Secretaría de Gobernación y Justicia República de Honduras

FORTALECIMIENTO LOCAL
MANUAL DE FORMULACION DEL PRESUPUESTO POR PROGRAMAS

Presentación
El Gobierno de la República de Honduras asume la Descentralización y el Desarrollo Local como una de sus principales estrategias para el combate y reducción de la pobreza. La Secretaría de Estado en los Despachos de Gobernación y Justicia es el ente estatal encargado de conducir todo el proceso de descentralización y coordinar con las distintas instituciones que participan en la ejecución del “Programa Nacional de Descentralización y Desarrollo Local” (PRODDEL). El Programa ha sido concertado con las Secretarias de Estado e Instituciones Descentralizadas con el propósito de crear las condiciones propicias para apoyar el desarrollo local mediante reglas claras y con la participación amplia de la sociedad, estimulando la solución de los problemas. El PRODDEL constituye el marco conceptual y contiene acciones a ser ejecutadas por las entidades del Gobierno Central, Mancomunidades Municipales, Municipios, Comunidades, Organizaciones no Gubernamentales. Una de las actividades principales dentro del marco del PRODDEL es el proceso de capacitación en temas que fortalezcan las capacidades técnicas, administrativas y financieras de los funcionarios y funcionarias de las Municipalidades en la consecución de gestiones locales eficientes y eficaces. Las Municipalidades se rigen por presupuestos por programas anuales como instrumentos de administración y gestión. En este sentido presentamos a continuación el Segundo Modulo de los tres que conforman el Proceso de Administración de Presupuesto “MANUAL DE FORMULACIÓN DEL PRESUPUESTO POR PROGRAMAS” El cual tiene como propósito convertirse en la herramienta metodológica que permita al usuario (a) encontrar las normas fundamentales de las distintas fases del Proceso Presupuestario; en donde se hace imperativo la inclusión de los planes de inversión contenidos en el marco general de la Planificación Estratégica de Desarrollo Municipal. Atentamente

LIC. NALDA ORFILIA MORALES
DIRECTORA GENERAL DE FORTALECIMIENTO LOCAL

Índice
Presentación Contenido 1. Introducción 2. Objetivos 3. Marco Legal 4. Definiciones 5. Principios Presupuestarios 6. Etapas del proceso presupuestario 7. Elaboración del presupuesto por Programas Paso: 1: Identificación de la estructura programática Paso 2: Elaboración del Plan Operativo Presupuestario y El plan de inversión Paso 3: Presupuesto de Ingresos Paso 4: Presupuesto de Egresos 8. Cálculo de derechos laborales 9. Anexos 10. Bibliografía 2 3 4 4 5 5 7 8 10 10 13 17 26 38 40 86

organizar y administrar los servicios públicos. derechos y contribuciones. si bien se pueden dividir desde un punto de vista metodológico. Específicos: • Conocer y aplicar una metodología para elaborar el presupuesto municipal. De igual forma debemos recordar que el perfeccionamiento de la gestión financiera municipal constituye la mejor garantía que se puede ofrecer a la ciudadanía en cuanto al manejo eficiente. eficaz y transparente de los recursos que la población transfiere a la municipalidad a través del pago de los impuestos. Introducción Este Manual ha sido elaborado con el propósito que los funcionarios y empleados municipales lo utilicen como herramienta de trabajo a fin de dar cumplimiento a los postulados contenidos en la Ley de Municipalidades en lo referente a dirigir sus propios procesos presupuestarios.Honduras 1. condiciona la calidad y precisión de las restantes. Esto significa que la calidad y la precisión con que se ejecute cada una de ellas.Programa Nacional de Descentralización y Desarrollo Local . planificar. tasas. identificando estructuras programáticas fáciles de armonizar con los planes operativos anuales. Secretaria de Gobernación y Justicia Dirección de Fortalecimiento Local Manual de Formulación del Presupuesto por Programa 4 . 2 Objetivos General: Facilitar la incorporación de la técnica de Presupuesto por Programas en las municipalidades. • Identificar estructuras programáticas comprendidas en los bienes y servicios que presta la municipalidad a la comunidad. en la práctica se llevan a cabo interrelacionadas y condicionadas. El presupuesto se concibe como un proceso que se lleva a cabo por etapas.

Definiciones: 1. y Decreto Número 127-2000 del 21 de septiembre. derechos y contribuciones) y servicios. Acuerdo Número 018-93 Gobernación y Justicia del 1 de febrero de 1993.Honduras • • • Estimar los ingresos municipales de acuerdo con los tributos establecidos en la Armonizar el Plan Operativo Anual con los ingresos para la distribución de los Armonizar las cuentas del Gobierno Central y de los Gobiernos Locales. relacionados con el proceso presupuestario (decreto 134-90) y en el Título IV. 2000. está establecida en el Título V. Ley de Municipalidades: Instrumento legal que tiene por objeto desarrollar los principios Constitucionales referente sal Régimen Departamental y Municipal 2. 3 Marco Legal Se refiere a los principios para la elaboración del presupuesto por programas enmarcados en la Ley. artículos 92 hasta el 98 (Numerales 1 al 4) de la Ley de Municipalidades. tasas. artículos 168 hasta 180 del Reglamento General de la Ley de Municipalidades. oportuna y eficiente por parte de las Corporaciones Municipales y demás interesados en el ejercicio de las Facultades que la Ley les confiere Secretaria de Gobernación y Justicia Dirección de Fortalecimiento Local Manual de Formulación del Presupuesto por Programa 5 . 4. Capítulo V. La normativa vigente para la formulación del presupuesto municipal. Reglamento de la Ley: Instrumento legal que tiene por objeto desarrollar complementariamente Algunas de las disposiciones de la Ley de Municipalidades a fin de que Permita su aplicación justa.Programa Nacional de Descentralización y Desarrollo Local . Ley de Municipalidades (impuestos. Capítulo VI. egresos.

Honduras 3. la ejecución del gasto y la inversión” (Art. Estructura Programática: Ordenamiento lógico por programa de las unidades administrativas de la municipalidad. 8. 4. de acuerdo con su organigrama. responsables de planificar y utilizar los recursos para producir bienes y servicios. 92 Ley de Municipalidades). que responde a necesidades de desarrollo y establece normas para la recaudación de los ingresos. expresadas en términos de productos finales a los cuales se asignan recursos humanos. técnicos y financieros y cuya ejecución queda a cargo de una o varias unidades administrativas. Categorías Programáticas: Programa: Es un conjunto de actividades integradas hacia el logro de propósitos comunes para ejecutar las funciones planificadas por la municipalidad. 7. a cumplir durante el año fiscal que contiene las prioridades de las comunidades que integran el municipio y asigna recursos a categorías programáticas previamente definidas por la Corporación Municipal que se utilizan para producir bienes o servicios que coadyuven a solucionar problemas y mejorar la calidad de vida de sus habitantes.Programa Nacional de Descentralización y Desarrollo Local . Secretaria de Gobernación y Justicia Dirección de Fortalecimiento Local Manual de Formulación del Presupuesto por Programa 6 . 6.Presupuesto por Programas: Es un plan que refleja los objetivos y metas financieras por programas. en la cual se establecen objetivos y metas cuantificables. según los objetivos municipales. Unidad Ejecutora: Son las unidades administrativas. “Plan financiero por programas de obligatorio cumplimiento del Gobierno Municipal. Presupuesto: Cálculo anticipado de los ingresos y egresos en una entidad pública o privada. materiales.

departamento o sección. medidas y objetivos. para lo cual cuenta con unidades administrativas diferentes. fijando metas de trabajo de acuerdo a los recursos disponibles. y es capaz por si solo de producir bienes y servicios. Proyecto (de infraestructura): Expresa el producto de un Bien de Capital mediante un conjunto de obras contempladas y realizadas dentro de un plan de inversión.Programa Nacional de Descentralización y Desarrollo Local . Actividad: Es la categoría programática de menor nivel. Plan de Inversión: Es el instrumento presupuestario en el cual se consignan los proyectos de obras y servicios públicos que quedaron en proceso el año anterior y nuevos proyectos que iniciaran previa concertación con la comunidad o instituciones públicas o privadas y Secretaria de Gobernación y Justicia Dirección de Fortalecimiento Local Manual de Formulación del Presupuesto por Programa 7 . está constituida por cada una de las acciones que se deben llevar a cabo para cumplir los objetivos y metas de un programa o subprograma. Plan Operativo Anual Presupuestario: Es la planeación y programación de acciones y actividades requeridas para poner en práctica las políticas. Proyecto (social): Es el conjunto de actividades orientadas exclusivamente al logro de los bienes o servicios que satisfacen las necesidades de la población. asignando los responsables de cada unidad. Obra: Expresa la desagregación de un proyecto en los diferentes productos que lo componen. identificando los bienes que produce y los servicios que presta.Honduras Subprograma: Se utiliza cuando un programa es complejo y puede fraccionarse.

Honduras aprobadas por la Corporación Municipal para ser ejecutados en el período fiscal vigente. Anualidad: “La Hacienda Municipal se administra por la Corporación Municipal por si o por la delegación en el alcalde dentro de cada año fiscal que comienza el 1 de enero y finaliza el 31 de diciembre de cada año “. Legalidad: Consiste en que tanto los ingresos como los egresos deben estar aprobados por la Corporación Municipal (Art.Programa Nacional de Descentralización y Desarrollo Local . Plan de Arbitrios: Es el instrumento legal de la Municipalidad. mediante el cual se regulan los aspectos relativos al sistema tributario. tasas y contribuciones de la Ley de Municipalidades Normas y Procedimientos de Recaudación: Disposiciones legales mediante las cuales se regula la proyección de los ingresos municipales que se espera recaudar durante el año fiscal. su aplicación y vigencia está sustentada específicamente en las disposiciones del capítulo IV de los impuestos. Principios Presupuestarios: Se aplican 4 principios para la elaboración y/o formulación de presupuestos: 1. (Artículo 69 Ley de Municipalidades). 2. tomando en consideración lo siguiente: a) Aprovechamiento racional de los recursos naturales b) Actualización de tasas (Plan de Arbitrios) c) Atención a las fuentes principales de ingresos (Impuesto sobre bienes inmuebles) d) Préstamos (Inversiones recuperables en los servicios públicos municipales) e) Transferencias f) Recuperación del a mora tributaria (impuestos y servicios) 5. 25 numeral 3 de la Ley de Municipalidades). servicios. Secretaria de Gobernación y Justicia Dirección de Fortalecimiento Local Manual de Formulación del Presupuesto por Programa 8 .

