DELITOS ECONÓMICOS FINANCIEROS

COMPARADOS CON LA LEGISLACIÓN ESPAÑOLA

INTRODUCCION.

El presente trabajo de investigación está orientado a la investigación de los delitos

financieros en Bolivia y España respecto a los Comportamientos que lesionan
o ponen en peligro la formación, el funcionamiento, la actividad y la
liquidación ordenada de las instituciones en el aspecto económico.

El delito económico comparado con otros tipos de delitos ha tenido una

connotación muy baja debido al poco interés que se le ha dado, a ello se debe que
muy pocos tratadistas y estudiosos del derecho profundizan sus conocimientos por
este tema del delito penal económico y financiero.

Antecedentes

El Proyecto de Ley Orgánica de Código Penal en España de 1980, se consagra el

Título VIII dentro del libro II a los delitos contra el orden socioeconómico con once
capítulos y cincuenta y siete artículos a regular la materia. Este estatuto fue
duramente cuestionado sólo es aprobado en 1995, con laLey Orgánica 10 del 23
de noviembre de 1995, ubicando en el Título XIII, los Delitos Contra el Patrimonio
y Contra el Orden Socioeconómico. Los Códigos latinoamericanos expedidos a
partir de 1980, tales como el Colombiano de 1980, el Panameño de 1982 y el
peruano de 1991, tuvieron una gran influencia de dicho proyecto, especialmente
en la tipificación de conductas que atentan contra el orden económico social.

En el mundo desarrollado, las repercusiones de tales delitos quizá sean más

fáciles de contener debido al tamaño de las economías y la capacidad de
establecer los mecanismos reglamentarios apropiados. En el mundo en desarrollo,
sin embargo, las repercusiones a largo plazo sobre y los costos para el desarrollo
sostenible son significativamente mayores debido a que los marcos normativos
son débiles y la capacidad del gobierno es limitada.

En los delitos financieros en Bolivia, no se tienen antecedentes hasta el primer

fallo por delitos financieros, en el país, el cual fue dictado por el Tribunal de
Sentencia de Concepción, en la provincia Ñuflo de Chávez de Santa Cruz, contra
un ciudadano encontrado culpable de intermediación financiera sin autorización o
licencia.

Es el primer fallo de este tipo desde la promulgación de la Ley 393 de

Servicio Financieros, en agosto de 2013, informó la Autoridad de Supervisión del
Sistema Financiero (ASFI) por medio de un boletín.
 1

Esta sentencia determina una condena de cinco años de reclusión para el

acusado, ciudadano boliviano, quien fue declarado como autor y culpable de la
comisión del delito de intermediación financiera sin autorización o licencia, previsto
y sancionado en el Art. 363, a) del Código Penal", según la ASFI.

El sentenciado era propietario de la empresa Servicios Integrales D.N.J., que

funcionaba en la localidad de El Puente, en la provincia Guarayos de Santa Cruz,
y se dedicaba al préstamo de dinero, explicó la ASFI

DESARROLLO

1. Los delitos financieros.

El delito Económico y Financiero, es la tipificación de una diversidad de
modalidades, desde el fraude corporativo, la estafa en los negocios, la
falsedad documentaria, el robo, el hurto calificado, el desfalco, la
apropiación indebida de recursos y activos confiados en un contrato
fiduciario, hasta la captación de capitales provenientes de fondos no
sustentables. El no conocer las normas, leyes y estándares vigentes, hace
vulnerable a personas que, por omisión, cometan errores que pueden
conducir a una actividad delictiva. Aún muchos "expertos" son
acusados de "ceguera intencional", "negligencia" y "mala práctica" y se ven
envueltos en investigaciones criminales por "asociación delictiva",
"encubrimiento", y hasta lavado de dinero y activos, legitimación y blanqueo
de capitales.

