Obligacion llevar contabilidad

Control de los activos, pasivos, patrimonio, ingresos, gastos y costos que tiene un

MARIA CECILIA LOPEZ

CC. 27,080,776 de Pasto
ESTADO DE SITUACION FINANCIERA
DICIEMBRE 31 DE 2020
ACTIVOS Bienes muebles que tiene u
pertenecen
CAJA Plata o dinero en efectivo
BANCOS Dinero en algun banco
INVERSIONES Usted ha comprado accione
CUENTAS POR COBRAR Quien le debe dinero a uste
INVENTARIO DE M/CIAS Mercancias para la venta
TERRENOS Lote
CONSTRUCCIONES Y EDIFICACIONES Casa de habitacion o para a
MUEBLES Y ENSERES Que mobiliario tiene usted
EQUIPO DE COMPUTACION Y COMUNICACIÓN Tiene computador
FLOTA Y EQUIPO DE TRANSPORTE Tiene vehiculo
TOTAL ACTIVOS

PASIVO
OBLIGACIONES FINANCIERAS Le debe a algun banco
PROVEEDORES Le debe a algun proveedor
CUENTAS POR PAGAR Le debe a personas particul
IMPUESTOS POR PAGAR Debe algun impuesto
OBLIGACIONES LABORALES Empleado le debe salarios y
TOTAL PASIVOS

PATRIMONIO
CAPITAL SOCIAL Lo que es mio despues de d
TOTAL PATRIMONIO

_______________________________
MARIA CECILIA LOPEZ
CC. 27,080,776 de Pasto
Representante legal
INTERES QUE DEBO COBRA
Superintendencia financier
Resolucion en la que establ

bancos
particulares
 gastos y costos que tiene una empresa

CECILIA LOPEZ
80,776 de Pasto
UACION FINANCIERA
BRE 31 DE 2020
Bienes muebles que tiene una prsona o empresa
pertenecen
Plata o dinero en efectivo 1,200,000
Dinero en algun banco 5,000,000
Usted ha comprado acciones en empresas 2,000,000
Quien le debe dinero a usted 3,000,000
Mercancias para la venta 10,000,000
20,000,000
Casa de habitacion o para arrendar 120,000,000
Que mobiliario tiene usted 6,000,000
Tiene computador 2,000,000
Tiene vehiculo 25,000,000 indicador de endeudamiento
VOS 194,200,000
pasivos 16.89%
activos
Le debe a algun banco 14,000,000
Le debe a algun proveedor de mercancias 5,000,000
Le debe a personas particulares 8,000,000
Debe algun impuesto 4,500,000
Empleado le debe salarios y prstaciones soc 1,300,000
VOS 32,800,000

Lo que es mio despues de deudas 161,400,000

MONIO

_____________________________________
CARLOS GERMAN GONZALEZ LEGARDA
T.P 64174-T
Contador Público
INTERES QUE DEBO COBRAR EN COLOMBIA
Superintendencia financiera
Resolucion en la que establece las tasas de interes

20.5% 1.71%
particulares 25.9% 2.16%
 IVA IMPUESTO AL VALOR AGREGADO
IMPUESTO DEL ORDEN NACINAL
IMPUESTO INDIRECTO

DIAN

EMPRESA

platanos 5,000 EXCLUIDOS DEL IVA

huevos 10,500 EXENTOS DEL IVA

jabon 4,000 GRAVADOS CON IVA

Iva 19% 760

6 excluidos
5 exento
C 5%
A 19%
O

gravados 19%

Ejemplos : German compra en la 20 , un dtergente para ropa, por $ 25,000 + iva

Factura base
Iva 19%
TOTAL

Patricia Atun
azucar
crema dental
Detergente
Gelhada
 Huevos
Leche
Pastas
Salchichas

