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AUDITORÍA GESTIÓN

Y
MODELOS DE CONTROL
INTERNO

TUTORA: ALEJANDRA CAROLINA BAUTISTA G.


• ALEJANDRA CAROLINA BAUTISTA GODOY
– Contadora Pública - Universidad Central
– Especialista en Derecho Tributario Internacional
Universidad Externado de Colombia
– Magíster en Administración Financiera
Universidad de la Rioja – España
– Experiencia Docente: 2011 en Postgrados
(Derecho – Contaduría) y pregrado
– Más de 14 años como Asesora Tributaria,
Auditora y Directora de impuestos en empresas
sector real.
• CORREO: abautista21@areandina.edu.co
• ENCUENTROS SINCRÓNICOS

ENCUENTROS
FECHA DE SESIÓN
SINCRÓNICOS
JUEVES 15 OCTUBRE DE 2020 - 6:30 PM A 7:30 PM
EJE TEMATICO 1
JUEVES 22 OCTUBRE DE 2020 - 6:30 PM A 7:30 PM
JUEVES 29 OCTUBRE DE 2020 - 6:30 PM A 7:30 PM
EJE TEMATICO 2
JUEVES 05 NOVIEMBRE DE 2020 - 6:30 PM A 7:30 PM
JUEVES 12 NOVIEMBRE DE 2020 - 6:30 PM A 7:30 PM
EJE TEMATICO 3
JUEVES 19 NOVIEMBRE DE 2020 - 6:30 PM A 7:30 PM
JUEVES 26 NOVIEMBRE DE 2020 - 6:30 PM A 7:30 PM
EJE TEMATICO 4
JUEVES 03 DICIEMBRE DE 2020 - 6:30 PM A 7:30 PM
• CRONOGRAMA
EJES PREGUNTA DETONADORA ACTIVIDAD EVALUATIVA FECHA
¿Cuáles son los criterios que se
deben tener en cuenta para Cuestionario- Individual Disponible el
EJE 1 desarrollar una Auditoría de Gestión Mixtura de preguntas lunes 26 octubre
como una herramienta Tiempo: 30 Minutos
organizacional para la toma de
decisiones?
¿De qué forma la preparación de una Taller – Grupos Máx 4 Integrantes
Auditoría de Gestión y sus - Realizar el proceso de planeación de una
EJE 2 herramientas inciden en su Auditoría de Gestión para una empresa Disponible desde
en la que trabaje alguno de los
desarrollo a la luz de la metodología 26 Octubre a
integrantes del grupo o una empresa
a utilizar? reconocida y establecer cuáles son las Lunes 9 Noviembre
herramientas a utilizar y por qué .
- Estructura bajo norma APA
- Trabajos revisados bajo Turnin
¿Cómo el resultado de una auditoría Lectura – Cuestionario- Ensayo Disponible desde
EJE 3 de gestión se convierte en una Grupos Máx 4 Integrantes Lunes 9 Noviembre al
herramienta para la toma de Ensayo Argumentativo Lunes 23 Noviembre
decisiones directivas? Lectura (Guía para implementar con éxito
un modelo de Auditoría Continua)
2. Cuestionario
3. Ensayo argumentativo
¿Cómo un modelo de control interno Taller - Grupos Máx 4 Integrantes Disponible desde
EJE 4 permitiría a una organización Modelo control interno Lunes 23 Noviembre al 7
identificar y administrar criterios de determine cuál es el modelo de control Lunes 7 Diciembre
control, riesgos y evaluación de la interno que se debe implementar en la
empresa POSTOBÓN S.A
misma?
• ELABORAR ENSAYO ARGUMENTATIVO

Artículo: Una mirada pedagógica a la


escritura de un ensayo argumentativo
https://revistas.uniandes.edu.co/doi/pdf
/10.7440/res19.2004.07

Elementos para realizar un ensayo


argumentativo (PDF)
AUDITORÍA GESTIÓN Y MODELOS DE CONTROL
INTERO

COMPENTENCIA RELACIONADAS CON EL MÓDULO


• Conocer y aplicar el concepto de auditoría de gestión
y así identificar los factores que inciden en los
indicadores de eficiencia, eficacia y economía de las
organizaciones.

• Identificar los objetivos, elementos y funciones de la


auditoría de gestión. Determinar metodología,
preparación y herramientas necesarias para el
desarrollo de una auditoría de gestión..

