GESTIÓN DE FORMACIÓN PROFESIONAL INTEGRAL

PROCEDIMIENTO DESARROLLO CURRICULAR

GUÍA DE APRENDIZAJE

1. IDENTIFICACIÓN DE LA GUIA DE APRENIZAJE

 Denominación del Programa de Formación:

Tecnólogo en Contabilidad y Finanzas
 Código del Programa de Formación:
123112
 Nombre y Código del Proyecto ( si es formación Titulada):NA
Estructuración e implementación de un sistema de gestión contable y financiero basado en
Normas Internacionales de Información Financiera, de las PYME de la provincia de Vélez.
 Fase del Proyecto ( si es formación Titulada)
Planeación
 Actividad de Proyecto(si es formación Titulada)
Interpretar el hecho económico requerido para estructurar los registros contables de acuerdo a la
normativa legal vigente y planificar el sistema de costeo y el margen de utilidad según las
necesidades de la organización
 Competencia
210301019 contabilizar los recursos de operación, inversión y financiación de acuerdo con las
normas y políticas organizacionales
 Resultados de Aprendizaje a Alcanzar:
Registrar los hechos económicos según las normas comerciales, tributarias y laborales

Duración de la Guía en horas (no superior a 40 horas): 60

2. PRESENTACION

¡Estimado aprendiz!

Esta guía le orientará en su proceso auto formativo sobre el tema de nómina. El estudio de ésta
contribuirá al desarrollo de la competencia laboral “Contabilizar los recursos de operación, inversión y
financiación de acuerdo con las normas vigentes y las políticas organizacionales”.

GFPI-F-019 V3
 1. INTRODUCCIÓN

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NÓMINA

Las prestaciones sociales, al igual que el salario son derechos irrenunciables a los que tiene un
trabajador, los conceptos que vamos a abordar en la práctica ya han sido tocadas en las
evidencias anteriores, con el desarrollo de las actividades propuestas los afianzaremos.

Con el estudio de esta guía, usted estará en capacidad de elaborar, liquidar y contabilizar una nómina,
realizar liquidación de prestaciones sociales e indemnizaciones. Cabe recordar que es muy importante
evitar sanciones innecesarias por la aplicación indebida de las normas laborales.
Recuerde que el aprendizaje no termina cuando se adquiere e integra el conocimiento, ni cuando se refina
y profundiza. En efecto, el fin último del aprendizaje es utilizarlo significativamente, emplearlo para lograr
sus metas. Recuerde que todo proceso de enseñanza-aprendizaje requiere de técnicas y métodos de
estudio, además de dedicación disciplina y responsabilidad.

Es importante que el trabajo sea realizado a conciencia, pues en el campo laboral usted no tendrá el apoyo
de sus compañeros, su soporte incondicional serán los conocimientos adquiridos en su proceso formativo.
Al finalizar la presente guía, el aprendiz debe ser competente para elaborar, liquidar y contabilizar nómina,
prestaciones sociales e indemnizaciones.

“Yo hago lo que usted no puede y usted hace lo que yo no puedo. Juntos podemos hacer grandes cosas”. 

Madre Teresa de Calcuta.

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3. FORMULACION DE LAS ACTIVIDADES DE APRENDIZAJE

3.1 REFLEXION INICIAL

3.1.1. En equipos de trabajo de 3 personas deben realizar un conversatorio sobre:

 Que es una indemnización

 Quienes tienen derecho a una indemnización laboral
 Qué empresas no están obligadas a realizar pago de prestaciones sociales
 Qué cambios en cuanto a legislación laboral están siendo estudiados en el congreso de la república
y que opina de ellos.
 Cuando un miembro de su familia o conocido, es despedido que conceptos le cancelan como
liquidación.

