GRUPO #1

<b>El objetivo de la NIA 200 es _________ el grado de confianza de los usuarios en los estados
financieros. Esto se logra mediante la expresión, por parte del_________, de una opinión sobre si
los estados financieros han sido _________, en todos los aspectos materiales, de conformidad con
un marco de información __________ aplicable.</b>

{
~a) disminuir – gerente – analizados – económica.

~b) disminuir – auditor – preparados – financiera.

=c) aumentar- auditor – preparados – financiera.

~d) aumentar – gerente – revisados – económica.

<b>Las NIA contienen objetivos, requerimientos y una guía de aplicación y otras anotaciones
explicativas que tienen como finalidad </b>

{
~a) ayudar al gerente a alcanzar una seguridad razonable.

~b) ayudar al auditor a alcanzar estados financieros confiables.

=c) ayudar al auditor a alcanzar una seguridad razonable.

~d) ayudar al gerente a alcanzar estados financieros confiables.

<b>La actitud que implica una mentalidad inquisitiva, una especial atención a las circunstancias
que puedan ser indicativas de posibles incorrecciones debidas a errores o fraudes, y una
valoración crítica de la evidencia de auditoría. Esta definición corresponde a:</b>

{
~a) Juicio profesional

~b) Auditor

=c) Escepticismo profesional

~d) Seguridad razonable

}
<b>Con el fin de alcanzar una seguridad razonable, el auditor obtendrá evidencia de auditoría
suficiente y adecuada para reducir el riesgo de auditoría a un nivel aceptablemente bajo y, en
consecuencia, para permitirle alcanzar conclusiones razonables en las que basar su opinión. Esta
definición corresponde a:</b>

{
~a) Escepticismo profesional

~b) Juicio profesional

=c) Evidencia de auditoría suficiente y adecuada y riesgo de auditoría

~d) Seguridad razonable

<b>Los estados financieros pueden estar preparados de conformidad con un marco de

información financiera diseñado para satisfacer:</b>

{
~a) Las necesidades anormales de información financiera de un diminuto espectro de usuarios.

~b) Las necesidades comunes de información financiera de un diminuto espectro de usuarios.

=c) Las necesidades comunes de información financiera de un amplio espectro de usuarios.

~d) Las necesidades anormales de información financiera de un amplio espectro de usuarios.

<b>El riesgo de auditoria se basa en:</b>

{
~a) La realización de consultas sobre cuestiones complejas o controvertidas en el transcurso de la
auditoría, tanto dentro del propio equipo del encargo como entre el equipo del encargo.

~b) Generalizar en exceso al alcanzar conclusiones a partir de los hechos observados en la

auditoría.

=c) Los procedimientos de auditoría aplicados para obtener información necesaria con dicho
propósito y en la evidencia obtenida durante toda la auditoría.

~d) La cantidad necesaria de evidencia de auditoría que depende de la valoración del auditor del
riesgo de que existan incorrecciones.

}
<b>La suficiencia de la evidencia de auditoría es la medida de ésta. La cantidad de
evidencia de auditoría necesaria de la valoración del auditor del riesgo de incorrección
material, así como de la de dicha evidencia de auditoría. </b>

{
~a) Cualitativa – No depende–Valoración.

=b) Cuantitativa– Depende–Calidad.

~c) Cuantitativa– No Depende–Valoración.

~d) Cualitativa– Depende–Calidad.

<b> Susceptibilidad de una afirmación sobre un tipo de transacción, saldo contable u otra
revelación de información a una incorrección que pudiera ser material, ya sea individualmente o
de forma agregada con otras incorrecciones, antes de tener en cuenta los posibles controles
correspondientes.</b>
{
=a) Riesgo Inherente

~b) Riesgo de control

~c) Riesgo de Corrección material

~d) Premisa

<b> La evidencia de auditoría es para fundamentar la opinión y el informe de auditoría.

Tiene naturaleza y se obtiene principalmente de la de procedimientos
de auditoría en el transcurso de la auditoría. </b>

{
~a) Necesaria–Fundamentaría– aplicación.

~b) Proceso– Aplicativo–Ejecución.

=c) Necesaria–Acumulativa– aplicación.

~d) Premisa-Acumulativa– Ejecución.

}
<b> información relativa a una entidad determinada, expresada en términos financieros y
obtenida principalmente del sistema contable de la entidad, acerca de hechos económicos
ocurridos en periodos de tiempo anteriores o de condiciones o circunstancias económicas de
fechas anteriores. </b>

{
~a) Estados Financieros.

=b) Información Financiera histórica.

~c) Incorrección

~d) Premisa

}
GRUPO #2

<b> La Nia 220 debe interpretarse conjuntamente con: </b>

~Nia 320

~Nia 315

~Nia 260

=Nia 200

<b> ¿Qué cuestiones incluye la supervisión en la Nia 220? </b>

=Seguimiento, consideración, respuesta, determinación.

~Discusión, trabajo y liderazgo

~Responsabilidad, ética y profesionalismo

~Objetivos, naturaleza, temas y problemas

<b> ¿Cómo se define la firma de auditoría? </b>

~Persona cualificada o equipo formado por personas con experiencia y autoridades suficientes
adecuadas para evaluar objetivos de juicios significativos.

=Un profesional ejerciente individual una sociedad cualquiera que sea su forma jurídica o
cualquier otra entidad de profesionales de la contabilidad Responsabilidad, ética y
profesionalismo.

