LABORATORIO

CREDITO TRIBUTARIO

1.- Compañía El Remedio S.A., vende medicamentos y productos cosmetológicos.

IVA mayo 2020 Ventas Medicinas 0% 560,000.00

Ventas de Cosméticos 12% 850,000.00

Compras Medicinas 0% 450,000.00

Compras de Cosméticos 12% 678,000.00

Gastos de Administración 12% 45,000.00

Todos tienen 12% IVA

MÉTODO CONTABILIDAD

Cálculo
Crear por separado en el Plan de Cuentas
1.2.1 Inventario de Medicinas 450,000.00
1.2.2 Inventarios Cosmetológicos 678,000.00

4.1 Ventas tarifa 0% IVA 560,000.00 Med.

4.2 Ventas tarifa 12% IVA 850,000.00 Cosm.

1.3.1 IVA en Compras Inventarios 81,360.00 100.00%

1.3.2 IVA en Compras General 5,400.00 0.00%
1. Gasto IVA que se carga al Gasto (soy conservadora y razonable)
2. Se toman con un subprorrateo (es riesgoso)

2.2 IVA en Ventas 102,000.00

MÉTODO FACTOR PROPORCIÓN

Cálculo
Crear por separado en el Plan de Cuentas
1.2.1 Inventario de Medicinas 450,000.00
1.2.2 Inventarios Cosmetológicos 678,000.00

4.1 Ventas tarifa 0% IVA 560,000.00

4.2 Ventas tarifa 12% IVA 850,000.00

1.3.1 IVA en Compras Inventarios 81,360.00 FP

1.3.2 IVA en Compras General 5,400.00 FP
1. Gasto IVA que se carga al Gast
2. Se toman con un subprorrateo (

2.2 IVA en Ventas 102,000.00

NOTAS: A la compañía le conviene más la opción de la Contabilidad, pues se puede recuperar todo el IVA del Inventario
solo el IVA del Gasto Administrativo al ser conservador no se compensa.

En la opción del Prorrateo, la empresa pierde liquidez,

 Regla No. 2
Medicinas P.Cosmetológico
0% 12%

Liquidación del Impuesto Mayo 2020

IVA en Ventas (Cobrado) 102,000.00

(-) IVA en Compras por la Contabilidad 81,360.00 Inequívocamente
IVA por Pagar (al Estado) 20,640.00

IVA Gasto 5,400.00 => GD Art. 10.9 LRTI

La compañía manda al gasto sólo los 5.400,00 => Criterio conservador

Vta. Cosmt.

carga al Gasto (soy conservadora y razonable)

ubprorrateo (es riesgoso)

Liquidación del Impuesto Mayo 2020

 Ventas 12% + Exportación Bienes y Servicios + Ventas Proveedores D.Exportador
Total Ventas del Mes (0% + 12%)

850,000.00 0.60 60%

1,410,000.00

IVA en Compras 86,760.00

IVA en Compras Vs. Ventas 12% 52,056.00

IVA en Ventas (Cobrado) 102,000.00

(-) IVA en Compras FP 52,056.00
IVA por Pagar (al Estado) 49,944.00

IVA Gasto 34,704.00 => GD Art. 10.9 LRTI

Pierde liquidez la compañía. Me mandé como que era mi impuesto $34.457,87

tabilidad, pues se puede recuperar todo el IVA del Inventario

ador no se compensa.
 RESUMEN DE VENTAS Y OTRAS OPERACIONES DEL PERÍODO QUE DECLAR

Ventas locales (excluye activos fijos) gravadas tarifa diferente de cero

Ventas de activos fijos gravadas tarifa diferente de cero
IVA generado en la diferencia entre ventas y notas de crédito con distinta tarifa (aju
IVA generado en la diferencia entre ventas y notas de crédito con distinta tarifa (aju
Ventas locales (excluye activos fijos) gravadas tarifa 0% que no dan derecho a créd
Ventas de activos fijos gravadas tarifa 0% que no dan derecho a crédito tributario
Ventas locales (excluye activos fijos) gravadas tarifa 0% que dan derecho a crédito
Ventas de activos fijos gravadas tarifa 0% que dan derecho a crédito tributario
Exportaciones de bienes
Exportaciones de servicios y/o derechos
TOTAL VENTAS Y OTRAS OPERACIONES
Por la Contabilidad Transferencias no objeto o exentas de IVA
Notas de crédito tarifa 0% por compensar próximo mes
Notas de crédito tarifa diferente de cero por compensar próximo mes
Crédito Tributario del mes Ingresos por reembolso como intermediario / valores facturados por operadoras de
81,360.00
LIQUIDACIÓN DEL IVA EN EL MES
Total transferencias gravadas tarifa diferente de cero a contado este mes
Total transferencias gravadas tarifa diferente de cero a crédito este mes
Total impuesto generado
Impuesto a liquidar del mes anterior
Impuesto a liquidar en este mes
Impuesto a liquidar en el próximo mes
TOTAL IMPUESTO A LIQUIDAR EN ESTE MES
Total comprobantes de venta emitidos