Honduras 3. Además de los principios antes mencionados se considera la UNICIDAD. Administración 5. Elaboración o formulación 2.Universalidad: El Artículo 173 del Reglamento de la Ley de Municipalidades obliga a adoptar este principio estableciendo además que el presupuesto debe contener todos los ingresos que se recauden y todos los egresos de la municipalidad. le corresponde al Alcalde Municipal la administración general del patrimonio del municipio e invertir los ingresos o fondos disponibles en beneficio directo de la comunidad” (Artículo 170 del Reglamento de la Ley) Por consiguiente para alcanzar los fines antes mencionados se deben observar las siguientes etapas del proceso presupuestario: 1. 6. Evaluación Secretaria de Gobernación y Justicia Dirección de Fortalecimiento Local Manual de Formulación del Presupuesto por Programa 9 . Etapas del proceso presupuestario “Con base a la Ley de municipalidades. Ejecución 4. Aprobación 3. numeral 1 de la Ley de Municipalidades) “El presupuesto de egresos tendrá como base el presupuesto de ingresos y entre ambos se mantendrá el mas estricto equilibrio” (Artículo 178 del Reglamento del a Ley de Municipalidades) 4.Equilibrio: “Los egresos en ningún caso deben exceder a los ingresos.Programa Nacional de Descentralización y Desarrollo Local .” (Artículo 98. como postulado que equivale a un documento único para cada municipalidad y que solo puede ser modificado previa consideración y aprobación de la Corporación Municipal.

Libro de sueldos (presupuesto de sueldos para el año siguiente) 2. Decreto 48-91) Secretaria de Gobernación y Justicia Dirección de Fortalecimiento Local Manual de Formulación del Presupuesto por Programa 10 . (Informe rentístico) Total de egresos ejecutados durante al año anterior. compete al Alcalde Municipal por medio de su personal administrativo realizar la respectiva calendarización de actividades dentro de la cual se elaboran las proyecciones de ingresos y egresos del periodo. Si por fuerza mayor u otras causas no estuviere aprobado el 31 de diciembre. (Informe rentístico) • • Informe de ingresos y egresos acumulados hasta el mes anterior de la elaboración del presupuesto. Basados en los siguientes documentos: • • • Plan Operativo Anual presupuestario Plan de Inversión ( Valores presupuestados para el año siguiente) Plan de Arbitrios Normas y procedimientos de recaudación de ingresos y ejecución del gasto • Presupuesto ejecutado el año anterior al que se está presupuestando.Honduras 1.Programa Nacional de Descentralización y Desarrollo Local . Ley de Municipalidades. el del año anterior. se aplicará en el año siguiente. Para elaboración o formulación del presupuesto.” (Artículo 95 reformado. Aprobación: ” El Presupuesto debe ser sometido a la consideración de la Corporación a más tardar el 15 de septiembre de cada año. Elaboración y formulación: Comprende la elaboración de los planes operativos anuales y estimados presupuestarios de los ingresos y egresos del período. en base • a lo siguiente: Total de ingresos recaudados en año anterior.

Administración: Es la facultad que tiene el Alcalde Municipal para organizar. dirigir y controlar todos los recursos disponibles para el logro de objetivos que garanticen el bienestar de sus habitantes y el desarrollo integral del municipio. Ejecución: Una vez aprobado el presupuesto corresponde al Alcalde llevarlo a la práctica para el cumplimiento de los objetivos y metas propuestas. ejecución del gasto y de la inversión. Evaluación: Es verificar el cumplimiento de los objetivos y metas que se han planificado de acuerdo con las normas de recaudación de ingresos. Elaboración del presupuesto por programas Secretaria de Gobernación y Justicia Dirección de Fortalecimiento Local Manual de Formulación del Presupuesto por Programa 11 . Para ejecutar las acciones programadas se debe tomar en cuenta lo siguiente:  Una dirección adecuada. 7. materiales y el equipo deben administrarse eficientemente. 5. 4.Programa Nacional de Descentralización y Desarrollo Local . Una división racional del trabajo Definición clara de líneas de autoridad y asesoría Oficinas completamente instaladas Capacidad en la toma de decisiones      Tanto el recurso humano.Honduras “Para su aprobación o modificación se requiere el voto afirmativo de la mitad más uno de los miembros de la Corporación Municipal” (Artículo 180 del Reglamento del a Ley de Municipalidades) 3.

Se sugiere que las Municipalidades pequeñas usen los programas siguientes: 01.Honduras PASO: No. Alcalde (SA). Administración Tributaria. • Cada municipalidad elegirá de la que se presenta como modelo en este manual. actividades y proyectos que ejecutará la municipalidad durante el año. Secretaria de Gobernación y Justicia Dirección de Fortalecimiento Local Manual de Formulación del Presupuesto por Programa 12 .1 Identificación de la Estructura Programática: • Se identifican los programas. Administración Superior: Incluye las actividades realizadas por la Corporación Municipal. Catastro y Contabilidad. Secretariado Municipal: Incluye las actividades realizadas por el Secretario (a) Municipal. Vice Alcalde (SA) y en el caso que los ingresos corrientes anuales recaudados sean superiores al millón de Lempiras.Programa Nacional de Descentralización y Desarrollo Local . la estructura programática que mejor se adapte a su organización y a las necesidades y grado de desarrollo. los cuales se pueden reducir a un número menor dependiendo de la estructura organizativa y el nivel económico de las municipalidades. • Este modelo tiene cuatro (4) programas. 3. Administración Financiera: En esta actividad se puede agrupar todas las labores que realiza Tesorería. se incluye en las actividades al auditor. En el cuál se desarrollan las siguientes actividades: 1. Servicios Municipales Generales: Este programa tiene relación con las funciones administrativas realizadas por los funcionarios y empleados municipales. 2.

07 Bomberos NOTA: Este programa se incluirá en el caso de que la municipalidad tuviera el personal e instalaciones adecuadas y prestara los servicios. motorista.Programa Nacional de Descentralización y Desarrollo Local . 04. (Art. 03. Secretaria de Gobernación y Justicia Dirección de Fortalecimiento Local Manual de Formulación del Presupuesto por Programa 13 . Rastro Público. Mercados y Centros de Abasto. además se incluye también al personal de servicio contemplado en planilla (conserje. Comunitario Ambiental y Económico: Programa mediante el cual la municipalidad promueve las diferentes acciones orientadas a proporcionar el bienestar de la población en las municipalidades que su estructura organizativa y el nivel económico lo permitan. 05. secretario y personal de apoyo. 06 Terminal de Transporte. Cultural. aseadora. 02. 02.. Desarrollo Social.Servicios Públicos: Este programa Comprende las actividades relacionadas con la prestación de los servicios básicos que proporcional a Municipalidad.Honduras Si solamente hay estas tres (3) oficinas municipales. Aseo Urbano. 4. Cementerio.18 Ley de policía y convivencia social. Departamento Municipal de Justicia: Incluye las actividades realizadas por el Departamento Municipal de Justicia a cargo de un director. Agua y Alcantarillado Sanitario. clasificados de la siguiente forma: 01.). pueden seleccionar las actividades por separado.). etc. 03.

Programa Nacional de Descentralización y Desarrollo Local . Mantenimiento de obras y Vías de comunicación Ver anexo No. Infraestructura Municipal: Programa orientado a fomentar la construcción de obras que mejoren la condición de vida de la población y genere el desarrollo del municipio por medio de las siguientes actividades: 1 2 Construcción y Supervisión de obras y vías de comunicación. 1 (Identificación de la estructura a programática) Secretaria de Gobernación y Justicia Dirección de Fortalecimiento Local Manual de Formulación del Presupuesto por Programa 14 .Honduras Cuenta con las siguientes actividades: 1 2 3 4 5 6 7 8 Servicios de Educación Servicios de Salud Cultura Deportes Medio Ambiente Participación Ciudadana Preservación del Patrimonio Municipal Apoyo al desarrollo de la pequeña y mediana empresa agrícola y artesanal 04.

en forma permanente para procurar resolver y atenuar el impacto de los problemas que aquejan a los habitantes del municipio para contribuir a su bienestar permitiendo promover el desarrollo integral de los mismos. • Los objetivos del programa se refieren a todo lo que la Corporación Municipal debe atender. Descripción general de los bienes y servicios para identificar objetivos y metas: • La función básica de las municipalidades es producir bienes y servicios por lo que es indispensable identificar los productos municipales. Secretaria de Gobernación y Justicia Dirección de Fortalecimiento Local Manual de Formulación del Presupuesto por Programa 15 . (Ver anexo No.Honduras PASO: No. Plan Operativo Presupuestario: • El Plan Operativo Presupuestario presentado en este manual tiene como propósito inducir al usuario en el concepto de producción de bienes y servicios municipales y los objetivos y metas a cumplir en el período fiscal. • En cada uno de los programas con sus respectivas actividades y para cada una de las actividades.Programa Nacional de Descentralización y Desarrollo Local . esto facilitará el cumplimiento de los objetivos. metas propuestas. se encuentra la respectiva unidad ejecutora.2 Elaboración del Plan Operativo Presupuestario y el Plan de Inversión.2 Plan operativo anual presupuestario).

(Ver anexo No. etc.Honduras Plan de Inversión: • El formulario No. 3 Plan de inversión • Contiene la información siguiente: Municipalidad : Anotar el nombre Departamento: Se anota el nombre del Departamento Programa: Anotar el nombre del programa (Infraestructura Municipal u Obras Públicas) • Cuerpo de la Forma del Plan de Inversión: Número: Anotar el número correlativo de los proyectos a ejecutar en el año. Nombre del Proyecto: Se anota el nombre de la obra a ejecutar. Secretaria de Gobernación y Justicia Dirección de Fortalecimiento Local Manual de Formulación del Presupuesto por Programa 16 .Programa Nacional de Descentralización y Desarrollo Local . María Pérez” Compra de terreno para laguna de oxidación Ampliación del sistema de agua potable. Ejemplo: Construcción de aulas para la escuela “Ramón Rosa” Construcción del Kinder “Prof. 3 – Plan de Inversión) Instructivo para llenar el anexo No. alcantarillado sanitario. 2 tiene como propósito indicar los proyectos de infraestructura aprobados por la Corporación Municipal para su ejecución en el año fiscal correspondiente.

Ejemplo: Fondos Municipales Transferencia Subsidios Sector Público Donaciones Internas Subsidios Sector Privado Donaciones Externas Préstamos Internos Fondos FHIS Préstamos Externos 11 12 13 14 21 22 23 24 25 Código Presupuestario: Secretaria de Gobernación y Justicia Dirección de Fortalecimiento Local Manual de Formulación del Presupuesto por Programa 17 .Programa Nacional de Descentralización y Desarrollo Local . Ejemplo: Fondos Municipales Transferencia Subsidios Préstamo o donación Fondos FHIS Código del fondo: Anotar el código del fondo que corresponda. Ejemplo: Aldea Las Minitas Barrió El Redondel Casco urbano del municipio Fuente de Financiamiento: Anotar la procedencia de los fondos con que se ejecutará la obra.Honduras Ubicación: Se anota el lugar donde se ejecutará el proyecto.

