INSTITUTO TÉCNICO INCOS-SANTA ANA

R/M: 10/05/91
CARRERA CONTADURÍA GENERAL

PERFIL DE PROYECTO
IMPLEMENTACIÓN DE APLICATIVO COMPUTARIZADO
EXCEL EN EL CONTROL DE EFECTIVO DEL
COMERCIAL SANTA ANA.

POSTULANTE: Aldehir Mole Humaza

Santa Ana-Beni-Bolivia
 DEDICATORIA:

El presente trabajo final es el resumen de tres

años de dedicación, fortaleza, perseverancia y
diciplina que hoy dan como resultado el título
profesional en Contador General, el cual lo
dedico:

A Dios, por permitirme llegar a este momento tan

especial en mi vida y haberme dado fe, fortaleza,
salud y esperanza para logar mis objetivos, por
los triunfos y los mementos difíciles que me han
enseñado a valorar cada día mis propios
esfuerzos.

A Mi Madre, por cultivarme e inculcarme ese

sabio don de la responsabilidad, porque me
enseñaron que lo más hermoso de la victoria, es
la que nos cuesta esfuerzo y nos agotan hasta el
cansancio y no rendirme.
 AGRADECIMIENTOS.

Agradezco a Dios por ser el motor de mi vida, por

brindarme sabiduría e iluminar mi mente, guiar mi
camino y bendecirme siempre, por darme la
fortaleza, paciencia y perseverancia para culminar
una meta más en mi vida.

Al Instituto Técnico Incos Santa Ana por fortalecer

mis conocimientos durante mi formación profesional,
cumpliendo mi meta anhelada y formándome como
Contador General

A las Directoras, Docentes, compañeros del Instituto

Técnico Incos Santa Ana, por acogerme durante
todo este tiempo vivido como estudiante.

A mi Madre y familiares por apoyarnos

constantemente día a día.
 INDICE
1 TEMA....................................................................................................................................3

2 DIAGNÓSTICO Y JUSTIFICACIÓN..........................................................................................3

2.1 DIAGNÓSTICO...............................................................................................................3
2.2 JUSTIFICACIÓN. -...........................................................................................................6
2.2.1 JUSTIFICACIÓN TÉCNICA.......................................................................................6
2.2.2 JUSTIFICACIÓN ECONÓMICA................................................................................6
2.2.3 JUSTIFICACIÓN SOCIAL..........................................................................................7
3 PLANTEAMIENTO Y FORMULACIÓN DEL PROBLEMA TÉCNICO/ TECNOLÓGICO................7

5.1 PLANTEAMIENTO DEL PROBLEMA...............................................................................7

5.2 FORMULACIÓN DEL PROBLEMA...................................................................................7
4 OBJETIVOS:..........................................................................................................................7

6.1 OBJETIVO GENERAL......................................................................................................7

6.2 OBJETIVOS ESPECÍFICOS...............................................................................................8
7 ENFOQUE METODOLÓGICO-...............................................................................................8

8 MARCO TEORICO CONCEPTUAL..........................................................................................9

8.1 Clasificación de las empresas.....................................................................................10

8.2 Según el sector de la actividad...................................................................................11
8.3 Una clasificación alternativa es:.................................................................................11
Comerciales............................................................................................................................11
8.4 Activo..........................................................................................................................12
8.4.1 Activo realizable..................................................................................................12
8.4.2 Activo Disponible................................................................................................13
8.5 Contabilidad................................................................................................................13
8.5.1 Objeto de la contabilidad...................................................................................13
8.6 Ingreso........................................................................................................................14
8.7 Egreso.........................................................................................................................14
8.8 Estados Financieros....................................................................................................14
8.9 Estado de Resultado...................................................................................................15
8.10 Balance General..........................................................................................................15
9 PROPUESTA DE INNOVACIÓN O SOLUCIÓN DEL PROBLEMA............................................20

10 FUENTES DE INFORMACIÓN Y BIBLIOGRAFIA...................................................................20

INTRODUCCIÓN

El presente trabajo de investigación tendrá como propósito mejorar las

condiciones administrativas, organizativa en el área del Control del Efectivo en
el COMERCIAL SANTA ANA, Hoy en día, la ciencia como la informática se ha
convertido en un factor importante en la vida de una empresa la razón principal
implica la cantidad de información que actualmente se maneja, hace que el
tratamiento automático de la información sea realmente útil y necesario. Por lo
tanto, adaptarse a los cambios que constantemente se dan, es una tarea difícil
para aquellas empresas y comerciales que no están debidamente preparadas
en los avances tecnológicos.