RESUMEN DE ADQUISICIONES Y PAGOS DEL PERÍODO QUE DECLARA

Adquisiciones y pagos (excluye activos fijos) gravados tarifa diferente de cero (con
Adquisiciones locales de activos fijos gravados tarifa diferente de cero (con derecho
Otras adquisiciones y pagos gravados tarifa diferente de cero (sin derecho a crédito
Importaciones de servicios y/o derechos gravados tarifa diferente de cero
Importaciones de bienes (excluye activos fijos) gravados tarifa diferente de cero
Por la Contabilidad Importaciones de activos fijos gravados tarifa diferente de cero
 IVA generado en la diferencia entre adquisiciones y notas de crédito con distinta tar
IVA generado en la diferencia entre adquisiciones y notas de crédito con distinta tar
Art. 66 Num. 2 LRTI Importaciones de bienes (incluye activos fijos) gravados tarifa 0%
Adquisiciones y pagos (incluye activos fijos) gravados tarifa 0%
Adquisiciones realizadas a contribuyentes RISE
TOTAL ADQUISICIONES Y PAGOS
Adquisiciones no objeto de IVA
Adquisiciones exentas del pago de IVA
Notas de crédito tarifa 0% por compensar próximo mes
Notas de crédito tarifa diferente de cero por compensar próximo mes
Pagos netos por reembolso como intermediario / valores facturados por socios a op

Factor de proporcionalidad para crédito tributario

Crédito tributario aplicable en este período (de acuerdo al factor de proporcionalidad

Total comprobantes de venta recibidos por adquisiciones y pagos

(excepto notas de venta)
Total liquidaciones de compra emitidas (por pagos tarifa 0% de IVA, o por reembols

RESUMEN IMPOSITIVO: AGENTE DE PERCEPCIÓN DEL IMPUESTO AL VALOR

Impuesto causado
Crédito tributario aplicable en este período
(-) Compensación de IVA por ventas efectuadas en zonas afectadas - Ley de solida
(-) Saldo crédito tributario del mes anterior

. Por adquisiciones e importaciones

. Por retenciones en la fuente de IVA que le han s
. Por compensación de IVA por ventas efectuadas
(-) Retenciones en la fuente de IVA que le han sido efectuadas en este período
(+) Ajuste por IVA devuelto o descontado por adquisiciones efectuadas con medio e
(+) Ajuste por IVA devuelto e IVA rechazado (por concepto de devoluciones de IVA)
(+) Ajuste por IVA devuelto e IVA rechazado, ajuste de IVA por procesos de control
(+) Ajuste por IVA devuelto por otras instituciones del sector público imputable al cré
Saldo crédito tributario para el próximo mes
. Por adquisiciones e importaciones
. Por retenciones en la fuente de IVA que le han s
. Por compensación de IVA por ventas efectuadas
SUBTOTAL A PAGAR
IVA presuntivo de salas de juego (bingo mecánicos) y otros juegos de azar (aplica p
TOTAL IMPUESTO A PAGAR POR PERCEPCIÓN

DEVOLUCIÓN ISD POR EXPORT

IMPUESTO A LA SALIDA DE DIVISAS A EFECTOS DE DEVOLUCIÓN A EXPORT
Importaciones liquidadas de materias primas, insumos y bienes de capital que sean

Proporción del ingreso neto de divisas desde el exterior al Ecuador, respecto del tot

RETENCIONES Ingrese d

AGENTE DE RETENCIÓN DEL IMPUESTO AL VALOR AGREGADO

Retención del 10%
Retención del 20%
Retención del 30%
Retención del 50%
Retención del 70%
Retención del 100%
TOTAL IMPUESTO RETENIDO
Devolución provisional de IVA mediante compensación con retenciones efectuadas
TOTAL IMPUESTO A PAGAR POR RETENCIÓN

TOTAL CONSOLIDADO DE IMPUESTO AL VALOR AGREGADO

Pago previo
Detalle de imputación al pago (para declaraciones sustitutivas)
. Interés
. Impuesto
. Multa

Pago directo en cuenta única del tesoro nacional (uso exclusivo para instituciones y

VALORES A PAGAR (luego de imputación al pago en declaraciones sustitutivas)

