TIPOS DE

PRESUPUESTO
Presupuesto de Presupuesto de Presupuesto de
ventas producción gastos

Judith Marly Torre Florez

Tairis Dayana Carrero Valdivia
PRESUPUESTO DE VENTAS
¿QUÉ ES?
El presupuesto de ventas es un documento que anticipa la rentabilidad de una empresa
durante cierto periodo con base en los registros históricos de la misma y las condiciones del
entorno.

OBJETIVOS DE UN PRESUPUESTO DE VENTAS

Este presupuesto sirve para marcar la estrategia de la empresa al inicio del nuevo ciclo
económico, generalmente de 1 año. Para ello, el presupuesto de ventas integra qué cantidad de
producto se va a vender, a qué precio, en cuánto tiempo, dónde y cómo se van a producir esos
ingresos por ventas.

¿PARA QUÉ SIRVE UN PRESUPUESTO DE VENTAS?

Te ayuda a fijar mejor los objetivos
Evita gastos innecesarios y te permite calcular con exactitud las inversiones
Dispones de un regulador de toda la actividad de la empresa
LOS 4 ELEMENTOS DE UN PRESUPUESTO DE VENTAS

Los siguientes son los 4 elementos clave para elaborar un presupuesto de

ventas y son la base que lo componen.

Periodicidad Pronóstico de ventas

Conocimiento del Administración, ejecución

mercado y vigilancia
 Pronósticos de venta

¿Qué son los pronósticos de venta?

Los pronósticos de venta como su nombre lo indica, son la estimación que se realiza de las ventas futuras que una
empresa espera para un tiempo determinado.
Con este proceso es posible elaborar no sólo un presupuesto de ventas, si no también, se incluyen presupuestos
de demanda, insumos y de producción.

¿Por qué son importantes los pronósticos de

venta?
Los pronósticos de venta ayudan que los empleados mantengan un
nivel de productividad alto y como lo hemos dicho, mejora la toma
de decisiones gracias a la información precisa que se obtiene de los
modelos matemáticos de pronóstico, los datos históricos de ventas
y el juicio de los ejecutivos de los representantes de cada área.
 Desarrollo de una planificación de ventas
La planificación de ventas es una herramienta de gestión que guía a las empresas en el desarrollo y
consecución de sus metas.

Su objetivo fundamental es eliminar la incertidumbre intentando prever cuál va a ser la situación tanto
interna como externa a la empresa en un futuro próximo, teniendo en cuenta todos los factores que
pueden influir en la organización, tanto positiva como negativamente, así como analizando el potencial y
la capacidad interna de la empresa
1 RECOPILACIÓN DE INFORMACIÓN.

2 FIJACIÓN DE OBJETIVOS.

3 DESARROLLO DE ESTRATEGIAS.

4 DESARROLLO DE POLÍTICAS. Técnicas para planificar las

ventas
5 DESARROLLO DE PROGRAMAS.

6 ESTABLECIMIENTO DE PROCEDIMIENTOS.

7 PRESUPUESTACIÓN.
 Factores que afectan el volumen de ventas
a. Factores externos
Son aquellos factores no controlables y que
en alguna forma inciden en las ventas, como
por ejemplo:
1. Producto Interno Bruto.
2. Ingreso per cápita.
3. Precios en un mercado libre de insumos
y productos.
4. Poder adquisitivo de la moneda
5. Variaciones en la oferta del producto en
el mercado.
6. Restricciones e incentivos del gobierno
7. Impuestos.
b. Factores internos
Son aquellos factores que pueden ser
controlados por la empresa y son:
1. De ajuste
2. Son ajustes a las estimaciones futuras por
variaciones experimentadas en anteriores
años.
3. De cambio en las operaciones
4. Que pueden ser por cambios en:
5. El proceso de producción.
6. La combinación de materiales y mano de
obra.
7. La calidad del producto.
8. La estrategia de comercialización y
mercadeo.
9. De crecimiento
Influencia de la administración
La administración es la disciplina que coordina los
recursos de una organización para lograr un objetivo.

Estos recursos o elementos básicos son:

·El Recurso Humano
·El Recurso Material
·El Recurso Financiero
·El fin u Objetivo

La administración de una empresa influye tanto en la

productividad como en la organización y bienestar
en todos los sectores de la empresa.
 Factores de cambio

Frente a los cambios relacionados a sensibilidad

social, innovación tecnológica y transformación
económica, las compañías deben generar una
comunicación interna efectiva. Así moldearán a
sus colaboradores para trabajar bajo las nuevas
tendencias.

"TODO ESTO GENERA UN CAMBIO INTERNO Y, ADEMÁS, UNA

CRISIS, DEBIDO A QUE LAS EMPRESAS NO ESTÁN LISTAS
PARA ENFRENTAR TODO ESTO"
 Métodos para
pronosticar
CUALITATIVOS: MÉTODO DELPHI,
Un pronóstico no es la verdad absoluta. INVESTIGACIÓN DE MERCADO, ETC.