Ejemplo: Mantenimiento y reparación edificios Mantenimiento y reparación de obras urbanísticas Otro mantenimiento y otra reparación n.Honduras Anotar el código del objeto del gasto que corresponde al proyecto a ejecutar. Alcalde Municipal: Se refiere a la firma del Señor Alcalde en su condición de responsable de la ejecución administrativa de los proyectos aprobados. Compra de terrenos para usos varios Construcción edificios (aulas. Ver anexo No. centros de salud) Ampliación sistema de agua potable Construcción de calles 231 232 234 413 461 464 466 Costo Total: Anotar el valor total que costará la obra a ejecutarse en el año.Programa Nacional de Descentralización y Desarrollo Local . • Pie de la Forma del Plan de Inversión: Número de acta y fecha: Anotar la fecha y el número del punto de acta de aprobación del Plan de Inversión por la Corporación Municipal. 3 (Plan de inversión) Secretaria de Gobernación y Justicia Dirección de Fortalecimiento Local Manual de Formulación del Presupuesto por Programa 18 .c. esté valor debe ser incluido en el presupuesto.

Para elaborar el Presupuesto de Ingresos se toma en consideración:    Ley de Municipalidades El Manual Codificador El Plan de Arbitrios aprobado El Presupuesto actual Secretaria de Gobernación y Justicia Dirección de Fortalecimiento Local Manual de Formulación del Presupuesto por Programa  19 . Transferencias de capital que el Poder Ejecutivo otorgue en aplicación a la presente Ley y del sector privado.3 Presupuesto de Ingresos 1. Producto de la venta de bienes       Valor de los préstamos y convenios con bancos nacionales y extranjeros. Marco Legal El marco legal de los Ingresos está comprendido en el artículo 94 de la Ley de Municipalidades que dice: “El presupuesto de Ingresos deberá contener una estimación de los Ingresos que se esperan del periodo.Honduras PASO: No. (estas últimas se incluyen en el presupuesto en el año fiscal en que se reciben). (se incluyen en el presupuesto en el año fiscal en que se reciben). Recursos obtenidos de la recuperación de impuestos Recursos obtenidos de la recuperación de obras públicas (contribución por mejoras) Otros ingresos extraordinarios    2. provenientes de las fuentes siguientes”: Producto de los Impuestos establecidos en la presente Ley de Municipalidades Producto de las tasas y contribuciones contenidas en el Plan de Arbitrios Ingresos de capital.Programa Nacional de Descentralización y Desarrollo Local .

000 __________________ X 12 estimación anual 10 3. Los ingresos se identifican con un dígito. 4. Composición de la Estructura Presupuestaria: Grupo: Comprende la suma de los ingresos a nivel de los subgrupos. de Meses en que se obtiene la información X 12 meses. subgrupo y renglón. Si la estimación se hace hasta el mes de octubre y los Ingresos recaudados son de Lps.Programa Nacional de Descentralización y Desarrollo Local . Estructura Presupuestaria Código Presupuestario: Es un número que identifica en los ingresos al grupo. privadas y tasas por prestación de servicios.000 Lps. derechos. contribuciones especiales. préstamos.80. Ejemplo: Grupo 1 Ingresos corrientes Secretaria de Gobernación y Justicia Dirección de Fortalecimiento Local Manual de Formulación del Presupuesto por Programa 20 . este código se utiliza para diferenciar cualquier transacción que se haga con los ingresos presupuestarios.   Fórmula para la Estimación Anual del Presupuesto: Estimación anual = Ejemplo: Según la formula: Ingresos Recaudados / No. 80.Honduras  Los Informes de Ingresos ejecutado el año anterior y los ingresos recaudados hasta el mes antes de elaborar el presupuesto ( informe rentístico) Las posibilidades de recuperación de la mora tributaria Los instructivos y formularios La estimación para el año que se está presupuestando debe fundamentarse en lo efectivamente recaudado el año anterior. Concepto de Ingresos: Comprende los recursos financieros que se esperan obtener por pago de los diferentes impuestos. La transferencia que otorga el Gobierno Central será la misma que recibió la municipalidad en los doce (12) meses del año anterior. aportaciones públicas.

1 Ingresos Corrientes: Son aquellos que provienen de la actividad normal de la municipalidad y no representan endeudamiento ni disminución del patrimonio. Clasificación de los Ingresos: Para facilitar el análisis económico del ejercicio fiscal el presupuesto debe tener una clara relación con las fuentes de ingresos clasificadas según el Artículo 74 del Reglamento de la Ley de Municipalidades. 5. Tasas por servicios y derechos. Se clasifican en: 5. Los ingresos se identifican con dos (2) dígitos Ejemplo: Sub Grupo Sub Grupo Sub Grupo 25 11 12 Ingresos Tributarios Ingresos No Tributarios Transferencias Renglón : Es la sumatoria que indica el orden de las asignaciones presupuestarias. Impuesto Personal Municipal.Programa Nacional de Descentralización y Desarrollo Local . Secretaria de Gobernación y Justicia Dirección de Fortalecimiento Local Manual de Formulación del Presupuesto por Programa 21 . Es la suma de los ingresos tributarios más los Ingresos no tributarios. correspondientes a cada grupo de la clasificación de los ingresos. Ingresos Tributarios: Comprende los fondos o ingresos procedentes de la recaudación de los impuestos. Ejemplo: Renglón Renglón 110 111 Impuesto sobre Bienes Inmuebles.Honduras Grupo 2 Ingresos de capital Subgrupo: Comprende la suma a nivel de renglón.

Impuesto Sobre Industria. Comercio y Servicios (establecimientos industriales) 113.02 Aseo Urbano (tren de aseo) Derechos: Son los servicios administrativos eventuales y permanentes que proporciona la Municipalidad Ejemplo 118 Derechos municipales 118. Impuesto Sobre Industria. Secretaria de Gobernación y Justicia Dirección de Fortalecimiento Local Manual de Formulación del Presupuesto por Programa 22 . Impuesto pecuario 116. etc.01 Servicio de agua potable 117.Honduras Se clasifican en : Impuestos: Ejemplo: 110.Programa Nacional de Descentralización y Desarrollo Local . Comercio y Servicios (establecimientos Comerciales) 114. Impuesto sobre Industria. Impuesto a la extracción o explotación de los recursos Tasas: Son los ingresos originados por la prestación efectiva de servicios municipales al contribuyente o usuario (Artículo 146 del Reglamento ) Ejemplo: 117 Tasas por servicios municipales 117. Comercio y Servicios (establecimiento de Servicios) 115. Impuesto sobre Bienes Inmuebles (IBI) 111.01 Matrimonios 118.03 Constancias y certificaciones. Impuesto Personal Municipal (IPM) 112.

en caso de que reciban lo que se hace es una ampliación del Presupuesto aprobado) 27 Herencias. recargos. se recomienda que estos ingresos no se Presupuesten.Honduras Ingresos No Tributarios Comprende los ingresos obtenidos por multas. Se clasifican en: 21 Préstamos 22 ventas de activos 23 Contribuciones por mejoras 24 Colocación de bonos 25 Transferencias 26 Subsidios (Valores que se reciben esporádicamente como ser del Congreso Nacional.2000) 5. se sigue el mismo Procedimiento que los subsidios) 28 Otros ingresos de capital Secretaria de Gobernación y Justicia Dirección de Fortalecimiento Local Manual de Formulación del Presupuesto por Programa 23 . 109 de la Ley de Municipalidades. reformado Decreto 127.Programa Nacional de Descentralización y Desarrollo Local . FHIS u otras instituciones. Ejemplo: 120 Multas 121 Recargos 122 Recuperación de impuestos y derechos en mora 123 Recuperación de cobros por servicios municipales 124 Recuperación por cobro de rentas 125 Renta de propiedades 126 Intereses (aplicación del Art. Ingresos de Capital: Son aquellos que alteran el patrimonio del municipio y son ingresos que se perciben eventualmente. legados y donaciones (valores en efectivo o en especie que se Reciban de personas o instituciones nacionales o extranjeras. recuperación de cuentas Morosas y otros ingresos corrientes.2. para lo cual se requiere una ampliación del presupuesto aprobado.

Recaudado Enero A____________: Se anotan los datos de la recaudación (ingresos) real obtenida de los meses de enero al último mes que se tenga información del año corriente.Programa Nacional de Descentralización y Desarrollo Local . Estimación: Secretaria de Gobernación y Justicia Dirección de Fortalecimiento Local Manual de Formulación del Presupuesto por Programa 24 . Grupo: Renglón Sub.-renglón del ingreso según el catálogo de cuentas. Ejemplo: Grupo: Sub. Ejemplo: Impuesto sobre Bienes Inmuebles Aprobado Año Anterior: Se anota el valor de cada renglón del presupuesto aprobado el año anterior. este dato es la suma de los informes de ingresos mensuales. subgrupo. Instructivo para llenar el anexo No.Honduras 29 Recursos de balance (Disponibilidad Financiera que se obtiene al liquidar el Presupuesto al finalizar el período fiscal y cuyo valor se traslada al presupuesto Del año siguiente mediante ampliación presupuestaria). 4 Presupuesto de Ingresos En este formulario se procede a elaborar el presupuesto de ingresos. renglón y sub. de la siguiente manera: Código: Se anota el código que corresponde al grupo. Renglón 1 11 110 01 02 Ingresos Corrientes Ingresos Tributarios Impuesto sobre Bienes Inmuebles Urbanos Rurales Descripción: Se anota el nombre del ingreso que corresponde.

000 00 85.Honduras Con los datos de la recaudación real.000 00 00 00 00 00 Recaudado enero a ________: 80.000 00 00 Estimación Lps 96.000 00 80.000 00 85.000 60.000 00 25.000 200.Mpal. Tributarios Impuesto Bienes Inmuebles Urbanos Rurales Descripción Aprobado Año anterior: 300. 4 ( Presupuesto de Ingresos) Ejemplo anexo No. Ver anexo No.000 00 80.000 00 00 00 00 00 Aprobado por la Corp.000 96.000 60. Aprobado Corporación Municipal: Se anota el valor de la estimación que la Corporación Municipal espera recaudar.000 00 00 Secretaria de Gobernación y Justicia Dirección de Fortalecimiento Local Manual de Formulación del Presupuesto por Programa 25 .000 100.000 96.000 300.000 36.4 Presupuesto de Ingresos: Municipalidad: _____________Departamento:___________ Año: ________ Código G SG 1 11 110 01 02 R SR Ing. se procede a realizar la estimación y a colocarla en la columna que corresponde.Corrientes Ing.Programa Nacional de Descentralización y Desarrollo Local .000 00 30. 85.000 50.000 300.