Base
Iva del 5%

factura
Tubo 24
tubo rect 26
Tubo rect 12

24
26
12

DINAMICA DEL PAGO DEL IVA A LA DIAN

1 Peridocidad cada cuanto pago el impuesto

1 bimestre Enero- febrero

La 20 compro 1 detergente por $ 20,000 + iva del 19%

Proveedor base
Iva 19% compra
TOTAL
La 20
Gana utilidad del 20%

Cliente Base
Iva de la venta
total

Pago a la DIAN
La 20 compro 1 crema dental por $ 8,000 + iva del 19%

Proveedor base
Iva 19% compra
TOTAL
La 20
Gana utilidad del 30%

Cliente Base
Iva de la venta
total

Pago a la DIAN

La 20 compro 1 shampu por $ 15000 + iva del 19%

Proveedor base
Iva 19% compra
TOTAL
La 20
Gana utilidad del 25%

Cliente Base
Iva de la venta
total

Pago a la DIAN

La 20 compro 1 arroba de café por $ 85,000 + iva

 Proveedor base
Iva compra 5%
TOTAL
La 20
Gana utilidad del 20%

Cliente Base
Iva de la venta
total

Pago a la DIAN

La 20 compro 1 kilo azucar por $ 5,000 + iva

Proveedor base
Iva compra 5%
TOTAL
La 20
Gana utilidad del 20%

Cliente Base
Iva de la venta
total

Pago a la DIAN

La 20 compro 1 jabon liquido por $ 16,000 iva incluido

Proveedor base
Iva compra
TOTAL
La 20
Gana utilidad del 20%

Cliente Base
Iva de la venta
 total

Pago a la DIAN

La 20 compro 1 libra de café por $ 6,000 mas Iva y 1 Jabon de lavar por $3,000 ma
proveedor CAFÉ base
Iva compra
TOTAL
JABON Base
Iva
TOTAL
La 20
Gana utilidad del 20%
CAFÉ base
Iva venta
TOTAL
JABON Base
Iva
TOTAL

Pago a la DIAN

La 20 liquide el iva a pagar 1 bimestre 2021

1 Por favor me pasan todas las facturas de compra que hicimos desde el 1 enero al 28

2 Por favores me pasan las facturas de venta desde el 1 enero al 28 de febrero 2021

Iva ventas 2,450,000

Iva compras 1,800,000
pagar 650,000
ESTO AL VALOR AGREGADO
ESTO DEL ORDEN NACINAL San andres, amazonas, guainia….
ESTO INDIRECTO

MARCELA

Aquellos productos que NO se van a cobrar IVA nunca Agricolas, verduras, frutas

% tarifa 0% Pero estos en cualquier momento el gobierno les puede aumentar la tarifa

Auqellos que estan en lista de gravados y se les debe aplicar una tarifa del impuesto

Protectores, alpinito
Azucar, chocolate, pastas alimenticias, café, harinas Tarifa marginal
Jabones, detergentes , cremas , gel Tarifa general

Excluidos frutas, verdutas, productos agropecuarios

producttos de aseo
plasticos
electrodomesticos
ferreteria Palas, ladrillos
Motocicletas
Vehiculos
Prendas de vestir
Calzado

gente para ropa, por $ 25,000 + iva del 19%

25,000
4,750
29,750
Base IVA
10,200 8,571 1,629 19%
3,100 2,952 148 5%
2,900 2,437 463 19%
5,900 4,958 942 19%
2,400 2,017 383 19%
 9,200 9,200 0 0%
3,100 3,100 0 0%
1,500 1,429 71 5%
9,000 8,571 429 5%
47,300 43,235 4,065
47,300
8,571
1,629 917
10,200 3,148