Usualmente difiere de la realidad debido

a la variabilidad propia de la demanda.
Por tanto, el objetivo del pronóstico está
en ser capaz de reducir la incertidumbre SERIES DE TIEMPO: MEDIA MÓVIL SIMPLE, MEDIA MÓVIL
PONDERADA, SUAVIZAMIENTO EXPONENCIAL, ANÁLISIS DE
acerca de lo que pueda acontecer en el REGRESIONES DE TIEMPO, ETC.
futuro.
EL TIEMPO NECESARIO PARA LLEVAR A CABO LA
PRODUCCIÓN (HORAS DE TRABAJO).

SIMULACIÓN

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Análisis estadístico
Es la recopilación e interpretación de datos para
descubrir patrones y tendencias. El análisis
estadístico puede utilizarse en situaciones como la
compilación de interpretaciones de la investigación,
la elaboración de modelos estadísticos o el diseño
de encuestas y estudios.

Tiene como objetivo identificar tendencias.

 Métodos de presupuestos
1 EL PRESUPUESTO TRADICIONAL
Este método implica verificar y registrar tus
ingresos y gastos del año anterior, y tus gastos
actuales, además de establecer metas de ahorro
en función de tu ingreso disponible en el futuro.
3 EL PRESUPUESTO EN FUNCIÓN DE LO QUE VALORAS
Presupuestar en función de lo que valoras exige
que vigiles tus gastos luego de, en primer lugar,
preparar una lista de las cosas que más te
importan en la vida. En función de esa lista, asignas
tu ingreso disponible de tal manera que tengas en
cuenta esas cosas que valoras y tus prioridades.
2 EL PRESUPUESTO PROPORCIONAL
Para poner en práctica el método presupuestario
proporcional debes distribuir tus ingresos en áreas
separadas (como necesidades, deseos y ahorros).
50% de tus ingresos se asigna a tus
necesidades Ahorras 20% de tus ingresos
20% de tus ingresos se asigna a el 80% restante lo gastas
ahorros o al pago de deudas; como mejor te parezca
30% restante se asigna a tus deseos
4 EL PRESUPUESTO DE SUMA CERO
Para el presupuesto de suma cero debes asignar
fines específicos para el total de tus ingresos, lo que a
menudo se describe como “darle una misión a cada
billete”. La meta de este presupuesto es simple: tus
ingresos menos tus gastos equivaldrán a cero al final
del mes.
PRESUPUESTO DE
PRODUCCION
 Definición
El presupuesto de producción se refiere al proceso de crear o fabricar
artículos por parte de una empresa en el período presupuestado y en unas
condiciones concretas.

El presupuesto de producción convierte el volumen de ventas en unidades

de fabricación. Con él es posible calcular los costes necesarios para
conseguir las ventas deseadas y los beneficios planificados. Indica el
número de unidades que debe producir la empresa en un período
concreto para conseguir las ventas presupuestadas.
Características del
presupuesto de EL PERSONAL DISPONIBLE PARA
producción CREAR EL PRODUCTO

EL MARGEN DE BENEFICIO BUSCADO.

EL TIEMPO NECESARIO PARA LLEVAR A CABO LA

PRODUCCIÓN (HORAS DE TRABAJO).

EL VALOR POR HORA.

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 Presupuesto de
inventarios
Los niveles de inventarios pueden cambiar por una variedad de
razones, es más tal vez estos deberían ser cambiados. En el curso de
la preparación del presupuesto la necesidad o posibilidad de
cambios en el nivel de inventarios debe ser evaluada.

Cuando se tiene un control inadecuado, la cantidad de inventario

suele exceder a lo que en realidad se necesita, o es probable que se
tenga un servicio inadecuado a los clientes, debido a desequilibrios
en las existencias (es decir demasiado de algunos y pocos de otros).

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 Presupuesto de
producción
El presupuesto de producción es el documento por
el cual se prevé el nivel de fabricación de existencias
o realización de servicios.
En este documento se especifica con especial
atención los costes en los que se cree que incurrirá la
empresa al llevar a cabo su producción y las
unidades que se van a fabricar o realizar.
 Fórmula del presupuesto de producción

Para calcular el presupuesto de producción es necesario

tener en cuenta los siguientes factores:

Inventario inicial.
Inventario final.
Ventas previstas.
Producción prevista.

Utilizando cada factor nos quedaría la siguiente fórmula:

 Presupuesto de
compras
El presupuesto de compras es un tipo de presupuesto que limita la
cantidad de materias primas que adquiere una empresa. Su objetivo
es optimizar los recursos y realizar un seguimiento de las ventas y el
inventario.

Este presupuesto ayuda a realizar un seguimiento de las ventas

realizadas y a evitar que la empresa deba paralizar la producción
por falta de materias primas.

