CASO PRACTICO 1

PRESUPUESTO MAESTRO Y FLUJO DE CAJA PROYECTADO

A continuación, se presenta el siguiente caso práctico de Flujo de Efectivo de la empresa
“Servicentro la Cascada SAC”, creada el día de 05 de mayo del 2020.
La Gerencia para poder prever y generar tendencias para el futuro solicita lo siguiente:
1. Elaborar el Presupuesto Maestro de la empresa.
2. Elaborar el flujo de caja proyectado en un escenario moderado.

Anexos:
Al 05 de Junio del 2020:
- La empresa tiene los importes ha facturar de la siguiente manera:
Para las ventas nos efectúan retención del 3% de IGV.
 Factura por cobrar S/. 40,000, para junio.
 Factura por cobrar S/. 70,000, para julio.
 Factura por cobrar de S/ 50,000, para agosto.
 Factura por cobrar de S/ 60,000, para setiembre.
 Factura por cobrar S/. 40,000, para octubre.
 Factura por cobrar S/. 70,000, para noviembre.
 Factura por cobrar S/. 70,000, para diciembre.

- La empresa adquiere activos en el mes de Agosto por S/20,000. incluido IGV

- El saldo inicial de caja es de S/92,000.
- El rubro de tributos la empresa tiene un crédito fiscal de S/ 4000 a favor del mes
de mayo.
- El rubro de cuentas por pagar diversas comprende gastos de electricidad,
Internet, agua, cable por S/500 mensuales incluye IGV. (constante todos los
meses)
- En los gastos administrativos el sueldo del gerente por S/4000 mensuales y un
asistente por S/1500 mensuales. El rubro de obreros es de S/ 6000 mensual. En
el mes Julio y diciembre hay gratificación para ellos y los obreros.
- El factor de pago de impuesto a la renta en régimen especial es de 1.5 mensual
sobre el valor de venta.

Las compras de materias primas son las siguientes:

Junio 19,000
Julio 21,000
Agosto 15,000
Setiemb. 13,000
Octub. 15,000
Noviemb. 27,000
Diciemb. 25,000

DEL TOTAL DE COMPRAS DE MATERIA PRIMAS EL 80% TIENE SUSTENTO

TRIBUTARIO; EL SALDO NO LO TIENE.