deve pagar mão-de-obra e
material de construção nos anos seguintes e agregar ao valor da construção até o término da
obra.
FGTS
Como declaro o valor do FGTS usado na compra de uma casa em 2004? José Ricardo
Resposta: Informe o saque do FGTS na linha 03 do campo "Rendimentos Isentos e Não-
Tributáveis" e os dados da casa adquirida em 2004 na declaração de bens, coluna
"Discriminação". Não preencha a coluna "Ano de 2003" e informe na coluna "Ano de
2004" o desembolso realizado para a aquisição até 31/12/2004.
Formulário
Sempre declarei no formulário completo, com restituição de IR, mas este ano não terei
rendimento de trabalho assalariado. Tenho apenas uma retirada mensal de R$ 1.270,00 de
uma previdência particular. Como declaro agora que não tenho mais rendimento de
trabalho assalariado? Tenho direito a alguma devolução sobre as despesas que continuam
com dependentes, assistência médica, INSS do cônjuge, dentistas, etc.? Károly J. Gombert
Resposta: Você não esclarece em que plano da previdência privado tem retirado
mensalmente R$ 1.270,00. Assumindo que é caso de PGBL, informe o rendimento anual no
campo rendimentos tributáveis recebidos de pessoas jurídicas. Você pode continuar
utilizando a versão simplificada, caso em que há a dedução automática de 20%, limitada a
R$ 9.400,00. Se os gastos com dependentes, assistência médica, INSS, dentista, etc.
superarem esse valor, apresente a declaração na versão completa.
Divórcio
Até o IR de 2004 (ano-base 2003) declarava meus bens e os de minha ex-mulher na minha
declaração. No início de 2004, nós nos divorciamos. Como declaro o apartamento que era
nosso e ficou 100% para ela, o carro, a poupança dela e a dos meus filhos (agora
dependentes dela) que lançava na minha declaração? Pérsio A.Pinheiro
Resposta: Como a separação ocorreu em 2004, informe todos os bens na sua declaração de
bens, informando em cada um em nome de quem ficou. Em se tratando de bens que ficaram
para ela, preencha a coluna "Ano de 2003" com o mesmo valor que vinha declarando
anteriormente esses bens, e não preencha a coluna "Ano de 2004". Os bens que ficaram
para você devem ser informados, com o preenchimento da coluna "Ano de 2003" e "Ano de
2004". Se os filhos ficaram sob a guarda de sua ex-esposa, eles não mais poderão constar
na sua declaração de IR, já que passam a ser considerados dependentes dela. Caso no
divórcio tenha constado pensão alimentícia que você tem que pagar, informe o valor no
campo "Doações e Pagamentos Efetuados", linha 12.
As questões são respondidas pela tributarista Elisabeth Libertuci, da Libertuci Advogados.
Os leitores podem enviar as dúvidas pela internet, para o e-mail irestado@estado.com.br;
ou por fax (0--11) 3856-4669.

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Julio

Posso aumentar o valor do meu imóvel que está ficando muito defasado?
Não. O custo a ser declarado é o de aquisição.
José Franco

Declaro em formulário simplificado. Recebo aluguéis de imóvel alugado para Pessoa

Jurídica. Posso abater o que pago para escritório de corretagem?
Deverá declarar o valor líquido do rendimento tributável recebido subtraído do valor pago à
corretagem.
Francisco

No ano passado, comprei a casa onde moro. Paguei à vista (parte com investimento, parte
com poupança). Neste ano, demoli e estou construindo outra, como declarar?
Deverá declarar apenas a compra feita no ano passado. Somente na declaração do próximo
ano é que irá informar a demolição. Para tanto, mantenha o custo de aquisição e vá
apropriando o valor na medida do desembolso.
Ijupana

No ano passado, fiz um consórcio imobiliário no valor de R$ 30 mil. Como posso declarar?
Se o consórcio ainda não foi contemplado, declare em Bens e Direitos pelo código 95. Caso
o bem tenha sido recebido em 2007, informar no código 95, na coluna Ano de 2006, o valor
constante na Declaração de Ajuste Anual do exercício de 2007, ano-calendário de 2006.
Não preencher a coluna de 2007. No código específico do bem, informar na coluna
Discriminação os dados do bem e do consórcio. Deixar em branco a coluna do Ano de
2006. Na coluna Ano de 2007, informar o valor declarado no Ano de 2006, no código 95,
acrescido dos valores pagos em 2007, inclusive do valor dado em lance, se for o caso.
Sandra

