UNSA

ECONOMIA – CONTABILIDAD GERENCIAL

2do "B"
PRACTICA Nro 2
14.07.2021
La empresa comercial “XYZ” S.A.” presenta un Estado de Situación Financiera terminado al 31.12.2016 y algunas estimaciones que le
permitirán establecer las proyecciones financieras para el periodo de Enero a Marzo del 2017 :

XYZ S.A.
ESTADO DE SITUACION FINANCIERA
AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2016
(Expresado en Soles)
ACTIVO PASIVO Y PATRIMONIO

ACTIVO CORRIENTE PASIVO CORRIENTE

Efectivo y Equivalente de Efec Sobregiro Bancario 500.00
Ctas. por Pagar Comerciales 6,120.00
Ctas por Cobrar Comerciales 3,585.00 Deudas x compra de activos fijos 2,540.00
Mercaderías 28,000.00 TOTAL PASIVO CORRIENTE 9,160.00
TOTAL ACTIVO CORRIENTE 31,585.00
Inm.Maq. Y Equipo (Muebles y Ens) 15,000.00
TOTAL PASIVO 9,160.00
(-) Deprec. Acumulada -12,000.00
PATRIMONIO NETO
Capital 20,000.00
Reserva Legal 1,766.00
Resultados Acumulados 3,659.00
TOTAL PATRIMONIO NETO 25,425.00
TOTAL ACTIVO 34,585.00 TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO NETO 34,585.00

Datos Adicionales :
1.-La proyección de ventas para los próximos meses es:
VALOR DE
VENTA

Jan-17 38,000.00
Feb-17 41,000.00
Mar-17 43,000.00
Apr-17 39,000.00
May-17 48,000.00
Las ventas de los meses anteriores a Enero del 2017 fueron:
Nov-16 19,000.00
Dec-16 22,000.00

2.- Las condiciones normales de cobro de los créditos son 90% a 30 días, 5% a 60 días y el 5% a 90 días, (Ventas al contado el 85% y el saldo
al crédito)
3.-La tasa de depreciación es del 10% anual sobre los bienes de activos fijos existentes al 01.01.2017; Los activos que se puedan adquirir en un
determinado mes; se comenzarán a depreciar al mes siguiente de su adquisición con la tasa correspondiente que le corresponde según ley para
efectos tributarios.
4.- En el mes de febrero se adquirirá y se pagará una prima de seguros por un año por S/. 6,000.00 (febrero 2017-enero 2018). Aplicar al gasto
lo que corresponde en el periodo correspondiente.(enero – marzo)
5.- La política de compra y recepción de mercaderías de la empresa es adquirir un mes anterior a las ventas y representa el 80% de las
correspondientes ventas.
6.- La política de pagos a proveedores es 70% en el momento de la entrega y la diferencia a los 30 días de la recepción
7.- En el mes de enero del año 2017 se adquirirá una computadora por S/. 6,000.00, que se pagará en el mes de adquisición.
8,-Los gastos fijos mensuales serán de S/. 900.00 y se pagarán en el mismo mes en que se devengen.

Elaborar :
a) Presupuesto de Caja al 31 de marzo del año 2017
b) Estado de Situación Financiera y Estado de Resultados, Proyectados al 31 de marzo de año 2017.
PRESUPUESTO DE VENTAS

DETALLE NOVIEMBRE DICIEMBRE ENERO FEBRERO MARZO ABRIL MAYO

Contado 85% 16,150.00 18,700.00 32,300.00 34,850.00 36,550.00 33,150.00 40,800.00
Crédito 15% 2,850.00 3,300.00 5,700.00 6,150.00 6,450.00 5,850.00 7,200.00
19,000.00 22,000.00 38,000.00 41,000.00 43,000.00 39,000.00 48,000.00

PRESUPUESTO DE COBRANZAS

DETALLE NOVIEMBRE DICIEMBRE ENERO FEBRERO MARZO ABRIL MAYO

Contado 16,150.00 18,700.00 32,300.00 34,850.00 36,550.00 33,150.00 40,800.00
Crédito 30d 90% 2,565.00 2,970.00 5,130.00 5,535.00 5,805.00 5,265.00
Crédito 60d 5% 142.50 165.00 285.00 307.50 322.50
Crédito 90d 5% 142.50 165.00 285.00 307.50
16,150.00 21,265.00 35,412.50 40,287.50 42,535.00 39,547.50 46,695.00

PRESUPUESTO DE COMPRAS

DETALLE NOVIEMBRE DICIEMBRE ENERO FEBRERO MARZO ABRIL MAYO

Compras % de ventas 80% 17,600.00 30,400.00 32,800.00 34,400.00 31,200.00 38,400.00 -