En la actualidad los sistemas de información están basados en computadoras

que son objetos de gran consideración en la toma de decisiones oportunas,
confiables y efectivas en cuanto a técnicas de planificación, programación,
administración y control con el fin de garantizar su éxito, limitar el riesgo y
reducir costos y aumentar las ganancias.

Debido a esta razón, nace la idea de automatizar las actividades cotidianas en

el control del efectivo; cabe mencionar el acelerado avance de las tecnologías y
el progreso que han experimentado las ciencias informáticas que obliga a estar
a tono y entrar al moderno mundo de la tecnología, ser competitivos y no
quedarse olvidados en las tareas que proporcionan beneficios para proyectarse
al futuro.

Para poder sobre llevar los avances tecnológicos en pleno Siglo XXI, es
necesario implementar metodologías, técnicas y estrategias para desarrollar un
aplicativo computarizado en Excel para manejar y Control de Efectivo que
permita controlar, administrar y organizar los movimientos de entradas y salida
del negocio y así optimizar los recursos de las mismas.

El análisis hecho en el Comercial Santa Ana, el investigador identifica falencias

en el control del efectivo, situación que se ha hecho evidente en la forma como

1
se ejecutan los procesos y funciones propias de dicho comercial. Es por ello
que el éxito de un negocio por más pequeño que sea depende en gran medida
de todas y cada una de las decisiones que se toman día a día. Gran parte de
estas decisiones se toman de manera intuitiva, basada en la experiencia previa
y el concepto que se tiene de su propio negocio; pero otras decisiones no son
tan fáciles de tomar si no cuenta con información exacta y adecuada.

El trabajo que se presenta consta de tres capítulos los cuales vienen decifrados
de la siguiente manera:

En el primer capítulo se describe el diagnóstico, el problema que se ha

encontrado y que se pretende resolver a través de los objetivos y la
metodología que se aplica para el presente trabajo.

En el segundo capítulo comprende

En el tercer capítulo nos propone la propuesta innovadora que trata de resolver

el problema para mejorar el flujo de efectivo en la

2
CAPITULO I

1 TEMA
IMPLEMENTACIÓN DE UN APLICATIVO COMPUTARIZADO EXCEL PARA
EL CONTROL DE EFECTIVO EN EL COMERCIAL SANTA ANA.

2 DIAGNÓSTICO Y JUSTIFICACIÓN
2.1 DIAGNÓSTICO.
El Comercial Santa Ana se dedica a la compras y ventas de mercaderías en
general, ofreciendo al público diferentes artículos, es así que el investigador al
ejecutar la entrevista a la propietaria se hace notar que presenta inconvenientes
en el Control de Efectivo, para dicha deficiencia el presente proyecto estará
dirigido a él desarrollo de metodologías para mejorar falencias detectadas en el
Comercial.

En base al diagnóstico previamente realizado mediante entrevista a la

propietaria del Comercial Santa Ana, se pudo obtener la Matriz FODA para la
Evaluación de diferentes factores que se presentan a continuación en el
siguiente cuadro:

La matriz FODA es una herramienta de diagnóstico con el fin de evaluar su

estado actual y, al mismo tiempo, calcular escenarios eventuales que puedan
comprometer el desarrollo de planes futuros.

MATRIZ FODA DEL COMERCIAL SANTA ANA

FORTALEZA OPORTUNIDADES
 Cuenta con la infraestructura  El personal que presta sus
propia. servicios está predispuesto a
 El ambiente es apropiado para aprender nuevas técnicas de
el negocio. registro de las ventas.
 Cuenta con todos los permisos  Ser un comercial que atraiga

3
 establecidos por Ley. más clientes.
 Ofrece Diferentes artículos de  Participar en cursos de
primera necesidad al público capacitación en el manejo de
en general. las TICs,
 Cuenta con personal para  Tener el personal más
atender al cliente. capacitados en las tecnologías
 Declara sus impuestos. que faciliten el registro de
 Genera ingresos de efectivo Ingresos y Egresos.
diario.  Ser un comercial competitivo.
 Ofrece al cliente mercadería  Tener un mejor control en sus
garantizada. Ingresos y Egresos.
 El efectivo que ingresa es  Tener un manejo adecuado en
administrado por los su inventario de mercadería.
propietarios del comercial.  Tener reportes diarios del flujo
 Experiencia laboral de parte de efectivo.
de los propietarios en el  Tener una información
mercado comercial. Eficiente y Eficaz.
 Saber sus pérdidas y
ganancias del comercial.
 Tener una información más
rápida para las tomas de
decisiones.
DEBILIDADES AMENAZAS
 El manejo del sistema de  Que el comercial pierda
inventario no es el adecuado. clientes.
 No Cuenta con un sistema  Que el comercial tenga más
computarizado. perdidas que ganancias.
 El control de inventario se  Que el comercial no tenga
realiza una Vez al Mes. suficiente algunas de la
mercadería para ofrecer al