~Revisor de control de calidad con juicios significativos que el equipo haya realizado conclusiones
alcanzadas

~Procedimientos diseñados para proporcionar evidencia del cumplimiento de las políticas y

procedimientos de control de calidad

<b> En el contexto del sistema de control de calidad de la firma auditora los equipos del encargo
son responsables de : </b>

~ Requerimientos nacionales que sean menos exigentes

= Implementar los procedimientos de control de calidad que sean aplicables al encargo de
auditoría y proporcionará la firma de auditoría e información necesaria para permitir el
funcionamiento.

~Confiar en el sistema de control de calidad de la firma de auditoría salvo que la información

proporcionada indique lo contrario.

~La firma auditoria y su personal cumplan las normas profesionales y requerimientos legales y
reglamentos aplicables.

<b> Completar: El socio del encargo __________ la responsabilidad de que el equipo de encargo
______________sobre cuestiones ____________________</b>

=Asumirá-realice las consultas necesarias-complejas o controvertidas.

~Clasificarán- recomendara- siguiendo los pasos.

~Convocan -detallado – cuestionando – conclusiones

~Satisfaga-necesidades-realice – el alcance

<b> Completar: Firma de auditoría: un profesional ejerciente _________, una sociedad, cualquiera
que sea su forma ______ o cualquier otra entidad de profesionales de la __________ </b>

=Individual, jurídica, contabilidad.

~fuerza, entidad, profesional

~Discusión, trabajo y liderazgo

~Responsabilidad, ética y profesionalismo

<b> Se refiere a los procedimientos diseñados para proporcionar evidencia del cumplimiento de
las políticas y de los procedimientos de control de calidad de la firma de auditoría por parte de los
equipos del encargo. </b>

~Entidad cotizada

~Seguimiento

~Equipo del encargo

=Inspección
}

<b> ¿Qué también va a considerar el revisor de control de calidad del encargo en el caso de
auditorías de estados financieros de entidades cotizadas? </b>

~se satisfará de que la naturaleza, el alcance y las conclusiones resultantes de dichas consultas
hayan sido acordados con la parte consultada

~asumirá la responsabilidad de que el equipo del encargo realice las consultas necesarias sobre
cuestiones complejas o controvertidas

~la revisión de la documentación de auditoría seleccionada, relacionada con los juicios

significativos realizados por el equipo del encargo y con las conclusiones alcanzadas

=la evaluación por el equipo del encargo de la independencia de la firma de auditoría en relación
con el encargo de auditoría

<b> ¿Qué debe incluir el auditor en la documentación? </b>

~la evaluación por el equipo del encargo de la independencia de la firma de auditoría en relación
con el encargo de auditoría

=Las conclusiones que se hayan alcanzado en relación con la aceptación y continuidad de las
relaciones con clientes, y de encargos de auditoría.

~si la documentación de auditoría seleccionada para su revisión refleja el trabajo realizado

~la discusión de las cuestiones significativas con el socio del encargo

<b> ¿Qué le requiere la NICC 1 a la firma auditora? </b>

=la firma de auditoría obtenga la información que considere necesaria en las circunstancias, antes
de aceptar un encargo de un nuevo cliente, para decidir si debe continuar un encargo existente, y
cuando esté considerando la aceptación de un nuevo encargo de un cliente existente

~Las disposiciones legales pueden establecer salvaguardas para la independencia de los auditores
del sector público

~Es posible que deban adaptar su enfoque con el fin de promover el cumplimiento del espíritu del
apartado

~Se considera miembro del equipo del encargo a una persona especializada en un área específica
de contabilidad o auditoría
}

GRUPO #3

<b> ¿El auditor establecerá una estrategia global de auditoría que determine? :</b>

= a) El alcance, el momento de realización y la dirección de la auditoría

~ b) La materialidad y riesgos inherentes

~ c) Las pruebas de control

~ d) El alcance de la auditoria, misión y visión

<b> Completar el siguiente enunciado: La planeación involucra ____________ la estrategia general

y __________el plan de trabajo para la auditoria, lo que le permite al auditor ___________y
__________de manera apropiada el trabajo de auditoria garantizando un trabajo _________ y
__________ :</b>

~ a) Organizar-eficacia- verificar-ejemplificar-acorde-correcto

= b) Establecer–desarrollar- organizar – administrar– eficiente-efectivo

~ c) Idear-proponer-emprender-corregir-oportuno-verídico

~ d) Justificar-proponer-desarrollar-contar-eficaz-eficiente

<b> ¿Cuáles son los objetivos de una estrategia de auditoría? :</b>

~ a) Manuales de procedimientos

~ b) El auditor debe complementar su trabajo

~ c) El entendimiento del negocio

= d) Identificar las características del trabajo

}

<b> ¿Cuál es la información interna que debe documentarse dentro de los aspectos claves en la
planeación de una auditoría? :</b>

= a) Estatutos, contratos, manuales de procedimientos, políticas, reportes de gerencia a la junta

directiva, actas, certificado de cámara de comercio, etc.

~ b) El auditor debe complementar su trabajo

~ c) El entendimiento del negocio

~ d) Identificar las características del trabajo

<b> En la planeación de la auditoría el auditor debe :</b>

~ a) Definir la materialidad de planeación

= b) Complementar su trabajo mediante la realización de procedimientos analíticos que incluyan el

análisis de indicadores, tanto financieros como no financieros y de rendimiento.

~ c) Efectuar un recorrido por las instalaciones físicas con el fin de comprender mejor el negocio y
poder conocer el personal clave.

~ d) Identificar los posibles riesgos que enfrenta la empresa.