3.2 Actividades de contextualización e identificación de conocimientos necesarios para el aprendizaje.)

3.2.1 Realice la lectura del enlace: http://actualicese.com/actualidad/2013/09/09/exoneracion-de-

aportes-a-sena-e-icbf-otorgada-por-la-ley-1607-no-aplicaria-en-salarios-integrales/ y conteste las
siguientes preguntas:

1. ¿Qué son aportes parafiscales?

Es un aporte que debe realizar todo empresario o unidad productiva que tenga trabajadores vinculados
mediante contrato de trabajo.

2. ¿Quiénes quedan exonerados del pago de aportes parafiscales?

Las sociedades y personas jurídicas y asimiladas contribuyentes declarantes del impuesto sobre la renta y
complementarios, correspondientes a los trabajadores que devenguen, individualmente considerados,
menos de diez (10) salarios mínimos mensuales legales vigentes.

3. ¿Quiénes deben continuar pagando los aportes parafiscales?

Algunas empresas que tengan trabajadores vinculados mediante contrato de trabajo deben hacer un
aporte equivalente al 9% de su nómina por concepto de parafiscales, los cuales se distribuirán de la
siguiente forma: 4% para el subsidio familiar (Cajas de Compensación Familiar), 3% para el Instituto
Colombiano de Bienestar Familiar (ICBF) y 2% para el Servicio Nacional de Aprendizaje (SENA)

4. Existe la posibilidad que una empresa cancele aportes solo por algunos de sus trabajadores. Justifique
su respuesta
No, ya que al existir un contrato de trabajo nos veremos obligados a contribuir con los aportes de
parafiscales
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3.2.2. Realizar la lectura http://www.gerencie.com/retencion-en-la-fuente-por-ingresos-laborales.html y

con sus propias palabras defina:

1. Cuantos procedimientos existen para el cálculo de la retención en la fuente por salarios

Procedimiento de retención número 1
El procedimiento número 1 está contemplado en el artículo 385 del estatuto tributario y consiste en que
cada mes se determina el porcentaje que corresponda según el monto del salario devengado.
En este procedimiento el cálculo se hace individualmente para cada mes, de manera que es irrelevante lo
que el trabajador haya devengado en meses anteriores.
Procedimiento número 2
El procedimiento número 2 está contemplado en el artículo 386 del estatuto tributario, el cual consiste en
determinar porcentaje fijo aplicable semestralmente, de manera que cada semestre se determina el
porcentaje de retención que se aplicará mes a mes en los siguientes seis meses.
2. Quienes se consideran dependientes
3. - ) A los hijos del contribuyente que tengan hasta 18 años de edad y dependan económicamente del
contribuyente.
4. -) A los hijos del contribuyente con edad entre 18 y 23 años, cuando el padre o madre contribuyente
persona natural se encuentre financiando su educación en instituciones formales de educación
superior certificadas por el ICFES o la autoridad oficial correspondiente; o en los programas técnicos
de educación no formal debidamente acreditados por la autoridad competente.
5. -) A los hijos del contribuyente mayores de 23 años que se encuentren en situación de dependencia
originada en factores físicos o psicológicos que sean certificados por Medicina Legal.
6. -) A el cónyuge o compañero permanente del contribuyente que se encuentre en situación de
dependencia sea por ausencia de ingresos o ingresos en el año menores a 260 UVT, certificada por
contador público, o por dependencia originada en factores físicos o psicológicos que sean certificados
por Medicina Legal, y
7. -) A los padres y los hermanos del contribuyente que se encuentren en situación de dependencia, sea
por ausencia de ingresos o ingresos en el año menores a 260 UVT, certificada por contador público, o
por dependencia originada en factores físicos o psicológicos que sean certificados por Medicina Legal.
8. Que son rentas de trabajo exentas
Son un tipo de ingresos, que aun siendo ingresos fiscales, no están sujetos al impuesto de renta y
complementarios, ya que la ley les ha otorgado el beneficio de grabarse con tarifa 0

9. Escoja uno de los métodos existentes para el cálculo de la retención por salarios y Presente un
ejemplo
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10. PROCEDIMIENTO 1.

