CONTABILIDAD

GENERAL
El Proceso Contable

Mg. CPC Luis Alberto Li Pérez

 Proceso contable
MAYOR
L Compras GENERAL
I
B
R
O Ventas
S Balance de
Caja y bancos Comprobación
A DIARIO
U GENERAL
X Planillas de
remunerac.
I
L
I Inventarios Estados
A financieros
R
E Provisiones
S
LIBROS PRINCIPALES
 TERMINOLOGIA CONTABLE

•Activo: Conjunto de Bienes y Derechos que

posee una Empresa.
•Pasivo: Conjunto de Obligaciones que tiene
una Empresa.
•Patrimonio: Es el Capital aportado por los
Accionistas.
• Edo de Situación Financiera ó Balance General: Estado Financiero
que presenta a una fecha determinada las operaciones realizadas
de una Empresa.

• Estado de Resultados ó Estado de Ganancias y Pérdidas: Estado

Financiero que presenta la Utilidad y/o Pérdida a una fecha de la
Empresa.

• Estados Financieros: Son cuadros que presentan, en forma

sistemática y ordenada diversos aspectos de la situación
Financiera y económica de una Empresa.
• Costo: Total de desembolsos efectuados para
la obtención de un bien o servicio.
• Costos de Ventas: Costo de Producción o
adquisición de los bienes vendidos.
• Venta: Contrato por la cual una
persona(vendedor) se compromete a entregar
un bien o servicio a otra (comprador) que se
obliga a pagar el precio convenido.
• Resultado del Ejercicio: Utilidad o Pérdida que
corresponde a un periodo determinado.
• Resultados Acumulados: Aquellos que se
obtienen de sumar las utilidades y perdidas, de
varios Ejercicios, por no haber sido distribuidos.
• Ejercicio Contable: Periodo en que se mide la
actividad financiera y económica de una
Empresa, y que para efectos legales, es un año
calendario.
 Registro contable

P.C.G.A.

Normas Análisis de la
legales operación ASIENTO
CONTABLE
Partida
doble

Plan
contable
 ASIENTO CONTABLE

DIARIO AUXILIAR DE CAJA Y BANCOS

Cuenta Descripción Debe Haber

S/. S/.
10 Caja y bancos 5.200
12 Clientes 5.200
Por las cobranzas
del día 10/09/2000
según planilla de
cobranzas Nro. 189
------------------ X ----------------
ASIENTO CONTABLE

DIARIO AUXILIAR DE CAJA Y BANCOS

Cuenta Descripción Debe Haber

S/. S/.
42 Proveedores 15.600
10 Caja y bancos 15.600
Por los egresos
del día 10/09/2000
según planilla de
Caja Nro. 189
------------------ X ----------------
 Partida doble
•Es un sistema de registro, por medio del cual se
ven afectadas por lo menos 2 cuentas por cada
transacción.
•Cada transacción (evento) produce cambios en
las cuentas, se debe analizar si las cuentas
afectadas aumentan o disminuyen y cuál es el
importe del cambio.
•Los aumentos o disminuciones se registran en
las columnas del DEBE o HABER según la
naturaleza de la cuenta.
 Debe - Haber

Debe Haber
Aumento de los activos Disminución de los
activos
Disminución de los Aumento de los pasivos y
pasivos y patrimonio patrimonio
Aumento de los costos y Disminución de los costos
gastos y gastos
Disminución de los Aumento de los ingresos y
ingresos y ganancias ganancias
 DIARIO AUXILIAR

Cuenta Descripción Debe Haber

S/. S/.
 Registro de gastos
DIARIO AUXILIAR

Cuenta Descripción Debe Haber

S/. S/.
62 Cargas de personal 10.000
46 AFP por pagar 1.300
41 Remunerac.por pagar 8.700
Provisión de la planilla
de sueldos de set 2000
---------- x ------------
92 Gastos de administración 10.000
79 Cargas imp.a ctas. C. Y g. 10.000
Por el destino de los
gastos de planilla