No ano passado vendi um imóvel que nunca declarei por R$ 20 mil. Como lanço?
Retifique as cinco últimas declarações informando a existência do bem. Na declaração do
ano passado, informe a venda.
Vanderson

Em 1989 a minha esposa comprou o terreno de um loteamento e pagou em parcelas. Aos

poucos foi construindo uma casa popular. Como nesta época ela era isenta e não declarava
IR, este imóvel não foi declarado. Nos casamos em 1996 com comunhão parcial de bens.
Quando eu declarei minha esposa em 1997 não coloquei este imóvel na declaração. Agora
vendemos esta casa. Como podemos corrigir este erro?
Deverá retificar as declarações dos últimos cinco anos acrescentando este bem.
Chris

Tenho 50% de um terreno que foi transferido de meus pais para mim e para minha irmã
(que é isenta), com reserva de usufruto, há cerca de 15 anos. Como devo declarar o valor
deste bem, já que a doação foi há tanto tempo e não disponho de um valor atualizado? Devo
declarar o valor total ou apenas da minha parte?
Reconstitua o valor pela escritura de doação utilizando a tabela de atualização da Receita
Federal que está no site. Declare apenas a parte que lhe pertence.
Fabiana

Comprei um imóvel em 2003 e declarei o valor conforme escritura de compra e venda (R$
66 mil). No final do ano passado fiz o registro de escritura e o valor que consta do imóvel é
o do IPTU, que é bem maior (R$ 98 mil). Qual valor devo lançar?
Deverá declarar o efetivo valor de aquisição do imóvel. Se o imóvel foi declarado com um
valor menor do que deveria ter sido anteriormente lançado, a senhora deverá retificar as
declarações anteriores.
Regina

Recebi, em 95, 50% de um imóvel através de herança. Vendi o mesmo no ano passado.
Como declarar a venda? Declaro os 50% ou o valor integral?
Declare apenas a parte que lhe corresponde.
Edevaldo

Em relação a vendas de imóveis e automóveis, somente informo a saída no quadro "Bens e

Direitos" informando o CPF da pessoa para quem vendi o bem ou tenho que declarar em
algum outro quadro?
Se o dinheiro da venda foi destinado à alguma conta corrente, aplicação ou mesmo para a
compra de outro bem, ele deve ser declarado. Caso contrário, a Receita Federal entende que
o dinheiro da venda foi totalmente utilizado, o que faria com que você perdesse a origem
deste dinheiro.
Elaine

Ano passado declarei pela forma simplificada. Este ano, comprei um imóvel. Posso
declarar pela simplificada de novo?
Sim.
Elaine

Como faço para declarar imóvel residencial que adquiri com financiamento pelo banco:
declaro o valor total do imóvel ou só o que paguei?
Deverá lançar apenas as parcelas pagas.
Tânia

Financiei um imóvel em 1998 e quitei em 2002. Na época eu não apresentava declaração de

IR. No ano passado, lavrei a escritura pelo valor venal. Como regularizo a situação junto ao
IR?
Se não esteve obrigada a declarar até o ano passado, não há o que regularizar.
Alberto

Como faço para declarar uma casa que vendi no ano passado. Ouvi dizer que quando for o
único e primeiro imóvel, você é isento. É verdade?
O proprietário de um único imóvel, de valor abaixo de R$ 440 mil e que não tiver feito
nenhuma negociação durante o período de cinco anos está isento do pagamento do imposto
sobre ganho de capital.
Ivan

Até o ano passado minha casa era declarada em construção. Agora terei que declarar como
imóvel pronto. Devo atualizar o valor?
Deverá dar baixa no item construção e abrir o novo item casa, declarando o custo total da
casa.
Suzana

Minha mãe é minha dependente e tem um imóvel de valor pequeno. Preciso declarar este
imóvel?
Sim. A Receita orienta expressamente que imóveis e automóveis de qualquer valor devem
ser declarados.
Carlos

Como devo declarar imóvel doado com reserva de usufruto pelos meus pais? Minha mãe
desistiu do usufruto e meu pai já faleceu.
Declare normalmente, informando o dado do usufruto na coluna discriminação.
José Marcelo

Posso deduzir material de construção?