11. Suponga que el empleado Carlos Castro tiene un total devengado en el mes de $6.500.000,
hace aportes voluntarios a pensión de $300.000, paga por intereses en créditos de vivienda
$480.000, por salud prepagada $320.000 y por educación $1.200.000, todo lo anterior cada
mes.

1.- Devengado del mes 6.500.000

2.- (-) aportes obligatorio a pensión (6.500.000*5%) 325.000

3.- (-) aportes voluntarios a pensión 300.000

BASE I 5.875.000

4.- (-) parte exenta - 25%. 1.468.750

BASE II 4.406.250

5.- (-) salud y Educación (*) 661.000

6.- (-) aportes obligatorios a salud (6.500.000*4%) 260.000

El resultado será la BASE GRAVABLE 3.485.250

12. (*) Opción A.- $480.000 (se puede restar todo porque el máximo son $2.513.000.
13. Opción B.- = 320.000+1.200.000 = 1.520.000, lo máximo es el 15% de la Base II, sería 4.406.250*15% =
661.000.
14.
15. ENTONCES LE QUITAMOS LA OPCIÓN B, QUE ES LA QUE MÁS LE BENEFICIA AL TRABAJADOR
16.
17. AHORA TRABAJAMOS EN UVT’S = 3.485.250/25.132 = 138.68, Luego ubicamos dentro del rango en la
tabla y encontramos que esta entre 95 – 150, por lo tanto se le aplica el 19%.
18. 138.68 – 95 = 43.68*19% = 8.30 UVT’S, luego las volvemos a convertir en pesos 8.30 * 25.132 =
$208.596, en miles $209.000
19.
20.NOTA!
21. SI EL SALARIO ES INTEGRAL, ENTONCES ANTES DE INICIAR EL PROCESO LE QUITAMOS LA CARGA
PRESTACIONAL Y LUEGO HACEMOS TODO, TAL COMO SE EXPLICÓ ANTERIORMENTE
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3.2.3 Realice la lectura del Código Sustantivo de Trabajo y elabore una matriz en la cual debe incluir las
obligaciones del trabajador, obligaciones del empleador y causas para dar por terminado el contrato de
trabajo.

OBLIGACIONES
EMPLEADOR TRABAJADOR
1. Poner a disposición de los trabajadores, salvo 1a. Realizar personalmente la labor, en los términos
estipulación en contrario, los instrumentos estipulados; observar los preceptos del reglamento y
adecuados y las materias primas necesarias para la acatar y cumplir las órdenes e instrucciones que de
realización de las labores. modo particular la impartan el empleador o sus
representantes, según el orden jerárquico establecido.
2. Procurar a los trabajadores locales apropiados y
elementos adecuados de protección contra los 2a. No comunicar con terceros, salvo la autorización
accidentes y enfermedades profesionales en forma expresa, las informaciones que tenga sobre su trabajo,
que se garanticen razonablemente la seguridad y la especialmente sobre las cosas que sean de naturaleza
salud. reservada o cuya divulgación pueda ocasionar
perjuicios al empleador, lo que no obsta para
3. Prestar inmediatamente los primeros auxilios en denunciar delitos comunes o violaciones del contrato o
caso de accidente o de enfermedad. A este efecto en de las normas legales del trabajo ante las autoridades
todo establecimiento, taller o fábrica que ocupe competentes.
habitualmente más de diez (10) trabajadores, deberá
mantenerse lo necesario, según reglamentación de 3a. Conservar y restituir un buen estado, salvo el
las autoridades sanitarias. deterioro natural, los instrumentos y útiles que le
hayan sido facilitados y las materias primas sobrantes.
4. Pagar la remuneración pactada en las condiciones,
períodos y lugares convenidos. 4a. Guardar rigurosamente la moral en las relaciones
con sus superiores y compañeros.
5. Guardar absoluto respeto a la dignidad personal
del trabajador, a sus creencias y sentimientos. 5a. Comunicar oportunamente al empleador las
observaciones que estime conducentes a evitarle
6. Conceder al trabajador las licencias necesarias daños y perjuicios.
para el ejercicio del sufragio; para el desempeño de
cargos oficiales transitorios de forzosa aceptación; en 6a. Prestar la colaboración posible en casos de
caso de grave calamidad doméstica debidamente siniestro o de riesgo inminente que afecten o
comprobada; para desempeñar comisiones sindicales amenacen las personas o cosas de la empresa o
inherentes a la organización o para asistir al entierro establecimiento.
de sus compañeros, siempre que avise con la debida
oportunidad al empleador o a su representante y 7a. Observar las medidas preventivas higiénicas
que, en los dos (2) últimos casos, el número de los prescritas por el médico del patrono o por las
que se ausenten no sea tal que perjudique el autoridades del ramo; y
funcionamiento de la empresa. En el reglamento de
trabajo se señalarán las condiciones para las licencias 8a. Observar con suma diligencia y cuidado las
antedichas. Salvo convención en contrario, el tiempo instrucciones y órdenes preventivas de accidentes o de
empleado en estas licencias puede descontarse al enfermedades profesionales.
trabajador o compensarse con tiempo igual de
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trabajo efectivo en horas distintas de su jornada

