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AUDITORIA ll

MARIA PAZ SANABRIA URIBE

DAYANNE YULIANA CARVAJAL VERA

LUISA FERNANDA GIL HERRERA

YENER ANDRES SALAZAR GARCIA

YUMA AUDITORES S.A.S

Dirección: Carrera 24 N 7-150

Barrio La libertad

BARRANCABERMEJA, SANTANDER

Tel: (037) 622 4042

Cel: 321 259 2055

Su cumplimiento es nuestro compromiso…


YUMA AUDITORES S.A.S
AUDITORIA DE CUMPLIMIENTO, ASESORIA TRIBUTARIA Y
FINANCIERA

PRESENTADO A

RICARDO IVÁN GUERRERO RAGUA


C.P

PRESENTADO POR

MARIA PAZ SANABRIA URIBE

DAYANNE YULIANA CARVAJAL VERA

LUISA FERNANDA GIL HERRERA

YENER ANDRES SALAZAR GARCIA

UNIVERSIDAD DE PAMPLONA
FACULTAD DE CIENCIAS ECONÓMICAS Y EMPRESARIALES
CONTADURIA PÚBLICA

Su cumplimiento es nuestro compromiso…


PAMPLONA
2014
TABLA DE CONTENIDO
1. ESTUDIO DE MERCADO
1.1 ANALISIS ENTORNO DE MERCADO
1.2 ESTUDIO DEMANDA
1.3 ESTUDIO OFERTA
1.4 ENCUESTA
2. RAZON SOCIAL
3. DIRECCION
4. LOGO Y SLOGAN
5. TELEFONO Y CELULAR
6. EMAIL Y FACEBOOK
7. QUIENES SOMOS
8. MISION
9. VISION
10. FILOSOFIA
11. OBJETO SOCIAL
12. ORGANIGRAMA
13. INFRAESTRUCTURA
14. APLICACIONES EN SISTEMAS
14.1 ZIFRA
14.2 DROPBOX
15. TRAMITES
15.1 COMERCIALES
15.2 FUNCIONAMIENTO
15.3 TRIBUTARIOS
15.4 LABORALES
16. STAFF PROFESIONAL
17. AUDITORIA EN QUE NOS VAMOS A ESPECIALIZAR
17.1 AUDITORIA CUMPLIMIENTO
17.1.1 AUDITORIA CUMPLIMIENTO TRIBUTARIA
17.1.2 AUDITORIA CUMPLIMIENTO AMBIENTAL
17.2 ASESORIA TRIBUTARIA
17.3 ASESORIA FINANCIERA
18. FORMAS DE FINANCIACION
18.1 BAVARIA
18.2 CONVENIO FONDO EMPRENDER- UNIVERSIDAD PAMPLONA

Su cumplimiento es nuestro compromiso…


18.3 FONDO EMPRENDER SENA
19. BENEFICIOS QUE OFRECE LA IFAC
20. MANUAL DE FUNCIONAMIENTO
20.1 POLITICAS
20.2 DESCRIPCION CARGOS
21. CONVENIOS
22. SELECCIÓN, ENTRENAMIENTO Y MANTENIMIENTO DE PERSONAL
22.1 SELECCIÓN DE PERSONAL
22.2 ENTRENAMIENTO Y CAPACITACION DEL PERSONAL
22.3 MANENIMIENTO Y MOTIVACION DEL PERSONAL
23. SERVICIOS TECNICOS
24. TARIFAS
25. FACTURACION Y COBRANZA
26. VALOR AGREGADO

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INTRODUCCIÒN
A través de este trabajo desarrollaremos una visión de la normatividad colombiana
concerniente a auditoría, observaremos como siempre esta ha jugado un papel
muy importante que refleja la imagen que una organización posee. Esta disciplina
crea bases sólidas que permiten conocer detalladamente las actividades que ha
venido desarrollando una empresa.

Es importante que una empresa sea auditada para que reconozca la eficiencia de
los recursos que tiene; dado que hay personas que dependen de la actividad que
realiza, para que creen cultura de la importancia que tiene hacer frente a todas las
regulaciones legales de manera fiel y por ultimo dar confianza a futuros
acreedores que la empresa pueda tener. Pues, la evolución y los cambios que
vienen incurriendo en el mercado así lo exigen.