• Establecer los hallazgos, evidencias y papeles


de trabajo concernientes a la auditoría de
gestión.

• Identificar los diferentes modelos de control


interno y comprender las diferencias
existentes en cada uno de ellos y su
implementación según el tipo de
organización

TUTORA: ALEJANDRA CAROLINA BAUTISTA G.


• Conocer y aplicar el concepto
de auditoría de gestión y así
identificar los factores que
inciden en los indicadores de
eficiencia, eficacia y economía
de las organizaciones

TUTORA: ALEJANDRA CAROLINA BAUTISTA G.


¿ Qué es la auditoría de gestión ?

La auditoría de gestión es una técnica relativamente


nueva de asesoramiento que ayuda a analizar,
diagnosticar y establecer recomendaciones a las
empresas, con el fin de conseguir con éxito una
estrategia.
Uno de los motivos principales por el cual una
empresa puede decidir emprender una auditoría de
gestión es el cambio que se hace indispensable para
reajustar la gestión o la organización de la misma.

TUTORA: ALEJANDRA CAROLINA BAUTISTA G.


AUDITORIA DE GESTIÓN AUDITORIA FINANCIERA
❖ Examina la gestión ✓ Dar opinión objetiva e
❖ No existen principios de gestión independiente de los EEFF
generalmente aceptados o que estén representan fielmente la situación
codificados financiera.
❖ Se basan en la práctica normal de la ✓ Informe está basado en principios
gestión contables – NIIF- NIAS.
❖ Los criterios de evaluación de la ✓ Auditor no formula en general , las
gestión han de diseñarse para cada recomendaciones sobre la gestión de
caso específico la empresa, si lo hace, dichas
❖ las recomendaciones sobre la gestión recomendaciones no se contienen
han de ser extensas y adaptadas al en el cuerpo del informe o son de
hecho fiscalizado analizando las alcance limitado. (gestión contable,
causas de las ineficiencias y sus presupuesto, legal),
consecuencias ✓ Las auditorias financieras tienen un
❖ las auditorías de gestión son carácter periódico.
aperiódicas.
OBJETIVOS DE LA AUDITORIA DE GESTIÓN (CONTROL INTERNO)

- Controlar la gestión de la empresa en sus diferentes niveles (Auditoría de las 3E)


EFICACÍA: Se mide en una organización por el grado de cumplimiento de los
objetivos, comparando los resultados realmente obtenidos con los resultados
previstos , y existe eficacia cuando una determinada actividad o servicios
obtiene los resultados esperados. Se trata de la comparación de unos outputs
con otros outputs

Los inputs en una actividad son todos


aquellos documentos, información, hitos
o entregables que vamos a necesitar para
realizar la actividad. Al mismo tiempo, toda
actividad se hace con la intención de generar
un objetivo concreto que
llamaremos output.
Tanto los inputs como los ouputs reciben el
nombre de entregables.

Recordemos
OBJETIVOS DE LA AUDITORIA DE GESTIÓN (CONTROL
INTERNO)

Evaluación Eficacia La cual permite


- Objetivos claros - Conocer si los programas cumplimentados han
conseguido los fines propuestos.

- Suministrar bases empíricas para la evaluación de


- Objetivos concretos futuros programas.

- Descubrir la posible existencia de soluciones


alternativas con mayor eficacia

- Objetivos definidos - Fomentar el establecimiento por parte de la alta


dirección de la empresa de sus propios controles
internos de gestión

- Facilitar información para decidir si un programa


debe ser continuado, modificado o suspendido -
controles de eficacia realizados durante el
desarrollo del programa, medición en su caso, de
los outputs intermedios
OBJETIVOS DE LA AUDITORIA DE GESTIÓN (CONTROL INTERNO)

- Controlar la gestión de la empresa en sus diferentes niveles (Auditoría de las 3E)


EFICIENCIA: Se mide por la relación de los bienes adquiridos, producidos o los
servicios prestados por un lado los (outputs) y los recursos utilizados por otro
(inputs), es decir, se mide por la comparación de unos inputs con unos outputs.