A. Que son los delitos financieros.

Desde el punto de vista criminológico, la delincuencia económica se

define como las infracciones lesivas del orden económico financiero, el
delito económico es la consecuencia sobre las investigaciones de
distintas formas de delincuencia. Así aparece este tipo de delito cuyo
factor común estaría dado por que los delincuentes pertenecerían a un
status social alto, y a que, la mayoría de las veces, sus delitos los
cometen en el marco de su actividad profesional, empresarial o
industrial, incluyendo cheques y depósitos fraudulentos son uno de los
más grandes retos que encaran hoy en día las instituciones de negocios
y financieras. Los delincuentes financieros profesionales han venido
incrementando su habilidad y sofisticación, gracias a los avances en la
tecnología disponible, tales como las computadoras personales, scanner
y fotocopiadoras de color.

El término delitos económico y financiero se refiere, en términos

generales, a cualquier delito no violento que da lugar a una pérdida
 2

financiera. Estos delitos, por lo tanto, comprenden una amplia gama de

actividades ilegales, incluidos el fraude, la evasión tributaria y el
blanqueo de dinero.

La categoría de delincuencia económica es difícil de definir y su

conceptualización exacta sigue siendo un reto, la tarea se ha ido
complicando a raíz de los adelantos rápidos en las tecnologías, que
ofrecen nuevas oportunidades para la comisión de tales delitos. La
extensión general del fenómeno es difícil de determinar, en parte debido
a la falta de un concepto claro y aceptado, al hecho de que los sistemas
para registrar la delincuencia económica y financiera difieren
enormemente de un país a otro, y a que algunos casos no se notifican
porque las compañías y las instituciones financieras optan por resolver
los incidentes internamente. No obstante, el fraude, se cuenta entre los
delitos de crecimiento más rápido.

Es así que entendemos por derecho financiero el conjunto de principios

y normas que gobiernan la formación, el funcionamiento, la actividad y la
liquidación ordenada de las instituciones que tienen por objeto la
captación, el manejo, el aprovechamiento y la inversión de
fondos provenientes del ahorro del público, así como el ofrecimiento
de servicios auxiliares del crédito.

Según Hernando Hernández Quintero a la cual describe los Delitos

Financieros como Comportamientos que lesionan o ponen en
peligro la formación, el funcionamiento, la actividad y la liquidación
ordenada de las instituciones que tienen por objeto la captación, el
manejo, el aprovechamiento y la inversión de fondos provenientes del
ahorro del público, así como el ofrecimiento de servicios conexos de
crédito.

B. Características de los delitos financieros.

El sistema financiero Es el conjunto de entidades financieras dedicadas

a la intermediación financiera de recursos y son aquellas encargadas de
recibir fondos del público (excedentes de liquidez de los agentes
superavitarios) y colocar los mismos (hacia los agentes deficitarios de
fondos). Comprende a las entidades bancarias y no bancarias, mercado
de valores (bolsa de valores) así como también a los organismos
supervisores y fiscalizadores, incluyendo al Banco Central.

La delincuencia de índole económico y financiera, como ya se ha

mencionado, es la que se desenvuelve en el ámbito del movimiento
comercial, mediante operaciones ejecutadas y en las que intervienen
personas naturales, empresas comerciales, industriales y las
denominadas instituciones financieras. Este tipo de sujetos que en sí no
aparentan presentar características sociológicas determinadas,
 3

generalmente pertenecen a las altas sociedades, por lo que en el ámbito

delincuencial se les denomina comúnmente delitos de cuello blanco.

Por otro lado, desde el punto de vista del objeto, también abarcaría la
adulteración de alimentos y bebidas, los delitos fiscales, aduaneros y
monetarios. En realidad, el delito ocupacional se integra dentro de la
criminalidad económica, pues al fin y al cabo son actividades
profesionales mercantiles en las que se realizan actos criminales o
ilícitos. La trascendencia social de esta delincuencia se manifiesta, en
primer término, por la cuantía de los daños ocasionales y, en segundo
lugar, por el reclutamiento del autor entre los miembros de la alta
sociedad, en muchas ocasiones, por el poder político o económico que
ejerce, el delincuente de cuello blanco, logra que terceros o subalternos
sean los autores materiales del hecho delictivo, lo que dificulta, sin duda
alguna, la persecución del autor que realmente ha dominado la acción.

