TALLER No.

02

1) La empresa Ibague SA por el año gravable 2018 requiere efectuar los calculos necesarios, para efectos de determinar la rent
debera ademas hacer los calculos de renta presuntiva y comparacion de patrimonios. La empresa le entrega la siguiente inform

DATOS FISCALES PATRIMONIO (DECLARACION RENTA)

DETALLE AÑO 2018
Caja 5,000,000
Bancos 154,000,000
Cuentas Por Cobrar 35,000,000
Anticipo de Impuestos - Retencion en la Fuente 4,500,000
Inventarios 40,000,000
PPE Computadores 4,000,000
PPE Equipo de Oficina 19,000,000
PPE Bien Inmueble Destinado a la actividad Agropecuaria 78,000,000
PPE Otros bienes inmuebles 82,000,000
Inversiones - Acciones en Futuro SA 25,000,000
Cuentas por pagar honorarios 10,000,000
Cuentas por pagar a entidades financieras 35,000,000
Otras cuentas por pagar 5,000,000

DATOS CONTABLES
DETALLE AÑO 2018
Ingresos por actividades ordinarias 250,000,000
Ingresos provenientes del bien Inmueble destinado al sector Agropecuario 2,000,000
Ingresos Financieros 5,800,000
Ingresos por cambios en el valor razonable 2,000,000
Costo de venta 180,000,000

Gasto de nomina y seguridad social 20,000,000

Seguridad social cancelada en enero de 2018 de diciembre de 2017 2,500,000

Gastos por honorarios 5,000,000
Depreciacion contable producto de la valorizacion de los activos 2,000,000
Depreciacion contable de activos medidos al costo, vidas utiles acordes a las limitant 10,000,000
Impuesto de industria y comercio causado 8,000,000
Impuesto de industria y comercio pagado en el año 2018 del año 2017 5,000,000
Impuesto predial causado en el año 2018 que no se pago 2,000,000
Otros gastos cuyo soporte no es el adecuado 7,500,000
ios, para efectos de determinar la renta liquida gravable, para ello
empresa le entrega la siguiente informacion:

LARACION RENTA)
AÑO 2017 OBSERVACIONES
3,000,000
133,000,000
38,000,000
2,800,000
41,000,000
3,000,000
20,000,000
80,000,000
79,000,000 Aumento de valor por valorizacion fiscal
18,000,000 No tuvieron dividendos
8,000,000
25,000,000
6,000,000

S
OBSERVACIONES

Se adeuda por seguridad social el mes de diciembre

que se cancela los primeros dias de enero, aporte
empleador adeudado $5.000.000

Causado en el año 2018 para cancelar en 2019

Es el impuesto de los bienes inmuebles de la empresa

 Renta Presuntiva

AÑO 2018 AÑO 2017

Caja 5,000,000 3,000,000
Bancos 154,000,000 133,000,000
Cuentas Por Cobrar 35,000,000 38,000,000
Inventarios 40,000,000 41,000,000
PPE Computadores 4,000,000 3,000,000
PPE Equipo de Oficina 19,000,000 20,000,000
PPE Bien Inmueble Destinado a la actividad Agropecuaria 78,000,000 80,000,000
PPE Otros bienes inmuebles 82,000,000 79,000,000
Inversiones - Acciones en Futuro SA 25,000,000 18,000,000
Patrimonio Bruto 442,000,000 415,000,000

Cuentas por pagar honorarios 10,000,000 8,000,000

Cuentas por pagar a entidades financieras 35,000,000 25,000,000
Otras cuentas por pagar 5,000,000 6,000,000
Deudas 50,000,000 39,000,000

Patrimonio Liquido Año 2018 392,000,000 376,000,000

Patrimonio Liquido Año 2017 376,000,000
PPE Bien Inmueble Destinado a la actividad Agropecuaria - 78,000,000
Inversiones - Acciones en Futuro SA - 22,650,602
275,349,398
Renta Presuntiva 9,637,229

Comparacion Patrimonial

Patrimonio Liquido Año 2017 376,000,000

Patrimonio Liquido Año 2018 392,000,000
Diferencia 16,000,000
 ### Articulo 189 E.T. e) Las primeras diecinueve mil (19.000) UVT de activos del contribuyente destinados al sector a

22,650,602 Articulo 189 E.T. a) El valor patrimonial neto de los aportes y acciones poseídos en sociedades nacionales;

91%
buyente destinados al sector agropecuario se excluirán de la base de aplicación de la renta presuntiva sobre patrimonio líquido;

sociedades nacionales;
re patrimonio líquido;
La señora Luisa Rodriguez esta obligada a declarar renta, pertenece al regimen simplificado del impuesto a las venta, no se
encuentra obligada a llevar contabilidad, requiere de su asesoria para declarar su patrimonio de la forma que mas le favorezca,
para lo cual le entrega la siguiente informacio:
Saldo cuentas bancarias a 31 de diciembre: $30,000,000
Saldo efectivo caja 5,000,000
Acciones en Ecopetrol valor de compra $20.000.000, año compra 2014, valor razonable publicado en la pagina de internet de
Ecopetrol $53.000.000 (tiene proyectado venderlas por valor de $53.000.000)
vehiculo comprado en el año 2013 por valor de $25.000.000 (no tiene proyectado venderlo)
casa de habitacion adquirida en el año 2012 por valor $105.000.000, el avaluo catastral es de $110.000.000, el valor declarado
año anterior: $105.000.000, valor comercial $180.000.000 8no tiene proyectado venderla).
Bien inmueble arrendado

