MATERIA: ADMINISTRACION FINANCIERA II TEMA VI

LIC. MARIO LIMON MORENO

PRACTICO DE LA PLANEACION DE LAS

UTILIDADES
1. LA COMPAÑÍA APROBADOS.COM, desea proyectar la demanda potencial de sus productos,
para el segundo y tercer trimestre del año próximo, esta información permitirá, decidir ampliar sus
instalaciones por un monto de $us 4.125 y/o comprar una maquinaria por Bs 10.250. La compañía
presenta la siguiente información histórica:
MESES VENTAS

Enero 12.005

Febrero 18.020

Marzo 25.052

Abril 16.016

Mayo 17.050

Junio 14.020

En los meses de julio, agosto y septiembre las ventas se incrementarán en 5%, 7% y 8 ½% con
respecto al mes anterior. En octubre las ventas descienden en un 12% con respecto a septiembre.
En el penúltimo mes del año las ventas ascendieron a $us 2.230 (t/c 6, 96). Y finalmente en
diciembre las ventas disminuyen en 1/3 con respecto al mes anterior. Según la compañía
aprobados.com., tiene asegurado las inversiones futuras, pero necesita, de un profesional, para
elaborar:

N° Mes Ventas X.Y X2

1 Enero 12.005 12.005 1
2 Febrero 18.020 36.040 4
3 Marzo 25.052 75.156 9
4 Abril 16.016 64.064 16
5 Mayo 17.050 85.250 25
6 Junio 14.020 84.120 36
7 Julio 14.721 103.047 49
8 Agosto 15.751 126.012 64
Septiembr
9
e 17.090 153.813 81
10 Octubre 15.040 150.400 100
Noviembr
11
e 15.521 170.729 121
12 Diciembre 10.347 124.164 144
78   190.634 1.184.800 650

Semestre I / 2020 1
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CALCULOS AUXILIARES 1
MESES VENTAS
ENERO 12.005
FEBRERO 18.020
MARZO 25.052
ABRIL 16.016
MAYO 17.050
JUNIO 14.020
JULIO 14020+701=14.721
AGOSTO 14.721+1.030=15.751
SEPTIEMBRE 15.751+1.339=17.090
OCTUBRE 17.090-2.050=15.040
NOVIEMBRE 2.230*6,96=15.521
DICIEMBRE 15.521-5.174=10.347

Resultados obtenidos:
n = 12; ∑ x = 78; ∑ x 2 ¿ 650

n ∑( xy )−( ∑ x )(∑ y ) 12(1.184 .800)−(78)(190.634)

b= ¿ =−379 , 87 ≅−380
n (∑ x2 )−(∑ x)2 12(650)−(78)2
b ≅−380

Con b ≅380 , calculamos a en:

a= y−b x

∑ y 190.634
y= = =15.886,17 ≅ 15.886
n 12

∑ x 78
x¿ = =6.5
n 12

Entonces: a= y−b x = 15.886−(−380)(6,5) ¿ 18.356

Ahora se realiza la proyección utilizando la fórmula de la línea recta: y=a+bx

a) La proyección de la demanda
y 16 =18.356+ (−380) (16) = 12.276
y 17 =18.356+ (−380) (17) = 11.896
y 18 =18.356+ (−380) (18) = 11.516
y 19 =18.356+ (−380) (19) = 11.136
Ventas Futuras = (VF) = 67.956
(menos)Ventas Reales = (VR) = 94.649
Decremento en Bolivianos= - 26.692

Semestre I / 2020 2
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y 20 =18.356+ (−380) (20) = 10.756

y 21 =18.356+ (−380) (21) = 10.376
∑ = 67.956

VARIACION % DEL SEGUNDO Y TERCER TRIMESTRE

Ventas Reales = 94.649 → 100%

Decremento en Bs.= (-26.692) → X
X= (-26.692) x 100 = -28,20%
94.649

Rp. La variación o decremento para el segundo y tercer trimestre del próximo año es de
Bs. (-26.962) y la variación porcentual o decremento porcentual es (-28,20%)

b) Hacer un análisis de la información obtenida.

● Se concluye que las ventas futuras serán de aproximadamente Bs. 67.956,

representan un decremento con respecto a los datos actuales.
● Según la información obtenida se observa una declinación en las ventas, que la
empresa obtendrá perdidas en el próximo año.
● Muestra demasiada inestabilidad y la variación aproximada es de Bs. 26.692, que
la empresa quedara deudora, y en porcentaje representa un decremento porcentual
-28,20%.

c) Dar recomendaciones y sugerencias.