2. Cuando es un delito financiero.

El delito financiero se comete en un entorno profesional o comercial con

el objetivo de ganar dinero. Estos delitos no son violentos, pero ocasionan
pérdidas a compañías, inversores y empleados. Estos delitos incluyen
fraude, hurto y algunas otras violaciones de la ley, ciertos delitos se
producen cuando el delincuente sufre condiciones económicas
complicadas, como ocurre con quiebras, fraudes con letras o cheques que
se explican por falta de liquidez consecuencia de la fuerte competencia o
deudores morosos. Regularmente, el infractor de este tipo de delincuencia
es un personaje respetable, alguien quién tiene y mantiene un nivel socio-
económico elevado, es muy común que algunos empresarios de nivel
respetable cometan estos ilícitos.

3. Legislación boliviana sobre los delitos económicos financieros

A. Bases Legales relacionados a la unidad de investigación financiera.

En la legalidad de nuestro ordenamiento jurídico boliviano podemos

destacar las siguientes normativas que relacionados con los delitos
financieros

CONSTITUCIÓN POLÍTICA DEL ESTADO DEL 2009

Artículo 109. I. Todos los derechos reconocidos en la Constitución son

directamente aplicables y gozan de iguales garantías para su protección.

II. Los derechos y sus garantías sólo podrán ser regulados por la ley.

Artículo 298. I. Son competencias privativas del nivel central del Estado:
 4

Sistema financiero

Sección III: Política Financiera

Artículo 330. I. El Estado regulará el sistema financiero con criterios de

igualdad de oportunidades, solidaridad, distribución y redistribución
equitativa.

II. El Estado, a través de su política financiera, priorizará la demanda de

servicios financieros de los sectores de la micro y pequeña empresa,
artesanía, comercio, servicios, organizaciones comunitarias y cooperativas
de producción.

Artículo 332. I. Las entidades financieras estarán reguladas y supervisadas

por una institución de regulación de bancos y entidades financieras. Esta
institución tendrá carácter de derecho público y jurisdicción en todo el
territorio boliviano.

Artículo 333. Las operaciones financieras realizadas por personas

naturales o jurídicas, bolivianas o extranjeras, gozarán del derecho de
confidencialidad, salvo en los procesos judiciales, en los casos en
que se presuma comisión de delitos financieros, en los que se
investiguen fortunas y los demás definidos por la ley. Las instancias
llamadas por la ley a investigar estos casos tendrán la atribución para
conocer dichas operaciones financieras, sin que sea necesaria autorización
judicial.

LEY DE SERVICIOS FINANCIEROS: del 21 de agosto del 2013

Artículo 491. (DELITOS FINANCIEROS). Se incorpora en el relativo a

delitos financieros, con el siguiente texto:

CAPÍTULO XII DELITOS FINANCIEROS

Artículo 363 Quater. (DELITOS FINANCIEROS). Comete delito financiero la

persona natural o jurídica a través de su representante legal, que por acción
u omisión incurra en alguna de las tipificaciones delictivas:

B. Bien Jurídico Protegido

Reconoce y protege la existencia del Orden Financiero como bien jurídico

protegido y tutelado por la norma penal que regula el orden financiero sería
el sistema crediticio. Los delitos financieros son aquellos que señala la
norma penal que los que atentan contra el sistema financiero y como la
delincuencia contra el orden económico social, entendido como una
conducta antijurídica que lesionan patrimonio o ponen en peligro el sistema
 5

financiero con la Ley 393 del 2013 SERVICIOS FINANCIEROS. Otorgando

asi una garantía jurídica protegida desde el nivel central del estado.
Rocha Chavarría Julio P. Auditoria Forense

C. Unidad de investigaciones financieras en Bolivia.

Como se puede establecer esta a cargo del Ministerio de Economía y

Finanzas Publicas como lo señala la Ley 393 del 2013 Servicios
Financieros.

