“AÑO 

DEL BICENTENARIO DEL PERÚ: 200 AÑOS DE INDEPEN

UNIVERSIDAD CATÓLICA DE TRUJILLO

FACULTAD DE CIENCIAS ADMINISTRATIVAS Y ECONOM
“ESCUELA PROFESIONAL DE CONTABILIDAD

ALUMNOS” : SERNA QUISPE, Julinho Flavio

CURSO : CONTABILIDAD DE TRIBUTOS
AULA : 8B
DOCENTE : LAPOINT RUIZ, Susana.
AYACUCHO – PERÚ
2021
EL PERÚ: 200 AÑOS DE INDEPENDENCIA”

CATÓLICA DE TRUJILLO
DMINISTRATIVAS Y ECONOMICAS
FESIONAL DE CONTABILIDAD

ERNA QUISPE, Julinho Flavio

ONTABILIDAD DE TRIBUTOS

APOINT RUIZ, Susana.

INGRESOS NETOS
0.50% INGRESOS NETOS
40UIT 4300

REGISTRO CONTABLE PERMITIDO PARA ESTE CASO

0.50%
REGISTRO
REPARO

INGRESOS BRUTOS
0.50%
40UIT
 11250450 GASTOS RECREATIVOS, AGASAJOS
56252.25
172000 REGISTROS EN LOS LIBROS

NTABLE PERMITIDO PARA ESTE CASO RESULTADOS

TRIBUTARIO
INGRESOS
56252 DEVOLUCIONES
325687 COSTO DE VENTA
269435 GASTOS ADMINISTRATIVOS
GASTOS DE VENTA
UTILIDAD
29.50%

COMPRAS 525485
CONTABLE 1032473
TRIBUTARIO 1111957

GASTOS DE REPRESENTACION

11250450 GASTOS DE REPRESENTACION

INGRESOS NETOS 56252.25
4300 172000 REGISTROS EN LOS LIBROS

REGISTRO CONTABLE PERMITIDO PARA ESTE CASO

TRIBUTARIO

0.50% 56252
REGISTRO 225452
REPARO 169200

COMPRAS 5125485
CONTABLE 1032473
TRIBUTARIO 1082387
 325687

RESULTADOS
CONTABLE TRIBUTARIOS
11250450 11250450
0 0
6450120 6450120
1250420 980985
50000 50000
3499910 3769345
1032473 1111957

SENTACION

225452

RESULTADOS
CONTABLE TRIBUTARIOS
INGRESOS 11250450 11250450
DEVOLUCIONES 0 0
COSTO DE VENTA 6450120 6450120
GASTOS ADMINISTRATIVOS 1250420 1081220
GASTOS DE VENTA 50000 50000
UTILIDAD 3499910 3669110
29.50% 1032473 1082387
 BOLET

REGISTRO DE COMPRA

5125485 6%
200 UIT 4300

RESULTADOS
CONTABLE
INGRESOS 11250450
DEVOLUCIONES
COSTO DE VENTA 6450120
GASTOS ADMINISTRATIVOS 1250420
GASTOS DE VENTA 50000
UTILIDAD 3499910

DEPRECIACION
DEPRECIACIÓN
ACTIVOS
2 UNIDADES MOVILES

REMUNERACIONE
 UTILIDAD SEGÚN EL BALANCE
REMURERACIONES A LOS DIRECTORES DE LA EMPRESA FUE DE
UTILIDAD TOTAL
DUDUCCION ACEPTABLE COMO GASTO
REPARO

GASTO DE S 51,059.32 SOLO DEL PERIODO 2020 8 MESES

2020

2021

2022
 BOLETA DE VENTA
RUS RER
5125485 BOLETA DE VENTAS 358970 80125

307529 307529
860000 REPARO 51441 80125

OS
TRIBUTARIO
11250450

6450120
1060074
50000
3690256

ECIACION
DEPRECIACIÓN
V.LIBROS % ANUAL MENSUAL
250,125.00 25 6,253,125.00 521,093.75

REMUNERACIONES

REMUNERACIONES ALOS DIRECTORES

 RESULTADOS
3499910
ES DE LA EMPRESA FUE DE 120125 INGRESOS
3620035 DEVOLUCIONES
6% 217202.1 COSTO DE VENTA
3402832.9 no hay reparo GASTOS ADMINISTRATIVOS
GASTOS DE VENTA
UTILIDAD

SEGUROS
OLO DEL PERIODO 2020 8 MESES 17,019.77 EXCESO 34,039.55

SEGUROS MAYO 60250

JUNIO 60250
JULIO 60250
2020 AGOSTO 60250
SETIEMBRE 60250
OCTUBRE 60250 482000 SE CONSIGNO DENTRO DEL PERIODO
NOVIEMBRE 60250
DICIEMBRE 60250
ENERO
FEBRERO
MARZO
ABRIL
MAYO
JUNIO
JULIO
AGOSTO
SETIEMBRE
OCTUBRE
NOVIEMBRE
DICIEMBRE
ENERO
FEBRERO
MARZO
ABRIL
 RG
58780