✓ Se puede realizar en términos


cuantitativos o cualitativos
✓ El rendimiento del servicio
prestado o del bien adquirido o
vendido en relación al costo
✓ La comparación de dicho
rendimiento con una norma
establecida.
✓ Las recomendaciones para
mejorar los rendimientos
estudiados y en su caso las
críticas de los obtenidos.
OBJETIVOS DE LA AUDITORIA DE GESTIÓN (CONTROL
INTERNO)

- Controlar la gestión de la empresa en sus diferentes niveles (Auditoría de las 3E)


ECONOMIA: Mide la condiciones en que una determinada empresa adquiere
los recursos financieros, humanos y materiales

✓ La adquisición de recursos debe


hacerse en tiempo oportuno
✓ A un costo más bajo posible
✓ En cantidad apropiada y en
calidad aceptable
✓ Comparación de los inputs con
otros inputs, sin perder de vista,
calidad, cantidad y precio
TÉCNICAS Y PROCEDIMIENTO DE AUDITORIA DE GESTIÓN

Cualquier revisión o trabajo Eficacia


puede ser considerado
dentro de la auditoría de
gestión siempre que
mejore: Eficacia

Básicas
Cualitativas Técnicas de auditoría de
Cuantitativas gestión
Control
TÉCNICAS Y PROCEDIMIENTO DE AUDITORIA DE GESTIÓN

Entrevista Cuestionario Obs. Documental Obs. Directa

• Constituyen un • Se realizarán en el • Su objetivo es la • Consistente en


instrumento mejor clima recopilación de la analizar espacios
fundamental en las posible, información físicos,
auditorías de obteniéndose la gráfica existente distribuciones de
eficiencia, eficacia información a relativa al objeto almacenes,
y economía, través de las de estudio. oficinas,
obteniendo de encuestas, Permite la detección de
esta forma la permitiendo consecución de medios
mayor cantidad extraer datos y información materiales, o
posible de opiniones, así extrayéndola de también
información, como detectar cualquier situaciones,
ayudando a problemas a priori. documento relaciones, etc.
obtener ideas, no Fundamentalment considerado En definitiva, se
contempladas e, sirven para importante centra en todo
inicialmente en la configurar la (informes, aquello que
elaboración de los información memorias, permita una
programas de básica, por lo que reportajes, visión de
auditoría es aconsejable expedientes, etc.) conjunto del
BÁSICAS completarla o
contrastarla con la
entorno en el que
se realiza la
observación de auditoría de
hechos o registros. gestión
TÉCNICAS Y PROCEDIMIENTO DE AUDITORIA DE GESTIÓN
Revisiones analíticas :
Permiten, a través de la comparación de datos, detectar variaciones
ilógicas, posibles pérdidas de recursos, evoluciones, tendencias, etc,
aunque precisan de otras técnicas de apoyo que den consistencia y
evidencia a lo detectado
CUANTITATIVAS
Análisis de superficies:
Incluye el estudio de variables de proporción o de distribución de
superficies. Presenta la ventaja de proporcionar indicadores válidos para la
toma de decisiones, aunque precisa de planos y medidas, que en ocasiones
no existen, debiendo dedicar tiempo a las mediciones y cálculos, es decir,
precisan de elementos técnicos no siempre manejables con facilidad.
Indicadores de personal:
Pueden ser muy diversos, desde indicadores de asistencia, de
productividad, de rotación, de sustituibilidad, etc. Junto a estos
indicadores, si la entidad posee un archivo del personal, con sus datos
personales (edad, formación, sexo, aficiones, etc.) es posible efectuar
estudios que permitan conocer sus capacidades y permitir unas
asignaciones de tareas lógicas, como en el análisis de superficies, presenta
la ventaja de proporcionar indicadores válidos para la toma de decisiones
pero precisan de instrumentos de medida adecuados.
TÉCNICAS Y PROCEDIMIENTO DE AUDITORIA DE GESTIÓN
Evaluación de los recursos:
La evaluación de los recursos utilizados en una determinada actividad es un aspecto
importante para valorar la eficiencia y la economía de una entidad, determinando si
son los necesarios y suficientes para la realización de la actividad, detectando excesos
o defectos en su aplicación y evaluando las condiciones de adquisición. presenta el
problema de la valoración de los recursos o flujos, con el fin de obtener indicadores