4
 Hacen pedidos para su cliente.
almacén solo cuando ya no  Que el comercial sea unos de
hay en la tienda. los más visitados por los
 En las Ventas de Mercaderías clientes por no tener suficiente
no registran en un libro diario mercadería.
el producto vendido.  Que los dueños del comercial
 El Inventario se ejecuta de no tomen la mejor decisión.
manera general.  Que los dueños del comercial
 En el Control Caja no se hace no sepan de que mercaderías
un recuento diario del efectivo. obtengan ganancias o
 El efectivo que ingresa al pérdidas.
comercial es contado de  Tener competitividad en
manera general. ámbito comercial.
 Al no tener los registros  Que el comercial tenga
correspondientes no se información falsa en cuanto a
identifica de manera rápida las los ingresos y egresos.
pérdidas y ganancias del  Que la comercial baya
Comercial. decayendo en cuantos a sus
 No tener el Control de ventas.
adquisición y venta del  Que los propietarios inviertan
negocio. más efectivo en mercadería
 No tener Control registrado de que no generen muchas
todos los movimientos de ganancias.
inventarios y movimientos de
caja.

5
2.2 JUSTIFICACIÓN. -
El Comercial se beneficiará al tener un Aplicativo computarizado en Excel para
el Control del flujo de Efectivo, el cual les ayudará de forma satisfactoria en las
compras y ventas de mercadería, haciendo más eficaz y reducido el trabajo,
generando reportes diarios de los movimientos que se efectúen en el Comercial
Santa Ana tanto de egresos como ingresos. Es así que las justificaciones son
desarrolladas de acuerdo a tres aspectos importantes que son: Técnico,
Económico y Social.

2.2.1 JUSTIFICACIÓN TÉCNICA

El Proyecto a desarrollar, se ejecutará por la necesidad que tiene el Comercial
Santa Ana, ya que no cuenta con un buen control del flujo de efectivo, para
mejorar la Organización, Administración y Control del mismo. Los materiales a
considerar son:

● Equipo de Computación.
● Base de datos del Microsoft Office Excel.
● Material de Escritorio.
● Recursos Humanos.

El Aplicativo Computarizado Excel procesará la información de control del flujo

del efectivo utilizando para ello las tecnologías que son una herramienta muy
necesaria en nuestra actualidad.

2.2.2 JUSTIFICACIÓN ECONÓMICA

El proyecto es una guía así el Comercial Santa Ana para minimizar el tiempo
empleado en el manejo y control del flujo de efectivo, a través de la propuesta
en el presente proyecto el investigador propone la implementación de un
aplicativo computarizado Excel, que permita optimizar sus principales tareas,
mejorando el tiempo de servicio con el aplicativo que será implementado
permitiendo a la propietaria tener un mejor control de caja. Teniendo un costo

6
aproximado del proyecto con respecto a lo mencionado anteriormente en la
justificación técnica de 9. 000.Bs

2.2.3 JUSTIFICACIÓN SOCIAL

En cuanto a la justificación social se mejorará la calidad del control y
organización de la caja facilitando al personal operativo el maneje del Flujo de
Efectivo, al mismo tiempo permitirá una búsqueda de información rápida y
oportuna al momento que se la requiera para las tomas de decisiones.

3 PLANTEAMIENTO Y FORMULACIÓN DEL PROBLEMA TÉCNICO/

TECNOLÓGICO
5.1 PLANTEAMIENTO DEL PROBLEMA
Posterior a la entrevista realizada a la propietaria del comercial Santa Ana, el
investigador analiza la información recabada llegando a identificar dificultad en
el manejo y control del flujo de efectivo. Es por ello que se plantea implementar
y mejorar el control del flujo de efectivo a través de técnicas propias de la
contabilidad.

así que de la siguiente interrogante se plantea el problema ¿De qué manera un

Aplicativo Computarizado Excel ayudaría al manejo y Control del flujo de
efectivo para el comercial Santa Ana?