Programa Nacional de Descentralización y Desarrollo Local - Honduras

Instructivo y anexo No. 5 Estimación Global del Presupuesto de Ingresos
En este formulario se anota la Estimación global del presupuesto por ingresos del a siguiente manera:

1. Ingresos Corrientes:
suma de los ingresos tributarios y de los ingresos no tributarios.

1.1 Ingresos Tributarios:
Suma de todos los renglones que corresponden a esta clasificación, como son:

Ejemplo:
110 Impuesto sobre bienes inmuebles 111 Impuesto personal municipal 112 Impuesto a establecimientos industriales 113 Impuesto a establecimientos comerciales 114 Impuesto a establecimiento de servicios 115 Impuesto pecuario 116 Impuesto sobre extracción y explotación de recursos 117 Tasa por servicios municipales 118 Derechos municipales

1.2 Ingresos no Tributarios:
Suma de los renglones que corresponden a esta clasificación: 120 Multas 121 Recargos 122 Recuperación por cobro de impuestos y derechos en mora 123 Recuperación por cobro de servicios municipales en mora 124 Recuperación por cobro de rentas (por ejemplo si la municipalidad alquila A una Institución gubernamental o privada) 125 Renta de propiedades (edificios, equipo, maquinaria etc.) 126. Intereses (aplicación Art. 109. de la Ley de Municipalidades, reformado127-2000).

2. Ingresos de Capital:
Suma de los renglones que corresponden a esta clasificación:
21 Préstamos 22 Venta de activos

23 Contribución por mejoras 25 Transferencias 26 Subsidios 27 Herencia, legados y donaciones
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28. Otros ingresos de capital 29. Recursos de balance

Ejemplo No.5

Estimación Global del Presupuesto de Ingresos Municipalidad: _________Departamento: _____________________Año:_____

( Ver anexo No. 5 Estimación
Aprobado por Corporación Municipal 152,400 144,000 96,000 48,000 8,400 3,600 4,800 00 00 00 00 00 00 00

Global del Presupuesto de Ingresos)
Código G ` 1 11 110 111 12 120 125 SG R Ingresos Corrientes Ingresos Tributarios Imp.Bienes Inmuebles Imp.Personal municipal Ingresos no tributarios Multas Renta de Propiedades 169,000 160,000 100,000 60,000 9,000 4,000 5,000 00 00 00 00 00 00 00 127,000 120,000 80,000 40,000 7,000 3,000 4,000 00 00 00 00 00 00 00 152,400 144,000 96,000 48,000 8,400 3,600 4,800 00 00 00 00 00 00 00

Descripción

Presupuesto Anterior

Recaudado de Enero a Octubre

Estimación

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Paso 4

Presupuesto de Egresos
1. Marco Legal
El Artículo 93 de la Ley de Municipalidades expresa lo siguiente: “El presupuesto de egresos o gastos debe contener una clara descripción de los programas, subprogramas, actividades y tareas, debiendo hacerse referencia en el mismo, a los documentos de apoyo y consignarse las asignaciones siguientes”:

Plan financiero completo para el año económico respectivo;

 

Un resumen general de gastos por concepto de sueldos, salarios, jornales,

materiales, equipo y obligaciones por servicios; Pago a instituciones públicas como el Instituto Hondureño de Seguridad Social

(IHSS), Instituto Nacional de Formación Profesional (INFOP), Instituto Nacional de Jubilaciones y Pensiones de los Empleados y Funcionarios del Poder Ejecutivo (INJUPEM), Servicio Nacional de Acueductos y Alcantarillados (SANAA), Empresa Nacional de Energía Eléctrica (ENEE), BANMA u otras;


celebrados;  

Los gastos a que estuviere legalmente obligado el municipio por contratos Inversiones y proyectos; Otros gastos por obligaciones contraídas; Otros gastos de funcionamiento.

2. Para elaborar el presupuesto de los egresos (gastos) se toma en consideración:
  
Presupuesto de gastos del año anterior; La ejecución real de los egresos del año actual; El plan de inversión para el año siguiente;
Secretaria de Gobernación y Justicia Dirección de Fortalecimiento Local Manual de Formulación del Presupuesto por Programa

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Honduras   La planilla de sueldos para el año siguiente. Instructivos y formularios.Programa Nacional de Descentralización y Desarrollo Local . Secretaria de Gobernación y Justicia Dirección de Fortalecimiento Local Manual de Formulación del Presupuesto por Programa 29 .

Egresos Objeto del gasto : Es la sumatoria que indica el orden de las asignaciones presupuestarias. Secretaria de Gobernación y Justicia Dirección de Fortalecimiento Local Manual de Formulación del Presupuesto por Programa 30 . Composición de la Estructura Presupuestaria: Grupo: Comprende la suma de los egresos a nivel de subgrupo. 131. utilizando la codificación de grupo. correspondientes a cada grupo de la clasificación de los egresos. etc. este código también se utiliza para diferenciar cualquier transacción que se haga con las asignaciones presupuestarias.Honduras La asignación de fondos se realiza a nivel de objeto del gasto. 130. 141. Ejemplo: Grupo Grupo 100 200 Servicios personales Servicios no personales. etc. etc. Los egresos se identifican con dos (2) dígitos y una posición de cero. actividad y objeto de gasto. Código presupuestario: Es un número que identifica el programa. 3. Ejemplo: 120. Los egresos se identifican con un digito más dos (2) posiciones de cero para cada uno. subgrupo y el formato correspondiente (ver catálogo de cuentas de egresos).Programa Nacional de Descentralización y Desarrollo Local .121.Estructura Presupuestaria La estructura presupuestaria es la que expresa la desagregación de valores en grupo. Los egresos se identifican con tres (3) dígitos Ejemplo 111. subgrupo y objeto del gasto para los egresos. 140. Subgrupo: Comprende la suma a nivel de objeto del gasto.

Programa Nacional de Descentralización y Desarrollo Local .1 Gastos Corrientes: Se conforman sumando los gastos de funcionamiento y gastos de transferencia corriente. se logrará sumando los grupos: Secretaria de Gobernación y Justicia Dirección de Fortalecimiento Local Manual de Formulación del Presupuesto por Programa 31 . en la siguiente forma: 100 200 300 400 500 600 700 800 900 Servicios personales Servicios no personales Materiales y suministros Bienes capitalizables Transferencias Activos financieros Servicios de la deuda y disminución de otros pasivos Otros gastos Asignaciones globales El segundo y tercer dígito se utiliza para distinguir los diversos tipos de gasto que conforman los sub.-grupos consecuentes con el primer dígito. a la compra de bienes y a los pagos por contratación de los servicios no personales en los programas de funcionamiento. el primer dígito sirve para determinar el grupo.  Gastos de funcionamiento: Son aquellos destinados al pago de remuneraciones de los servicios personales.Honduras Es importante señalar que existen 9 grupos específicos.Clasificación de los Egresos 4. Ejemplo: G 100 110 111 SG Objeto Servicios Personales Personal Permanente Sueldos y Salarios Básicos 4.

Ejemplos: 513 Becas 514 Ayudas sociales a personas 4. incluyendo su reparación ordinaria  Gastos de transferencia corriente: Son las ayudas que la municipalidad proporciona para programas sociales y está conformado por el grupo 500 (transferencias). se traducen en un incremento del patrimonio municipal y está conformado por el grupo 400 (Bienes Capitalizables) Ejemplo: 413 Compra de terrenos para usos varios 421 Compra de Equipo de Oficina Los gastos de capital se dividen en: Inversión directa e inversión indirecta. Inversión Directa Se subdivide en: Inversión Real: Es el costo total de los programas de inversión.2 Gastos de Capital: Son aquellos cuyo propósito es la obtención de nuevos bienes de capital.Honduras Ejemplo: 100 Servicios personales 200 Servicios no personales 300 Materiales y suministros 400 Maquinaria y Equipo.Programa Nacional de Descentralización y Desarrollo Local . Secretaria de Gobernación y Justicia Dirección de Fortalecimiento Local Manual de Formulación del Presupuesto por Programa 32 .

(Inversión mancomunada). capacidad de planta con nuevos equipos (bibliotecas escolares y centros de salud) Secretaria de Gobernación y Justicia Dirección de Fortalecimiento Local Manual de Formulación del Presupuesto por Programa 33 . Inversión Financiera: Se trata de los gastos destinados a aportaciones de contraparte con la comunidad o con otras instituciones. construcción de caminos de penetración.Honduras Ejemplo: Compra de terrenos. etc. que se traducen en un aumento del patrimonio municipal. Inversión Indirecta: Al Sector Privado Al Sector Público Al Sector Externo Se trata de gastos de capital con carácter de “Transferencia” destinados a registrar una inversión por parte del sector privado o de otros organismos públicos. Ejemplo: • • Una donación específicamente destinada a la construcción de un edificio Una transferencia para una institución estatal para que se amplíe su para hogar infantil de alguna sociedad privada de beneficencia.Programa Nacional de Descentralización y Desarrollo Local . Ejemplo: Inversión del 50% del costo de construcción de un centro comunal.

Estructura de categorías programáticas Para dar cumplimiento a la técnica del presupuesto por programas es necesario determinar las categorías programáticas. es capaz por si solo.  Actividad: Es la categoría programática de menor nivel. está constituida por cada una de las acciones que se deben llevar a cabo para cumplir los objetivos y metas de un programa o subprograma. Ejemplo: El Programa 01: Servicios Municipales Generales Está formado por las siguientes actividades: 01 Administración superior 02 Secretariado municipal 03 Administración financiera 04 Departamento Municipal de Justicia  Proyecto: Es la categoría programática que expresa la realización de un bien de capital.Programa Nacional de Descentralización y Desarrollo Local . Ejemplo: 01 Proyecto de sistema de agua potable 02 Construcción de escuela 03 Construcción de carretera Secretaria de Gobernación y Justicia Dirección de Fortalecimiento Local Manual de Formulación del Presupuesto por Programa 34 . A continuación se presentan definiciones de los conceptos básicos utilizados en la programación presupuestaria según el formulario diseñado para tales efectos. de acuerdo al nivel de desarrollo de la municipalidad.Honduras 5. de producir bienes y servicios.