<b> ¿De qué se sirve la normativa NIA 300? :</b>

~ a) Entrega una orientación detallada sobre los ítems que deben incluirse en el plan de auditoría.

= b) Que el plan de auditoría se documente y presente un registro que contenga los cambios
significativos realizados en los procesos de creación de la estrategia y la ejecución del plan de
auditoría.

~ c) El establecimiento de la estrategia general de auditoría y el plan detallado

~ d) Definir la materialidad de planeación.

}
<b> ¿Qué es la documentación de la estrategia global de auditoría? :</b>

= a) Es un registro de las decisiones clave consideradas necesarias para planificar

adecuadamente la auditoría y para comunicar las cuestiones significativas al equipo del encargo.

~ b) Es un anexo proporciona ejemplos de cuestiones que el auditor puede considerar al

establecer la estrategia global de auditoría.

~ c) Es el proceso del establecimiento de la estrategia global de auditoría que facilita al auditor la

determinación de valoración del riesgo.

~ d) Es el reporte de la disponibilidad del trabajo de los auditores internos y la medida en que el

auditor puede basarse en dicho trabajo.

<b> ¿Con que propósito desarrolla el auditor el plan de auditoría? :</b>

= a) Con el fin de reducir el riesgo de auditoría a un nivel aceptablemente bajo.

~ b) Con el objetivo general de establecer una estrategia e auditoría incluyendo su naturaleza.

~ c) Con el propósito de establecer una estrategia global de auditoría que facilita al auditor la
determinación de valoración del riesgo.

~ d) Es ayudar a asegurar que el auditor ha considerado cualquier evento o circunstancia que

puedan afectar de manera adversa la capacidad del auditor de planear y desempeñar el trabajo de
auditoría.

<b> ¿El alcance de la Nía 300 trata de: ? :</b>

= a) La responsabilidad que tiene el auditor de planificar la auditoría de estados financieros. Esta

NIA está redactada en el contexto de auditorías recurrentes.

~ b) La responsabilidad que tiene el contador de planificar la auditoría de estados financieros.

~ c) La responsabilidad que tiene el auditor de planificar la auditoría de las transacciones

comerciales de la empresa.
~ d) La responsabilidad que tiene el auditor de controlar la auditoría del balance general del
periodo anterior.

<b> ¿El objetivo del auditor en esta norma es:? :</b>

= a) Planificar la auditoría con el fin de que sea realizada de manera eficaz.

~ b) Controlar el trabajo auditado.

~ c) Identificar los posibles riesgos que enfrenta la empresa.

~ d) Dirigir la auditoria con el fin de que se de en una manera fiable.

GRUPO #4

<b>¿Determinar la materialidad de ejecución o error tolerable?</b>

=a) Serán errores o incorrecciones halladas en auditorías anteriores sobre las cuales el auditor
tendrá consideración para el año actual. El error tolerable generalmente se fija entre un 50% y un
75% del importe de la materialidad.

~b) Serán errores o incorrecciones halladas en auditorías anteriores sobre las cuales el auditor
tendrá consideración para el año actual. El error tolerable generalmente se fija entre un 80% y un
95% del importe de la materialidad.

~c) Serán errores o incorrecciones halladas en auditorías anteriores sobre las cuales el auditor
tendrá consideración para el año actual. El error tolerable generalmente se fija entre un 10% y un
35% del importe de la materialidad.

~d) Serán errores o incorrecciones halladas en auditorías anteriores sobre las cuales el auditor
tendrá consideración para el año actual. El error tolerable generalmente se fija entre un 50% y un
55% del importe de la materialidad.

<b>¿Que es la selección de un componente crítico?</b>

{

=a) es la determinación del componente crítico en los Estados Financieros, comúnmente

denominado “benchmark”. Determinar la importancia relativa implica la aplicación del juicio
profesional del auditor, e indica que a menudo se le atribuye un porcentaje a una referencia
elegida.

~b) es la determinación del componente crítico en los documentos, comúnmente denominado

“benchmark”. Determinar la importancia relativa implica la aplicación del juicio ético del auditor, e
indica que a menudo se le atribuye un porcentaje a una referencia elegida.

~c) es la determinación del componente crítico en los documentos, comúnmente denominado

“benchmark”. Determinar la importancia relativa implica la aplicación del juicio profesional del
auditor, e indica que a menudo se le atribuye un porcentaje ya establecido.

~d) es la elección del componente crítico en los Estados Financieros, comúnmente denominado
“bankmarch”. Determinar la importancia relativa implica la aplicación del juicio profesional del
auditor, e indica que a menudo se le atribuye un porcentaje a una referencia elegida.

<b>Complete las palabras que faltan de acuerdo a su criterio, los pasos para determinar la
materialidad

Para determinar la materialidad hay que seguir los siguientes pasos: Determinar la __________
para la materialidad, Elegir un ________________ determinada, Determinar la materialidad de
________________, Determinar el ___________ para los _____________</b>

=a) base más adecuada, porcentaje de acuerdo a la base, ejecución o error tolerable, importe
nominal, ajustes de auditoría

~b) correcta base, porcentaje adecuado, cumplimiento tolerable, importe nominal, ajustes de
procedimiento

~c) base más conveniente, rango de acuerdo a la base, incorrección, valor preferido, ajustes de
auditoría

~d) base satisfactoria, criterio para la base, ejecución o error tolerable, importe nominal, manuales
de auditoría

<b>¿Cuál es el porcentaje para determinar el importe nominal para los ajustes de auditoría?</b>

~a) 10% y 15%

=b) 1% y 5%
~c) 2% y 7%

~d) 1% y 5,5%

<b>Según NIA 260 ¿Cuál de los siguientes no es un objetivo del auditor? </b>

~a) Comunicar, claramente, a los encargados del gobierno corporativo las responsabilidades del
auditor en relación con la auditoría de los estados financieros y una visión general del alcance
planeado y de la programación de la auditoría.