5.2 FORMULACIÓN DEL PROBLEMA

El Aplicativo Computarizado Excel ¿hará posible mejorar los procesos del
manejo y control del flujo de efectivo para su mejor funcionamiento del
comercial Santa Ana?

4 OBJETIVOS:
6.1 OBJETIVO GENERAL
Mejorar el manejo y control del flujo de efectivo para el comercial Santa ANA
ayudará en los Movimientos de egresos y ingresos optimizando los procesos de

7
Administración, Organización y Control del negocio para las tomas de
decisiones de manera oportuna.

6.2 OBJETIVOS ESPECÍFICOS.

● Implementar aplicativo computarizado Excel para el Control de Entradas
y Salidas del efectivo.
● Mejorar, ejecutar aplicativo computarizado Excel en el control de Caja
mediante herramientas tecnológicas.
● Implementar una base de datos segura y confiable.
● Llevar el control automatizado de los movimientos de caja del comercial.
● Controlar la adquisición y venta del negocio.
● Controlar, buscar y registrar todos los movimientos de caja que se
efectúen.
● Dar información rápida a la propietaria para la toma de decisiones.
● Pronosticar con exactitud para el abastecimiento del comercial Santa
Ana.

7 ENFOQUE METODOLÓGICO-
El enfoque metodológico busca coordinar y alcanzar los objetivos propuestos,
es así que este perfil de proyecto está empleando el enfoque cualitativo porque
posee un enfoque multimetódico en el que se incluye un acercamiento
interpretativo y naturalista al sujeto de estudio, lo cual significa que el
investigador cualitativo estudia las cosas en sus ambientes naturales,
pretendiendo darle sentido o interpretar los fenómenos.

Mientras que el enfoque metodológico cuantitativa es aquella en la que se

recogen y analizan datos cuantitativos sobre variables y estudia las propiedades
y fenómenos cuantitativos. Entre las técnicas de análisis se encuentran: análisis
descriptivo, análisis exploratorio, inferencial univariable, inferencial multivariado,
modelización y contrastación. Pueden ser:

8
  Longitudinales. Hay una monitorización de la población de estudio
durante un periodo.
 No longitudinales. No hay seguimiento en el tiempo.
 Estudios prospectivos: el efecto sucede tras el inicio del estudio.
 Estudios retrospectivos: el efecto ya se ha producido cuando se inicia el
estudio.

De esta manera es que se define el Enfoque Cuantitativo que es un paradigma

más usado en las ciencias exactas o naturales; explica Sampieri (1991: 5), “usa
la recolección de datos para probar hipótesis, con base en la medición numérica
y el análisis estadístico, para establecer patrones de comportamiento y probar
teorías”. El enfoque cuantitativo “Utiliza la recolección y el análisis de datos para
contestar preguntas de investigación y probar hipótesis establecidas
previamente y confía en la medición numérica, el conteo y frecuentemente en el
uso de la estadística para establecer con exactitud patrones de comportamiento
de una población” (Hernández Etal, 2003; p.5)

CAPITULO II

8 MARCO TEORICO CONCEPTUAL.

Cualquier aporte teórico tiene la finalidad no sólo de explicar procesos o hechos
conocidos que se plantearon en el problema, sino pronosticar los desconocidos.
Su capacidad predictiva depende en buena medida de su coherencia lógica;
mientras más conclusiones puedan derivarse del aporte, mayor es su capacidad
de predicción.1

APORTE TEÓRICO Y PRACTICO.

3.1 Aporte Teórico.

Expresa las categorías y relaciones novedosas que el investigador crea y que

no han sido elaboradas por otros autores ni aparecen en la literatura que

1
Fuentes González, Homero Calixto. El Proceso de Investigación Científica 2002.

9
precedió a la investigación, pues de lo contrario no hay ningún aporte teórico, ni
novedad científica en dicho comercial.

Con el aporte teórico se debe poder interpretar y transformar el objeto de

investigación, constituye el objeto transformado que, una vez que se aplique el
instrumento, debe contribuir a dar solución al problema de la investigación. Es
por eso que al implementar el aplicativo computarizado Excel se dará solución
al control del flujo de efectivo, para dar una mejor administración, organización y
control en el comercial, con un manejo eficiente y capaz de proporcionar
información inmediata y confiable.

3.2 Aporte Práctico.

Se desarrollará el objetivo donde se visualizan aspectos que tienden a mejorar

el manejo y control del flujo de efectivo dentro del comercial Santa Ana, para
que este proceso resulte más eficiente, utilizando los conceptos teóricos y
experiencias prácticas, encaminadas a lograr la oportuna entrada, permanencia
y salida del flujo de efectivo que maneja dicho comercial.