DE LA UNIDAD DE INVESTIGACIONES FINANCIERAS Artículo 495.

(UNIDAD DE INVESTIGACIONES FINANCIERAS). I. La Unidad de
Investigaciones Financieras - UIF, es una entidad descentralizada, con
autonomía de gestión administrativa, financiera, legal y técnica, bajo
tuición del Ministerio de Economía y Finanzas Públicas, encargada de
normar el régimen de lucha contra el lavado de dinero y financiamiento
del terrorismo en consulta con el Ministerio de Economía y Finanzas
Públicas y las autoridades de supervisión; investigar los casos en los
que se presuma la comisión de delitos de legitimación de ganancias
ilícitas, financiamiento al terrorismo y otros de su competencia; y realizar
el análisis, tratamiento y transmisión de información para prevenir y
detectar los delitos señalados en el presente Artículo. II. Las normas que
para el efecto establezca la UIF, serán de cumplimiento obligatorio por
parte de las personas naturales, entidades financieras, entidades del
mercado de valores, de seguros, de pensiones y otros que la UIF
incluya en el ámbito de su regulación como sujetos obligados a reportar
operaciones sospechosas relacionadas con los delitos de legitimación
de ganancias ilícitas y financiamiento del terrorismo. III. La Autoridad de
Supervisión del Sistema Financiero, la Autoridad de Fiscalización y
Control de Pensiones y Seguros, la Autoridad de Fiscalización y Control
Social del Juego y demás autoridades de supervisión cuyos
supervisados sean designados por la UIF como sujetos obligados,
deberán vigilar el cumplimiento, por parte de las entidades bajo su
regulación, de las normas emitidas por la UIF. IV. La UIF, deberá vigilar
el cumplimiento de su normativa respecto de aquellos sujetos obligados
que no se encuentren bajo supervisión de una entidad que ejerza de
manera específica esa atribución.

D. Datos estadísticos de los delitos financieros en Bolivia.

En el país de Bolivia no hay estadísticas precias y objetivas sobre los

delitos financieros siendo estos delitos no violentos, pero ocasionan
pérdidas a compañías, inversores y empleados

E. Casos relevantes sobre los delitos financieros en Bolivia.

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1 Caso de las estafas Piramidales

En Bolivia demandamos una ley específica contra delitos financieros

que penalice expresamente las estafas piramidales Las pirámides están
asociadas con los esquemas deshonestos más antiguos y comunes
porque, en general y desde el punto de vista del consumidor, los
esquemas piramidales son fraudulentos, ilegales y hacen que la gente
pierda su dinero.

2 Pari Desfalco del Banco

En fecha 30-03-2019, se realizó la reconstrucción de los hechos en el

municipio de Batallas, donde el principal acusado Juan Pari en
reiteradas ocasiones ratificó que actuó solo en el desfalco, porque tenía
la potestad de modificar los montos de ingreso y egreso de dinero,
además de contar con acceso a las bóvedas de la entidad. En cambio,
la cajera negó tener conocimiento de que su entonces jefe (Juan Pari)
estuviera robando dinero y al tener un cargo inferior desconocía las
cifras que se manejaban unión.

3 Ex funcionarios del Banco Ecofuturo

En fecha 01-11-2019, El Sr. Aimoré Álvarez, Fiscal Departamental de

Tarija, informó sobre el caso exfuncionarios del Banco Ecofuturo, donde la
Autoridad Jurisdiccional dictó sentencia condenatoria en contra de Pablo
A.T. a cinco años y Neil A.V a tres años, por el delito de Uso Indebido de
Influencias para Otorgación de Créditos, condena que deberán cumplir en
el Centro de Rehabilitación de Morros Blancos de la ciudad de Tarija.