Nuestra firma YUMA AUDITORES S.A.S no hace caso omiso a estas nuevas
evoluciones de los mercados es por ello que somos una herramienta útil en la
capacidad de brindar apoyo profesional en áreas de auditoria de cumplimiento,
tributario y ambiental, asesorías financieras y asesorías tributarias para que se
fortalezcan como organizaciones y comprendan la exigencia de los cambios que
les permitirá tener mayores oportunidades y éxito como empresa.

Además el uso de nuestras herramientas tecnológicas y servicios técnicos les


brindan conocimientos que en ocasiones les dará respuesta inmediata de sus
necesidades como negocio sin necesitar de un trabajo minucioso.

Por lo anterior, es de suma consideración identificar los conceptos aprendidos en


este trabajo en equipo con el fin de someternos a los conocimientos que se deben
tener en cuenta a la hora de crear una firma de auditoría, de igual manera nos
permite proyectarnos en el futuro con una idea que ya ha sido plasmada y nos
orienta para percibir la viabilidad y tomar decisiones una vez seamos aptos para
aplicarlos en pro del mejoramiento de la vida práctica.

Su cumplimiento es nuestro compromiso…


OBJETIVOS
GENERAL
Identificar los conceptos y mecanismos que se implementan en la creación de una
firma prestadora de servicios de auditoría de cumplimiento tributario y
cumplimiento ambiental, con el fin de evaluar cada uno de los procedimientos
llevados a la vida real de las empresas, y poner en función las habilidades teóricas
aprendidas, en la práctica de las normas técnicas y éticas de la profesión.

ESPECÍFICOS
 Orientar los conocimientos de la práctica de la profesión contable como
estudiantes a la implementación de una firma de auditoría.
 Conocer los procesos legales, comerciales, tributarios y laborales
requeridos para la conformación de una firma auditora.
 Emparejar las necesidades del mercado, con la prestación de un servicio
del cual
 Reconocer la importancia de la asociación y trabajo en equipo a la hora de
salir a desempeñarse en el marcado laboral.
 Aplicar los avances tecnológicos en el trabajo del auditor como herramienta
para la consecución de su objeto.

Su cumplimiento es nuestro compromiso…


1. ESTUDIO DE MERCADO
1.1 ANÁLISIS DEL ENTORNO DE MERCADO

MARCO ECONÓMICO

Barrancabermeja la Capital Petrolera de Colombia, se encuentra ubicada en el


corazón del país ya que por ella pasa la red de carreteras más importantes, como
es la Troncal de la Paz...

La economía en Barrancabermeja ha mejorado a través de los años, gracias a los


inversionistas que han creído en la ciudad, y han generado progreso y empleo en
la región.

En la actualidad Barrancabermeja posee


diversidad económica, contando con
amplias zonas bancarias, industriales,
comerciales y educativas que hacen de la
ciudad un centro de convergencia mercantil
en la cual se puede conseguir todo tipo de
productos de primera necesidad además
de los servicios técnicos y profesionales
que requiere el área del Magdalena Medio.

Barrancabermeja es la sexta economía del


país, si de municipios se habla en
Colombia.

Así lo estableció el Departamento Administrativo Nacional de Estadística, Dane,


tras elaborar el Indicador de Importancia Económica Relativa Municipal (IIERM),
tomado como referente para determinar la categoría de los municipios del país.
(Vanguardia.com)

MARCO TECNOLÓGICO

En el Municipio de Barrancabermeja están disponibles prácticamente todos los


servicios de telecomunicaciones, pasando por redes de telefonía móvil, redes

Su cumplimiento es nuestro compromiso…


inalámbricas de banda ancha, centros de navegación o cibercafés,
comunicación IP, etc.
Hay tres operadores de telefonía móvil todos con cobertura nacional y con
tecnología GSM.
El municipio cuenta con varios canales de televisión de señal abierta, 2 canales
locales Telepetróleo y Enlace 10, un canal regional Canal TRO, y los cinco
canales nacionales.
El servicio de televisión por cable, la localidad cuenta con una gran variedad de
emisoras.
En Barrancabermeja y en el resto de Santander circulan dos importantes diarios.