~b) Obtener de los encargados del gobierno corporativo información relevante a la auditoría.

=c) Proporcionar a los encargados de supervisión de observaciones oportunas que surjan de la

auditoría que sean importantes y relevantes a la responsabilidad de éstos.

~d) Promover una comunicación bilateral efectiva entre el auditor y los encargados del gobierno
corporativo.

<b>Según NIA 260 ¿Quiénes son los encargados del gobierno corporativo? </b>

=a) La(s) persona(s) u organización(es) (por ejemplo, un fiduciario corporativo) con

responsabilidad de supervisar la dirección estratégica de la entidad y las obligaciones relacionadas
con la rendición de cuentas de la misma.

~b) La(s) persona(s) con responsabilidad ejecutiva de la conducción de las operaciones de la

entidad.

~c) La(s) persona(s) apropiada(s) dentro de la estructura de gobierno corporativo de la entidad con
quien comunicarse.

~d) La(s) persona(s) o empresa(s) con responsabilidad de supervisar la dirección estratégica de la

entidad y las obligaciones relacionadas con la rendición de cuentas de la misma.

<b>Según NIA 260 ¿Quiénes son la administración? </b>

{
~a) La(s) persona(s) u organización(es) (por ejemplo, un fiduciario corporativo) con
responsabilidad de supervisar la dirección estratégica de la entidad y las obligaciones relacionadas
con la rendición de cuentas de la misma.

=b) La(s) persona(s) con responsabilidad ejecutiva de la conducción de las operaciones de la

entidad.

~c) La(s) persona(s) o empresa(s) con responsabilidad de supervisar la dirección estratégica de la

entidad y las obligaciones relacionadas con la rendición de cuentas de la misma.

~d) La(s) persona(s) apropiada(s) dentro de la estructura de gobierno corporativo de la entidad

con quien comunicarse.

<b>Según NIA 260 ¿Qué deberá determinar el auditor? </b>

~a) La(s) persona(s) u organización(es) (por ejemplo, un fiduciario corporativo) con

responsabilidad de supervisar la dirección estratégica de la entidad y las obligaciones relacionadas
con la rendición de cuentas de la misma.

~b) La(s) persona(s) con responsabilidad ejecutiva de la conducción de las operaciones de la

entidad.

=c) La(s) persona(s) apropiada(s) dentro de la estructura de gobierno corporativo de la entidad con
quien comunicarse.

~d) La(s) persona(s) o empresa(s) con responsabilidad de supervisar la dirección estratégica de la

entidad y las obligaciones relacionadas con la rendición de cuentas de la misma.

<b>¿Cuáles son las etapas del proceso de comunicación?</b>

=a) Establecer el proceso de comunicación, formas de comunicación, oportunidad de las

comunicaciones, proceso de comunicación adecuado.

~b) Justificar el proceso de comunicación, metodologías de comunicación, oportunidad de las

comunicaciones, proceso de comunicación adecuado.

~c) Establecer el proceso de comunicación, metodologías de comunicación, oportunidad de las

auditorías, proceso de comunicación adecuado.

~d) Justificar el proceso de comunicación, metodologías de comunicación, oportunidad de las

operaciones, proceso de comunicación inadecuado.
}

<b>¿Cuál no es considerada una dificultad importante encontrada durante la auditoría?</b>

~a) Retrasos importantes de la administración para proporcionar la información requerida

~b) Un tiempo innecesariamente breve dentro del cual completar la auditoría.

~c) Esfuerzo inesperado y extenso para obtener evidencia suficiente y apropiada de

auditoría.

=d) Disponibilidad de la información esperada.

GRUPO #6

<b>Complete las palabras en su orden correspondiente: El objetivo del ____________ es obtener

____________ de auditoría suficiente y ___________ con respecto a los riesgos valorados de
_____________ material mediante el diseño e implementación de respuestas _____________ a
dichos ____________.</b>

~a) Auditor, resultados, adecuados, incorreción, correctas, problema.

~b)Auditor, evidencia, correcta, auditoria, adecuadas, problema.

=c) Auditor, evidencia, adecuada, incorrección, adecuadas, riesgo.

~d) Auditor, resultados, correctas, auditoria, correctas, riesgo.

<b> ¿En qué fecha entro en vigor la NIA 330?

Esta NIA es aplicable a las auditorías de estados financieros correspondientes a periodos iniciados
a partir de :</b>

~ 5 de noviembre de 2009

= 15 de diciembre de 2009

~ 15 de agosto de 2010

~ 15 de diciembre de 2008
}

<b> ¿De que NIA es este alcance ?

Esta Norma Internacional de Auditoría (NIA) trata de la responsabilidad que tiene el auditor, en
una auditoría de estados financieros, de diseñar e implementar respuestas a los riesgos de
incorrección material identificados y valorados por el auditor de conformidad con la NIA:</b>

~ NIA 320

= NIA 330

~ NIA 315

~ NIA 300

<b> Complete la definición de procedimiennto sustantivo: Procedimiento de__________diseñado

para detectar__________materiales en las______________: </b>

~ Auditoria, errores, cuentas.