Programa Nacional de Descentralización y Desarrollo Local . Ejemplo: Secretaria de Gobernación y Justicia Dirección de Fortalecimiento Local Manual de Formulación del Presupuesto por Programa 35 . Préstamos externos (recibidos de organismos internacionales)  Objeto: Señala el código que identifica el valor que se asigna a los bienes o servicios que se adquieren para cumplir los programas e identificar los gastos que se realizan. Subsidio del sector público (son subsidios eventuales que recibe la municipalidad otorgados por otras instituciones. Fondos del FHIS (valores que pueden ser transferidos para ejecución o mantenimiento de obras) 25.Honduras  Fondo: Cantidad de recursos que representa una disponibilidad destinada ha afrontar un determinado gasto. tasas o contribuciones). Central Transferencia del Gobierno Central (es la cantidad que el Gobierno asigna anualmente a las municipalidades) 13. Donaciones externas (de personas o instituciones extranjeras) 23. Subsidio del Sector Privado (subsidios recibidos de organismos nacionales e internacionales) 22. Para fines de financiamiento del presupuesto. 14. Préstamos internos (recibidos de instituciones Financieras Nacionales) 24. 12. Fondos propios (son los ingresos recaudados por la municipalidad a través del cobro de los impuestos. Donaciones internas (valores que recibe la municipalidad de personas o instituciones nacionales como los subsidios y préstamos) 21. si se recibes e hace una ampliación del mismo). no se incluyen cuando se formula el presupuesto. se establece la siguiente clasificación de los recursos de acuerdo con su origen: 11.

en la siguiente forma: Programa: Anotar el nombre del programa que corresponde. Ejemplo 01 Administración Superior  Proyecto: Esta columna se usa cuando en un programa se presupueste un proyecto de inversión. se crea un código comenzando con el 01 y en la columna de descripción se anota el nombre: Construcción puente de aldea.  Fondo: Se anota el código del fondo a utilizar.  Objeto: Se anota el código del objeto que corresponde. etc.Honduras 111 Sueldos y salarios básicos Instructivo para llenar el anexo No. Ejemplo 100 Servicios Personales Secretaria de Gobernación y Justicia Dirección de Fortalecimiento Local Manual de Formulación del Presupuesto por Programa 36 . deben abrirse los renglones para el mismo objeto. Ejemplo 01 Servicios Municipales Generales Actividad: Anotar el Código de la Actividad dentro de cada Programa. el código es 12.Programa Nacional de Descentralización y Desarrollo Local . Si un objeto del gasto se financia con dos o más fondos. aparecen espacios vacíos para incorporar nombres de proyectos de inversión que aparezcan durante la elaboración del presupuesto. si es de fondos propios el código es 11 y si es de transferencia del Gobierno central. 6 Presupuesto de Egresos En este formulario se procede a elaborar el Presupuesto de egresos (gastos). Ejemplo En el Programa de Infraestructura Municipal.

el Plan Operativo anual del presupuesto y la Planilla de sueldos. el Plan de Inversión. previa sesión celebrada.Honduras 110 Personal Permanente 111 Sueldos y salarios básicos.6) Secretaria de Gobernación y Justicia Dirección de Fortalecimiento Local Manual de Formulación del Presupuesto por Programa 37 . etc.Programa Nacional de Descentralización y Desarrollo Local .  Descripción: Contiene el nombre de las partidas según objeto del gasto del Manual Clasificador. 6 ( Presupuesto de egreso ejemplo anexo No. Aprobado Corporación Municipal: Será colocado en la columna correspondiente el valor aprobado por la Corporación Municipal.  Aprobado Año Anterior: Se refiere al presupuesto vigente (año_____). según corresponda.  Cálculo Municipal: Anotar el valor que se piensa presupuestar para el año siguiente tomando en cuenta el valor ejecutado.  Ejecutado Enero A ______________: Anotar los valores del presupuesto vigente que han sido pagados hasta el último mes disponible. en esta columna se deberá colocar los gastos presupuestados y ubicarlos según la nueva estructura programática. (Ver anexo No.

000 150.000 _____ _____ _____ 150.000 250.000 150. Municipal Ejemplo anexo No.000 250.000 500.000 120.000 Ejecutado Enero A ________: Cálculo Municipal Aprobado Corpor.000 600.000 50.000 400.000 250.000 300.11 Fnd12 Total 01 Servicios Municipales Generales 01 100 200 Administración Superior Servicios personales 150.000 120.000 100.000 60.Programa Nacional de Descentralización y Desarrollo Local .Honduras PRESUPUESTO DE EGRESOS (GASTOS) MUNICIPALIDAD: _____________ DEPARTAMENTO: ____AÑO:______ PROGRAMA: ______________04 Infraestructura______ Municipal__________ Código Descripción Aprobado A F Objet año anterior c o G SG o del t n gasto 0 1 12 400 460 461 Construcción y adiciones de edificios y obras urbanísticas Construcción adiciones y mejoras de edificios Construcción del Rastro LPS. Obras 400 Bienes Capitalizables 100.000 250.00 Construcción y supervisión de obras Bienes Capitalizables 200.7 RESUMEN GLOBAL DEL PRESUPUESTO DE EGRESOS MUNICIPALIDAD: __________DEPARTAMENTO:__________________Año:_______ Código Pr Act G S Obj Descripción Presupuesto año Anterior Fnd 11 Fnd 12 Total Estimado Año _____ Fnd.000 250.000.000 100.000 180.000 150.000 200.000 250.000 Secretaria de Gobernación y Justicia Dirección de Fortalecimiento Local Manual de Formulación del Presupuesto por Programa 38 .000 04 01 Servicios no Personales Infraestructura municipal Construcción y Supervisión de.000 _____ _____ ______ 180. 250.000 60.000 100.000 50.000 200.

• Códigos: Anotar el número que corresponde al programa. Ejemplo: 01 Servicios municipales generales 01 Administración superior En el caso de los proyectos anotar el número y nombre del proyecto que se haya presupuestado en el programa de Infraestructura Municipal. • Presupuesto año Anterior: En esta columna se debe anotar en forma global los gastos presupuestados el año anterior • Cálculo Municipal: Anotar el valor que se piensa presupuestar para el año siguiente. el Plan Operativo Anual del Presupuesto y la Planilla de Sueldos. previa sesión celebrada. • Aprobado Corporación Municipal: Será colocado en la columna correspondiente el valor aprobado por la Corporación Municipal.Programa Nacional de Descentralización y Desarrollo Local . actividad o proyecto.Honduras Instructivo para llenar el anexo No. 7 (resumen global del presupuesto de egresos) Secretaria de Gobernación y Justicia Dirección de Fortalecimiento Local Manual de Formulación del Presupuesto por Programa 39 . tomando en cuenta el valor ejecutado. actividad o proyecto. 7 Resumen Global del Presupuesto de Egresos (gastos) En este formulario se procede a agrupar valores a las metas que se propone alcanzar para cada programa. • Descripción: Anotar el nombre del programa. el Plan de Inversión. Ver anexo No.

Mensual: Anual: Estimación que se pretende para el siguiente año Sueldo total a devengar en el año  Cálculo Municipal planilla de sueldo: En primer término se le asigna el salario mensual a cada empleado para calcular el salario anual. 8 Presupuesto de Sueldos: La finalidad es mostrar la estructura de puestos y el número de plazas permanentes con que funcionará la municipalidad en el siguiente período fiscal.00  Aprobado Corporación Municipal: Será colocado en la columna correspondiente el valor aprobado por la Corporación Municipal previa sesión celebrada.  Presupuesto anterior No. de Plazas: Se anota el número de personas que ocupan los puestos y los sueldos que son devengados durante los doce meses del año. Ejemplo: Salario mensual Lps.8 (Presupuesto de sueldo) Secretaria de Gobernación y Justicia Dirección de Fortalecimiento Local Manual de Formulación del Presupuesto por Programa 40 . el sueldo mensual y anual. de Plazas: Se anota el número de personas que ocuparán los puestos. después se multiplica por el total de meses que tiene un año. Ver anexo No.  Título del Puesto: Se anota el nombre de cada puesto del personal que está en funciones. Mensual: Anual: Sueldo mensual año anterior Sueldo total año anterior  Cálculo Municipal No.54.Honduras Instructivo para llenar el anexo No. 000. 4500.00x12= Lps.Programa Nacional de Descentralización y Desarrollo Local .

Programa Nacional de Descentralización y Desarrollo Local . Cálculo: 4. consecutivos. el pago de vacaciones se calcula de la siguiente forma: El salario mensual se divide entre 30 días que tiene el mes y se multiplica por 5 días que es el tiempo proporcional que le corresponde.del T. por causa imputable al patrono. ) Ejemplo: Suponiendo que el trabajador tiene seis (6) meses de servicios continuos y por causa justificada es despedido.00/30=150. tendrá como duración mínima la que a continuación se expresa”:  Después de un (1) año de servicios continuos diez (10) días laborables. 500. posteriormente se multiplicaría por 12 días.00 “Cuando el contrato de trabajo termina antes de tiempo que da derecho a vacaciones.00 de décimo cuarto mes Vacaciones: Artículo 346 del Código de Trabajo”El período de vacaciones remuneradas.  Después de cuatro (4) años de servicios continuos veinte (20) días laborables.   Después de dos (2) años de servicios continuos doce (12) días laborables.4.00 de décimo tercer mes y Lps. consecutivos. 500.Honduras Cálculo de Derechos Laborales Para calcular el décimo tercer mes (aguinaldo) y décimo cuarto mes de salario se toma en consideración el sueldo mensual y el tiempo trabajado. Ejemplo: Si un empleado devenga un sueldo mensual de Lps.00 x 12=1. Secretaria de Gobernación y Justicia Dirección de Fortalecimiento Local Manual de Formulación del Presupuesto por Programa 41 .4. consecutivos. Después de tres (3) años de servicios continuos quince (15) días laborables.500. 4. el pago de vacaciones se calcularía de la siguiente manera: El salario mensual se dividiría por 30 días que tiene el mes. (Artículo 349 C .800.00 y tiene un año de laborar entonces se le pagara Lps. a que tiene derecho todo trabajador después de cada año de trabajo continuo al servicio del mismo patrono. el trabajador tendrá derecho a que se le pague la parte proporcional del la cantidad que debía habérsele pagado por vacaciones. en relación al tiempo trabajado”.500. Ejemplo: Suponiendo que el trabajador tiene dos años de servicios continuos. consecutivos.

116. el patrono deberá pagar al trabajador un auxilio de cesantía de acuerdo con las siguientes reglas: a) Después de un trabajo continuo no menor de tres (3) meses ni mayor de seis (6). C.)  También. o fracción de tiempo menor sí no se hubiere ajustado a dicho término. b) Después de un trabajo continuo mayor de seis (6) meses pero menor de un (1) año.Honduras Las otras deducciones que se le pueden hacer a los empleados de la municipalidad son: el seguro social sí ese fuere el caso. Auxilio de Cesantía (prestaciones). con un importe igual a diez (10) días de salario. Secretaria de Gobernación y Justicia Dirección de Fortalecimiento Local Manual de Formulación del Presupuesto por Programa 42 . con un importe igual a un (1) mes de salario. c) Después de un trabajo continuo mayor de un (1) año. se le pagará al empleado el décimo tercero y cuarto mes de forma proporcional NOTA: La indemnización que corresponda se calculará tomando como base. en forma proporcional al plazo trabajado. deducción de la cuota de INJUPEMP u otra deducción legal Prestaciones Laborales: “Si el contrato de trabajo por tiempo indeterminado concluye por razones de despido injustificado. Él promedio de sueldos devengados por el trabajador durante los últimos seis (6) meses que tenga vigencia su nombramiento. Cuando al trabajador se le despide injustamente tiene el derecho a que se le indemnice en la forma siguiente:  Preaviso equivalente a dos meses de sueldo (Art. con un importe igual a veinte días de salario. Del T. por cada año trabajado y si los servicios no alcanzan a un (1) año.Programa Nacional de Descentralización y Desarrollo Local .

