DIPLOMADO EN CONTROL INTERNO Y PREVENCIÓN DE FRAUDE

UNIVERSIDAD AUTÓNOMA DE ENCARNACIÓN - UNAE

BUENAS PRÁCTICAS PARA DISEÑAR UN PLAN ANTIFRAUDE1

Los ejemplos aquí enunciados no pretenden abarcar todas las situaciones para
prevenir el acceso no autorizado a las cuentas bancarias. Es necesario que se realice
un aná lisis y se determine la mejor prá ctica.

Nº PRACTICA SI NO N/A
1 X
La gestió n de riesgos considera el fraude dentro de los
mismos.
2 X
La organizació n ha desarrollado una estrategia para
prevenir y gestionar el fraude.
3 X
La organizació n ha designado un líder especializado
como responsable de gestionar el fraude.
4 X
Los Auditores Internos y/o externos supervisan la
gestió n de anti fraude en la organizació n.
5 X
La organizació n ha designado en cada uno de los niveles
las responsabilidades frente al fraude.
6 X
La organizació n cuenta con una Política para gestionar el
Fraude
7 X
La organizació n cuenta con una política para la
realizació n de denuncias
8 X
La organizació n cuenta con un Có digo de É tica
9 X
El proceso de selecció n ha considerado la realizació n de
pruebas para identificar tendencias hacia el fraude en los
candidatos
10 Se evalú a en el proceso de selecció n la identificació n del X
candidato frente a los principios y valores de la
organizació n.

11 Los colaboradores de la organizació n han certificado haber X

leído y entendido el Có digo de É tica.

12 La organizació n cuenta con un plan de formació n continuo X

frente a la ética y la prevenció n del fraude.

13 Todos los colaboradores sin excepció n participan en el plan X

de formació n frente a la prevenció n del fraude.

14 Los colaboradores han recibido formació n sobre có mo X

1
Fuente: AUDITOOL: Red de Conocimientos en Auditoría y Control Interno

Responsable: Roberto Sanabria.

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denunciar un fraude al identificar un evento o situació n

potencial de fraude.

15 La organizació n cuenta con una línea de denuncias. X

16 La organizació n cuenta con herramientas tecnoló gicas que X
le ayudan a supervisar e identificar tendencias de fraude.

17 La organizació n ha implementado indicadores de fraude, X

para identificar de forma temprana alertas de fraude.

18 El ambiente de control de la organizació n, demuestra el X

compromiso de la administració n en no tolerar el fraude.

19 La organizació n comunica a todos los colaboradores las X

medidas disciplinarias que se tomaron frente a eventos de
fraude.

20 La organizació n ha implementado un plan de comunicació n X

para sensibilizar a sus colaboradores frente al fraude y su
denuncia

21 La organizació n ha implementado controles clave para la X

prevenció n del fraude en cada uno de sus procesos.

22 Los manuales de funciones y responsabilidades definen las X

responsabilidades de los cargos frente al fraude.

23 Las políticas y procedimientos establecidos frente al fraude X

son revisados y actualizados

24 Los planes de contingencia incluyen la prevenció n del X

fraude.

25 La organizació n realiza entrevistas de salida, tanto por X

retiros voluntarios como para aquellos generados por
fraude.

26 El plan de auditoría de la organizació n es desarrollado con X

base a riesgos.

27 Perió dicamente se comunican tanto las denuncias recibidas X

como los resultados de las investigaciones.

Se pide:

Responsable: Roberto Sanabria.

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1. Evaluar la empresa que ha elegido, en cuanto a la aplicació n de buenas

prá cticas que ayuden a prevenir el fraude. Para ello armar una tabla donde
identifique la cantidad de respuestas positivas, negativas y no aplicables.
2. Concluir sobre la situació n de la empresa en cuanto a las buenas prá cticas ante
la prevenció n del fraude.
3. Diseñ ar un plan de acció n como respuesta a las deficiencias identificadas, de
acuerdo a la validació n realizada con directivos, auditores y otros involucrados
considerando el contexto en el cual la organizació n desarrolla su operació n.

PLAN DE ACCIÓN
¿Qué actividad será realizada?
¿Quién o quiénes será n los responsables?
Fecha de inicio e implementació n de la actividad

4. Prever la realizació n de evaluaciones perió dicas frente a los puntos verificados

por la unidad o sector que realiza el control.

Evaluación de la Empresa “Servicio Express Jazmín”

Empresa Unipersonal
Resultado: La empresa no cuenta con un có digo de ética, ni con control de fraude, no
se emplea este sistema de control por la razó n de que es una empresa unipersonal, y
que solo cuenta con un personal, y le es má s fá cil realizar el control, pero proyectado a
futuro y envía de crecimiento, va hacer factible y de suma urgencia contar con los
có digos, modelos de control de fraudes y con reglamento interno, dentro de la
empresa.

Plan de acción.
¿Qué actividad será realizada?
La primera actividad a ser realizada dentro de la empresa, es hacer un total control
interno, detectar las falencias existentes, una vez obtenida el resultado, realizar las
proyecciones a ser aplicable dentro de la misma, la confecció n de los có digos de éticas,
reglamento interno.

¿Quién o quienes serán responsables?

El propietario: Roberto Sanabria
Un profesional en la materia a ser asignado por el propietario.

Fecha inicio:
Esta agentado para el primer lunes del mes de agosto del 2017.

Responsable: Roberto Sanabria.