= Auditoria, incorreciones, afirmaciones.

~ Auditoria, errores, afirmaciones.

~ Auditoria, incorreciones, cuentas

<b> Complete: El auditor diseñará y aplicará procedimientos de auditoría posteriores cuya

naturaleza, momento de realización y extensión estén basados en __________ </b>

~ La incorreción de acciones asociadas a los grupos de auditoria

= Los riesgos valorados de incorrección material en las afirmaciones y respondan a dichos riesgos.

~ La planeación de autoría que debe ser realizada con anterioridad

~ Los elementos del plan de autoría según el grupo de incorreciones

<b> Complete. El auditor diseñará y realizará pruebas de controles con el fin de__________ </b>

{
~ Establecer los parámetros de planeación de autoría de acorde al trabajo solicitado previamente

= Obtener evidencia de auditoría suficiente y adecuada sobre la eficacia operativa de los controles
relevantes

~Obtener la evidencia y en relación a la corrección material indicar las inestabilidades

empresariales

~Valorar el riesgo obtenido y teniendo en cuenta los controles relevantes

<b> ¿Cuál de los siguientes puntos no es un factor que puede influir en la decisión de realizar o no
procedimientossustantivos en una fecha intermedia? </b>

~ El entorno de control y otros controles relevantes.

= Aplicar procedimientos analíticos sustantivos o pruebas de detalle para analizar el periodo

restante hasta el cierre del periodo.

~ El riesgo valorado de incorrección material

~ El propósito del procedimiento sustantivo

<b> ¿Cuál es un factor que puede acortar el intervalo entre pruebas de un control o dar lugar a
que no seconfíe en la evidencia obtenida en auditorías anteriores?</b>

=Cambios de personal que afecten significativamente a la aplicación del control

~El grado en que se ha obtenido evidencia de auditoría sobre la eficacia operativa de dichos
controles.

~ La capacidad o la buena voluntad de la parte confirmante para responder

~ La naturaleza del tipo de transacción o del saldo contable y las afirmaciones relacionadas

<b>¿Cuales son los factores relevantes adicionales que influyen en la consideración por el auditor
del momento de realización de los procedimientos de auditoría?</b>

~a) La fecha en que la información relevante está disponible, la naturaleza del riesgo, los
resultados de los procedimientos de auditoría.

~b) El entorno de control, las respuestas globales frente a los riesgos valorados, la conexión de
dichos procedimientos con los riesgos valorados.

=c) El entorno de control, la fecha en que la información relevante está disponible, la naturaleza
del riesgo, el periodo o fecha a que se refiere la evidencia de auditoría.
~d) El periodo o fecha a que se refiere la evidencia de auditoría, comprobación de la concordancia
o conciliación de los estados financieros, la naturaleza del riesgo.

<b>El auditor aplicará procedimientos de auditoría para evaluar si la presentación global de los
estados financieros, incluida la información a revelar relacionada si:</b>

=a) Los estados financieros individuales se presentan de forma que reflejan la clasificación y
descripción adecuadas de la información financiera, así como la forma, la estructura y el contenido
de los estados financieros y de sus notas explicativas adjuntas.

~b) Los cambios pueden afectar a la relevancia de la evidencia de auditoría obtenida en auditorías
anteriores hasta el punto de que ya no exista una base para seguir confiando en ella.

~c) Los estados financieros concuerdan o han sido conciliados con los registros contables que los
sustenten.

~d) La indagación, por sí sola, no es suficiente para probar la eficacia operativa de los controles.

GRUPO #7
<b> ¿Qué es un sistema de Contabilidad según la Nia 400.</b>
{
=a) Significa la serie de tareas y registros de una entidad por medio de las que se procesan las
transacciones como un medio de mantener registros financieros.
~b) Significa la serie de procesos y registros de una entidad por medio de las que se procesan las
transacciones como un medio de mantener registros financieros.
~c) Significa la serie de trabajos y registros de una entidad por medio de las que se procesan las
transacciones como un medio de mantener registros financieros.
}

<b> ¿Qué es el ambiente de control según la Nia 400 .</b>

{
=a) Significa la actitud global, conciencia y acciones de directores y administración respecto del
sistema de control interno y su importancia en la entidad.
~b) Significa la actitud referencial, conciencia y acciones de directores y administración respecto
del sistema de control interno y su importancia en la entidad.
~c) Significa la actitud operativa, conciencia y acciones de directores y administración respecto del
sistema de control interno y su importancia en la entidad.
}

<b> ¿Cuál es el objetivo de la NIA 400?.</b>

{
=a) Establecer normas y proporcionar lineamientos para poder comprender los sistemas de
contabilidad y de control interno sobres los riesgos de auditoría.
~b) Establecer ideas y proporcionar amenazas para poder comprender los sistemas de cómputo y
de control interno sobres los riesgos de auditoría.
~c) Establecer planes y proporcionar lineamientos para poder generar los sistemas de
contabilidad y de control externo sobres los riesgos de auditoría.
}

<b> ¿Qué es un procedimiento de control de la NIA 400?.</b>

{
=a) Significa aquellas políticas y procedimientos además del ambiente de control que la
administración ha establecido para lograr los objetivos específicos de la entidad.
~b) Significa la actitud operativa, conciencia y acciones de directores y administración respecto
del sistema de control interno y su importancia en la entidad.
~c) Significa la serie de trabajos y registros de una entidad por medio de las que se procesan las
transacciones como un medio de mantener registros financieros.
}