Anexos Anexos Anexo 1 Anexo 2 Anexo 3 Anexo 4 Anexo 5 Anexo 6 Anexo 7 Anexo 8 Anexo 9 Identificación de la estructura programática Plan Operativo Presupuestario Plan de Inversión Presupuesto de ingresos Estimación global del presupuesto de ingresos Presupuesto de egresos y su financiamiento Resumen global del presupuesto de egresos Presupuesto de sueldos Catálogo de cuentas de los ingresos Anexo 10 Catálogo de cuentas de los egresos 43 .

Comunitario Económico. 44 Anexo 1 . Constr. Tributaria Jefe de admón.Formato 1 Identificación de la estructura programática PROGRAMA Servicios Generales Código Municipales 01 02 03 ACTIVIDADES Administración Superior Secretariado Municipal Administración Financiera UNIDADES EJECUTORAS RESPONSABLE Alcaldía Municipal Corporación Municipal /Alcalde Secretaría Municipal Secretaria(o) Municipal Tesorería Municipal Tesorera(o) Municipal Admón. Justicia Aseo urbano Mercados y Centros de Abasto Rastro Público Cementerio Agua y Alcantarillado Terminales de Transporte Servicios de Educación Servicios de Salud Cultura Deportes Medio Ambiente Participación Ciudadana Preservación del patrimonio Municipal Apoyo al desarrollo de la pequeña empresa agrícola y artesanal. Tributaria Departamento de Catastro Jefe de Catastro Administración Presupuestaria y Jefe de Presupuesto y contabilidad contabilidad Director Municipal de Justicia de Departamento de Justicia Alcaldía Municipal Alcaldía Municipal Alcaldía Municipal Alcaldía Municipal Alcaldía Municipal Alcaldía Municipal Alcaldía Municipal Alcaldía Municipal Alcaldía Municipal Alcaldía Municipal Alcaldía Municipal Alcaldía Municipal Alcaldía Municipal Alcaldía Municipal Alcaldía Municipal Alcaldía Municipal Alcaldía Municipal Alcaldía Municipal Alcaldía Municipal alcaldía Municipal Alcaldía Municipal Alcaldía Municipal Alcaldía Municipal Alcaldía Municipal Alcaldía Municipal Alcaldía Municipal Alcaldía Municipal Alcaldía Municipal Alcaldía Municipal Alcaldía Municipal 04 02 Servicios Públicos 03 04 05 06 03 Desarrollo Cultural. Social. 02 y 03 04 05 06 07 08 01 04 Infraestructura Municipal 02 01 02 Departamento Municipal. Y Supervisión. 01 Ambiental. de obras y Alcaldía Municipal de las vías de comunicación Mantenimiento de obras y vías de Alcaldía Municipal Com.

la higiene y el saneamiento._______ AÑO______________ PROGAMA 01: SERVICIOS MUNICIPALES GENERALES Objetivo General: Tomar todas las decisiones necesarias para asegurar el bienestar general de la población en el ámbito Municipal ACTIVIDADES Código Nombre UNIDAD EJECUTORA Código Nombre FUNCIONES Y PRODUCTOS • Mantenimiento del orden público Coordinación con instituciones públicas y privadas presentes en el Municipio. Celebración de contratos OBJETIVOS ESPECIFICOS • • METAS  Un plan de Desarrollo Municipal Aplicar de manera eficaz la Ley de Municipalidades Emitir todas las ordenanzas que se requieran para asegurar el orden público.  Elaboración del Plan de Desarrollo Municipal..Formato 2 PLAN OPERATIVO PRESUPUESTARIO MUNICIPALIDAD ________________________________________________ DEPARTAMENTO_________ PAGINA No. adquisiciones y la correcta aplicación de la transferencia otorgada por el Gobierno Central 1 Administración Superior 1 Corporación Municipal Alcalde y Vice Alcalde Municipal • • Un Plan Operativo Anual aprobado • • • Realizar por lo menos cinco (5) Cabildos abiertos  Otorgamiento de permisos para la explotación de recursos con otras Entidades del Gobierno.  Atención del as quejas y 45 Anexo 1 . Plan Operativo Anual y Plan de Inversión reclamos por situaciones que afecten la tranquilidad y bienestar del a comunidad  Gestionar los proyectos aprobados en el Plan de Inversión Social. la protección de los recursos naturales Coordinar con la comunidad el establecimiento de prioridades para la planificación anual y las metas del Plan Operativo Anual Comprobar la ejecución de inversiones . para tomar medidas que tiendan al bienestar general.

_______ AÑO______________ PROGAMA 01: SERVICIOS MUNICIPALES GENERALES Objetivo General: Tomar todas las decisiones necesarias para asegurar el bienestar general de la población en el ámbito Municipal ACTIVIDADES Código Nombre UNIDAD EJECUTORA Código Nombre FUNCIONES Y PRODUCTOS • Velar por el fiel cumplimiento de las leyes. ordenanzas y demás disposiciones reglamentos. etc. Ejercer la fiscalización preventiva de las operaciones financieras y de los bienes patrimoniales de la Municipalidad Trascripción de los actos propios de la Alcaldía Elaboración de las actas de las sesiones de la Corporación Municipal. reglamentos. Extender todas las certificaciones. la liquidación del presupuesto y la rendición de cuentas Comprobar la ejecución de inversiones . ordenanzas y demás disposiciones Emitir dictámenes. Levantamiento de un inventario anual de los bienes patrimoniales de la municipalidad Presentación de la liquidación anual del presupuesto y de la rendición de cuentas. OBJETIVOS ESPECIFICOS • • METAS • • • 1 Administración Superior 2 Auditoria Municipal Fiscalizar todos los actos de la Corporación Municipal y las demás dependencias Requerir del tesorero (a) o del contador municipal una relación o inventario de los bienes derechos y de las obligaciones que integran el patrimonio municipal Presentar a la Corporación Municipal antes del 10 de enero de cada año .Formato 2 PLAN OPERATIVO PRESUPUESTARIO MUNICIPALIDAD ________________________________________________ DEPARTAMENTO_________ PAGINA No. autorizaciones y vistos buenos que se le soliciten. • • Elaboración de todas las actas de las sesiones de la Corporación Municipal. Participar en la elaboración del anteproyecto del presupuesto y plan de arbitrios. Dar fe de los actos propios de la Corporación Emisión de certificaciones. constancias. adquisiciones y la correcta aplicación de la transferencia otorgada por el Gobierno Central Elaborar informes anuales de las actividades realizadas. informes y resolver consultas en asuntos de su competencia a solicitud de la Corporación o del Alcalde. • • • • • 2 Secretariado Municipal Secretaría Municipal • • • • • • Elaboración y certificación de todas las actas de las sesiones municipales y velar por la custodia de los documentos municipales Extender los certificados que le soliciten. 46 Anexo 1 .

eficientemente. Realizar todas las operaciones que impliquen la ejecución del presupuesto. espectáculos públicos. 3 ADMINISTRACION FINANCIERA 1 Tesorería Ejeución del presupuesto y mantenimiento actualizado de los saldos disponibles por partidas Presupuestarias. Realización de todos los pagos aprobados por la Administrar los recuros monetarios Pagar las planillas de Corporación Municipal previstos en el presupuesto. Recaudación de los tributos. Registro y control de las operaciones financieras municipales. de cobro a los contribuyentes.. Control de licencias para explotación de productos naturales. gastos. anual del presupuesto. La ejecución del presupuesto. Elaborar y actualizar las tarjetas de contribuyentes. Registro y control de los impuestos. sueldos y jornales Elaborar 12 informes Elaboración de ordenes de pago anuales de ingresos y 12 de Registrar todas las operaciones financieras.. Registro y control de inventario patrimonial municipal. 01 Objetivo General: Tomar todas las decisiones necesarias para asegurar el bienestar general de la población en el ámbito municipal código ACTIVIDADES Nombre UNIDAD EJECUTORA Código Nombre FUNCIONES Y PRODUCTOS Custodia de los fondos. Elaboración de informes mensuales. Control de los recibos talonarios o especies Elaborar los informes mensuales de Elaborar la liquidación fiscales. tasas y Recibir y liquidar las contribuciones. Control de permisos de Operación de negocios y Lograr que todos los contribuyentes Enviar los requerimientos servicios paguen sus tributos municipales. otros. OBJETIVOS ESPECIFICOS Elaborar el presupuesto. Elaboración de planillas de sueldos y jornales.Formato 2 PLAN OPERATIVO PRESUPUESTARIO MUNICIPALIDAD ________________________________________________ DEPARTAMENTO_________ PAGINA No. METAS Tramitar todas la ordenes de pago._______ AÑO______________ MUNICIPALIDAD ________________________________________________ DEPARTAMENTO _____________________________________________ PROGRAMA: SERVICIOS MUNICIPALES GENERALES CODIGO No. Aplicar las normas legales para disminuir la morosidad tributaria. casetas de ventas. Control de permios para buhoneros. declaraciones de los impuestos. Elaborar requerimientos de cobro para disminuir en un 30% la morosidad tributaria. 3 ADMINISTRACION FINANCIERA 2 Administración o Control Tributario 47 Anexo 1 . Gestión de la mora tributaria.

48 Anexo 1 .

Inspección de construcciones y valuaciones de  propiedades... Elaboración de ordenes de pago Matricula y control de armas de fuego. Emisión y supervisión de guia de traslado de  ganado y de madera entre departamnentos y municipios. Autorizacion de cartas de venta de ganado.Formato 2 Plan Operativo Presupuestario MUNICIPALIDAD ________________________________________________ DEPARTAMENTO _____________________________________________ PROGRAMA: SERVICIOS MUNICIPALES GENERALES CODIGO No. Pagar las planillas de  sueldos y jornales 3 ADMINISTRACION FINANCIERA 3 Hacer mediciones de terrenos y/o levantamientos Sección de Catastro  topográficos para otorgamiento de dominios plenos. Delimitación del perímetro urbano municipal. 4 POLICIA MUNICIPAL Departamento de Justicia Municipal Velar permanentemente por el cumplimiento de las ordenanzas y regulaciones que propicien el mantenimiento del orden público. Elaborar el catastro rural  por lo menos en un 10%. Registro de fierro de herrar ganado. OBJETIVOS ESPECIFICOS Llevar el control del catastro municipal y verificar que no se produzca mora en el pago de los impuestos. 01 Objetivo General: Tomar todas las decisiones necesarias para asegurar el bienestar general de la población en el ámbito municipal código ACTIVIDADES Nombre UNIDAD EJECUTORA Código Nombre FUNCIONES Y PRODUCTOS Elaboración y mantenimiento del catastro  municipal. METAS Actualizar el catastro  urbano por lo menos en un 50%. Atender diariamente los  requerimientos que se le demanden. 49 .