58780 190346
RESULTADOS
CONTABLE TRIBUTARIO
11250450 11250450

6450120 6450120
1250420 -2152412.9
50000 50000
3499910 6902742.9
GASTOS POR ROBO 80250

MULTAS
MULTA
SEGÚN EL ART. 176
GASTO POR ROBO
NOSE REGISTRA COMO GASTO MIENTRAS QUE NO HAY SENTENCIA JUDICIAL

6450
90% 5805
PAGO DE MULTA 645
INTERES 1025.00
MULTA 1670.00 GASTO NO DEDUCIBLE
ESTADO DE RESULTADOS 2020

VENTAS NETAS 11250450

OTROS INGRESOS 0
TOTAL INGRESOS BRUTOS 11250450
COSTO DE VENTAS 6450120
UTILIDAD BRUTA 4800330
GASTOS OPERACIONALES
GASTOS ADMINISTRATIVOS 1250420
GASTOS DE VENTAS 50000
UTILIDAD OPERATIVA 3499910
OTROS INGRESOS (GASTOS)
GASTOS FINANCIEROS 225450
OTROS GASTOS 255120
RESULT. ANTES DE PARTIC E IMPUESTO 3019340
GASTOS REPARABLES

IMPUEST RENTE 0.295 890705.3

U. NETA DEL EJERCICIO 2128634.7
NUEVO ESTADO DE RESULTADO 2020
CONTABLE TRIBUTARIO
VENTAS NETAS 11250450 11250450
OTROS INGRESOS OPERACIONALES 0 0
TOTAL INGRESOS BRUTOS 11250450 11250450
COSTO DE VENTAS 6450120 6450120
UTILIDAD BRUTA 4800330 4800330
GASTOS OPERACIONALES
GASTOS ADMINISTRATIVOS 1250420 1250420
GASTOS DE VENTAS 50000 50000
UTILIDAD OPERATIVA 3499910 3499910
OTROS INGRESOS (GASTOS)
GASTOS FINANCIEROS 225450 225450
OTROS GASTOS 255120 255120
RESULT. ANTES DE PARTIC E IMPUESTO 3019340 3019340
GASTOS REPARABLES 763251.1980226
UTILID. ANTES DEL IMPUESTO 3782591.198023
IMPUEST RENTE 0.295 890705.3 1115864.403417
U. NETA DEL EJERCICIO 2128634.7 2666726.794606
 2

la empresa “Los Intocables SAC” dedicada a la com

evaluar la siguiente relación de eventos para la d

a)        La empresa se excedió del límite del 4% de la RMV diaria asignada como g

Base Legal: Articulo 37° inciso a(1) Ley IR – Inciso v) Art 21°

ADICION

15,000.00

b)        Se realizó la desvalorización por mermas en las existencias por un valor de

Base Legal: Articulo 37° Inciso F de la Ley IR – Reglamento Inciso C del

ADICION

8,000.00

c)        Se provisionó por estimación de cobranzas dudosa un importe de S/ 6,000 a

circulado las cartas notariales al cliente. A la fecha se están

Base Legal: Articulo 37° Inciso l(1) Ley IR – Reglamento F Art 21°

ADICION

6,000.00

d)        La empresa sobrepasó el límite permitido del 0.5% de las ventas anuales en

Base Legal ; r) del Art 37° de la Ley, inciso n) del Art 21° del Reglamento

ADICION

4,000.00

e)        Se donó mercaderías valorizadas en S/ 3,000 a la ONG “Caritas Felices” por

Base Legal ;d) del Art 44° de la Ley IR

 ADICION

3,000.00

RPTA: Las entidades deben ser Inscritas como entidades exoneradas o inf

f)        Se tienen vacaciones devengadas a los trabajadores por un monto de S/ 5,00

Base legal: Artículo 57°de la Ley.

ADICION

5,000.00

g)        Se consideró un gasto por depreciación de S/ 3,000 en el ejercicio a pesar de

Información adicional:
La utilidad antes de impuestos asciende a S/ 200,000 y la empresa ha tenid
Se solicita:
· Determinar las diferencias permanentes y temporales; Determinar la Util
AC” dedicada a la comercialización de abarrotes en general, nos solicita
ión de eventos para la determinación del Impuesto a la Renta Anual.

RMV diaria asignada como gastos de movilidad a los trabajadores por un monto de S/ 15,000.

R – Inciso v) Art 21°

DIFERENCIA

Permanente

as existencias por un valor de S/ 8,000 las cuales no tiene sustento de un informe técnico por el profesional independie

ey IR – Reglamento Inciso C del Art 21°(lo cual no cuenta con informe técnico)

DIFERENCIA

Permanente

udosa un importe de S/ 6,000 a pesar de que la empresa no ha cumplido con las gestiones de cobranzas ni ha
s al cliente. A la fecha se están realizando las gestiones para recuperar este incobrable.

R – Reglamento F Art 21°

DIFERENCIA

Temporal

0.5% de las ventas anuales en gastos de representación por parte de la Gerencia General en S/ 4,000.

so n) del Art 21° del Reglamento,D,S, N° 007-2013- EF

DIFERENCIA

Permanente

a la ONG “Caritas Felices” por el “Día del Niño”. Esta entidad no se encuentra calificada por SUNAT como perceptor
 DIFERENCIA

Permanente

como entidades exoneradas o infectas en el RUC ante SUNAT y a demás deben estar calificadas como perceptores de donacio

dores por un monto de S/ 5,000 y al cierre de la presentación de la declaración jurada anual no se han pagado aún.

DIFERENCIA

Temporal

3,000 en el ejercicio a pesar de que tributariamente debería aplicarse S/ 5,000.

S/ 200,000 y la empresa ha tenido un promedio mensual de movimientos de personal de 19 trabajadores en el año.

y temporales; Determinar la Utilidad tributaria

o por el profesional independiente y competente.

es de cobranzas ni ha

ral en S/ 4,000.

da por SUNAT como perceptoras de donaciones.

das como perceptores de donaciones ante el MEF.

nual no se han pagado aún.

rabajadores en el año.