4. Legislación española sobre los delitos económicos financieros

A. Bases Legales relacionados a la unidad de investigación financiera.

Ley 10/2010, de 28 de abril, de prevención del blanqueo de capitales y de la

financiación del terrorismo.
En España, la Ley 19/1993, de 28 de diciembre, sobre determinadas medidas
de prevención del blanqueo de capitales, coexiste con la Ley 12/2003, de 21
de mayo, de prevención y bloqueo de la financiación del terrorismo. Como
indica su denominación, la Ley 12/2003, de 21 de mayo, no se ha limitado a
regular la congelación o bloqueo de fondos potencialmente vinculados al
terrorismo, como fue la intención inicial, sino que ha reproducido las
obligaciones de prevención de la Ley 19/1993, de 28 de diciembre, lo que
resulta claramente disfuncional. Por ello, sin perjuicio de mantener la Ley
12/2003, de 21 de mayo, en lo relativo al bloqueo, se procede a regular de
forma unitaria en la presente Ley los aspectos preventivos tanto del blanqueo
de capitales como de la financiación del terrorismo. El bloqueo, como decisión
 7

operativa, se mantendrá en el ámbito del Ministerio del Interior, atribuyéndose,

por el contrario, a la Comisión de Prevención del Blanqueo de Capitales e
Infracciones Monetarias, situada orgánicamente en la Secretaría de Estado de
Economía y con participación de los supervisores financieros, la competencia
para la incoación e instrucción de los expedientes sancionadores por
incumplimiento de las obligaciones de prevención. Ello acabará con la actual
dualidad normativa, manteniendo, no obstante, la competencia de la Comisión
de Vigilancia de Actividades de Financiación del Terrorismo para acordar el
bloqueo o congelación de fondos cuando existan motivos que lo justifiquen.
Artículo 43. Fichero de Titularidades Financieras.
1. Con la finalidad de prevenir e impedir el blanqueo de capitales y la
financiación del terrorismo, las entidades de crédito deberán declarar al
Servicio Ejecutivo de la Comisión, con la periodicidad que reglamentariamente
se determine, la apertura o cancelación de cuentas corrientes, cuentas de
ahorro, cuentas de valores y depósitos a plazo. La declaración contendrá, en
todo caso, los datos identificativos de los titulares, representantes o
autorizados, así como de cualesquiera otras personas con poderes de
disposición, la fecha de apertura o cancelación, el tipo de cuenta o depósito y
los datos identificativos de la entidad de crédito declarante.

2. Los datos declarados serán incluidos en un fichero de titularidad pública,

denominado Fichero de Titularidades Financieras, del cual será responsable la
Secretaría de Estado de Economía. El Servicio Ejecutivo de la Comisión, como
encargado del tratamiento, determinará, con arreglo a lo establecido en la Ley
Orgánica 15/1999, las características técnicas del fichero, pudiendo aprobar
las instrucciones pertinentes.

3. Con ocasión de la investigación de delitos relacionados con el blanqueo de

capitales o la financiación del terrorismo, los jueces de instrucción, el Ministerio
Fiscal y, previa autorización judicial o del Ministerio Fiscal, las Fuerzas y
Cuerpos de Seguridad, podrán obtener los datos declarados en el Fichero de
Titularidades Financieras. El Servicio Ejecutivo de la Comisión podrá obtener
los referidos datos para el ejercicio de sus competencias. La Agencia Estatal
de Administración Tributaria podrá obtener los referidos datos en los términos
previstos en la Ley 58/2003, de 17 de diciembre, General Tributaria.

