ACTIVIDAD N° 1

PRESENTADO POR:

SANDRA PATRICIA BETANCOURT MEDINA ID 515103

SANDRA JOHANNA RODRIGUEZ USECHE ID 512212

PUNTOS DEBILES DEL CONTROL INTERNO

PRESENTADO A:

ADRIANA ORJUELA PERILLA

TUTOR DE: CONTABILIDAD FINANCIERA II

CORPORACION UNIVERSITARIA MINUTO DE DIOS

CONTADURIA PÚBLICA

BOGOTA D.C.

2016
PUNTOS DEBILES DEL CONTROL INTERNO

Indique los puntos débiles del control interno de las siguientes situaciones e indique que cambios

recomienda para eliminarlos.

a) El personal de auditoria interna de MacDougall Aesrospace, Inc, está bajo las órdenes

del contralor. Sin embargo, se inicia una auditoria solo cuando el gerente de un

departamento la solicita; los informes del auditor son documentos confidenciales

preparados exclusivamente para el gerente. Está prohibido para los auditores internos

hablar con los auditores externos.

Respuesta:

El punto débil es que el informe del auditor debe ser entregado al departamento que la está

solicitando.

Dentro del control interno no debe existir prohibiciones para el dialogo entre auditores ya que

para eso existe un código de ética profesional.

Alice Walker, presidenta de Northwestern state Bank, banco de un pueblo pequeño quiere

ampliarlo. Contrato a Fred Howell para que funde un departamento de préstamos internacionales,

Howell trabajo antes en el departamento internacional de un banco londinese, Alice le dijo que la

consultara en caso de préstamos importantes, pero nunca especifico el significado de

“importantes”. Al final del primer año del nuevo departamento, Alice se sintió gratamente

sorprendida con los resultados. Aunque Howell había concedido préstamos más grandes que los

del resto de las secciones del banco y no lo había consultado con ella, la presidencia no quiso
decir nada porque los resultados financieros fueron excelentes. Claro que no deseaba molestar a

la persona que más había contribuido al extraordinario crecimiento de las utilidades.

Respuesta:

La falta de comunicación tan importante departamento con la alta gerencia.

Se recomienda que en los próximos contratos no queden ambigüedades como “importantes” y

que sean más explícitos.

b) Michael Grant es el encargado de comprar y recibir relojes de pulsera para Blumberg,

Inc; una cadena de joyerías. Hace los pedidos, llena los documentos de recepción de

mercancía cuando los relojes son entregados, autoriza además el pago a proveedores. De

acuerdo con el manual de procedimientos de la compañía, las actividades de Grant

deberían ser vigiladas por un supervisor. Pero para ahorrar dinero, éste no fue remplazado

cuando renuncio hace tres años. Y al parecer nadie lo extraña.

Respuesta:

La falla es no haber contratado el supervisor.

Se recomienda hacer cumplir el control interno.