Não, mas poderá informar como Benfeitorias e aumentar o valor do seu imóvel, se foram
utilizadas para alterar a estrutura do mesmo.
Sandra

Eu tinha um apartamento declarado por um determinado valor e o vendi por um valor maior
do que o que consta no IR. Mas durante todos os anos em que morei neste apartamento
foram feitas diversas melhorias no prédio, todas cobradas do condomínio. Posso relacionar
estas melhorias como benfeitorias e diminuir meu imposto sobre lucro?
Se as reformas não foram feitas na sua unidade e não alteraram a estrutura do seu
apartamento, não.
Marisete

Sou casada com comunhão parcial de bens, meu marido recebeu uma parte de um imóvel
como herança e compramos outra parte dele. Posso lançar os rendimentos deste aluguel na
minha declaração?
Como são casados, poderão lançar os 100% dos rendimentos na declaração de um ou do
outro, ou ainda metade para cada um.
Adriana

Gostaria de saber se posso deduzir o aluguel que pago no meu imposto.

Não, mas deve declará-lo em pagamentos e doações efetuados.
Letícia

Meu pai vendeu uma casa no ano de 2003, sendo que a mesma nunca havia sido declarada
ao fisco. Ele me doou o dinheiro da venda da casa, com a qual comprei um terreno e
construí. Como faço para declarar esta casa agora?
O correto seria seu pai retificar as declarações até a data da doação e você retificar as suas a
partir da data da doação (lembrando que doação é rendimento isento).
José Antonio

Tenho um imóvel em meu nome que está com o valor muito defasado. Posso reajustar pelo
valor venal?
Não. O valor a ser declarado é o de aquisição.
Adalberto

Gostaria de saber se posso colocar o valor recebido de aluguel na declaração de minha

mulher, mesmo que a imobiliária tenha enviado informe para a Receita com o meu CPF.
Poderá incluir os valores recebidos se o contrato de locação estiver no nome da mulher.
André

Tenho um imóvel alugado. Como faço para recolher e declarar o imposto?

O imposto deve ser recolhido pelo locador no mês seguinte ao do recebimento, por meio do
chamado carnê-leão. Este recolhimento deve ser feito de acordo com a tabela do imposto.
Anésio

Tenho que declarar no meu IR o aluguel que pago? E o aluguel que recebo?
O aluguel pago deve ser declarado em pagamentos e doações efetuados, mas não é
dedutível. O aluguel recebido é rendimento tributável.
Antonio

Comprei uma casa utilizando meu Fundo de garantia. Como devo declarar?
Na declaração de bens, lance a compra da casa, discriminando que utilizou o fundo, que
deve ser declarado em rendimento não tributável.
Antonio

Eu e minha mulher somos usufrutuários de imóvel doado anteriormente, por escritura

pública, aos nossos três filhos. Usamos nosso dinheiro para fazer melhorias no imóvel. E
agora, como declaramos isso?
No usufruto, todas as benfeitorias feitas no imóvel, mesmo que pelo usufrutuário, são de
propriedade do nu-proprietário (neste caso, dos três filhos). Os pais devem declarar a
doação do dinheiro para as benfeitorias ao imóvel dos filhos em Pagamentos e Doações. Os
filhos devem aumentar o valor do imóvel na declaração de bens.
Daniel

Na compra de um imóvel em junho do ano passado, pelo valor de R$ 80 mil, dei como
entrada um apartamento pelo valor de R$ 58 mil e dividi o restante a pagar em prestações.
Sempre declarei o apartamento pelo valor de R$ 41 mil. Como não recebi nenhum dinheiro
na operação, entendo que não tenho que pagar nenhum imposto. Estou certo?
Não. Se o apartamento foi aceito por um valor maior do que o declarado, deverá ser
recolhido o imposto de 15% sobre a diferença de R$ 17 mil, considerada ganho de capital.
Darwin

Em que campo devo lançar a venda de um apartamento?