Toda petición de acceso a los datos del Fichero de Titularidades Financieras

habrá de ser adecuadamente motivada por el órgano requirente, que será
responsable de la regularidad del requerimiento. En ningún caso podrá
requerirse el acceso al Fichero para finalidades distintas de la prevención o
represión del blanqueo de capitales o de la financiación del terrorismo.
 8

4. Sin perjuicio de las competencias que correspondan a la Agencia Española

de Protección de Datos, un miembro del Ministerio Fiscal designado por el
Fiscal General del Estado de conformidad con los trámites previstos en el
Estatuto Orgánico del Ministerio Fiscal y que durante el ejercicio de esta
actividad no se encuentre desarrollando su función en alguno de los órganos
del Ministerio Fiscal encargados de la persecución de los delitos de blanqueo
de capitales o financiación del terrorismo velará por el uso adecuado del
fichero, a cuyos efectos podrá requerir justificación completa de los motivos de
cualquier acceso.
Ley 19/2010, de 04 de julio, sobre régimen jurídico de los movimientos de
capitales y de las transacciones económicas en el exterior
Ley 12/2003, de 21 de mayo, De bloqueo de la financiación del terrorismo.
FUENTE. - Servicio Ejecutivo de la Comisión de Prevención del Blanqueo
de Capitales e Infracciones Monetarias (SEPBLAC)
(https://www.sepblac.es/wp-content/uploads/2018/09/ley_10_2010.pdf)

B. Bien Jurídico Protegido

Delitos Societarios

Con carácter general, puede afirmarse que el bien jurídico protegido por
la regulación de los Delitos Societarios, está constituido por la integridad
patrimonial y económica de las entidades que, de forma habitual,
participan en el mercado. Se sanciona por tanto las conductas de los
administradores que, en provecho propio, causen un perjuicio
económico a las entidades.

La regulación española de los delitos económicos Secretaría

General del IIMV
file:///C:/Users/HOGAR/Downloads/Rev15_37%20(1).pdf

C. Unidad de investigaciones financieras en España.

En España, a diferencia de lo que ocurre en otros ordenamientos, no

existe ninguna especialidad procesal significativa en la regulación de la
investigación de los delitos económicos. En teoría el modelo que ha de
seguirse es el mismo para un robo que para un complejo caso de abuso
de mercado. Las peculiaridades existentes en la investigación de este
tipo de delitos se han plasmado en la creación de distintos órganos
especializados en el seno del Ministerio Fiscal y de las Fuerzas y
Cuerpos de Seguridad. A ello debe añadirse el papel de la Audiencia
Nacional que, aunque no es un órgano especializado, asume la
investigación de los casos más relevantes.

En el marco de las investigaciones por delitos económicos es

especialmente relevante el papel del Tribunal de Cuentas (y organismos
autonómicos equivalentes), que es el encargado del control económico
 9

financiero del sector público, atalaya óptima para el descubrimiento de

delitos. La peculiaridad del Tribunal de Cuentas reside en que cuenta en
su interior con un fiscal, lo que ayuda probablemente a que se evidencie
con más claridad el «humo» de la ilegalidad y la regla del tanto de culpa
actúe con mayor celeridad. Otra cosa es que los casos que, finalmente,
se advierten en el Tribunal de Cuentas sean después investigados
eficazmente.

Un supuesto especial, a medio camino entre las funciones de auxilio de

la policía judicial y las de colaboración del resto de las administraciones
públicas, es el que tiene la Comisión de Prevención del Blanqueo de
Capitales e Infracciones Monetarias, que depende de la Secretaría de
Estado de Economía. Como órgano de apoyo cuenta con el Servicio
Ejecutivo de la Comisión (SEPBLAC), que es el órgano al que los
sujetos obligados por la normativa sobre blanqueo de capitales deben
notificar sus sospechas. Entre las funciones de la Comisión, además de
la de «colaborar con las Fuerzas y Cursos de Seguridad», está la de
«garantizar el más eficaz auxilio», en materia de blanqueo y financiación
del terrorismo, a los fiscales y a la policía y a los órganos judiciales. El
SEPBLAC realiza labores de inteligencia policial a partir del análisis de
la información que recibe, confeccionando informes que entrega a
jueces, fiscales y a la policía judicial. El que la policía judicial aparezca
en pie de igualdad a jueces y fiscales, quizás sea un lapsus del
legislador que evidencie que en contra del modelo original de la LECrim.
(LA LEY 1/1882), ésta realice labores autónomas de investigación.