● Se sugiere no hacer inversiones ya que las proyecciones de ventas no son positivas

para la empresa.
● Se recomienda impulsar más las ventas a partir del mes de marzo, ya que muestra
un incremento hasta dicho mes.
● Se recomienda hacer uso eficiente del efectivo y aplicar estrategias de ventas.

d) Calcular la variación en bolivianos y porcentual para los meses de enero y marzo.

ENERO:

y 13 =18.356+ (−380) (13) = 13.416 Ventas Futuras = (VF) = 13.416

(menos)Ventas Reales = (VR) = 12.005

∑ = 13.416 Incremento en Bolivianos= 1.411

MARZO:

Semestre I / 2020 3
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Ventas Futuras = (VF) = 12.276

y 16 = 18.356+ (−380) (16) =12.276 (menos)Ventas Reales = (VR) = 25.052

∑ = 12.276 Decremento en Bolivianos= -12.776

Enero: Incremento porcentual:

Ventas Reales = 12.005 → 100%
Incremento en Bs.= (1.411) → X
X= (1.411) x 100 = 11,75%
12.005
Rp. La variación o Incremento para el mes de enero del próximo año es de Bs. 1.411,
y la variación porcentual o Incremento porcentual es (11,75%).

Marzo: Decremento porcentual:

Ventas Reales = 25.052 → 100%
Decremento en Bs.= (-12.776) → X
X= (-12.776) x 100 = - 50,99%
25.052
Rp. La variación o decremento para el mes de marzo del próximo año es de Bs. (-
12.776) y la variación porcentual o decremento porcentual es (-50,99%).

2. La Empresa industrial “EL REFUERZO” S.A., que se dedica al procesamiento de frutas secas,
desea proyectar su demanda potencial para el segundo trimestre del año próximo, para poder
decidir sobre los siguientes proyectos:
● Hacer una ampliación de sus instalaciones por un valor de $us. 20.300.-
● Invertir en la compra de una procesadora de alimentos nueva, a un costo de Bs.150.000 pero

1 0
que dentro de un año su costo se incrementara en un 18
3 0
● Ejecutar ambos proyectos.
Por esta razón nos proporciona la siguiente información confidencial:
En enero las ventas fueron de Bs. 119.500.-, en febrero fueron de Bs. 380.200.-, en marzo las
ventas alcanzan al 0,25% más con relación al promedio de enero y febrero, en abril se
incrementan en Bs. 21.700.- con relación al primer trimestre del año, en mayo, junio y julio las
ventas se mantuvieron con relación a abril, en agosto las ventas se disminuyen a ⅔ con relación a

1
enero, en septiembre las ventas se disminuyen en 2 % con relación al mes anterior, en octubre,
5
noviembre y diciembre las ventas se incrementaran en 1¾%, 4,5%, y ¼ % respectivamente con
Semestre I / 2020 4
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relación al mes anterior.

La empresa necesita:
N° Mes Ventas X.Y X2
1 Enero 119.500 119.500 1
2 Febrero 380.200 760.400 4
3 Marzo 250.475 751.424 9
4 Abril 771.875 3.087.499 16
5 Mayo 771.875 3.859.373 25
6 Junio 771.875 4.631.248 36
7 Julio 771.875 5.403.122 49
8 Agosto 79.667 637.333 64
Septiembr
9
e 77.915 701.232 81
10 Octubre 79.279 792.787 100
Noviembr
11
e 82.847 911.312 121
12 Diciembre 83.054 996.644 144
22.651.87
78   4.240.433 3 650

CALCULOS AUXILIARES 2
MESES VENTAS
119.50
ENERO 0
FEBRERO 380.200
MARZO 249.850+625=250.475
ABRIL 750.175+21.700= 771.875
MAYO 771.875
JUNIO 771.875
JULIO 771.875
AGOSTO 119.500+2/3=79.667
SEPTIEMBRE 79667-1.752=77.915
OCTUBRE 77.915+1.364=79.279
NOVIEMBRE 79.279+3.568=82.847
DICIEMBRE 82.847+207=83.054