Em Bens e Direitos.
Deise

Estou construindo uma casa e tive gastos com arquiteta, engenheiro e materiais de
construção. Como declaro, já que minha casa ainda está em construção?
Declara em bens e direitos os gastos com a construção da casa.
Fábio

Declaro há dois anos como isento. Mas, no ano passado, eu e minha mulher compramos um
imóvel juntos. Como faço para regularizar minha situação?
Só estará obrigado a declarar se o valor do bem for superior a R$ 80 mil. Se for este o caso,
o bem poderá ser declarado apenas em uma declaração, lembrando de citar que os bens
comuns estão nesta declaração, ou poderá declarar metade para cada um.
Felipe

Comprei um terreno com escritura irregular e construí uma casa. Com isso consumi grande
parte do meu patrimônio e ainda me endividei. Como lanço estas movimentações?
Na declaração de bens, lança o valor pago no terreno e na construção da casa e guarde
todos os comprovantes, caso seja chamado a prestar contas pela Receita.
Fernando

Como faço para declarar apartamento que foi doado ao meu filho em uma das cláusulas da
separação?
Se o filho for dependente de algum dos pais, o imóvel deverá constar como bem na
declaração do responsável. Se ele fizer declaração sozinho, declare o imóvel em bens e
direitos e a origem em rendimentos isentos recebidos de pessoa física (transferências
patrimoniais).
Henrique

Recebi uma casa em doação há dois anos e agora quero vender. Como calculo o lucro
imobiliário para pagar o imposto de renda?
Bens recebidos em doação são isentos de pagamento de imposto de renda e devem ser
declarados na descrição dos bens. Se houver lucro na venda, deve ser apurado o ganho de
capital e pago imposto de 15% sobre este lucro. Vamos dar um exemplo: supondo que a
casa valia R$ 100 mil e foi vendida por R$ 120 mil.A diferença de R$ 20 mil obtida (lucro)
será taxada a uma alíquota de 15%. No programa do Imposto de renda há um aplicativo
chamado Ganhos de Capital, que lança automaticamente os dados dentro da declaração.
Humberto

Posso deduzir as despesas de condomínio do IR?

Não.
Iara Lúcia

Comprei um apartamento pelo qual paguei R$ 82 mil. Mas o imóvel foi avaliado pelo
banco em R$ 110 mil. Por qual valor declaro?
Pelo preço de custo, R$ 82 mil.
João

Quero saber como declarar a venda de um apartamento.

Informe na coluna bens o valor e para quem foi vendido o bem. Se apurado lucro, deverá
pagar 15% sobre a diferença até o último dia útil do mês subseqüente à venda, devendo
preencher também o programa Ganho de Capital.
João Roberto

Meu pai fez uma doação de um imóvel por meio de escritura, com usufruto em nome dele.
Quem deve declarar o imóvel?
Quem recebeu a doação (nu-proprietário).
Joarez

Comprei um apartamento em construção em 1998. Não registrei até hoje esta operação.
Como faço para regularizar?
Se declarou IR durante estes anos, faça as declarações retificadoras. Caso não, entregue as
declarações com atraso.
José Carlos

Imóveis devem ser declarados pelo valor venal ou valor de mercado?

Pelo valor do custo de aquisição.
José Eduardo

Vendi uma casa e em seguida comprei outra, transferindo o saldo devedor da casa antiga
para a nova. Logo após a compra, fiz reformas no valor de R$ 35 mil. Como declaro isso?
Declara o valor total da casa em bens e direitos, acrescentando o valor das benfeitorias.
Declare a dívida em dívidas e ônus reais.
Juarez

Comprei um apartamento em 98, paguei prestações até 2003. Nunca registrei esta operação.
Como faço para regularizar esta situação?
O correto é retificar todas as declarações anteriores.
Julio

Construí no terreno de minha casa dois sobrados e a cada ano fui agregando os gastos com
a construção ao valor declarado do imóvel. Ao final da construção um dos sobrados foi
vendido. Como devo declarar a venda?
Declare o custo de cada imóvel. Se a diferença do custo e da venda for positiva, deverá
recolher 15% aos cofres públicos.
Junior

Paguei diversas parcelas de um consórcio de imóvel até agosto do ano passado. Como
declaro?
Declare os valores pagos até 31.12 sob o código 95 (consórcio não contemplado) da coluna
Bens e Direitos.
Leonildo