ordinaria, a opción del empleador.

7. Dar al trabajador que lo solicite, a la expiración de

contrato, una certificación en que consten el tiempo
de servicio, la índole de la labor y el salario
devengado; e igualmente, si el trabajador lo solicita,
hacerle practicar examen sanitario y darle
certificación sobre el particular, si al ingreso o
durante la permanencia en el trabajo hubiere sido
sometido a examen médico. Se considera que el
trabajador, por su culpa, elude, dificulta o dilata el
examen, cuando transcurrido cinco (5) días a partir
de su retiro no se presenta donde el médico
respectivo para la práctica del examen, a pesar de
haber recibido la orden correspondiente.

8. Pagar al trabajador los gastos razonables de venida

y de regreso, si para prestar sus servicios lo hizo
cambiar de residencia, salvo si la terminación del
contrato se origina por culpa o voluntad del
trabajador. Si el trabajador prefiere radicarse en otro
lugar, el empleador le debe costear su traslado hasta
la concurrencia de los gastos que demandaría su
regreso al lugar donde residía anteriormente. En los
gastos de traslado del trabajador, se entienden
comprendidos los de los familiares que con el
convivieren; y

9. Cumplir el reglamento y mantener el orden, la

moralidad y el respeto a las leyes.

10. Adicionado por la Ley 1280 de 2009, así:

Conceder al trabajador en caso de fallecimiento de
su cónyuge, compañero o compañera permanente o
de un familiar hasta el grado segundo de
consanguinidad, primero de afinidad y primero civil,
una licencia remunerada por luto de cinco (5) días
hábiles, cualquiera sea su modalidad de contratación
o de vinculación laboral. La grave calamidad
doméstica no incluye la Licencia por Luto que trata
este numeral.
CAUSAS A CANCELAR CONTRATO DE TRABAJO

3.2 APROPIACIÓN DEL CONOCIMIENTO

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3.3.1 Consulte la bibliografía proporcionada en la guía y elabore un cuadro sinóptico en el cual se incluya
los siguientes conceptos: Devengado, deducido, Neto pagado. Instrumento TCF 01-012-01. Esta actividad
tendrá una ponderación de 20/100.