<b> ¿Cuál de estas no se incluyen en las limitaciones inherentes de los controles internos?.</b>
{
~a) El usual requerimiento de la administración de que el costo de un control interno no exceda
los beneficios que se espera sean derivados.
~b) La mayoría de los controles internos tienden a ser dirigidos a transacciones de rutina más que
a transacciones que no son de rutina.
=c) Las transacciones son ejecutadas de acuerdo con la autorización general o específica de la
administración.
}
<b> Complete el siguiente enunciado : La evolución preliminar del riesgo de control es el
de evaluar la de los sistemas de contabilidad y de control interno de una entidad para
prevenir o detectar y representaciones erróneas de . </b>
{
~a) procedimiento – eficacia – eliminar – sistema de contabilidad
=b) proceso – efectividad - corregir - importancia relativa
~c) riesgo – información – corregir – control interno
}

<b> El propósito de la NIA 400 es establecer____ y _____lineamientos para obtener una

comprensión de los sistemas de___ y de control interno y sobre el____ de auditoría y sus
componentes: riesgo____, riesgo de control y riesgo de detección. </b>
{
~ Principios, otorgar, auditoria, tipo, analítico
= Normas, proporcionar, contabilidad, riesgo, inherente
~ Normas, otorgar, control, riesgo, analítico
~ Principios, proporcionar, detección, riesgo, inherente
}
<b> Las pruebas de control pueden incluir: </b>
{
~Reconstrucción del empleo de los controles internos
~investigación de control externo de la empresa y sus empleados
= Inspección de documentos que soportan transacciones y otros eventos para ganar evidencia de
auditoría de que los controles internos han operado apropiadamente
~riesgo de control, comportamientos, principios
}
<b> Complete el siguiente enunciado: Bajo el NIA ____, existen diversos tipos de ______que
deben ser evaluados por el ________en el examen de los ___________. Estos riesgos son: riesgo
________, riesgo de ____________ y riesgo de ___________. </b>
{
=a) 400 – riesgos – auditor – estados financieros – inherente – control – detección.
~b) auditor - 400 – riesgos– inherente – control – detección – estados financieros.
~c) estados financieros – 400 – riesgos– detección – auditor –inherente – control.
}
<b> Complete el siguiente enunciado: El auditor está interesado sólo en aquellos _______ y
______ dentro del sistema de __________ y de _________ que son relevantes para las
aseveraciones de los Estados Financieros, la comprensión de estos aspectos, junto con las
evaluaciones del riego __________y de ________harán posible: Identificar los tipos de
_____________ de importancia _____________ en los Estados Financieros. </b>
{
~a) procedimientos - políticas – inherente - contabilidad – control interno– representaciones
erróneas – control– relativa.
=b) políticas – procedimientos – contable – control interno – inherente – control –
representaciones erróneas – relativa.
~c) políticas – representaciones erróneas– relativa – procedimientos – contabilidad– inherente –
control - control interno.
}

GRUPO #8

<b>¿Qué método de selección de muestras consiste en dividir el número de unidades de muestreo

de la población por el tamaño de la muestra para obtener un intervalo de muestreo?.</b>

~Selección por unidad monetaria

=La selección sistemática

~La selección en bloque

~La selección aleatoria

<b>¿Que tiene permitido hacer el auditor en un muestreo de auditoría, según la NIA 530?.</b>

=permite al auditor obtener y evaluar la evidencia de auditoría sobre una determinada

característica de los elementos seleccionados con el fin de alcanzar, o contribuir a alcanzar, una
conclusión con respecto a la población de la que se ha extraído la muestra
~permite al auditor obtener y evaluar la evidencia de auditoría sobre una determinada
característica de los elementos recolectados con el fin de no alcanzar, pero contribuir a una
conclusión con respecto a la población de la que se ha extraído la muestra

~permite al gerente evaluar la evidencia de auditoría sobre una determinada característica de ~los
elementos seleccionados y contribuir a alcanzar, una conclusión con respecto a la muestra.

~permite al auditor obtener una determinada característica de los elementos seleccionados con el
fin de alcanzar, o contribuir a alcanzar, una conclusión con respecto a la población de la que se ha
extraído la muestra

<b>¿Qué tipos de enfoque de muestreo se puede aplicar en la auditoria? </b>

~enfoques de muestreo cualitativo o cuantitativo

~enfoques de muestreo deducible o no deducible

=enfoques de muestreo estadístico o no estadístico.

~enfoques de muestreo estratégicos o no estratégicos

<b> ¿Cómo se determina el tamaño de la muestra? </b>

=Al determinar el tamaño de la muestra, el auditor deber· considerar si el riesgo de muestreo se

reduce a un nivel aceptablemente bajo. El tamaño de la muestra es afectado por el nivel del riesgo
de muestreo que el auditor esté dispuesto a aceptar. Mientras más bajo el riesgo que esté
dispuesto a aceptar el auditor. mayor necesitar·, ser el tamaño de la muestra.

~Los métodos principales de selección de muestras son el uso de tablas de números al azar.

~El auditor deber· aplicar los procedimientos de auditoria apropiados al objetivo de la prueba.

~El auditor deber· considerar los resultados de la muestra, la naturaleza y causa de cualquier error
identificado.

<b> ¿Cuál es el objetivo de la nía 530 ? </b>

~ El auditor debe dar la selección de elementos a comprobar, entre los que se incluye el muestreo
de auditoría.