Vendi um imóvel e com o dinheiro comprei dólares que guardo em espécie. Como declaro?
Dê baixa no imóvel. Informe a posse de moeda estrangeira em bens (código 64).
Lílian

Tenho um terreno que venho declarando pelo valor de R$ 11 mil. Agora a prefeitura
aumentou o valor venal para R$ 13 mil. Devo alterar o valor na declaração de bens?
Não. O valor a ser declarado é o valor efetivamente pago pelo terreno.
Luiz Marcelo

Comprei um imóvel financiado. O que devo declarar? O valor do principal ou o valor do

principal mais os juros?
Declare tudo o que foi pago (principal mais juros).
Macedo

É permitido atualizar o valor de um imóvel adquirido em 1982 para fins de apuração de

ganho de capital na venda?
Só se tiver realizado benfeitorias no imóvel e tiver as notas fiscais que comprovem os
gastos. Neste caso específico, há uma redução permitida para a venda do bem, que é de
35%. Os bens comprados até 1969 estão isentos do ganho de capital, e os bens comprados
entre 1970 e 1988 têm redução de 95% a 5%, com diminuição de 5% a cada ano.
Marcelo

Comprei, no ano passado, uma casa no valor total de R$ 45 mil, sendo R$ 8 mil com
recursos do FGTS e R$ 37 mil por meio de recursos próprios, que nunca havia mencionado
anteriormente. Tenho que retificar as declarações anteriores para incluir este valor?
Sim.
Maristela

Eu e meu marido vendemos uma casa por R$ 90 mil. Fazemos declaração em separado.
Parte deste valor usamos para quitar um imóvel, pagar dívidas e o restante apliquei em meu
nome. Como declaro?
Se um dos cônjuges fizer a declaração com os bens do casal, informe nesta declaração, não
se esquecendo de preencher o quadro informações do cônjuge. Informe a quitação.
Marta
Tinha um financiamento imobiliário que foi quitado no ano passado. Como declarar?
Declare o valor total pago na coluna 31.12. A partir da declaração do próximo ano, deverá
repetir esta informação, ano após ano.
Messias

Dei um sinal em dinheiro a um imóvel em construção em outubro do ano passado. Declaro

em pagamentos e doações?
Não, declare em Bens e Direitos a compra do imóvel, informando a quem foi pago o valor
(CNPJ da empresa).
Mirza

Recebo aluguel mensalmente, via imobiliária, com retenção do IR. O que devo declarar? O
valor bruto ou o valor descontada a taxa de administração?
O valor líquido, sem a taxa de administração.
Murilo

Moro em um apartamento de aluguel e pago as despesas de condomínio e IPTU pelo

proprietário. Essas despesas são dedutíveis?
Não.
Nadin

Como devo declarar o valor de uma casa em construção?

Deve considerar o valor do terreno acrescido dos materiais e mão-de-obra usados na
construção.
Neusa

Vendi um imóvel por R$ 80 mil, que estava registrado na declaração por R$ 50 mil. Tenho
que pagar imposto sobre estes R$ 30 mil mesmo que seja o único imóvel que tenha vendido
nos últimos dez anos?
Só está isento do imposto se o imóvel em questão for o único de sua propriedade. Se não,
terá de pagar o imposto de 15% sobre o lucro.
Pablo

Comprei um apartamento na planta, à vista, há quatro anos, em conjunto com outra pessoa.
Vinha declarando metade do valor pago. No ano passado o apartamento ficou pronto, mas
ainda não escriturei. O que declaro?
Os valores efetivamente pagos até 31.12 do ano passado.
Paschoal
Doei um apartamento com reserva de usufruto. Como devo declarar?
Declare a doação e o novo proprietário declara o bem.
Pedro

Comprei um apartamento com minha esposa. Somos casados com comunhão parcial de
bens e fazemos declaração em separado. Posso declarar a compra deste imóvel somente na
minha declaração?
Sim, desde que preencha corretamente as "informações do cônjuge", informando que os
bens comuns estão na sua declaração.
Pedro Júnior

Tinha um terreno e nele foi construído uma casa geminada, onde houve um
desmembramento em duas casas. O valor atual do IPTU de cada uma é maior que o valor
declarado no IR. O que eu faço?
Deve declarar o valor de custo de aquisição do terreno e da construção das duas casas.
Valdete

Tenho que declarar meu apartamento?