El primer aspecto a considerar es diseñar el aplicativo computarizado Excel

para el manejo y controlar del flujo de efectivo en caja, identificado de todos los
activos realizables y disponibles que tiene el comercial en el cual gira sus
ingresos y egresos. En segundo lugar, brindar capacitación al encargado de
administrar los ingreso y egresos, como también el recuento físico del efectivo
circulante.

Empresa

Una empresa es una organización de personas o institución dedicada a

actividades o persecución de fines económicos o comerciales para satisfacer
las necesidades de bienes o servicios de la sociedad alcanzando diferentes
objetivos propuestos en el mercado.

10
 8.1 Clasificación de las empresas
Existen numerosas diferencias entre unas empresas y otras. Sin embargo,
según en qué aspecto nos fijemos, podemos clasificarlas de varias formas.
Dichas empresas, además cuentan con funciones, funcionarios y aspectos
diferentes, a continuación, se presentan los tipos de empresas según sus
ámbitos y su producción.

8.2 Según el sector de la actividad

Las empresas pueden clasificarse, de acuerdo con la actividad que desarrollen,
en:

● Empresas del sector primario.

● Empresas del sector secundario.
● Empresas del sector terciario.
● Empresas del sector cuaternario.

8.3 Una clasificación alternativa es:

Industriales. La actividad primordial de este tipo de empresas es la producción
de bienes mediante la transformación de la materia o extracción de materias
primas. Las industrias, a su vez, se clasifican en:
1 Extractivas: Cuando se dedican a la explotación de recursos naturales, ya
sea renovables o no renovables. Ejemplos de este tipo de empresas son las
pesqueras, madereras, mineras, petroleras, etc.
Manufactureras: Son empresas que transforman la materia prima en productos
terminados, y pueden ser:
1.- De consumo final. Producen bienes que satisfacen de manera directa las
necesidades del consumidor. Por ejemplo: prendas de vestir, muebles,
alimentos, aparatos eléctricos, etc.
De producción. Estas satisfacen a las personas de uso de consumo final.
Ejemplo: maquinaria ligera, productos químicos, etc.

11
Comerciales. Son intermediarias entre productor y consumidor; su función
primordial es la compra/venta de productos terminados. Pueden clasificarse en:

a) Mayoristas: Venden a gran escala o a grandes rasgos.

b) Minoristas (detallistas): Venden al por menor.
c) Comisionistas: Venden de lo que no es suyo, dan a consignación.
d) Servicio. Son aquellas que brindan servicio a la comunidad que a su vez
se clasifican en:
● Transporte
● Turismo
● Instituciones financieras
● Servicios públicos (energía, agua, comunicaciones)
● Servicios privados (asesoría, ventas, publicidad, contable, administrativo)
● Educación
● Finanzas
● Salud

8.4 Activo.
Un activo es un recurso con valor que alguien posee con la intención de que
genere un beneficio futuro (sea económico o no). En contabilidad, representa
todos los bienes y derechos de una empresa, adquiridos en el pasado y con los
que esperan obtener beneficios futuros.

8.4.1 Activo realizable

El activo realizable son las cuentas materiales y personales de una empresa
destinadas a transformarse en metálico, mercancías o servicios como
consecuencia de la marcha normal de la empresa. Se subdivide en activo
realizable a corto y a largo plazo.

a) Realizable a corto plazo:

12
Entre el realizable a corto plazo figuran en primer lugar las existencias de
mercaderías, ya sea en forma de primeras materias, productos en curso de
fabricación o productos acabados.

Forman también el realizable a corto plazo los créditos que pueden convertirse
en liquidez en plazo breve: saldos deudores de clientes solventes, los efectos a
negociar, los valores negociables en Bolsa, la parte no desembolsada por los
accionistas, etc.

b) Realizable a largo plazo:

El realizable a largo plazo está constituido por los créditos litigiosos, por los
préstamos hipotecarios y por los créditos concedidos a largo plazo.

Fuente: https://www.definiciones-
de.com/Definicion/de/activo_realizable.php © Definiciones-de.com

8.4.2 Activo Disponible.

Activo del que dispone una empresa para ser empleados inmediatamente para
hacer frente a sus obligaciones de pago. Comprende los bienes de liquidez
inmediata: Caja, cuentas corrientes bancarias, etc. Algunos autores reúnen
disponible y realizable en un solo grupo.