~ Se Trata de la utilización por el auditor del muestreo estadístico y no estadístico para diseñar y
seleccionar la muestra de auditoría.
= El objetivo del auditor, al utilizar el muestreo de auditoría, es proporcionar una base razonable a
partir de la cual alcanzar conclusiones sobre la población de la que se selecciona la muestra.

~ conjunto completo de datos del que se selecciona una muestra y sobre el que el auditor desea
alcanzar conclusiones.

<b> ¿Cuál es la fecha de vigencia de esta nía? </b>

~ Esta NIA entra en vigor para auditorias de estados financieros por ejercicios que comiencen en o
después del 14 de diciembre del 2007.

~ Esta NIA entra en vigor para auditorias de estados financieros por ejercicios que comiencen en o
después del 10 de noviembre del 2009.

= Esta NIA entra en vigor para auditorias de estados financieros por ejercicios que comiencen en o
después del 15 de diciembre del 2009.

~ Esta NIA entra en vigor para auditorias de estados financieros por ejercicios que comiencen en o
después del 10 de noviembre del 2008.

<b> ¿Cuáles son los métodos mas utilizados por los auditores para la selección de la muestra en
una auditoria? <b>

= Selección aleatoria, selección sistemática, Muestreo por unidad monetaria, selección fortuita
Selección en bloque.

~ Selección sistemática, Muestreo por unidad monetaria, selección fortuita Selección en bloque.

~Selección aleatoria, selección sistemática, Muestreo por unidad monetaria, selección fortuita
Selección en bloque.

~Selección aleatoria, selección sistemática, selección fortuita Selección en bloque.

<b> ¿En qué consiste el desarrollo de procedimientos de auditoria? <b>

= Los procedimientos de auditoria deben estar acordes al propósito sobre cada partida
seleccionada. Cuando estos no son apropiados, el auditor deberá desarrollar el procedimiento en
una partida de remplazo. Y si esto no es posible, el auditor deberá determinar dicha partida como
una desviación del control establecido o un error.
~ Cuando el auditor ha identificado cualquier desviación o error, debe investigar su naturaleza y
evaluar su efecto en el propósito del procedimiento de auditoria y en la auditoria en conjunto.

~ El auditor debe proyectar los errores encontrados en la muestra a la población, para obtener una
visión amplia de la escala de los errores.

~ El auditor debe evaluar los resultados de la muestra, y si esto proporcionan una base razonable
para establecer conclusiones sobre la población. Además esta información ayuda al auditor a
evaluar el riesgo de que errores reales excedan al error tolerable

<b>la aplicación de los procedimientos de auditoría a un porcentaje inferior al ________de los

elementos de una población relevante para la auditoría, de forma que todas las unidades de
muestreo tengan posibilidad de ser seleccionadas con el fin de proporcionar al auditor una base
razonable a partir de la cual alcanzar conclusiones sobre toda la__________.

~85% - muestra

=100% - población

~50% - muestra

~70% - población

<b>El auditor evaluará:

{

~ los resultados del muestreo de auditoría han proporcionado una base razonable para tener
conclusiones de lo auditado y los resultados de la población.

~ los resultados de la población y si los resultados del muestreo de auditoría han proporcionado
una base razonable para tener conclusiones de lo auditado.

=los resultados de la muestra y si la utilización del muestreo de auditoría ha proporcionado una

base razonable para extraer conclusiones sobre la totalidad de la población que ha sido
comprobada.

~ si la utilización del muestreo de auditoría ha proporcionado una base razonable para extraer
conclusiones sobre la totalidad de la población que ha sido comprobada y los resultados de la
muestra.

}
GRUPO #5

<b>¿Qué es necesario por parte de los auditores para determinar la importancia relativa?.</b>
{
~a) Incertidumbre
~b) Escepticismo profesional
~c) Evidencia de auditoría
=d) Juicio Profesional
}

<b> ¿Cuál es el objetivo de la NIA 320 Importancia relativa o materialidad en la planificación y

ejecución de la auditoría? </b>
{
~a) El objetivo del auditor es aplicar el concepto de importancia relativa de manera adecuada en
la ejecución de la auditoría. ~b) El auditor determinará la importancia relativa para la ejecución
del trabajo con el fin de valorar los riesgos de incorrección material y de determinar la naturaleza,
el momento de realización y la extensión de los procedimientos posteriores de auditoría.
~c) El objetivo del auditor es identifica los riegos de auditoría de manera adecuada en la
planificación y ejecución de la auditoría.
=d) El objetivo del auditor es aplicar el concepto de importancia relativa de manera adecuada en
la planificación y ejecución de la auditoría.
}

<b> ¿El auditor incluirá en la documentación de auditoría las siguientes cifras y los factores
tenidos en cuenta para su determinación? :</b>
{
~a) (a) importancia relativa para los estados financieros en su conjunto.
~b) (a) cuando resulte aplicable, el nivel o niveles de importancia relativa para determinados tipos
de transacciones, saldos contables o información a revelar, (b) importancia relativa para la
ejecución del trabajo y (c) cualquier revisión de las cifras establecidas en (a)–(b) a medida que la
auditoría avanza.
~c) (b) importancia relativa para la ejecución del trabajo.
=d) (a) importancia relativa para los estados financieros en su conjunto; (b) cuando resulte
aplicable, el nivel o niveles de importancia relativa para determinados tipos de transacciones,
saldos contables o información a revelar, (c) importancia relativa para la ejecución del trabajo y
(d) cualquier revisión de las cifras establecidas en (a)–(c) a medida que la auditoría avanza.
}