Sim, em bens e direitos.
Rui Rocha

Uma brasileira está morando no exterior e trabalhando com rendimentos naquele país. Ela
enviou dinheiro para o Brasil e comprou diversos imóveis aqui. Como devo declarar estes
imóveis e valores, visto que já houve retenções no país de origem?
A pessoa física que se ausentou do Brasil, em caráter temporário, tem seus rendimentos
tributados como não-residente a partir do dia seguinte àquele em que completou doze
meses consecutivos de ausência. Em decorrência, como já houve retenção no país de
origem, deve ser observado se o referido país tem firmado com o Brasil tratado de
reciprocidade para evitar a bitributação, ou seja, se haverá possibilidade de descontar o
imposto já retido na origem.
Ricardo

Sou proprietário de um único imóvel. Para que eu possa vendê-lo sem pagar imposto sobre
o lucro imobiliário, é preciso esperar ao menos cinco anos desde a data da compra?
Está isento do imposto de renda o ganho de capital auferido na alienação do único imóvel
que o titular possua, cujo valor de alienação seja de até R$ 440.000,00, desde que não tenha
realizado qualquer outra alienação de imóvel nos últimos cinco anos. Também estão isentos
do pagamento de imposto sobre lucro imobiliário os imóveis comprados até 1969. De 1970
a 1988 há uma redução de 5% ao ano, começando com 95% em 1970 e decrescendo até 5%
em 1988. Se o senhor utilizar o valor integral da venda na compra de um outro imóvel
residencial em 180 dias também estará isento do pagamento do imposto.
Assis

Estou construindo uma casa em um terreno já declarado em anos anteriores. Estou

utilizando recursos que estavam em poupança e aplicações. Como declaro?
Poderá continuar declarando o terreno e as benfeitorias feitas nele (se tiver as notas fiscais
correspondentes) até que a casa seja construída, quando então poderá declarar a casa pelo
novo valor (terreno + benfeitorias) em um único bem.
Nilberto

Tenho um imóvel residencial há 30 anos. O imóvel está declarado por R$ 500.000,00. Se o

vender por R$ 700.000 estarei isento de pagar o imposto sobre o lucro pela idade do
imóvel?
A redução do ganho de capital pelo tempo de aquisição se aplica a bens imóveis adquiridos
entre 1969 e 1988. No site da Receita Federal, pergunta 570, existe a tabela que mostra
como essa redução acontece. Até 1969 a isenção é de 100%. Para imóveis adquiridos entre
1970 e 1988, a redução é de 95% para os imóveis adquiridos em 1970 e decresce 5% ao
ano até chegar a uma redução de 5% para os imóveis comprados em 1988. Considerando
que o imóvel foi adquirido em 1975, a redução do ganho de capital será de 70%, o que no
caso citado nos leva ao seguinte cálculo:
Valor de alienação - R$ 700.000,00
Custo de aquisição - R$ 500.000,00 (-)
----------------------
Ganho de Capital R$ 200.000,00
- Redução 70%
---------------------
R$ 60.000,00

Alíquota 15%
--------------------
Imposto a pagar R$ 9.000,00
Roberto B.

Comprei um terreno no ano passado e construí no mesmo 8 apartamentos. Vendi 4

apartamentos na planta para terminar a obra:
a) como lançar no mesmo ano a venda do imóvel e gasto com a construção ser ter que pagar
imposto sobre o ganho de capital, tendo em vista que o valor da venda foi exatamente o
gasto com a construção do apartamento?
b) Como lançar recebimento de prestação do apartamento que fiz financiamento próprio?
c) Mesmo sem ainda ter passado a escritura terei que fazer a declaração?
As pessoas físicas que promovem incorporação imobiliária (atividade exercida, com o
intuito de promover e realizar construção, para alienação total ou parcial, de edificações, ou
conjunto de edificações compostas de unidades autônomas) são equiparadas a pessoa
jurídica.
Equipara-se, também, a pessoa jurídica, nos termos do artigo 152 do RIR/99, a pessoa física
titular de terrenos que, sem efetuar o registro dos documentos de incorporação, promover a
construção de prédio com mais de duas unidades imobiliárias, se iniciar a alienação das
unidades antes de decorrido o prazo de 60 meses contado da data da averbação, no Registro
Imobiliário, da construção do prédio.
A partir da data em que se completarem as condições determinantes da equiparação, a
pessoa física ficará obrigada a diversas obrigações acessórias. Além disso, a pessoa física
equiparada a jurídica, pela prática dessas operações, precisará optar pela tributação pelo
lucro presumido ou lucro real.
Anna