Semestre I / 2020 5
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Resultados obtenidos:
n = 12; ∑ x = 78; ∑ x 2 ¿ 650

n ∑( xy )−( ∑ x )(∑ y ) 12(22.651.873)−(78)(4.240 .433)

b= ¿ =−34.342,25 ≅−34.342
n (∑ x2 )−(∑ x)2 12(650)−(78)2
b ≅−34.342

Con b ≅−34.342, calculamos a en:

a= y−b x

∑ y 4.240 .433
y= = =353.369,42 ≅ 353.369
n 12

∑ x 78
x¿ = =6.5
n 12

Entonces: a= y−b x = 353.369−(−34.342)(6,5) ¿ 576.592

Ahora se realiza la proyección utilizando la fórmula de la línea recta: y=a+bx
a) El valor de sus ventas proyectadas y su recomendación sobre la inversión
planificada

y 16 = 576.592+ (−34.342) (16) = 27.120 Ventas Futuras = (VF) = -21.666

y 17 = 576.592+ (−34.342) (17) = -7.222 (menos) Ventas Reales = (VR) = 2.315.625
y 18 = 576.592+ (−34.342) (18) = -41.564 Decremento en Bolivianos=
-2.337.291
∑ = -21.666

Decremento porcentual:
Ventas Reales = 2.315.625 → 100%
Decremento en Bs.= (- 2.337.291) → X
X= (- 2.337.291) x 100 = - 100,94 %
2.315.625

Rp. La variación o decremento para el mes de marzo del próximo año es de Bs. (-
2.337.291) y la variación porcentual o decremento porcentual es (100,94%)

Conclusiones

● Las ventas proyectadas para el segundo trimestre del año son de aproximadamente
(-21.666) con respecto al año anterior.
● Se observa un decrecimiento por debajo de las ventas actuales.
● En abril del próximo año se pronostica que habrá ventas obteniendo ingresos y los

Semestre I / 2020 6
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meses de mayo y junio empiezan los resultados negativos, donde no hay ventas,
sino deudas.

Recomendaciones

● Se recomienda no realizar inversiones que se planificaron, ya que se pronostica

que no habrá ventas futuras.
● Se recomienda mejorar la situación de la empresa, priorizando mejorar el nivel de
ventas.
● Se sugiere invertir en el próximo año, cuando mejore la situación, en caso de
invertir el próximo año, se recomienda hacer los pagos en plazos cómodos.

b) El incremento o decremento porcentual y en bolivianos del último trimestre

del año

y 22 = 576.592+ (−34.342) (22)= -178.932

y 23 = 576.592+ (−34.342) (23)= -213.274 Ventas Futuras = (VF) =
-639.822
y 24 = 576.592+ (−34.342) (24)= -247.616 (menos) Ventas Reales = (VR) =
245.180

∑ = (-639.822) Decremento en Bolivianos=(-

885.002)

Decremento porcentual:
Ventas Reales = 245.180 → 100%
Decremento en Bs.= (- 885.002) → X
X= (- 885.002) x 100 = - 360,96 %
245.180
Rp. La variación o decremento para el ultimo trimestre del próximo año es de Bs. (-
885.002) y la variación porcentual o decremento porcentual es (-360,96%).

3. La Empresa de muebles “HURTADO” S.A., que se dedica a la elaboración de muebles de

oficina y para el hogar, desea proyectar su demanda potencial para el segundo cuatrimestre del
año próximo, para poder decidir sobre:
● Hacer una ampliación de sus instalaciones Bs. 230.300.-
● Invertir Bs. 435.000 en la compra de una procesadora de muebles, industria japonesa
● Comprar materia prima por un monto de Bs. 300.000.-
● Ejecutar todos los proyectos.
Por esta razón nos proporciona la siguiente información confidencial:

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En enero las ventas fueron de Bs. 100.100.-, en febrero fueron de Bs. 230.800.-, en marzo las
ventas se incrementan en Bs. 17.200.- con relación al mes anterior, en abril alcanzan al promedio
de ventas del primer trimestre, en mayo y junio las ventas se mantuvieron con relación a abril, en
julio las ventas son iguales al promedio del primer semestre, en agosto las ventas disminuyen a ⅔
con relación a enero, en septiembre las ventas se incrementan en 12½ con relación al mes
anterior, en octubre, noviembre y diciembre las ventas se incrementaran en ¾, ¼ %, 4,5% y
respectivamente con relación al mes anterior.

