CASO

idad de las Entidades No Lucrativas, en dicha Contabilidad se darán ejemplos sobre cómo trabajar los libros contables de una

e una Entidad no Lucrativa

a Asociación para el bienestar humano ASOBIUM inicia operaciones con el siguiente patrimonio

s Instalaciones valorado en Q 200,000.00

porta el monto de Q 14,000.00

e artículos color Verde valorado en Q 80,000.00

e la Asociación por un monto de Q 38,000.00.

ado en un monto de Q 7,500.00.

onto de Q 30,000.00 para funcionamiento de la Asociación.

nte de USA por $ 10,000.00 a una tasa de cambio de 7.83, se emite el Recibo No. 1
a atención a personal asociado a ASOBIUM por un monto de Q 3,902.50 en efectivo según FC 8325.
X por un monto de Q 17,700.00 cancelamos con el Cheque No. 1.
ogado Luis Leal por Constitución de la Asociación por un monto de Q 6,250.00 cancelado en efectivo, nos emite la Factura 20
de la Asociación por un monto de Q 2,300.00 Según cheque No. 002
vehículo que está al servicio de la Asociación por un monto de Q 8,750.00 FC No. 7685
nal por un monto de Q 30,200.00 más Bonificación de Q 2,000.00 por medio de transferencia Bancaria.
 ASOCIACION PARA EL BIENESTAR HUMANO ASOBIUM
LIBRO DIARIO
Del 01 al 31 de enero 2012
Pda. No.
1 1/31/2012
Cuentas
Caja 30,000.00
Bancos 100,000.00
Inventario de Medicinas 7,500.00
Mobiliario y Equipo 14,000.00
Equipo Médico 38,000.00
Vehículos 80,000.00
Inmuebles 200,000.00
Patrimonio 469,500.00
Partida de Apertura de ASOBIHUM 469,500.00 469,500.00

2 1/31/2012
Bancos 78,300.00
Donaciones 78,300.00
Donativo de USA se entregó Recibo 78,300.00 78,300.00

3 1/31/2012
Inventario de Medicinas 3,902.50
Caja 3,902.50
Compra de medicamento para asociados 3,902.50 3,902.50

4 1/31/2012
Equipo Medico 17,700.00
Bancos 17,700.00
Por compra de aparato de Rayos X Ch 001 17,700.00 17,700.00

5 1/31/2012
Honorarios Profesionales 6,250.00
Caja 6,250.00
Cand. Honorarios por constitución Asociación 6,250.00 6,250.00

6 1/31/2012
Reparaciones y Mantto de Vehículos 2,300.00
Bancos 2,300.00
Reparación vehículo uso de la Asociación 2,300.00 2,300.00

7 1/31/2012
Seguros Pagados Anticipados 8,750.00
Bancos 8,750.00
Seguro para vehículo de la Asociación 8,750.00 8,750.00

8 1/31/2012
Sueldos 30,200.00
Bonificaciones 2,000.00
Cuota Patronal 3,222.34
Cuota Laboral IGSS 1,458.66
Cuota Patronal por pagar 3,222.34
Bancos 30,741.34
Cancelación de salarios personal ASOBIHUM 35,422.34 35,422.34
 ASOCIACION PARA EL BIENESTAR HUMANO ASOBIUM
LIBRO MAYOR
Del 01 al 31 de enero 2012

Caja Bancos Inventario de Medicinas

P1 30,000.00 3,902.50 P3 P1 100,000.00 17,700.00 P4 P1 7,500.00
6,250.00 P5 P2 78,300.00 2,300.00 P6 P3 3,902.50
30,000.00 10,152.50 8,750.00 P7 11,402.50 -
19,847.50 30,741.34 P8
178,300.00 59,491.34
118,808.66

Mobiliario y Equipo Equipo Médico Vehículos

P1 14,000.00 P1 38,000.00 P1 80,000.00
- P4 17,700.00 -
55,700.00 -

Inmuebles Patrimonio Donaciones

P1 200,000.00 469,500.00 P1 78,300.00 P2

Honorarios Profesionales Reparaciones y Mantto de Vehículos Seguros Pagados Anticipados

P5 6,250.00 P6 2,300.00 P7 8,750.00

Sueldos Bonificaciones Cuota Patronal

P8 30,200.00 P8 2,000.00 P8 3,222.34

Cuota Laboral IGSS Cuota Patronal por pagar

1,458.66 P8 3,222.34 P8
 ASOCIACION PARA EL BIENESTAR HUMANO ASOBIUM
BALANCE DE SALDOS

N0. CUENTAS DEBE HABER

1 CAJA 19,847.50
2 BANCOS 118,808.66
3 MEDICAMENTOS 11,402.50
4 MOBILIARIO Y EQUIPO 14,000.00
5 EQUIPO MEDICO 55,700.00
6 VEHICULOS 80,000.00
7 INMUEBLES 200,000.00
8 PATRIMONIO 469,500.00
9 DONACIONES 78,300.00
10 HONORARIOS PROFESIONALES 6,250.00
11 REPARACIONES Y MANTTO. VEHIC. 2,300.00
12 SEGUROS PAGADO ANTICIPADO 8,750.00
13 SUELDOS 30,200.00
14 BONIFICACIONES 2,000.00
15 CUOTA PATRONAL 3,222.34
16 CUOTA LABORAL IGSS 1,458.66
17 CUOTA PATRONAL POR PAGAR 3,222.34

Totales 552,481.00 552,481.00

 ASOCIACION PARA EL BIENESTAR HUMANO ASOBIUM
ESTADO DE RESULTADOS
Del 01 de Enero al 31 de Enero 2012
(Expresados en Quetzales)

INGRESOS EXENTOS
Donaciones 78,300.00
Total Ingresos 78,300.00
(-) COSTO DE VENTAS
COSTOS Y GASTOS
Administración
Honorarios profesionales 6,250.00
Reparaciones y Mantto de Vehículos 2,300.00 8,550.00

Area de Operación
Sueldos 30,200.00
Bonificaciones 2,000.00
Cuota Patronal 3,222.34 35,422.34
TOTAL COSTOS Y GASTOS 43,972.34
UTILIDAD DEL EJERCICIO 34,327.66
 ASOCIACION PARA EL BIENESTAR HUMANO ASOBIUM
ESTADO DE SITUACION FINANCIERA
Al 31 de Enero 2012
(Expresados en Quetzales)

Activo
Corriente
Caja 19,847.50
Bancos 118,808.66
Inventario de medicinas 11,402.50
Total Activo corriente 150,058.66

No Corriente
Vehiculos (Neto) 80,000.00
Mobiliario y Equipo (Neto) 14,000.00
Equipo Medico (Neto) 55,700.00
Inmuebles (Neto) 200,000.00
Seguro pagado por anticipado 8,750.00
Total Activo no corriente 358,450.00
SUMATORIA DEL ACTIVO 508,508.66

Pasivo
Corriente
Cuota Laboral IGSS por Pagar 1,458.66
Cuota Patronal IGSS por Pagar 3,222.34
Total de Pasivo corriente 4,681.00

Patrimonio 469,500.00
Utilidad del ejercicio 34,327.66
Total Capital Contable 503,827.66
SUMATORIA PASIVO Y CAPITAL 508,508.66