Como declarar um imóvel comprado à vista por um valor e a escritura passada por um valor
muito mais baixo?
O valor a ser declarado é o efetivamente pago. Informo ainda que esta prática é considerada
fraude, sendo que a senhora está sujeita a ter de pagar a diferença dos impostos recolhidos
por um valor menor do que deveriam.
Valdir

Eu e minha esposa vendemos a casa em que morávamos e compramos outra. Parte dos
recursos estão na declaração da minha esposa e parte na minha. Como faço para declarar?
Pode declarar a compra em uma única declaração, não se esquecendo de preencher o campo
Informações do cônjuge, a fim de justificar a origem do dinheiro.
Telma

Vendi uma casa que estava no meu nome e comprei um apartamento que está metade no
meu nome e metade no do meu marido. Na declaração de bens devo colocar o valor total ou
coloco apenas a minha parte?
Se for feita a declaração em conjunto, lance o apartamento na declaração onde tiver os bens
do casal. Se for feita declaração em separado, lance a venda e a metade da compra na sua
declaração, e a outra metade na declaração do seu marido. Neste caso, ele não deve se
esquecer de preencher as informações do cônjuge.
Edvaldo

Tenho um terreno e já venho declarando o mesmo. Comecei a construir o ano passado.

Como declarar?
Poderá continuar lançando o terreno e abrir um novo item em bens e direitos denominado
benfeitorias. Quando a casa estiver pronta, poderá juntar os dois itens em um só. Lembre-se
de que apenas as benfeitorias comprovadas com nota fiscal são aceitas.
Milton
Comprei uma casa, vou derrubá-la e construir outra no mesmo terreno. Como ela vai
demorar uns três anos para ficar pronta, posso declarar como benfeitoria?
Sim. Não se esqueça de informar a compra da casa em outro item, informando o valor de
aquisição. Quando a casa ficar pronta, poderá juntar os valores comprovados por meio de
nota fiscal.
Hélia

Sou proprietária há cinco anos de um único imóvel no valor de R$65.000. No ano passado
recebi como herança 1/4 do valor da venda do imóvel deixado por minha mãe no valor de
R$250.000. Fui informada que deveria pagar o lucro imobiliário e efetuei o pagamento no
final do ano. Gostaria de saber se posso ser restituída do valor que paguei e como proceder
neste caso. Acho que eu me encaixo no caso de isenção de pagamento do imposto sobre o
ganho de capital sendo proprietário de um único imóvel, de valor abaixo de R$ 440 mil e
que não tiver feito nenhuma negociação durante o período de cinco anos.
Resposta: A isenção do único imóvel não cabe neste caso, já que, com a herança, a senhora
passou a ter dois imóveis (ou o pedaço de um deles).
Verônica

Tenho um único imóvel cuja venda foi acertada em 21/12/07, por valor superior ao
registrado em minha declaração de IR, através de contrato particular de compra e venda.
Em data anterior - 12/12/07, formulei proposta de compra de outro imóvel, cujo pagamento
será feito com financiamento imobiliário - que pretendo quitar tão logo receba o valor da
venda do meu imóvel. Nenhuma das duas transações foram registradas no Registro de
Imóveis. Qual será a data que deverei informar como de venda do meu imóvel à Receita
Federal? Terei que pagar lucro imobiliário, por ter formulado contrato particular de compra
antes de vender o meu imóvel?
Resposta: A isenção do lucro imobiliário por conta da aquisição de outro imóvel só é
possível se a data da venda do imóvel for anterior à data da compra. Vale lembrar ainda que
o único imóvel no valor de até R$ 440 mil também está isento deste pagamento, se não
houve alienação nos últimos cinco anos.