En otras palabras, el activo disponible comprende los valores representativos

en dinero (billetes y monedas), depósitos a la vista en instituciones bancarias,
fondos de tránsito, documentos de cobro inmediato, voucher de tarjetas débito y
crédito que se tiene tanto en la Caja general como en bancos nacionales en
cuentas corrientes, las remesas en tránsito, cuentas de ahorro y los fondos
especiales para fines múltiples, etc. El activo disponible es una subdivisión del
Activo Circulante del cual forma parte.

Fuente: https://www.definiciones-
de.com/Definicion/de/activo_disponible.php © Definiciones-de.com

13
 8.5 Contabilidad.
Es la ciencia social que se encarga de estudiar, medir, analizar y registrar el
patrimonio de las organizaciones, empresas e individuos, con el fin de servir en
la toma de decisiones y control, presentando la información, previamente
registrada, de manera sistemática y útil para las distintas partes.

8.5.1 Objeto de la contabilidad.

Es proporcional las siguientes informaciones: obtener y comunicar en cualquier
momento información económica y financiera a usuarios internos y externos
respecto a una unidad económica de manera ordenada y sistemática sobre los
movimientos de ingresos y egresos del negocio.

8.6 Ingreso.
Es el total de las entradas de los valores recibidos por el intercambio comercial
de bienes y servicios rentas o productos que se obtienen de forma diaria,
semanal, mensual o anual que significa un aumento en el patrimonio de una
persona natural o jurídica.

8.7 Egreso.
Un gasto es un egreso o salida de dinero que una persona o empresa debe
pagar para acreditar su derecho sobre un artículo o a recibir un servicio. Sin
embargo, hay bultos y diferencias entre el dinero que destina una persona
(porque ella no lo recupera) del dinero que destina una empresa. Porque la
empresa sí lo recupera al generar ingresos, por lo tanto “no lo gasta” sino que lo
utiliza como parte de su inversión.

8.8 Estados Financieros.

Los estados financieros son informes que reflejan el estado de una empresa en
un momento determinado, normalmente un año. Se componen de varios
documentos en los que se plasma la situación financiera de un negocio y
recoge información, tanto económica como patrimonial, de las empresas.

14
Conocidos también como estados contables o cuentas anuales, son muy
importantes para conocer la rentabilidad y solvencia de las compañías.

Los Estados financieros no sólo son conceptos de contabilidad financiera, son

un instrumento importantísimo para el diagnóstico patrimonial y económico de
una empresa. Conocer y dominar conceptos como Cuenta de Resultados,
Flujos de Caja, Liquidez y Análisis de Caja es imprescindible para la toma de
decisiones estratégicas de cualquier directivo.

https://www.ienupm.com/pdd/estados-financieros-que-son/

8.9 Estado de Resultado.

Muestra las cuentas nominales o diferenciales expresando el importe y detalle
de las operaciones de venta o ingresos y los egresos representado por el costo
de mercadería y los costos extraordinarios. El Estado de Resultados es un
estado financiero que presenta las operaciones de una entidad durante un
periodo contable, mediante el adecuado enfrentamiento de sus ingresos con los
costos y gastos relativos, para determinar la utilidad o pérdida neta, así como el
resultado integral del ejercicio.

El objetivo del Estado de Resultados es medir los ingresos alcanzados y los

egresos realizados por la empresa durante el periodo que se presenta y este en
combinación con los otros estados financieros podrá:

 Evaluar la solvencia.
 Evaluar la liquidez.
 Evaluar su eficiencia operativa.
 Evaluar su rentabilidad.

8.10 Balance General.

Es un estado que da a conocer la riqueza económica mostrándonos los bienes
y derechos de la empresa (activos) las obligaciones para con terceros (pasivos)
y para con el propietario (patrimonio) a una determinada fecha nos informa de la

15
variación a lo largo de un periodo de tiempo, sino de la situación en un
momento dado, podemos entenderlo como una foto de la estructura económica
y financiera en un momento, normalmente al final del año, lo que nos permite
poder comparar entre balances generales de diferentes años.

¿Qué es Excel?

Excel es un programa informático desarrollado por Microsoft y forma parte de

Office que es una suite ofimática que incluye otros programas como Word y
PowerPoint. Excel se distingue de todos los programas ofimáticos porque nos
permite trabajar con datos numéricos.

¿Para Qué sirve Excel?

A diferencia de un procesador de palabras, como Microsoft Word, en Excel los

datos están organizados en columnas y filas las cuales darán forma a las celdas
donde ingresaremos nuestros datos. Con los números que almacenamos en las
celdas de Excel podremos realizar cálculos aritméticos básicos y también
podremos aplicar funciones matemáticas de mayor complejidad, o utilizar
funciones estadísticas.

