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IMPUESTO A LAS VENTAS, IVA Y VALOR AGREGADO.

EDUARDO EPE SANCHEZ


MAICOL ANDRES ECHAVARRIA GOLONDRINO

UNIVERSIDAD SURCOLOMBIANA SEDE LA PLATA


FACULTAD DE ECONOMIA Y ADMINISTRACION PROGRAMA DE CONTADURIA PUBLICA
BASES GRAVABLES DE LOS IMPUESTOS.
14/09/2021
1. ¿Qué es, que significa y en que consiste el Impuesto a las ventas - IVA?
El Iva es un impuesto indirecto, por lo tanto es un impuesto que se paga sin considerar
la capacidad económica del contribuyente, pues el Iva debe pagarlo hasta le ciudadano
más pobre que exista, por lo que se considera un impuesto regresivo, se le llama Impuesto
al valor agregado porque efectivamente sólo se paga impuesto sobre el valor que se le
agrega a un bien o a un servicio y se define como un impuesto indirecto porque recae
sobre los costos de producción y venta de las empresas y se incluye en el precio que paga
un consumidor final.
2. ¿Quiénes están obligados al Impuesto a las ventas – IVA?
El artículo 437 del estatuto tributario señala quiénes son los responsables del impuesto
a las ventas todas las personas jurídicas y naturales que vendan productos o presten
servicios gravados con Iva y para efectos de la responsabilidad del Iva, el estado los
clasificó en dos grupos, en responsables y no responsables del Iva.
3. ¿Quiénes NO están obligados al Impuesto a las Ventas – IVA?
Las personas naturales, a pesar de vender productos o prestar servicios gravados con Iva,
se consideran como no responsables del Iva en función de unos topes mínimos de
ingresos y otros conceptos señalados por el parágrafo 3 del artículo 437 del estatuto
tributario, señala la norma referida que no se deben registrar como responsables del Iva
las personas naturales comerciantes y artesanos, que sean minoristas o detallistas,
agricultores y ganaderos.
4. ¿Cuál es el Hecho Generador del Impuesto a las ventas?
El Iva se genera, y por tanto nace la obligación de cobrarlo, cuando se vende un producto
que está gravado con el Iva o se presta un servicio que está gravado.
El artículo 420 del estatuto señala los hechos generadores de Iva en la siguiente forma:
En la venta de bienes corporales muebles e inmuebles, con excepción de los
expresamente excluidos.
En la venta o cesiones de derechos sobre activos intangibles, únicamente asociados con
la propiedad industrial.
En la prestación de servicios en el territorio nacional, o desde el exterior, con excepción
de los expresamente excluidos.
En la importación de bienes corporales que no hayan sido excluidos expresamente.
Por la circulación, venta u operación de juegos de suerte y azar, con excepción de las
loterías y de los juegos de suerte y azar operados exclusivamente por internet.
5. ¿Cuál es la Base Gravable del Impuesto a las ventas?
En la venta y prestación de servicios, la base gravable será el valor total de la operación,
sea que ésta se realice de contado o a crédito, incluyendo entre otros los gastos directos
de financiación ordinaria, extraordinaria, o moratoria, accesorios, acarreos,
instalaciones, seguros, comisiones, garantías y demás erogaciones complementarias,
aunque se facturen o convengan por separado y aunque, considerados independiente, no
se encuentren sometidos a imposición.
6. ¿Quién es el sujeto activo y quien el sujeto pasivo del impuesto a las ventas?
El impuesto a las ventas es pagado por el consumidor que adquiere un bien o servicio
sujeto a dicho impuesto. El vendedor es la persona encargada de cobrar el Iva al sujeto
pasivo, esto es al consumidor, a su cliente, por tanto, el vendedor o prestador del servicio
es el responsable del impuesto a las ventas y el sujeto activo es el estado, representado
en este caso por la Dian, quien tiene la facultad de recaudarlos por distintos medios, y
por tanto es la parte activa del impuesto.
7. ¿Cuáles son las tarifas vigentes 2021 del impuesto a las ventas?
La tarifa general del Iva es del 19% según lo contempla el artículo 468 del estatuto
tributario modificado por la ley 1819 de 2016.
Significa que todos los productos y servicios gravados con el Iva tienen una tarifa del
19% excepto aquellos que expresamente ha señalado que tienen una tarifa diferente.
El artículo 468-1 del estatuto tributario contempla un listado productos que están
gravados con la tarifa del 5% se trata principalmente de productos que pertenecen a la
canasta familiar y productos de primera necesidad o de impacto en determinados sectores
de la economía.
8. En que consiste IVA GENERADO.
IVA que el comerciante cobra al cliente o consumidor. Este IVA se debe declarar y pagar,
porque es un impuesto que el responsable del IVA cobra en nombre del Estado y que
después tiene la obligación de transferirle.
9. En que consiste IVA DEDUCIBLE.
Se refiere al impuesto a las ventas (IVA) que puede solicitarse como descuento en la
respectiva declaración de IVA y que ha sido pagado para poder comprar o construir el
bien o prestar el servicio.
10. ¿Cuál es la diferencia entre IVA: ¿EXCLUIDO – EXENTO – GRAVADO?
Un bien excluido del IVA es aquel que no está gravado con Iva, que no genera Iva. Un
bien exento es un bien gravado con IVA, pero al que se le impone una tarifa del 0% y el
IVA gravado son aquellos que causan IVA y que se dividen según la tarifa que se les
aplique ya sea la tarifa general del 19% u otra tarifa.
11. ¿Cuál es y en que consiste la periodicidad del Impuesto a las Ventas?
La periodicidad del impuesto dependerá de los ingresos brutos obtenidos por el
declarante de IVA correspondientes al año gravable inmediatamente anterior.
BIMESTRAL
Los grandes contribuyentes, personas jurídicas y naturales cuyos ingresos brutos al 31
de diciembre del año gravable inmediatamente anterior sean iguales o superiores a
92.000 UVT tendrán periodicidad bimestral.
-Enero – febrero: entre el 9 y el 23 de marzo de 2021.
-Marzo – Abril: entre el 10 y el 24 de mayo de 2021.
-Mayo – junio: entre el 8 y 22 de julio de 2021.
-Julio – agosto: entre el 8 y el 21 de septiembre de 2021.
-Septiembre – octubre: entre el 9 y el 23 de noviembre de 2021.
-Noviembre – diciembre: entre el 12 y el 25 de enero de 2022.
CUATRIMESTRAL
Las personas jurídicas y naturales cuyos ingresos brutos al 31 de diciembre del año
gravable inmediatamente anterior sean inferiores a 92.000 UVT tendrán periodicidad
cuatrimestral.
-enero - abril: entre el 12 y el 25 de mayo de 2021.
-mayo - agosto: entre el 8 y el 21 de septiembre de 2021.
-septiembre - diciembre: entre el 12 y el 25 de enero de 2022.
12. FORMULARIO 300
BIBIBLIOGRAFIA

https://www.gerencie.com/responsables-y-no-responsables-del-iva.html
https://www.gerencie.com/impuesto-a-las-ventas.html#Hecho_generador_del_Iva
https://www.rankia.co/blog/dian/4184444-que-gravado-exento-excluido

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