Controlar el movimiento de vehículos del transporte público. 2 Mercados y Centros de Abasto Alcaldía Municipal • • • Proporcionar la infraestructura y administrarla. para facilitar a la comunidad el intercambió de productos de consumo básico • • • 3 Rastro Público Alcaldía Municipal • • • • • • Mantenimiento de las instalaciones físicas del rastro Administración y control del servicio Limpieza y salubridad Inhumaciones y exhumaciones Mantenimiento y limpieza de cementerios. 6 Terminales Transporte de Alcaldía Municipal • • Habilitación de sitios para terminales Organización de los puntos de estacionamiento Mantenimiento y reparación de terminales Habilitación y equipamiento de sitios para proporcionar este servicio Proporcionar sitios para terminales de transporte.Formato 2 PLAN OPERATIVO PRESUPUESTARIO PAGINA No. Organizar el movimiento del transporte urbano. Supervisar diariamente el cumplimiento de las normas sanitarias._______ MUNICIPALIDAD ________________________________________________ DEPARTAMENTO PROGAMA 02: SERVICIOS PUBLICOS MUNICIPALES AÑO______________ Objetivo General: Propiciar servicios públicos para mejorar las condiciones de vida de la población en el ámbito municipal ACTIVIDADES Código Nombre UNIDAD EJECUTORA Código Nombre FUNCIONES Y PRODUCTOS OBJETIVOS ESPECIFICOS METAS 1 Aseo Urbano Alcaldía Municipal • • • Mantenimiento de normas de higiene y saneamiento de la ciudad Ornato y embellecimiento de la ciudad. para facilitar a la comunidad el abastecimiento de carnes en condiciones higiénicas. Velar por la existencia de sitios adecuados para inhumaciones. Atender diariamente los requerimientos que se le demanden. Realizar el mantenimiento preventivo en forma periódica Proporcionar a todos usuarios el servicio de agua en forma eficiente Control y cobro de tarifas por servicio de agua y evitar la morosidad. • Proporcionar la infraestructura y administrar la. Manejo de desechos sólidos Manejo de locales y facilidades de mercados públicos Mantenimiento de las instalaciones físicas del mercado • • Mantener la limpieza del casco urbano Promover la limpieza en todo el municipio • • Levantar el censo de usuarios Recolectar la basura y mantener en condiciones adecuadas el relleno sanitario. 4 Servicio Cementerio de Alcaldía Municipal • • • • • 5 Servicio de agua y Alcantarillado Alcaldía Municipal Administrar los servicios de agua y alcantarillado. Supervisar diariamente el cumplimiento de las normas sanitarias. • • 7 Servicio Bomberos de Alcaldía Municipal •  Proporcionar con eficiencia este servicio a la comunidad Organizar el cuerpo de bomberos 50 . Construcción y mantenimiento preventivo de acueductos y alcantarillado.

5 % )parte de la transferencia 3 Cultura Alcaldía Municipal • • • • • • • • Promover el desarrollo cultural Preservar el patrocinio histórico del municipio.5 %) parte de la transferencia • 2 Servicios de Salud Alcaldía Municipal • • • • Colaborar activamente con la comunidad en la solución de la problemática de salud • Provisión del mantenimiento preventivo a centros de salud ( 2.FORMATO 3 PLAN OPERATIVO PRESUPUESTARIO MUNICIPALIDAD ________________________________________________ DEPARTAMENTO AÑO______________ PROGRAMA 03: DESARROLLO SOCIAL. AMBIENTAL Y COMUNITARIO Objetivo General: Propiciar la participación de la comunidad para enfrentar en forma conjunta la solución de los problemas ACTIVIDADES Código Nombre UNIDAD EJECUTORA Código Nombre FUNCIONES Y PRODUCTOS OBJETIVOS ESPECIFICOS METAS 1 Servicios de educación Alcaldía Municipal • • • • • • • Mantenimiento y reparación de escuelas Subsidios para eventos culturales Subsidios para pago de maestros y/o empleados Otorgamiento de becas Donación de material didáctico y equipo escolar Merienda escolar Trasporte diverso no clasificado Mantenimiento y reparación de centros de salud Subsidios para programas de salud Subsidios para pago de personal medico y para medico Promoción de la cultura Creación de casas de la cultura Restauración de monumentos históricos Conservación de la arquitectura histórica Promoción de ferias patronales artesanales y culturales Subsidios para eventos cult. CULTURAL. • • Subsidiar los eventos culturales que organice la comunidad Acatar las normas de preservación del patrimonio dictadas por el instituto hondureño de antropología e historia 51 . • Colaborar activamente con la comunidad en la atención de los problemas educativos • Provisión del mantenimiento preventivo de las escuelas Subsidios otorgados para el pago de maestros ( 2.

Promover la participación y organización de la comunidad • Supervisar que nos e arrojen desechos tóxicos en la fuentes de agua. 52 . mejorando y conservando sus recursos naturales. conservación y mejoramiento de los recursos naturales Velar por mantener condiciones adecuadas del medio ambiente. 6 Participación Ciudadana Alcaldía Municipal Organización de la comunidad • • • • Organización de los CDMS Y CODECOS Promoción de los mecanismos de participación ciudadana. Creación de viveros municipales. AMBIENTAL Y COMUNITARIO 4 Deporte Alcaldía Municipal • • • Dotación de materiales deportivo. Tratamiento de la basura y de las aguas servidas ( alcantarillado) • Promover el deporte. CULTURAL. Ejecutar programas de concientización para la no quema de los bosques y tierras para el cultivo. Cumplimiento de las normas legales sobre protección del bosque Protección de las cuencas hidrográficas. • • 8 Apoyo a la pequeña empresa agrícola y artesanal. • • Subsidiar los eventos deportivos Construir canchas deportivas 5 Medio Ambiente Alcaldía Municipal • • • • • Renovación . Construcción de canchas deportivas. Campañas de prevención de incendios Prevención de desastres naturales Promoción de ferias artesanales y agrícolas Organizar el Consejo de desarrollo Municipal ( CDM) Promover al menos 5 cabildos abiertos Protección de las cuencas de abastecimiento de agua. Promover y estimular actividades que tiendan al desarrollo de microempresas • • Apoyar la creación de fondos para la micro empresa Apoyar las ferias agropecuarias y exposición de productos que se elaboren. Alcaldía Municipal • • Programas de mejoramiento y apoyo al pequeño productor agrícola. Promoción y desarrollo de eventos deportivos. 7 Preservación del patrimonio municipal Alcaldía Municipal • • • • • • Propiciar el desarrollo sostenible del municipio.PROGRAMA 03: DESARROLLO SOCIAL. Inducción de actividades para el desarrollo artesanal y agrícola. Mantenimiento de las normas de higiene pública y saneamiento básico.

calles . Dar asistenta técnica a las juntas de agua para el mantenimiento del sistema.Formato 2 PLAN OPERATIVO PRESUPUESTARIO PAGINA No. vados. plazas. cementerios. • Velar por que la infraestructura del municipio se mantenga en buenas condiciones y supervisar las obras que se están ejecutando • Construir y dar mantenimiento a los caminos y vías de acceso Supervis ar los proyectos que ejecute el FHIS u otras instituciones en el municipio. parques. ampliaciones y mejoras de caminos. etc. mercados. calles. vados. Mantenimiento preventivo de vías de comunicación ._______ MUNICIPALIDAD ________________________________________________ DEPARTAMENTO AÑO______________ PROGRAMA 04 Infraestructura Municipal Objetivo General: Cuidar y mantener la infraestructura urbana municipal y ejecutar las obras planeadas en el Plan de inversión anual. rampas. caminos. ACTIVIDADES Código Nombre UNIDAD EJECUTORA Código Nombre FUNCIONES Y PRODUCTOS OBJETIVOS ESPECIFICOS METAS 1 Construcción y supervisión de obras y vías de comunicación Alcaldía Municipal • Construcciones. Manteni miento preventivo de las obras y vías de comunicación del municipio. rampas. etc. • • 2 Mantenimiento obras y vías comunicación de de Alcaldía Municipal • • Mantenimiento preventivo de obras urbanísticas diversas. • Velar por el mantenimiento efectivo de las obras y vías de comunicación • 53 . rastros.

C0STO TOTAL Anexo 3 54 .Formato 3 PLAN DE INVERSION MUNICIPALIDAD : _____________________________DEPARTAMENTO :___________________AÑO:________ PROGRAMA :_________________________________ No. NOMBRE DEL PROYECTO UBICACION FUENTE DE FINANCIAMIENTO CODIGO DEL FONDO CODIGO PRESUP.

Formato 4 PRESUPUESTO DE INGRESOS MUNICIPALIDAD : _____________________________DEPARTAMENTO :___________________AÑO:________ CODIGO G SG R SR DESCRIPCION PRESUPUESTO AÑO ANTERIOR RECAUDADO DE ENERO A: ESTIMACION: APROBADO POR LA CORPORACION MUNICIPAL Anexo 3 55 .

MPAL. Anexo 5 .Formato 5 ESTIMACION GLOBAL DEL PRESUPUESTO DE INGRESOS MUNICIPALIDAD : _____________________________DEPARTAMENTO :___________________AÑO:________ CODIGO G SG R DESCRIPCION PRESUPUESTO ANTERIOR RECAUDADO DE ENERO A: ESTIMACION APROBADO POR CORP.

Formato 6 PRESUPUESTO DE EGRESOS ( GASTOS ) Y SU FINANCIAMIENTO MUNICIPALIDAD : _____________________________DEPARTAMENTO :___________________AÑO:________ Programa No. Fondo G SG Objeto del gasto Descripción Aprobado año anterior Ejecutado Enero A_________: Calculo Municipal Aprobado Corporación Municipal Anexo 6 . 1: Servicios Municipales Generales Codigo Actv.