DEVENGADO NETO
DEDUCCIONES
Corresponde a las PAGADO
Valores que se
ganancias por
descuentan en la Es lo que recibe
prestación a algún
nomina el trabajador por
servicio.
su labor

Remuneración
SALARIO por servicios
prestados
Aporte en salud
Recargo sobre horas
HORAS
por fuera de la jornada
EXTRAS Aporte en
habitual. Diurna 25%
nocturna 75% pensión

AUX. DE Hasta dos salarios

Otros: libranzas, embargos,
TRANSPORTE mínimos legales
fondos de solidaridad
mensuales
pensional, retención en la
fuente
Recargos dominicales y
FESTIVOS
festivos 75% sobre el salario
DOMINICALES
ordinario
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3.3.2 Diligencie la siguiente matriz donde muestre los porcentajes que se aplican a cada concepto
relacionado con el trabajo suplementario que debe realizar el ente económico y represéntelos con un
ejemplo:

Concepto Recargo Factor Formula

Ejm. Hora Extra Diurna Ordinaria 25% 1.25 Valor Hora Ordinaria x No Horas x
Factor.

Hora extra nocturna 75% 1.75 Valor hora ordinaria x 1.75 x No

horas

Recargo Hora Dominical y festivo 75% 1.75 Valor hora ordinaria x 1.75 x No
horas

Hora Dominical y festivo nocturno 110% 1.10 Valor hora ordinaria x 1.10 x No
horas

Hora Extra diurno festivo 100% 2.0 Valor hora ordinaria x 2.0 x No
horas

Hora Extra Nocturno festivo 150% 2.50 Valor hora ordinaria x 2.50 x No
horas

Recargo nocturno 35% 0.35 Valor hora ordinaria x 0.35 x No

horas

3.3.3. Diligencie la siguiente matriz donde muestre las provisiones para prestaciones sociales y seguridad
social que debe cancelar una empresa y los porcentajes utilizados para tal fin:

PROVISIÓN PARA PRESTACIONES SOCIALES Y SEGURIDAD SOCIAL

Concepto Porcentaje
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Financieras, trabajos de oficina, administrativos, 0.522%

centros educativos, restaurantes.

Algunos procesos manufactureros como fabricación 1.044%

de tapetes, tejidos, confecciones y flores artificiales,
almacén por departamentos, algunas labores
agrícolas.

Algunos procesos manufactureros como la 2.436%

fabricación de agujas, alcoholes y artículos de cuero

Procesos manufactureros como fabricación de 4.350%

aceites, cervezas, vidrios, procesos de
galvanización, transportes y servicios de vigilancia
privada.

Areneras, manejo de asbesto, bomberos, manejo 6.960%

de explosivos, construcción y explotación petrolera

3.3.4 En forma individual realice la clasificación del trabajo suplementario presentado en la siguiente tabla.

3.3.5 El instructor entregará un taller sobre cálculo de trabajo suplementario, para su desarrollo contarán
con 60 minutos, será socializado el plenaria con el ánimo de despejar.

3.3.6 El instructor entregará dos talleres para diligenciar el formato de nómina, el primero se realizará en
forma manual y el segundo se elaborará en excel.

3.3.7 Teniendo en cuenta los talleres trabajados en el punto 3.3.7, el instructor explicará el proceso para
realizar la contabilización del primer taller, el segundo será elaborado por el aprendiz y socializado para
despejar dudas.

3.3.8 El instructor entregará dos talleres sobre cálculo de liquidación de prestaciones sociales e
indemnizaciones, los 5 primeros enunciados serán realizados en el tablero con la asesoría del instructor. El
primer taller se trabajará por equipos de 3 personas. El segundo debe ser elaborado en forma individual,
una vez terminados se procederá con la socialización en plenaria.

3.3.9 Realice la lectura propuesta en el siguiente enlace http://www.gerencie.com/ajustes-contables-en-

las-provisiones-de-nomina.html y presente con un ejemplo las contabilizaciones de los posibles ajustes
que se pueden generar en el momento de contabilizar una liquidación de prestaciones sociales.
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3.3.10 Elabore los asientos contables y los ajustes a que haya lugar del taller Dos entregado en el punto
3.3.8.