De esta manera, el trabajo con números se facilita en gran medida ya que Excel
permite analizar los datos fácilmente para la toma de decisiones en una
empresa, esta información la ejecuta las veces que sea necesario de manera
rápida y generar reportes con herramientas como gráficos y tablas dinámicas.

Una hoja de cálculo

Excel pertenece a la categoría de programas informáticos conocida como hojas

de cálculo. Las hojas de cálculo fueron desarrolladas en la década de 1960
para simular las hojas de trabajo contables de papel y de esa manera ayudar en
la automatización del trabajo contable.

Excel es una hoja de cálculo Las hojas de cálculo electrónicas han reemplazado
a los sistemas de cálculo en papel, y aunque inicialmente fueron creadas para

16
tareas contables, hoy en día son utilizadas para un sinfín de aplicaciones donde
se necesita trabajar con datos tabulares.

Un poco de historia.

En el año 1982, Microsoft incursionó en el ámbito de las hojas de cálculo

electrónicas con el lanzamiento de su producto Multiplan. En ese tiempo ya
existían dos competidores que estaban fuertemente posicionados en el
mercado: SuperCalc de la empresa Sorcim y VisiCalc de la empresa VisiCorp,
así que no era una tarea sencilla para Microsoft ganar un poco de mercado.

Por si fuera poco, en el año 1983, fue lanzada la hoja de cálculo Lotus 1-2-3
que tomó a todos por sorpresa y se posicionó rápidamente como la hoja de
cálculo más utilizada. Microsoft fue testigo de cómo la hoja de cálculo de Lotus
se posicionaba en el primer lugar, así que hizo a un lado su producto Multiplan y
comenzó a trabajar en la primera versión de Excel la cual fue lanzada en el año
1985.

La primera versión de Excel fue hecha exclusivamente para la plataforma

Macintosh, pero dos años después, en 1987, Microsoft lanzó Excel 2.0 que ya
consideraba una versión para la plataforma Windows. A partir de ese momento,
la hoja de cálculo de Microsoft comenzó su crecimiento hasta convertirse en la
hoja de cálculo más utilizada de todos los tiempos.

La Pantalla principal de Excel.

La característica principal de Excel, tal como lo conocemos hoy en día, es que

la pantalla principal muestra una matriz de dos dimensiones, es decir, está
formada por columnas y filas. Esas columnas y filas dan forma a pequeños
recuadros que conocemos como celdas, donde cada una de ellas tendrá una
dirección única que estará conformada por la columna y la fila a la que

17
pertenece, es decir, la dirección será una letra (de la columna) y un número (de
la fila).

Por ejemplo, la celda superior izquierda de la matriz tiene la dirección A1

porque se encuentra en la columna A y en la fila 1. Pantalla principal de Excel
En cada una de las celdas de Excel podremos ingresar datos numéricos o
alfanuméricos, pero siempre tendremos un solo valor en una celda.

Una manera de saber si Excel ha reconocido un dato como un número, o como

un texto, es por la alineación que se aplica al valor dentro de la celda. Si
introducimos un dato de tipo texto, Excel lo alineará a la izquierda de la celda,
mientras que los datos numéricos serán alineados a la derecha de esta manera
podremos saber si Excel ha reconocido un valor como un dato numérico o como
un dato alfanumérico.

Operaciones Aritméticas.

Excel nos permite realizar cálculos aritméticos con nuestros datos numéricos
como la suma (+), la resta (-), la multiplicación (*) y la división (/). La única
condición es que debemos colocar el símbolo igual (=) precediendo a la fórmula
de manera que Excel efectúe el cálculo correspondiente.

Creación de una fórmula en Excel

Podemos escribir fórmulas tan grandes como lo necesitemos y solamente

debemos respetar el máximo de caracteres en una celda que es de 32,767 en
las versiones más recientes de Excel; algo que es extremadamente útil al
momento de escribir fórmulas en Excel es que podemos hacer referencia a
otras celdas para incluir sus valores dentro de los cálculos; a ese vínculo creado
entre celdas lo conocemos como una referencia, por ejemplo, la siguiente
fórmula hará la suma de los valores contenidos en las celdas A1 y A2: =A1+A2
Para conocer más sobre este tema te recomiendo leer el artículo: Referencias
en Excel.