PRESUPUESTO DE PAGOS

DETALLE NOVIEMBRE DICIEMBRE ENERO FEBRERO MARZO ABRIL MAYO

Pagos=

% de Entrega 70% 12,320.00 21,280.00 22,960.00 24,080.00 21,840.00 26,880.00 -

% 30 días de entrega 30% 5,280.00 9,120.00 9,840.00 10,320.00 9,360.00 11,520.00
TOTAL 12,320.00 26,560.00 32,080.00 33,920.00 32,160.00 36,240.00 11,520.00

PRESUPUESTO DE CAJA

CONCEPTO ENERO FEBRERO MARZO

Saldo Inicial (Balance Inicial ) -500.00 -4,067.50 -4,600.00
cCobranzas 35,412.50 40,287.50 42,535.00
TOTAL INGRESOS 34,912.50 36,220.00 37,935.00
EGRESOS :
Pagos por compras 32,080.00 33,920.00 32,160.00
Prima de seguros 6,000.00
Computadora 6,000.00

Gastos Fijos 900.00 900.00 900.00

TOTAL EGRESOS 38,980.00 40,820.00 33,060.00

SALDO FINAL -4,067.50 -4,600.00 4,875.00

DEPRECIACION DE INMUEBLES MAQUINARIA Y EQUIPO

DETALLE COMPRAS ENERO FEBRERO MARZO TOTAL

10% Deprec. Muebles y Enseres 15,000.00 125.00 125.00 125.00 375.00 15,000.00 10%
25% Computadora (compra enero) 6,000.00 125.00 125.00 250.00 6,000.00 25%
625.00 GASTO
Depreciacion Inicial 12,000.00
Depreciación Acumulada Final 12,625.00

ESTADO DE RESULTADOS INTEGRALES PROYECTADO

AL 31 DE MARZO DEL 2017

Ventas 122,000.00
Costo de ventas -97,600.00
Utilidad Bruta 24,400.00
Gastos de operación :
Gastos Fijos -2,700.00 SEGUROS ANUAL
Seguros -1,000.00 6,000.00 feb 17 - enero 2018
Depreciación -625.00 FEBRERO 500.00
MARZO 500.00
UTILIDAD ANTES DE PARTICIPACIONES E IMPTOS. 20,075.00

ESTADO DE SITUACION FINANCIERA PROYECTADO CTAS POR COBRAR COMERCIALES

AL 31 DE MARZO DEL 2017 INV. INICIAL
(+) VENTAS
ACTIVO PASIVO Y PATRIMONIO (-) COBRANZAS

ACTIVO CORRIENTE PASIVO CORRIENTE MERCADERIA

Efectivo y Equiv. Efectivo 4,875.00 Ctas por Pagar Comerciales 6,360.00 INV. INICIAL
Deudas por compra de activo fijo 2,540.00 (+) COMPRAS
Ctas por cobrar Comerciales 7,350.00 (-) COSTO DE VENTAS
Mercaderias 28,800.00
Seguros pagados x anticipado 5,000.00 SEGUROS
TOTAL PASIVO CORRIENTE 8,900.00 6,000.00 -1,000.00
INM. MAQ. Y EQUIPO
TOTAL ACTIVO CORRIENTE 46,025.00 INV. INICIAL
(+) COMPRAS
Inm. Maq. Y Equipo 21,000.00
TOTAL PASIVO CTAS POR PAGAR COMERCIALES
(-) Depreciación Acumulada -12,625.00 INV. INICIAL
PATRIMONIO NETO (+) COMPRAS
TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE 8,375.00 Capital 20,000.00 (-) PAGOS
Reserva legal 1,766.00
Resultados Acumulados 23,734.00 RESULTADOS ACUMULADOS
TOTAL PATRIMONIO NETO 45,500.00 INV. INICIAL
UTILIDAD PERIODO 2017
TOTAL ACTIVO 54,400.00 TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO NETO 54,400.00
 2,850.00 3,300.00

ANUAL MENSUAL
1,500.00 125.00
1,500.00 125.00

MENSUAL
17 - enero 2018 500.00
R COMERCIALES
3,585.00
122,000.00
-118,235.00
7,350.00

28,000.00
98,400.00
-97,600.00
28,800.00

5,000.00

15,000.00
6,000.00
21,000.00
COMERCIALES
6,120.00
98,400.00
-98,160.00
6,360.00
UMULADOS
3,659.00
20,075.00
23,734.00