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 Presupuesto de mano
de obra directa

El presupuesto de mano de obra directa se utiliza

para calcular la cantidad de horas de trabajo que se
necesitarán para poder producir las unidades
especificadas en el presupuesto de producción.

El presupuesto proporciona información a un nivel

agregado. Por tanto, no se utiliza normalmente para
los requerimientos específicos de contratación y
despido.
PRESUPUESTO DE
GASTOS
 Definición
El presupuesto de gastos es el cálculo que
ayuda a las empresas a realizar un seguimiento
de las compras y a delimitar los costos
operativos a la cantidad más baja posible.

El presupuesto es una actividad esencial del

negocio, que implica estimar los ingresos y los
gastos en un período de tiempo determinado.
 ¿Para qué
sirve el
Una vez que se establece un presupuesto
presupuesto de de gastos, la compañía tiene una idea de
los ingresos totales que se necesitan para
gastos? mantener o hacer crecer el negocio.

Esta información es esencial para formular

objetivos de negocios y planes operativos
efectivos.
 Presupuestos de
gastos de
administración
En este presupuesto se incluyen aquellos gastos que se
deriven directamente de las funciones de dirección y
control de las diversas actividades de la empresa, ya
que su contenido es tan amplio y que la determinación
de su naturaleza, dependerá de la organización interna
y del medio en que se desarrolle en particular.

En relación con estos gastos es necesario llevar a cabo

un análisis de los gastos efectuados en el pasado para
que de igual modo se determinen las constantes y las
variantes.
Características
Las remuneraciones se fijan de acuerdo a la
realidad económica de la empresa y no en forma
paralela a la inflación.
Son gastos indirectos.
Son gastos considerados dentro del precio que
se fija al producto o servicio.
Regir su aspecto legal en la legislación laboral
vigente.

¿Qué Comprende?
El gasto administrativo consiste en salarios de
oficinistas, costos de arriendo, gastos de servicios
públicos y material de oficina. En general, los gastos
administrativos consisten de costos fijos tal como
salario y arriendo.
 Presupuesto de
gastos financieros
netos
Consiste en fijar los estimados de inversión de venta, ingresos
varios para elaborar al final un flujo de caja que mida el estado
económico real de la empresa. Comprende:

Presupuesto de ingresos (el total bruto sin descontar gastos)

Presupuesto de egresos (para determinar el líquido o neto)
Flujo neto (diferencia entre ingreso y egresos)
Caja final.
Caja inicial.
Caja mínima.
 Presupuestos de
gastos de
mantenimiento
El cálculo del presupuesto de mantenimiento es
una labor importante que asume el responsable
de Mantenimiento de una instalación como una
de sus funciones.

No es fácil realizar un presupuesto de

mantenimiento, ya que se trata de realizar unos
cálculos sobre previsiones futuras que pueden
materializarse o no.
GRACIAS!
 WEBGRAFIAS
http://easy-maint.net/blog_easymaint/2018/11/20/elaboracion-del-presupuesto-de-mantenimiento/
http://ingenieriadelmantenimiento.com/index.php/26-articulos-destacados/10-el-presupuesto-de-mantenimiento
https://es.slideshare.net/ssuarezroy13/presupuesto-de-mantenimiento
https://clickbalance.com/blog/contabilidad-y-administracion/presupuesto-financiero-gastos/
https://prezi.com/ntvgmecsimoi/presupuesto-de-gastos-financieros/
http://presupuestodegastosyventas.blogspot.com/2015/12/presupuesto-de-gastos-de-administracion.html
https://www.lifeder.com/presupuesto-de-gastos/
https://economipedia.com/definiciones/presupuesto-de-gastos.htm
https://www.lifeder.com/presupuesto-de-mano-de-obra/
https://economipedia.com/definiciones/presupuesto-de-compras.html
https://economipedia.com/definiciones/presupuesto-de-produccion.html
https://www.emprendepyme.net/presupuesto-de-produccion.html
http://admindeempresas.blogspot.com/2007/10/presupuesto-de-inventarios.html
https://ylai.state.gov/los-cuatro-mejores-metodos-presupuestarios-para-probar/
https://searchdatacenter.techtarget.com/es/definicion/Analisis-estadistico
https://www.pricing.cl/conocimiento/metodos-de-pronosticos/
https://elinsignia.com/2017/05/23/como-influye-la-administracion-en-una-empresa/
https://www.esan.edu.pe/apuntes-empresariales/
https://www.clubensayos.com/Temas-Variados/Factores-
https://www.solocontabilidad.com/2012/10/factores-que-afectan-la-proyeccion-de.html
https://www.infosol.com.mx/miespacio/planificacion-de-ventas/
https://www.tisoc.com/ventas-planeacion-de-ventas/
https://www.heflo.com/es/blog/gestion-de-empresas/planificacion-ventas/
https://cimatic.com.mx/pronosticos-de-venta/
https://blog.hubspot.es/sales/presupuesto-ventas