Fondo G SG Objeto del gasto Descripción Aprobado año anterior Ejecutado Enero A________: Calculo Municipal Aprobado Corporación Municipal Anexo 6 . 2: Servicios Públicos Codigo Actv.PRESUPUESTO DE EGRESOS ( GASTOS ) Y SU FINANCIAMIENTO MUNICIPALIDAD : _____________________________DEPARTAMENTO :___________________AÑO:________ Programa No.

Fondo G SG Objet o del gasto Descripción Aprobado año anterior Ejecutado Enero A________: Calculo Municipal Aprobado Corporación Municipal Anexo 6 . comunitario y económico Codigo Act. cultural . ambiental .PRESUPUESTO DE EGRESOS ( GASTOS ) Y SU FINANCIAMIENTO MUNICIPALIDAD : _____________________________DEPARTAMENTO :___________________AÑO:________ Programa No. 3: Desarrollo social .

fondo G SG Objeto gasto DESCRIPCION APROBADO AÑO ANTERIOR CALCULO MUNICIPAL APROBADO CORPORACION MUNICIPAL Anexo 6 .PRESUPUESTO DE EGRESOS ( GASTOS ) Y SU FINANCIAMIENTO MUNICIPALIDAD : _____________________________DEPARTAMENTO :___________________AÑO:________ Programa No. 4: Infraestructura Municipal Codigo Act. Proy.

Formato 7 Anexo 7 .

RESUMEN GLOBAL DEL PRESUPUESTO DE EGRESOS MUNICIPALIDAD : _____________________________DEPARTAMENTO :___________________AÑO:________ Codigo Pr g Ac G S G objeto Descripción Presupuesto año Anterior Fondo11 Fondo 12 Total Estimado Año ______ Fondo 11 Fondo 12 Total Anexo 9 .

Mensual Anual Plazas Anexo 9 . Plazas Mensual Anual Calculo Municipal No. Plazas Mensual Anual Aprobado Corporación Municipal No.PRESUPUESTO DE SUELDOS MUNICIPALIDAD : _____________________________DEPARTAMENTO :___________________AÑO:________ Título del Puesto Presupuesto Anterior No.

Catálogo de Cuentas de Ingresos Anexo 9 .

GRUPO 1 SUB GRUPO RENGLON SUB RENGLON DESCRIPCION INGRESOS TOTALES INGRESOS CORRIENTES 11 110 01 02 111 01 112 01 02 03 04 05 06 07 08 09 11 12 13 14 INGRESOS TRIBUTARIOS IMPUESTO SOBRE BIENES INMUEBLES Urbanos Rurales IMPUESTO PERSONAL Impuesto personal municipal IMPUESTO DE INDUSTRIA. forrajes. selvicultura y pesca minas y canteras matanza de ganado. crustáceos y otros animales marinos Fabricación de aceites y grasas. chocolate y artículos de confitería Elaboración de otros productos alimenticios Elaboración de alimentos preparados para animales Destilación y mezcla de bebidas alcohólicas Anexo 9 . preparación y conservación de carnes Fabricación de productos lácteos Envasados y conservación de frutas y legumbres Procesamiento de pescado. vegetales y animales comestibles Elaboración de productos de molinería. ganadería. COMERCIO Y SERVICIOS( Establecimientos industriales) Agricultura. Limpiar y pulir cereales y semillas Fabricación de productos de panadería Fábrica de cacao. harina. descascarar. caza.

Anexo 9 .

loza. industriales. excepto papel y cartón Supermercados Fábrica de papel y cartón y productos de papel y cartón Ferreterías Imprentas. bloqueras) Fabricación de cemento. textil . ejemplo asbesto.GRUPO SUB GRUPO RENGLON SUB RENGLON 39 40 41 DESCRIPCION Fabricación de productos metálicos. cal. lacas y barnices Peleterías y talabarterías Fabricación de productos farmacéuticos Librerías y papelerías Fabricación de jabones y productos de limpieza Heladerías Refinería de petróleo Puesto de venta de ropa y achinería Fabricación de neumáticos y cámaras de aire 113 GRUPO SUB GRUPO RENGLON 01 SUB RENGLON 02 16 03 17 04 18 05 06 19 07 20 08 21 09 22 10 23 11 24 12 25 13 26 14 27 15 28 16 29 17 30 18 31 19 32 20 33 21 34 22 23 35 36 37 Puesto de venta de artesanías Fabricación de productos de caucho Floristeria Fabricación de productosminerales no metálicos (Barro. porcelana. yeso yo tros.hilados y cordelería Tiendas de la confección Industria Bazares Fabricación de otras prendas de vestir.de productosy otros. COMERCIO Y SERVICIOS (Establecimientos Comerciales) Casas comerciales DESCRIPCION Almacenes Industria. excepto calzado Abarroterías Curtiduría y talleres de acabado Bodegas Depósitos Fábrica de productos de cuero. ejemplo. editoriales e industrias conexas Pulperías Fabricación de productos químicos. Venta arcilla. maquinaria y equipo Fabricación de joyas y artículos conexos Cooperativas dedicadas a la producción industrial IMPUESTO DE INDUSTRIA. yeso agropecuarios vidrio. orgánicos e inorgánicos Glorietas Fabricación de abonos y plaguicidas Puestos de venta de artículos usados Fabricación de resinas sintéticas Carnicerías Fabricación de pinturas. láminas de yeso Industria básica de hierro y acero Anexo 9 . excepto calzado Gasolineras Fábrica de calzado Farmacias Aserraderos y cepilladoras Puestos de venta de medicinas Fábrica de artículos de madera. tejeras.

Anexo 9 .

Catálogo de Cuentas de los Egresos Anexo 9 .

telex.c. prestaciones) SERVICIOS NO DESCRIPCION PERSONALES Servicios Básicos SERVICIOS PERSONALES Energía Permanente Personaleléctrica Agua Sueldos y Salarios Básicos Gas Retribuciones a personal directivo y de control Teléfono. equipo y medios de transporte Sueldos y salarios básicos Alquiler de equipos de computación Jornales Alquiler de fotocopiadora Sueldos de sustitutos del personal con licencia Sueldos de empleados de emergencia DESCRIPCION Adicionales Aguinaldo dedécimo cuarto mes Derechos y bienes intangibles Contribuciones patronales para jubilación Otros alquileres y derechos n. transporte e industrial Mantenimiento y reparación de equipos de comunicación y otros Mantenimiento y reparación de equipos y maquinarias varias Servicios Técnicos Profesionales Médicos y sanitarios Jurídicos .GRUPO SUB GRUPO 140 OBJETO 141 142 DESCRIPCION Retribuciones Extraordinarias Horas extraordinarias Gastos de representación Asistencia Social al personal Asistencia sociales varias Beneficios y compensaciones Beneficios y compensaciones varias (indemnizaciones. equipo de oficina y otros Mantenimiento y reparación de equipos sanitarios educacionales y agrícolas Mantenimiento y reparación de equipos de construcción . telefax y telégrafo publico Adicionales (dietas) Servicios de telefonía privada Correos e Internet Aguinaldo y décimo cuarto mes Complementos (vacaciones) Otros servicios varios Gastos de representación dentro del país Alquileres y Derechos Contribuciones patronales para jubilación Alquiler de terrenos Contribuciones patronales para el seguro social Alquiler de edificios y locales Otras contribuciones patronales Alquiler de viviendas para personal Personal Temporal Alquiler de maquinaria. Mantenimiento y reparación de maquinas y equipos Mantenimiento y reparación de maquinaria.c Contribuciones y reparación ordinaria de obras Mantenimiento patronales para seguro social 150 151 160 200 GRUPO 100 SUB GRUPO 210 110 161 OBJETO 211 212 111 213 112 214 113 215 216 114 217 115 219 116 117 221 118 222 119 223 224 121 225 122 226 123 124 OBJETO 125 126 227 127 229 230 130 128 129 231 232 131 233 234 235 236 237 238 239 240 241 242 243 244 249 250 252 253 220 120 GRUPO SUB GRUPO Anexo 9 Otras contribuciones patronalesedificios y viviendas Mantenimiento y reparación de Asignaciones familiares Mantenimiento y reparación de obras urbanísticas Asignaciones familiares varias obras hidráulicas Mantenimiento y reparación de Mantenimiento y reparación de vías de comunicación Mantenimiento y reparación de líneas eléctricas Mantenimiento y reparación de obras agrícolas y civiles Mantenimiento y reparación de construcciones militares Mantenimiento y reparación de líneas telefónicas y telegráficas Otros mantenimientos y reparaciones n.

Anexo 9 .

agropecuarios y forestales 289 290 291 292 293 294 295 296 299 300 310 311 312 313 314 315 319 320 321 322 323 329 330 Anexo 9 Alimentos y bebidas para personas Alimentos para animales Productos pecuarios Productos agroforestales Madera . viáticos y otros gastos de viajes Pasajes Nacionales Viáticos nacionales y otros gastos de viaje Pasajes al exterior Viáticos al exterior y otros gastos de viaje Transporte y otros gastos de viaje a particulares Otros gastos de pasajes y viáticos. Pasajes. derechos y tasas n.c. publicaciones y reproducciones Primas y gastos de seguros Comisiones y gastos bancarios Publicidad y propaganda Otros servicios comerciales y financieros.c Otros servicios no personales Servicios de ceremonial y protocolo Servicios de vigilancia Retribuciones por actuaciones artísticas Retribuciones por actuaciones deportivas Limpieza. agropecuarios y forestales. cartón e impresos .c.c. Servicios Comerciales y Financieros Transporte ( transportar alimentos) Almacenamiento Imprenta.c. Derechos y tasas Impuestos indirectos Impuestos directos Derechos y tasas Multas. n. n. n. Impuestos.c. Textiles y vestuarios Hilados y telas Prendas de vestir y calzado Acabados textiles Otros textiles y vestuarios. Productos de papel.GRUPO SUB GRUPO 259 260 261 262 263 264 265 266 269 270 271 272 273 274 275 279 280 281 282 283 284 285 OBJETO DESCRIPCION Otros servicios técnicos y profesionales n. recargos y gastos judiciales Regalías GRUPO SUB GRUPO OBJETO DESCRIPCION Otros impuestos . n. MATERIALES Y SUMINISTROS Productos alimenticios. corcho y sus manufacturas Otros productos alimenticios. n.c. aseo y fumigación Devoluciones de ingresos públicos Otros Servicios no personales.

Dirección General de Asesoría y Asistencia Técnica Municipal. Manual de Prepuesto III versión 2002.BIBLIOGRAFIA 1. Manual de Presupuesto por Programas. Ley de Municipalidades y su Reglamento. segunda versión 1999 – Secretaría de Gobernación y Justicia Dirección General de Asesoría y Asistencia Técnica Municipal – Consultoría FHIS. 48-91 y No. 134-90. Decreto No. Secretaría de Gobernación. Anexo 9 . 27-2000. reformas Decretos No. 3. 2.

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