TOTAL IMPUESTO A PAGAR
Interés por mora
Multa
TOTAL PAGADO
 FORMULARIO IVA

EL PERÍODO QUE DECLARA VALOR BRUTO VALOR NETO

. (VALOR BRUTO - N/C)
erente de cero 401 850,000.00 411 850,000.00
o 402 412
crédito con distinta tarifa (ajuste a pagar) .
crédito con distinta tarifa (ajuste a favor) .
% que no dan derecho a crédito tributario 403 560,000.00 413 560,000.00
derecho a crédito tributario 404 414
% que dan derecho a crédito tributario 405 415
echo a crédito tributario 406 416
407 417
408 418
409 1,410,000.00 419 1,410,000.00
431 441
. 442
. 443
cturados por operadoras de transporte (informativo) 434 444
.

contado este mes

crédito este mes
(trasládese campo 429)
(trasládese el campo 485 de la declaración del período anterior)

482-484
483+484
111 . Total comprobantes de venta anulados

ODO QUE DECLARA VALOR BRUTO VALOR NETO

. (VALOR BRUTO - N/C)
tarifa diferente de cero (con derecho a crédito tributario) 500 678,000.00 510 678,000.00
ferente de cero (con derecho a crédito tributario) 501 511
e cero (sin derecho a crédito tributario) 502 45,000.00 512 45,000.00
a diferente de cero 503 513
s tarifa diferente de cero 504 514
de cero 505 515
 as de crédito con distinta tarifa (ajuste en positivo al crédito tributario) .
as de crédito con distinta tarifa (ajuste en negativo al crédito tributario) .
s tarifa 0% 506 516
arifa 0% 507 450,000.00 517
508 518
509 1,173,000.00 519
531 541
532 542
. 543
r próximo mes . 544
s facturados por socios a operadoras de transporte (informativo) 535 545
.
(411+412+415+416+417+418) / 419
al factor de proporcionalidad o a su contabilidad) (520+521+523+524+525+526-527) x 563 Valor sugerido:
.
115 . Total notas de venta recibidas
a 0% de IVA, o por reembolsos en relación de dependencia)

DEL IMPUESTO AL VALOR AGREGADO

(si la diferencia de los campos 499-564 es mayor que cero)
(si la diferencia de los campos 499-564 es menor que cero)
nas afectadas - Ley de solidaridad, restitución de crédito tributario en resoluciones

importaciones (trasládese el campo 615 de la declaración del período anterior)

a fuente de IVA que le han sido efectuadas (trasládese el campo 617 de la declaración del período anterior)
e IVA por ventas efectuadas en zonas afectadas - (trasládese el campo 619 de la declaración del período anterior)
ctuadas en este período
ones efectuadas con medio electrónico
epto de devoluciones de IVA), ajuste de IVA por procesos de control y otros (adquisiciones en importaciones), imputables al crédito tributario
IVA por procesos de control y otros (por concepto retenciones en la fuente de IVA), imputables al crédito tributario
ector público imputable al crédito tributario en el mes

importaciones Valor sugerido:

a fuente de IVA que le han sido efectuadas Valor sugerido:
e IVA por ventas efectuadas en zonas afectadas - Ley de solidaridad, restitución de crédito tributario en resoluciones Valor sugerido:
Si (601-602-603-604-605-606-607-608-609+610+611+612+613+614) > 0
otros juegos de azar (aplica para ejercicios anteriores al 2013)
620+621

E DEVOLUCIÓN A EXPORTADORES HABITUALES DE BIENES VALOR

y bienes de capital que sean incorporadas en procesos productivos de bienes que se exporten 700
.
r al Ecuador, respecto del total de las exportaciones netas de bienes

Ingrese datos en esta sección solamente si retuvo valores de IVA en sus compras realizadas.

R AGREGADO

721+723+725+727+729+731
con retenciones efectuadas
799-800

GREGADO 699+801
.

tutivas)

exclusivo para instituciones y empresas del sector público autorizadas)

.
declaraciones sustitutivas)
859-898
IMPUESTO GENERADO
.
421 102,000.00
422
423
424
. Medicinas no dan derecho a CT
.
. Proveedores directos a Exportadores
.
.
.
429 102,000.00
.
.
453
454

480
481
482
483
484
485
499 102,000.00
113

IMPUESTO GENERADO
.
520 81,360.00
521
522 5,400.00
523
524
525
526
527
.
.
.
529 81,360.00
.
.
.
554
555

563 1.00 IVA 100%

564 81,360.00

117
119

601 20,640.00
602
604

605
606
608
609
610
612
613
614

615
617
619
620
621
699

ISD PAGADO
701
PORCENTAJE
702

721
723
725
727
729
731
799
800
801

859

890

897
898
899

880

902
903
904
999