D. Datos estadísticos de los delitos financieros en España.

67%
70%
60%
50%
40% 30%
30%
18% 15%
20% 11% 9% 9% 11%
7% 4% 4% 7%
10% 2%
0%

Encuesta mundial sobre el delito económico. PwC 2016.

 10

E. Casos relevantes sobre los delitos financieros en España.

1. Caso Ibercorp: la caída de Mariano Rubio

Desde 1992 a 1995 estuvo en candelero una irregular operación

especulativa que arrastró a la entonces denominada 'beautiful people',
formada por adinerados financieros. Mariano Rubio, gobernador del
Banco de España, apareció involucrado en aquellos manejos, lo que
provocó su dimisión y posterior entrada en prisión.

2. Caso Filesa

Fue un escándalo de financiación ilegal del PSOE a través de las

empresas tapadera Filesa, Malesa y Time-Export, que entre 1988 y
1990 cobraron importantes cantidades de dinero en concepto de
estudios de asesoramiento para destacados bancos y empresas de
primera línea que nunca llegaron a realizarse.

Entre las personas vinculadas a estas operaciones se encontraban el

diputado socialista por Barcelona, Carlos Navarro, y el responsable de
finanzas del PSOE, Guillermo Galeote. De él derivó el "Caso Ave", de
cohecho y falsedad en relación con las supuestas comisiones ilegales
obtenidas por la adjudicación del proyecto del tren de alta velocidad
Madrid-Sevilla.

2. Estafa filatélica: Afinsa y Fórum Filatélico

En fecha 09-05-2006, tuvo lugar la intervención gubernamental de

Afinsa y Fórum Filatélico, las dos mayores compañías de filatelia del
país, por presunta estafa, insolvencia punible y administración desleal.
Con toda evidencia, se trataba de una estafa del tipo piramidal. 460.000
afectados han perdido sus ahorros como consecuencia de la
intervención.

3. Caso Gescarter

Gescartera, una agencia de valores propiedad de Antonio Camacho,

estafó unos 100 millones de euros a sus 2.000 clientes, entre ellos una
treintena de órdenes e instituciones ligadas la iglesia. Fue intervenida en
el verano de 2001 por la CNMV y originó una agria polémica política que
provocó, incluso, la dimisión de la entonces presidenta del organismo
supervisor, Pilar Valiente.

4. Caso Gürtel

Una trama de traficantes de influencias dirigida por Francisco Correa ha

corrompido a numerosos políticos municipales y autonómicos del PP en
 11

Madrid y en Valencia. La investigación permanece actualmente en los

juzgados.

5. Cuadro sinoptico.
Criterio Legislación boliviana Legislación española

Ley 10/2010, de 28 de
BASES LEGALES CONSTITUCIÓN POLÍTICA DEL
abril, de prevención del
RELACIONANDO ESTADO DEL 2009
blanqueo de capitales y de
CON LA UNIDAD la financiación del
Artículos 109. I, 298. I. 330. I. II.
DE 332. I. 333. terrorismo
INVESTIGACION.
.Artículo 43. Fichero de
el sistema financiero es
Titularidades
competencias privativas de nivel
Financieras.En ningún caso
central del estado y las entidades
podrá requerirse el acceso
financieras estarán reguladas y
al Fichero para finalidades
supervisadas por una institución distintas de la prevención o
de regulación de bancos y represión del blanqueo de
entidades financieras. capitales o de la
financiación del terrorismo
LEY DE SERVICIOS
FINANCIEROS: del 21 de agosto Ley 19/2010, de 04 de julio,
del 2013 sobre régimen jurídico de
los movimientos de
Artículo 363 Quater. (DELITOS
capitales y de las
FINANCIEROS). Comete delito
transacciones económicas
financiero la persona natural o
en el exterior
jurídica a través de su
representante legal, que por acción Ley 12/2003, de 21 de
u omisión incurra en alguna de las mayo, De bloqueo de la
tipificaciones delictivas: financiación del terrorismo.