18
Funciones de Excel.

Aunque podemos utilizar los operadores aritméticos para realizar muchos de

nuestros cálculos, también podemos utilizar las funciones de Excel las cuales
son procedimientos que nos ayudan a efectuar cálculos sobre nuestros datos.
Podemos pensar en las funciones como si fueran un asistente de Excel al cual
le daremos algunos datos numéricos y se encargarán de realizar los cálculos y
nos entregarán el resultado correcto.

Uso de funciones en Excel

Las funciones de Excel están catalogadas por su funcionalidad y algunas de

esas categorías son las funciones de búsqueda y referencia, las funciones
lógicas, las funciones de texto, las funciones de fecha y hora, etc. Para conocer
todas las categorías de funciones disponibles en Excel puedes hacer clic sobre
la pestaña Fórmulas y verás una serie de botones con los nombres de las
categorías.

Datos Tabulares.

Como lo he mencionado al principio, hoy en día Excel es utilizado en diversas

disciplinas donde se necesiten datos tabulares. Afortunadamente, la gran
cantidad de celdas que tenemos disponibles en Excel nos facilitarán la
organización de los datos tabulares.

Excel nos ofrece una buena cantidad de herramientas para dar formato a
nuestros datos, ya sea creando una tabla de Excel, o que apliquemos un
formato condicional o simplemente apliquemos algún estilo de celda, Excel es
una herramienta ampliamente utilizada para trabajar con datos tabulares ya que
podremos ordenarlos, filtrarlos, hacer una búsqueda sobre ellos, o utilizar
herramientas avanzadas para analizar dicha información.

Gráficos en Excel.

19
Una de las razones por las que Excel es una de las aplicaciones más populares
alrededor del mundo es por su capacidad de crear gráficos basados en datos.
El hecho de tener una herramienta visual facilita mucho la compresión e
interpretación de la información por lo que millones de usuarios de la aplicación
generan sus propios reportes en Excel. puedes tener una idea de los diferentes
gráficos disponibles al hacer clic en la pestaña Insertar y de inmediato verás un
grupo de comandos identificado con el nombre Gráficos donde podrás
encontrar todos los tipos de gráficos disponibles en Excel.

Nombres y versiones de Excel.

Los más común en la literatura y en los tutoriales en línea es referirnos a la hoja

de cálculo de Microsoft con el nombre de “Excel”, Algunos otros lo llaman
“Microsoft Excel” y también como “Office Excel” por ser parte de la suite de
Office. También es común hacer referencia a la hoja de cálculo por su versión,
por ejemplo: “Excel 2013”, “Excel 2016”, “Excel 2019”, etc.

¿Por qué aprender a usar Excel?

La gran cantidad de herramientas y comandos disponibles en Excel podría

intimidar a cualquier usuario que sea nuevo en el uso de la aplicación, pero la
realidad es que hoy en día Excel es una de las aplicaciones más utilizadas en el
ámbito laboral lo cual hace indispensable el aprender a usarla.

Excel ha dejado de ser una aplicación para contadores y financieros y se ha

convertido en una herramienta de tratamiento de datos que trasciende mucho
más a la contabilidad ya que facilita la extracción y manipulación de datos, así
como la creación de reportes.

Por esta razón es que es casi inevitable que, sin importar la profesión a la que
te dediques, será muy probable que en algún momento tendrás la necesidad de
utilizar Excel, Puedes comprobarlo por ti mismo y buscar en las bolsas de

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trabajo online y verás que el dominio de Excel es una de las habilidades más
solicitadas.

https://nextech.pe/que-es-excel-y-para-que-sirve/

CAPITULO III.

9 PROPUESTA DE INNOVACIÓN O SOLUCIÓN DEL PROBLEMA.

10 FUENTES DE INFORMACIÓN Y BIBLIOGRAFIA

http://www.aulafacil.com/cursos/l10764/ciencia/investigacion/ciencia
-y-metodo-cientifico/el-metodo-deductivo,
http://www.eumed.net/libros-gratis/2007a/257/7.2.htm
http://lorefilosofia.aprenderapensar.net/2011/10/08/metodo-
dialectico/
Fuentes González, Homero Calixto. El Proceso de Investigación
Científica, 2002.
https://www.definicionesde.com/Definicion/de/activo_realizable.ppD
efiniciones-de.com
https://www.definicionesde.com/Definicion/de/activo_disponible.ph
pDefiniciones-de.com
Fuente: Colectivo de Autores (2008). Contabilidad General 2.
Editorial Félix Varela. La Habana.
Homgen Ch T(2010). Contabilidad. Editorial Félix Varela. La Habana.

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