3.3.11 Elabore un matriz en la cual explique (Clasificación, contabilización) lo contemplado en la sección 28

(Beneficios a los Empleados) NIIF para PYMES, que cambios representativos existen con respecto a lo
aplicado bajo decreto 2649. Instrumento TCF 1-012-05

Evidencia de Conocimiento
3.4.1 TCF 1-012-01 Cuadro Sinóptico. Esta actividad tendrá una ponderación de 10/100.
3.4.2 TCF 1-12-02 Elaboración y Contabilización de la nómina. Esta actividad tendrá una Ponderación de
40/100, se realizará en Excel de forma individual.
3.4.3 TCF 1-12-03 Liquidación de prestaciones sociales y cálculo de indemnizaciones. Esta actividad
tendrá
Una Ponderación de 40/100.
3.4.4 TCF 1-12-04 Lecturas. Esta actividad tendrá una ponderación de 5/100.
3.4.5 TCF 1-012-05 Matriz Sección 28 NIIF para PYMES. Esta actividad tendrá una ponderación de 5/100.

4. ACTIVIDADES DE EVALUACIÓN

Evidencias de Aprendizaje Criterios de Evaluación Técnicas e Instrumentos de

Evaluación

Evidencias de Conocimiento

TCF 1-12-01 Cuadro Sinóptico Identifica los conceptos que

TCF 1-12-04 Lecturas
TCF 1-12-05 Matriz, sección 28 NIIF
para PYMES.
conforman el devengado y el
deducido.
Realiza apropiaciones para
gastos de nómina y pagos a la
seguridad social y aportes
parafiscales.

Evidencias de Desempeño

Evidencias de Producto Elabora nómina de acuerdo a

TCF 1-12-03 Elaboración y
Contabilización de la nómina
TCF 1-12-03 Liquidación de
normas laborales y tributarias.
Registra la nómina de acuerdo
a las normas de contabilidad.
Produce reportes de carga
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prestaciones sociales y cálculo de prestacional y de las áreas de

indemnizaciones personal. Liquida el contrato de
trabajo, las prestaciones e
indemnizaciones de acuerdo
con las normas legales

5. GLOSARIO DE TERMINOS

Devengado: Es el reconocimiento y registro de un ingreso o un gasto en el periodo contable a que se

refiere, a pesar de que el desembolso o el cobro pueda ser hecho, todo o en parte, en el periodo anterior
o posterior.

Descuentos Y Deducciones Laborales: valore que se le retienen al trabajador, ordenados por la ley laboral
o aprobados por el empleado y que constituyen un menor valor del pago en nómina.

Parafiscales: Corresponde a los valores que el empleador debe asumir sobre los valores pagados al
empleado, durante el periodo de contratación.

Riesgos Laborales: Corresponde a los aportes que el empleador cancela a la Administradora de Riesgos
Laborales como protección por accidentes de trabajo y/o enfermedad profesional de sus empleados.

6. REFERENTES BILBIOGRAFICOS

Para lo cual el Sistema de Bibliotecas SENA http://biblioteca.sena.edu.co/

6.1 Bibliografía
Cartilla Laboral Legis
Código Laboral Colombiano
Decreto 1072 de 2.015
Ley 1607 de 2.012

6.2 Cibergrafia
http://actualicese.com/actualidad/2013/09/09/exoneracion-de-aportes-a-sena-e-icbf-otorgada-por-la-
ley-1607-no-aplicaria-en-salarios-integrales/
http://www.gerencie.com/retencion-en-la-fuente-por-ingresos-laborales.html
http://www.gerencie.com/ajustes-contables-en-las-provisiones-de-nomina.html
http:// http://www.actualicese.com/codigo_trabajo/

Colombia.

DOCUMENTO
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Nombre Cargo Dependencia Fecha

Autor (es) Vilma Vila Herreño Pardo Instructor Coordinación Junio 02-2016
academica

8. CONTROL DE CAMBIOS (diligenciar únicamente si realiza ajustes a la guía)

Nombre Cargo Dependencia Fecha Razón del Cambio

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