<b> ¿La importancia relativa y el riesgo de auditoría se tienen en cuenta a lo largo de la auditoría,
en especial al: :</b>
{
~a) Evaluar el efecto de las incorrecciones no corregidas, en su caso, sobre los estados financieros
y en la formación de la opinión a expresar en el informe de auditoría.
~b) Cualquier revisión de las cifras establecidas a medida que la auditoría avanza; identificar y
valorar los riesgos de incorrección material; determinar la naturaleza.
~c) Importancia relativa para la ejecución del trabajo; evaluar el efecto de las incorrecciones no
corregidas, en su caso, sobre los estados financieros y en la formación de la opinión a expresar en
el informe de auditoría.
=d) Identificar y valorar los riesgos de incorrección material; determinar la naturaleza, el
momento de realización y la extensión de los procedimientos de auditoría posteriores; evaluar el
efecto de las incorrecciones no corregidas, en su caso, sobre los estados financieros y en la
formación de la opinión a expresar en el informe de auditoría.
}

<b> Al planificar la auditoría, el auditor realiza juicios sobre la magnitud de las incorrecciones que
se considerarán materiales. Estos juicios sirven de base para:</b>
{
~a) La determinación de la naturaleza, el momento de realización y la extensión de los
procedimientos de valoración del riesgo; la identificación y valoración de los riesgos de
incorrección material; y el cumplimiento de sus deberes formales y la distinción de los informes
para cada proceso.
~b) El incumplimiento de sus deberes formales y la distinción de los informes para cada proceso.
~c) El incumplimiento de sus deberes formales y el análisis de los informes para cada proceso.
=d) La determinación de la naturaleza, el momento de realización y la extensión de los
procedimientos de valoración del riesgo; la identificación y valoración de los riesgos de
incorrección material; y la determinación de la naturaleza, el momento de realización y la
extensión de los procedimientos posteriores de auditoría.
}
<b> La determinación por el auditor de la importancia relativa viene dada por el ejercicio de su
juicio profesional, y se ve afectada por su percepción de las necesidades de información financiera
de los usuarios de los estados financieros. En este contexto, es razonable que el auditor asuma
que los usuarios:</b>
{
~a) Tienen un conocimiento razonable de la actividad económica y empresarial, así como de la
contabilidad y están dispuestos a analizar la información de los estados financieros con una
diligencia razonable; comprenden que los estados financieros se preparan, presentan y auditan
teniendo en cuenta niveles de importancia relativa; son conscientes de las incertidumbres
inherentes a la determinación de cantidades basadas en la utilización de estimaciones y juicios, y
en la consideración de hechos futuros; y la determinación de la naturaleza, el momento de
realización y la extensión de los procedimientos de valoración del riesgo.
~b) Tienen un conocimiento razonable de la actividad económica y empresarial, así como de la
contabilidad y están dispuestos a analizar la información de los estados financieros con una
diligencia razonable; comprenden que los estados financieros se preparan, presentan y auditan
teniendo en cuenta niveles de importancia relativa; son conscientes de las incertidumbres
inherentes a la determinación de cantidades basadas en la utilización de estimaciones y juicios, y
en la consideración de hechos futuros; y el incumplimiento de sus deberes formales y la distinción
de los informes para cada proceso.
~c) El incumplimiento de sus deberes formales y el análisis de los informes para cada proceso.
=d) Tienen un conocimiento razonable de la actividad económica y empresarial, así como de la
contabilidad y están dispuestos a analizar la información de los estados financieros con una
diligencia razonable; comprenden que los estados financieros se preparan, presentan y auditan
teniendo en cuenta niveles de importancia relativa; son conscientes de las incertidumbres
inherentes a la determinación de cantidades basadas en la utilización de estimaciones y juicios, y
en la consideración de hechos futuros; y toman decisiones económicas razonables basándose en
la información contenida en los estados financieros.
}

<b> ¿Cuál es el propósito de la NIA 320? :</b>

{
~a) Establecer normas y proporcionar la partid en cuestión, más que ser una característica
primordial cualitativa que debe tener la información para ser útil. ~b) Establecer normas y
proporcionar lineamientos sobre conceptos significativos y su relación con los riesgos.
~c) Establecer normas y proporcionar la importancia relativa y su relación con el riesgo de
auditoría cuando conduzca una auditoría.
=d) Establecer normas y proporcionar lineamientos sobre conceptos de importancia relativa y su
relación con los riesgos de auditoria.
}
<b> ¿La determinación de la importancia relativa es cuestión de? :</b>
{
=a) Juicio profesional.
~b) Juicio personal.
~c) Juicio normativo.
~d) Juicio aficionado.
}
<b> ¿Qué revisará el auditor específicamente en relación a la NIA 320? :</b>
{
=a) Revisará la importancia relativa para los estados financieros en su conjunto y, en su caso, el
nivel o los niveles de importancia relativa para determinados tipos de transacciones concretas,
saldos contables o información a revelar.
~b) Revisará los procedimientos contables elaborados por las entidades económicas.
~c) Revisará los estados financieros realizados durante el año trabajado.
~d) Revisará la importancia relativa para los estados financieros en su conjunto.
}
<b> ¿Quién determinará la importancia relativa para la ejecución del trabajo con el fin de valorar
los riesgos de incorrección material y de determinar la naturaleza, el momento de realización y la
extensión de los procedimientos posteriores de auditoría? :</b>
{
~a) El contador.
=b) El auditor.
~c) El fiscalista.
~d) El auditor junto con el contador.
}