Análisis de flujos: CUANTITATIVAS


Permite plasmar gráficamente actividades, procesos y sistemas, posibilitando el
análisis de cada unidad o área orgánica en las que se estructure la entidad a auditar.
Para ello hay que entender cada área como una unidad en relación con el entorno,
atravesada por flujos de inputs y outputs
Técnicas de análisis económico:
Estas técnicas incluyen, los procedimientos de elaboración de presupuestos, así como
el posterior cálculo de desviaciones técnicas y económicas. Cálculo de tendencias y
análisis comparativos con otras entidades del mismo sector o con empresas de
diferentes sectores. Es importante que la empresa disponga de un buen sistema de
archivo, con el fin de poder acceder a los datos históricos. Análisis de los resultados,
situación financiera a corto y largo plazo, cálculo de ratios, etc. Por último, la
elaboración y estudio de los estados financieros complementarios. Estas técnicas
permiten obtener información sobre las distribuciones de recursos a través del
cuadro de financiación, composición del inmovilizado, etc, pero precisan el apoyo de
otras técnicas, principalmente básicas.
TÉCNICAS Y PROCEDIMIENTO DE AUDITORIA DE GESTIÓN

CUALITATIVAS

Tiene como objetivo el conocer y obtener evidencia suficiente sobre el tipo de dirección que existe, la
Evaluación calidad de los trabajadores y técnicos, así como la existencia o no de liderazgos. Esta técnica es útil para
de calidad evaluar la capacidad del personal

Estudio
Tiene como objetivo el conocer y obtener evidencia suficiente sobre el tipo de
relaciones
dirección que existe, la calidad de los trabajadores y técnicos, así como la existencia
interdepartam
o no de liderazgos. Esta técnica es útil para evaluar la capacidad del personal
entales

El objetivo de este análisis es conocer el nivel de motivación y compenetración de los empleados en


Análisis relación a los objetivos planteados por los responsables de dicha unidad. Si se presenta algún
Clima de conflicto, el auditor ha de proponer las mejoras y recomendaciones necesarias para solucionarlos,
trabajo por lo que, de alguna manera, es aconsejable que posea unos ciertos conocimientos psicológicos

Se trata de una evaluación, actual o futura, del capital humano que posea una empresa, así como la revisión
Conocimiento del entorno jurídico en que se desenvuelve la entidad, debiendo evaluarlo atendiendo principalmente a las
entorno actuaciones de los técnicos cuyas responsabilidades puedan tener consecuencias legales, por ello, es una
técnica que entra en aspectos normalmente problemáticos
TÉCNICAS Y PROCEDIMIENTO DE AUDITORIA DE GESTIÓN
CONTROL

• Supone un diagnóstico de los


• El objetivo principal de este errores o divergencias
procedimiento es la detección surgidos y su importancia.
de las diferencias producidas Para ello, se comparará el
entre los datos obtenidos y los desarrollo real con el previsto,
objetivos previstos, con el fin • Permite detectar los aciertos y
obteniendo una valoración de
de corregir las desviaciones errores del programa de
la eficacia del sistema
que se produzcan. Esta técnica actuación implantado, con el
implantado. Este
de implantación es objetivo de superar los
procedimiento consiste en
importante, ya que si no
Tiene se objetivo elbuscar
como conocerunos
y obtener evidenciade problemas,
suficiente sobre el tipo de errores o puntos
indicadores
consigue, las siguientes fases
dirección que existe, laeficiencia
calidad de ylosdetrabajadores y técnicos, así débiles
eficacia, que
detectados, buscando
como la existencia
no podrán llevarseo no de liderazgos. Estapermitan
a cabo técnica esmedir
útil para
elevaluar la capacidad del personalmedidas correctoras
nivel inicial
entonces
e incorporándolas a futuros
de partida, antes del
trabajos.
comienzo de la auditoría, con
el objetivo de poder valorar
los incrementos, o
decrementos en su caso, que
se produzcan a partir de dicho
Implantación de un momento; detección de los
sistema de control puntos fuertes y débiles de la
organización y comparación
de la situación real con los
indicadores previstos,
determinando el nivel de
desviación existente. Seguimiento
Evaluación
Próxima Sesión:
Jueves 22 Octubre 2020
6:30 pm a 7:30 pm
Auditoría de
Gestión en tiempo
de COVID -19

TUTORA: ALEJANDRA CAROLINA BAUTISTA G.


GRACIAS

TUTORA: ALEJANDRA CAROLINA BAUTISTA G.

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