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NUTRIFORTE S.A.C.

 es una empresa dedicada a la comercialización de suplementos


nutritivos para deportistas.  Como parte de su proceso contable, requiere elaborar los Estados
Financieros al 31 de diciembre del 2020.  Ya las operaciones se cerraron, y se analizará si es
necesario realizar asientos de ajustes.
 
A continuación, encontrará una lista de Cuentas Contables con números, los cuales lo
llamaremos códigos para identificar cada cuenta:
 
CÓDIGO CUENTA CONTABLE
10 Efectivo y Equivalente de efectivo
12 Cuentas por Cobrar Comerciales
18 Servicios y otros Contratados por Anticipado
19 Estimación de Cuentas de Cobranza Dudosa
20 Mercaderías
25 Materiales auxiliares, suministros y repuestos
33 Propiedad Planta y Equipo
39 Depreciación Acumulada
   40.1 Tributos por pagar - IGV
   40.2 Tributos por pagar - Retención IR 4ta Cat
   40.3 Tributos por pagar - Retención IR 5ta Cat
41 Remuneraciones y Participaciones por Pagar
42 Cuentas por pagar comerciales
45 Obligaciones Financieras
46 Cuentas por pagar diversas
50 Capital
62 Gasto de Personal y Directores
63 Gasto de Servicios prestados por terceros
65 Otros Gastos de Gestión
67 Gastos Financieros-Pérdida por diferencia en cambio
68 Valuación y deterioro de activos
69 Costo de Ventas
70 Ventas
77 Ingresos Financieros-Ganancia por diferencia en cambio
 
Se solicita:
1) Realizar los asientos de ajustes contables, teniendo en cuenta lo siguiente:
 Deberá rellenar todos los casilleros.
 Si en algún casillero no debe ir ningún dato, o el dato es 0, colocar - ó 0
 No se debe escribir la cuenta contable, debe digitar el Código de la Cuenta que se le
ha proporcionado.
 Debe realizar el asiento considerando en orden del código de la cuenta contable
proporcionada, de menor a mayor código.
 No debe colocar glosa, fecha, número de asiento, ni signo monetario.
 Al realizar el asiento, considere las cifras redondeadas a 0 decimales.
 
(Para lograr responder, debería elaborar previamente y a modo de borrador, el registro de
cada operación en el formato de Libro Diario)
OPERACIÓN 1
La empresa firmó un contrato de seguros contra robos y deshonestidad por S/ 89,208, el cual
fue pagado el mismo día de la firma del contrato. Se sabe que es el único que está incluido
dentro de la cuenta de “servicios y otros contratados por anticipado”, su vigencia es de 12
meses y empezó su vigencia en Mayo del 2020. Se sabe que al cierre del ejercicio el saldo de
esta cuenta sin ajuste es de S/ 23,000.
 
Procedimiento 1
1. ¿Cuánto es el valor total del seguro por los 12 meses?                S/ 
2. ¿Cuántos son los meses pendientes por devengar?                            
3. ¿Cuánto es el gasto mensual por el seguro?                                    S/ 
4. ¿Cuánto debe ser el saldo correcto de la cuenta Servicios y Otros contratados
por anticipado?       S/ 
 
Asiento 1
CÓDIGO DE
DEBE HABER
CUENTA

 
 
OPERACIÓN 2
La empresa presenta la siguiente información de su activo fijo:
 
Propiedad Planta Fecha de Fecha Costo total de Vida útil
y Equipo compra disponible adquisición
para el uso
Terreno industrial 12.03.2020   S/ 230,000  
Equipos de 23.05.2020 01.06.2020 S/  120,000 En años
computo
 
Si la empresa ha registrado un gasto por depreciación de S/ 9,600 por el año 2020. ¿Cuál sería
el ajuste correspondiente, sabiendo que los equipos tienen una vida útil de 4 años?
 
