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4.

3 ACUMULACIÓN DE COSTOS INDIRECTOS DE PRODUCCIÓN


APLICACIÓN PRÁCTICA: EMPRESA HOTELERA

ACTIVIDADES: Son aquellas labores en pro a


su giro de negocio, ítems que nos sirven para
determinar, es un medio no un fin
(determinación de Centro de costos).

CENTRO DE COSTOS: Son unidades


acumulativas de costos.

No es recomendable que una actividad sea


Centro de costos porque no se podría aplicar
el costeo ABC (Identificar actividades y
determinar centro de costos.
El arrendador tiene que ir al Banco de la Nación
a pagar el 5% del valor del alquiler y a cambio se
COSTEO DE LOS GASTOS INDIRECTOS DE FABRICACIÓN (CIP) le da un voucher por el pago del imp. De renta
1era cat. más el importe del alquiler y el periodo
al cual corresponde, todo ello constituye el
El importe es RECIBO POR ARRENDAMIENTO
Base En el caso de que sea una Constructora va emitir
Imponible una factura.

Anotar en el RC en la columna de operaciones


inafectas.

HOTEL: Los suministros que se adquieren 


Materiales Directos
Los tres
conceptos BAR RESTAURANTE (actividad
conforman complementaria 1): Compra de alimentos
el CIP  Materiales Indirectos

LAVANDERÍA (actividad complementaria


2): Compra de detergentes  Materiales
Indirectos

¿Por qué se efectúa un prorrateo? Cuando


la empresa cuenta con más de un centro de
costos

BASE PARA PRORRATEO:

 N° de reservas.
El área de
 N° de comprobantes que se han
Recursos
emitido
Humanos te
proporciona  Volumen de operaciones de un
periodo…

TARJETA DE CONTROL de horas de cada


colaborador, se determina la MOD en
función a la sumatoria de N° de horas de
labor más el N° de las horas extras.
FORMATO 5.1: "LIBRO
DIARIO"

OCTUBRE
PERÍODO: - 2017
2024542352
RUC: 4
HOTEL XYZ S.A.

CUENTA CONTABLE ASOCIADA A LA


NÚMERO
FECHA DE GLOSA O MOVIMIENTO
OPERACIÓN
CORRELATIV
LA DESCRIPCIÓ
O DEL
OPERACIÓ N DE LA
ASIENTO O
N OPERACIÓN
CUO CÓDIGO DENOMINACIÓN DEBE HABER

31/10/202
001 1 6352 ALQUILERES 20,000.00  
POR EL SERVICIOS
    RESUMEN 636 PÚBLICOS 3,114.00  
DEL GASTOS
    REGISTRO 65 DIVERSOS 50,217.44  
DE
    COMPRAS 40111 IGV 560.52  
OTRAS CUENTAS
    46991 POR PAGAR   73,891.96
31/10/202 COSTO DE
002 1 POR LA 92 PRODUCCIÓN 73,331.44  
TRANSF. A CARGAS IMPUT. A
COSTO DE P. CUENTA DE
    791 COSTOS Y GAST   73,331.44
31/10/202 HABITACIÓN
003 1 POR LA 93111 SIMPLE 41,065.61  
TRANF. A HABITACIÓN
    CENTROS 93112 DOBLE 32,265.83  
DE COSTOS COSTO DE
    92 PRODUCCIÓN   73,331.44

220,554.8 220,554.8
TOTALES 4 4

PLAN DE CUENTAS DEL ELEMENTO 9

92 COSTO DE PRODUCCIÓN
921 Materiales
9211 Suministros Directos
922 Mano de Obra
9221 Sueldos
9222 Salarios
9223 Beneficios sociales
923 Costos Indirectos de Producción
9231 Materiales Indirectos
9232 Mano de Obra indirecta
9233 Otros Costos Indirectos
93 CENTRO DE COSTOS
931 Habitación Simple
932 Habitación Doble
94 GASTOS DE AADMINISTRACIÓN
941 Sueldos y Salarios
942 Servicios prestados por terceros
943 Gastos Diversos
95 GASTOS DE VENTA
951 Sueldos y Salarios
952 Servicios prestados por terceros
953 Gastos Diversos

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