1. Con el fin de prevenir

las actividades de
financiación del
terrorismo, son
 12

susceptibles de ser
bloqueadas, en los
términos previstos en
esta ley
Bien Jurídico Reconoce y protege la el Orden Financiero
Protegido existencia del Orden Financiero como bien jurídico
como bien jurídico protegido y protegido, el eje de ese
tutelado por la norma penal que orden financiero sería el
regula el orden financiero sería sistema reditico
el sistema crediticio. Así con la
Ley 393 del 2013 SERVICIOS Delitos Societarios,
FINANCIEROS Unidad de
Esta otorgando asi una garantía investigaciones
jurídica protegida desde el nivel financieras en España.
central del estado. Se sanciona por tanto las
conductas de los
administradores que, en
provecho propio, causen
un perjuicio económico a
las entidades.

Casos relevantes 1. Caso de las estafas Caso Ibercorp, Caso

Piramidales
sobre los delitos Filesa, . Estafa filatélica:
financieros 2. Pari Desfalco del Banco Afinsa y Fórum Filatélico,
30/03/2019 La
Caso Gescartera Y Caso
3. Ex funcionarios del Banco Gürtel.
Ecofuturo

4. Empresa de Apoyo a la
Producción de Alimentos
(EMAPA)
Datos estadísticos Una de las principales
 13

de los delitos En el país de Bolivia no hay conclusiones de la

financieros en estadísticas precias y objetivas
Encuesta es que no hay
Bolivia. sobre los delitos financieros
siendo estos delitos no industria u organización
violentos, pero ocasionan
inmune a sufrir casos de
pérdidas a compañías,
inversores y empleados fraude. Los delitos
económicos han
causado, a las empresas
españolas, un perjuicio
económico directo medio
de 730.644 euros, sin
tener en cuenta los
daños en su imagen o en
la motivación de sus
trabajadores.La crisis
económica influye de
manera determinante en
las posibilidades de sufrir
casos de fraude por
varios motivos:

CONCLUSIONES

1. El estudio de los delitos contra el orden económico social y su especie los

delitos financieros, surge con el abandono del Estado liberal,
cuando se abre paso el intervencionismo de estado en la economía.
2. Se puede indicar que los delitos financieros se cometen en un entorno
profesional o comercial con el objetivo de ganar dinero en lo que ocasionan
pérdidas a compañías, inversores y empleados, son uno de los más
grandes retos que encaran hoy en día las instituciones de negocios y
financieras.
3. Los delitos financieros impactan negativamente a las
organizaciones de muchas maneras, que incluyen implicaciones legales,
financieras, psicológicas y sociales. Las pérdidas monetarias ocasionadas
 14

por el fraude son importantes, sin embargo, el costo total del mismo es
inconmensurable en términos de tiempo, productividad y reputación
frente a la sociedad.
4. Dependiendo de la gravedad de la pérdida monetaria, las organizaciones
pueden sufrir daños irreparables debido a las persecuciones financieras
que conlleva un delito, por lo tanto es importante que las
instituciones cuenten con sólidos programas de concienciación,
prevención y detección de delitos financieros, y con procesos de evaluación
de riesgos de fraude a los que puedan enfrentarse en cualquier momento.

BIBLIOGRAFÍA.