Procedimiento 2
6
1. ¿Cuántos meses se han depreciado los equipos de cómputo?          
30,000
2. ¿Cuánto es la depreciación por un año?                                           S/ 
15,000
3. ¿Cuánto es el gasto correcto de depreciación en el año 2020?    S/ 
 
Asiento 2
CÓDIGO DE
DEBE HABER
CUENTA

 
 
OPERACIÓN 3
La empresa realizó una venta a Punta del Este S.A.C ubicada en Uruguay, generándole un
margen comercial del 60%; Punta del Este S.A.C le pagó la suma de S/52,200 al contado. No
obstante al cierre del periodo, se supo que por error se consideró 40% de margen comercial.
 
Procedimiento 3
1. ¿Cuánto es el ingreso por la venta en soles?                                  S/ 
2. ¿Cuánto es la utilidad bruta correcta de esta venta?                    S/ 
 
Asiento 3
CÓDIGO DE
DEBE HABER
CUENTA

 
 
OPERACIÓN 4
El 13 de Marzo NUTRIFORTE S.A.C recibió un préstamo de Scotiabank por US$16,000.
Dicho préstamo fue registrado en ese momento a un tipo de cambio de 3.65.  Se sabe que esa
deuda sigue pendiente de pago y que al cierre, el tipo de cambio de compra es de S/ 3.80 y el de
venta S/ 3.85.
              
Procedimiento 4
1. ¿Cuánto es el monto en soles registrado originalmente de los $16,000?     
58,400
S/ 
2. ¿Cuánto es el tipo de cambio al cierre que se usa
3.85
para ajustar?                          
3. ¿Cuánto es el monto en soles al cierre de
61,600
los $16,000?                                    S/ 
 

Asiento 4

CÓDIGO DE
DEBE HABER
CUENTA
45 - 3200
67 3200 -

 
 
OPERACIÓN 5
De acuerdo a la política de la empresa, se considera como Incobrable a todas las facturas
vencidas por más de 12 meses. Se sabe que el saldo registrado antes de ajuste de la cuenta de
cobranza dudosa es de S/ 14,200. El área de créditos y cobranzas ha alcanzado la siguiente
información de sus facturas pendientes de cobro al cierre del ejercicio:
 
F. de Factura  F. Vencimiento Valor
5/10/2019 5/02/2020               10,000
10/11/2019 10/01/2020                  8,000
3/05/2019 3/06/2019               15,000
 
Procedimiento 5
1. ¿Cuánto es el importe correcto de las facturas consideradas como incobrables al
15,000
31 de diciembre del 2020?     S/ 
 
Asiento 5
CÓDIGO DE
DEBE HABER
CUENTA
19 - 15,000

68 15,000 -

 
 
OPERACIÓN 6
La empresa contrató los servicios del Sr. José Paredes, profesional independiente para gestiones
legales y notariales. El Sr. Paredes emitió su documento por el importe bruto de S/ 6,700, sin
embargo después de un análisis de las cuentas se encontró que se había registrado de manera
errónea el importe bruto por S/8,700.  Se sabe que el asiento contable del pago sí se registró
correctamente.
 
Procedimiento 6
1. ¿Cuánto es el importe neto registrado erróneamente?               S/ 
2. ¿Cuánto es el importe neto correcto?                                             S/ 
 

Asiento 6
CÓDIGO DE
DEBE HABER
CUENTA
 
 
2) A continuación se presenta el Balance de Comprobación con algunas cuentas y sus saldos
antes de ajustes.  Con los ajustes realizados en el punto 1) complete el Balance de
Comprobación hasta las columnas de Saldos Ajustados.  Para lo cual debe tener en cuenta lo
siguiente:
 Deberán rellenar sólo las que tengan los casilleros disponibles
 Si en algún casillero no debe ir ningún dato, o el dato es 0, rellenar - ó 0
 No es necesario totalizar las columnas
 No debe colocar signo monetario S/
 Considerar las cifras redondeados a 0 decimales.
 
 BALANCE DE SALDOS
CUENTAS CONTABLES SALDOS
 DEUDOR  ACREEDOR  
Estimación de Cuentas de Cobranza Dudosa 14,200      
Mercaderías 136,000      
Cuentas por pagar comerciales 110,500      
Gastos de servicios prestados por terceros 76,900      
 

13 puntos