La empresa de muebles “HURTADO” necesita:

N° Mes Ventas X.Y  X2

1 Enero 100.100 100.100 1
2 Febrero 230.800 461.600 4
3 Marzo 248.000 744.000 9
4 Abril 192.967 771.868 16
5 Mayo 192.967 964.835 25
6 Junio 192.967 1.157.802 36
7 Julio 192.967 1.350.769 49
8 Agosto 66.733 533.864 64
Septiembr
9
e 900.895 8.108.055 81
15.765.66
10
Octubre 1.576.566 0 100
Noviembr 17.385.57
11
e 1.580.507 7 121
19.819.56
12
Diciembre 1.651.630 0 144
67.163.69
78   7.127.099 0 650

CALCULOS AUXILIARES
MESES VENTAS
100.10
ENERO 0
230.80
FEBRERO 0
MARZO 230.800+17.200=248.000
ABRIL 578.900/3=192.967

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192.96
MAYO 7
192.96
JUNIO 7
JULIO 1.157.801/6=192.967
AGOSTO 100.100*2/3=66.733
SEPTIEMBR
E 66.733+834.162=900.895
OCTUBRE 900.895+675.671=1.576.566
NOVIEMBR
E 1.576.566+3.941=1.580.507
DICIEMBRE 1.580.507+71.123=1.651.630

Resultados obtenidos:
n = 12; ∑ x = 78; ∑ x 2 ¿ 650

n ∑( xy )−( ∑ x )(∑ y ) 12(67.163.690)−(78)(7.127 .099)

b= ¿ =145.717 , 11 ≅ 145.717
n (∑ x2 )−(∑ x)2 12(650)−(78)2
b ≅145.717

Con b ≅145.717 , calculamos a en:

a= y−b x

∑ y 7.127 .099
y= = =593.924,92≅ 593.925
n 12

∑ x 78
x¿ = =6.5
n 12

Entonces: a= y−b x = 593.925−(145.717)(6,5) ¿−¿ 353.235

Ahora se realiza la proyección utilizando la fórmula de la línea recta: y=a+bx
a) Como la proyección es para el segundo cuatrimestre del año próximo, entonces: x=
mayo = 17, la proyección seria:
y 17 = −¿ 353.235+ (145.717) (17) = 2.123.954 Ventas Futuras = (VF) =
9.370.118
y 18 = −¿ 353.235+ (145.717) (18) = 2.269.671 (menos) Ventas Reales = (VR) =
645.634
y 19 = −¿ 353.235+ (145.717) (19) = 2.415.388 Incremento en Bolivianos=
8.724.484
y 20 = −¿ 353.235+ (145.717) (20) = 2.561.105

Semestre I / 2020 9
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∑ = 9.370.118

Incremento porcentual:
Ventas Reales = 645.634 → 100%
Incremento en Bs.= 8.724.484 → X
X= 8.724.484 x 100 =1.351,30%
645.634

b) El incremento porcentual y en bolivianos de sus ventas proyectadas en el

segundo bimestre del año

y 15 = −¿ 353.235+ (145.717) (15) = 1.832.520 Ventas Futuras = (VF) =

3.810.757
y 16 = −¿ 353.235+ (145.717) (16) = 1.978.237 (menos) Ventas Reales = (VR) =
440.967

∑ = 3.810.757 Incremento en
Bolivianos=3.369.790

Incremento porcentual:
Ventas Reales = 440.967 → 100%
Incremento en Bs.= 3.369.790 → X
X= 3.369.790 x 100 =764,18%
440.967

c) El incremento o decremento porcentual y en bolivianos del mes de abril

y 16 = −¿ 353.235+ (145.717) (16) = 1.978.237 Ventas Futuras = (VF) =

1.978.237
∑ = 1.978.237 (menos)Ventas Reales = (VR) =
192.967

Incremento en
Bolivianos=1.785.270

Incremento porcentual:
Ventas Reales = 192.967 → 100%

Incremento en Bs.= 1.785.270 → X

X= 1.785.270 x 100 =925,17%

192.967
d). Las recomendaciones justificadas si es conveniente realizar las inversiones planificadas.

Semestre I / 2020 10
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Conclusiones
● Las ventas proyectadas para el próximo cuatrimestre son de bs.3.369. 790, son mayores
con respecto al segundo cuatrimestre anterior.
● Según la proyección obtenida demuestra un gran incremento en las ventas, que representa
1.351,30%.
● Se observa un acelerado crecimiento en ventas.

Recomendaciones
● Es recomendable hacer las inversiones de ampliación de sus instalaciones por Bs.
230.300, Invertir Bs. 435.000 en la compra de una procesadora de muebles, industria
japonesa, Comprar materia prima por un monto de Bs. 300.000, que equivale a Bs.965.300,
ya que la empresa tiene la capacidad.
● Se sugiere invertir más en los tres proyectos, por un monto de Bs. 2.000.000, ya que la
empresa demuestra un crecimiento acelerado.
● Se recomienda mantener el correcto manejo administrativo y ventas para no declinar.

Semestre I / 2020 11