PUNTO 2: LUISA RODRIGUEZ

REGIMEN SIMPLIFICADO NO OBLIGADA A LLEVAR CONTABILIDAD

PROYECTA
NOMBRE EN RENTA DETALLE VENDERLA COSTO
PATRIMONIO BRUTO
EFECTIVO SALDO EN BANCOS NA 30,000,000
EFECTIVO SALDO EN CAJA NA 5,000,000
INVERSIONES ACCIONES ECOPETROL SI 20,000,000
BIENES MUEBLES VEHÍCULO NO 25,000,000
BIENES INMUEBLES CASA HABITACIÓN NO 105,000,000
BIENES INMUEBLES BIEN INMUEBLE PARA ARRE SI 90,000,000
TOTAL PATRIMONIO BRUTO 275,000,000

DEUDAS
PASIVOS BANCO COLPATRIA 80,000,000
PASIVOS SIN SOPORTE IDONEO 7,000,000
TOTAL DEUDAS 87,000,000

PATRIMONIO LIQUIDO 188,000,000

ificado del impuesto a las venta, no se
rimonio de la forma que mas le favorezca,

ble publicado en la pagina de internet de

tral es de $110.000.000, el valor declarado

derla).

VALOR A
DECLARAR

30,000,000
5,000,000
23,400,000
25,000,000
110,000,000
169,200,000
362,600,000

80,000,000
-
80,000,000

282,600,000
PUNTO 2: LUISA RODRIGUEZ
REGIMEN SIMPLIFICADO NO OBLIGADA A LLEVAR CONTABILIDAD

PROYECTA
NOMBRE EN RENTA DETALLE AÑO DE ADQUISICIÓN VENDERLA COSTO
PATRIMONIO BRUTO
INVERSIONES ACCIONES ECOPETROL 2,014 SI 20,000,000
BIENES MUEBLES VEHÍCULO 2,013 NO 25,000,000
BIENES INMUEBLES CASA HABITACIÓN 2,012 NO 105,000,000
BIENES INMUEBLES OFICINA PARA ARRENDAR 2,011 SI 90,000,000
TOTAL PATRIMONIO BRUTO 240,000,000
 4.07%
FACTOR. AJUSTE
AJUSTE ACCIONES ACCIONES Y VR AJUSTADO.
Y BIENES MUEBLES BIENES AJUSTE ACCIONES Y
E INMUEBLES INMUEBLES BIENES INMUEBLES VALOR
ACTIVOS FIJOS DEC ACTIVOS FIJOS ACTIVOS FIJOS DEC DECLARADO
2169 DE 2017 DEC 2169 DE 2017. 2169 DE 2017. ART 73 AVALUO AÑO VALOR VALOR A
4,07%. ART 70 ET ART 73 ET ET CATASTRAL ANTERIOR COMERCIAL DECLRAR

- 1.17 23,400,000 - 53,000,000 23,400,000

1,017,500 - - 25,000,000
4,273,500 1.57 164,850,000 110,000,000 105,000,000 180,000,000 110,000,000
3,663,000 1.88 169,200,000 91,000,000 90,000,000 175,000,000 169,200,000
8,954,000 357,450,000 327,600,000
TOLIMA S.A.S

TIPO DE ACTIVO DETALLE VALOR CONTABLE VALOR FISCAL

EFECTIVO BANCOS 35,000,000 35,000,000
EFECTIVO CAJA 15,000,000 15,000,000
INVERSIONES CDT 25,000,000 25,000,000
INVERSIONES ACCIONES 30,000,000 12,000,000
INTANGIBLES SOFTWARE 6,333,000 6,333,000
PPE (MEDIDA AL VALOR RAZONABLE) OFICINA 105,000,000 84,420,000
216,333,000 177,753,000

ANEXO SOFTWARE
VALOR INICIAL DEL INTANGIBLE 10,000,000
(+) EROGACIONES PARA QUE EL ACTIVO FUNCIONE -
MEDICIÓN INICIAL 10,000,000
(-) VALOR RESIDUAL -
(=) IMPORTE AMORTIZABLE 10,000,000
MESES DE VIDA ÚTIL 60 VIDA ÚTIL ACORDE A LA FISCAL
MESES A AMORTIZAR 22
VALOR DE LA AMORTIZACIÓN 3,666,667
VALOR DEL INTANGIBLE A 31 DE DICIEMBRE 2017
APROXIMADO AL MIL MÁS CERCANO 6,333,000

ANEXO OFICINA (VIDA ÚTIL FISCAL) NO ESTIMA VENDERLA

VALOR INICIAL DE LA PPE 100,000,000
(+) EROGACIONES PARA QUE EL ACTIVO FUNCIONE 8,000,000
MEDICIÓN INICIAL 108,000,000
(-) VALOR RESIDUAL 10,800,000 10%
(=) IMPORTE DEPRECIABLE 97,200,000
MESES DE VIDA ÚTIL 540 VIDA ÚTIL FISCAL (ART 137 ET)
MESES A DEPRECIAR 71
VALOR DE LA DEPRECIACIÓN 12,780,000
VALOR DE LA PPE A 31 DE DICIEMBRE 2017
APROXIMADO AL MIL MÁS CERCANO 84,420,000

VALOR DEL AVALÚO CATASTRAL 98,000,000

VALOR DECLARADO AÑO ANTERIOR 106,656,000

DIFERENCIAS OBSERVACIONES
-
-
-
18,000,000 CONTABLEMENTE LO MIDIO AL VR RAZONABLE, CONTABLEMENTE LO DEBE HACER AL COSTO
- DEPRECIADA 22 MESES, LA VIDA ÚTIL CONTABLE ES ACORDE A LA FISCAL
20,580,000 CONTABLEMENTE SE MIDIO AL VALOR RAZONABLE
38,580,000