73,500 1,764,000
56,200 1,461,200
56,200 674,400
3,899,600

61,765 1,482,353
47,227 1,227,899
47,227 566,723
SUBTOTAL 3,276,975
IVA 19% 622,625
3,899,600

Bimestral cada 2 3,340,152,000

Cuatrimestral Cada 4 menos de esa cifra

20,000 4,000
3,800
23,800

24,000
4,560
28,560

Iva ventas 4,560

Iva compras 3,800
pago 760

8,000 2,400
1,520 10,400
9,520

10,400
1,976
12,376

Iva ventas 1,976

Iva compras 1,520
pago 456

15,000 3,750
2,850 18,750
17,850

18,750
3,563
22,313

Iva ventas 3,563

Iva compras 2,850
pago 713
 85,000 17,000
4,250 102,000
89,250

102,000
5,100
107,100

Iva ventas 5,100

Iva compras 4,250
pago 850

5,000 1,000
250
5,250

6,000
300
6,300

Iva ventas 300

Iva compras 250
pago 50

13,445 2,689
2,555 16,134
16,000

16,134
3,065
 19,199

Iva ventas 3,065

Iva compras 2,555
pago 511

va y 1 Jabon de lavar por $3,000 mas iva

6,000 1,200
300
6,300
3,000
570
3,570

600
7,200
360
7,560
3,600
684
4,284

Iva ventas 1,044

Iva compras 870
pago 174

a que hicimos desde el 1 enero al 28 de febrero 2021

e el 1 enero al 28 de febrero 2021

ricolas, verduras, frutas

entar la tarifa
 Tarea 4

VENTAS
BASE 19% IVA 19%
15 34,819,400 29,260,000 5,559,400
20
30 10,500,000 1,995,000

14 15,946,000 13,400,000 2,546,000

21
28 8,615,600 7,240,000 1,375,600
60,400,000 11,476,000

COMPRAS
BASE 19% IVA 19%
5 45,900,000 8,721,000
10 27,000,000

7 20,500,000 3,895,000
9 3,094,000 2,600,000 494,000

69,000,000 13,110,000
BASE 5% IVA 5%

18,000,000 900,000

16,000,000 800,000

34,000,000 1,700,000 13,176,000

BASE 5% IVA 5%

25,714,286 1,285,714

25,714,286 1,285,714 14,395,714

-1,219,714 SALDO A FAVOR

Tarea 5

VENTAS
BASE 19% IVA 19% BASE 5%
29,260,000 5,559,400
18,000,000
10,500,000 1,995,000

13,400,000 2,546,000
16,000,000
7,240,000 1,375,600
60,400,000 11,476,000 34,000,000

COMPRAS
BASE 19% IVA 19% BASE 5%
35,900,000 6,821,000
16,190,476

20,500,000 3,895,000
2,600,000 494,000

59,000,000 11,210,000 16,190,476

75,190,476

QUE HACER PARA PAGAR EL IVA

DILIGENCIAR EL FORMULARIO DEL IVA

PRESENTAR EN UN BANCO

CUANDO LLEVARLO marzo de 2021

FACTURA 100,000 febrero de 2017

IVA 19,000
TOTAL 119,000

valor a pagar que dio el formulario 1,156,000

Suponer que la fecha limite de pago del iva era el 15 de marzo de 2021

Pero me olvide y lo voy a presentar el 16 de marzo de 2021

impuesto lo presento extemporaneo

SE LIQUIDA EL 5% SANCION SOBRE EL VALOR DEL IMPUESTO A GARGO

57,800 PERO ….

Que entodo impuesto la sancion minima debe ser igual a 10 UVTs

36,306 363,060 363,000

IMPUESTO 1,156,000
SANCION 363,000
INTERES 1,000
TOTAL A PAGAR 1,520,000

CASO 2 106,000,000 IMPUESTO

5,300,000 SANCION
92,000
111,392,000
 IVA 5%

900,000

800,000

1,700,000 13,176,000

94,400,000

IVA 5%

809,524

809,524 12,019,524

1,156,476 PAGAR

R EL IVA

BIMESTRAL 1

???
ra el 15 de marzo de 2021

marzo de 2021

DEL IMPUESTO A GARGO

e ser igual a 10 UVTs

2,6% MENSUAL

0.087