MARCO SOCIO-CULTURAL

La cultura barranqueña (barranqueña), desde su nacimiento como municipio, se


ha visto permeada por las oleadas migratorias generadas debido a la bonanza
petrolera.

De esta manera, Antioquia, los santanderes, han confluido en un solo crisol para
generar la identidad de la Hija del Sol

Lugares de Interés

Con su visita al Puerto Petrolero -


considerado la Capital Motor de
Colombia o el ombligo económico del
país- se encuentra la refinería, una de
las dos más importantes del territorio
colombiano y donde se produce el
95% del combustible que abastece la
demanda nacional.

• El único Cristo Petrolero del país.

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• Museo del Petróleo.

• Paseo Yuma: Por la avenida del Ferrocarril se encuentran los monumentos del
maestro Lombana, quien con sus propias manos hizo realidad la historia de la
fauna y la flora de Barrancabermeja representados en pumas, iguanas, garzas,
tortugas, chigüiros y el más representativo, la plazoleta del Cacique Pipatón y la
princesa Yarima.

• El Parque de la Vida: Ubicado en un sector de


la ciudad conocido como “El Recreo”, cuenta
con restaurantes, juegos infantiles y pubs.

• Paseo de la Cultura: Se encuentra en la


avenida 60 de la ciudad. En el se puede
observar una estatua alusiva a "La Pollera
Colorá" y la conocida "Villa Olimpica".

• Viaje en la Marcella: embarcación que


permite viajar por el río Magdalena.

• Puente Barrancabermeja-Yondo:
Localizado a pocos kilómetros al norte de la
ciudad, comunica los departamentos de
santander y antioquia, su inauguración se
hizo en el año 2006.

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1.2 ESTUDIO DE LA DEMANDA
Clientes potenciales

La economía de Santander en especial la ciudad de Barrancabermeja, muestra un


comportamiento positivo en la mayoría de sus actividades, se ha venido
fundamentando en los últimos tiempos en las actividades del sector terciaria,
debido al auge empresarial y al éxito rotundo de la explotación minera de la
región, que requiere de estas actividades.

En la ciudad de Barrancabermeja existe gran cantidad de empresas industriales,


comerciales y de servicios las cuales atienden a nuestra oferta; auditorías de
cumplimiento tributario, de cumplimiento ambiental y asesorías tanto tributarias
como financieras. Entre ellas:

PUNTADAS BORDADOS INDUSTRIALES


Cl 64 22-35 Parnaso. Barrancabermeja. Santander

Bordados Barrancabermeja, Dotaciones para Empresas Barrancabermeja

SERVICIOS INDUSTRIALES DE BARRANCABERMEJA LTDA.


Cl 74 24-94 La Libertad. Barrancabermeja. Santander.

Cerramientos Barrancabermeja, Estructuras metálicas Barrancabermeja

REBOBINADOS MANTENIMIENTOS INDUSTRIALES


Tr29 61-07. Barrancabermeja. Santander

Motores eléctricos Barrancabermeja

HERRAMIENTAS INDUSTRIALES E.U.


Barrancabermeja. Barrancabermeja. Santander

Herramientas Barrancabermeja, Seguridad industrial


Barrancabermeja, Electrodomésticos Barrancabermeja

PROVINAS PROVISIONES INDUSTRIALES


Cl 4 Casa-137 Brr. La Tora. Barrancabermeja. Santander.

Tratamiento de agua Barrancabermeja, Calderas


Barrancabermeja, Lubricantes Barrancabermeja

Su cumplimiento es nuestro compromiso…


GRÚAS Y EQUIPOS INDUSTRIALES LTDA.
Cl 74 20-31 La Libertad. Barrancabermeja. Santander.

Grúas sobre camión, compresores y transporte de carga pesada, grúas todo


terreno, telehandlers, renta de grúas telescópicas.

CASAVAL S.A
Válvulas en Barrancabermeja, Tubería en Barrancabermeja, Ferretería en
Barrancabermeja,Accesorios para tuberías en Barrancabermeja

VERIFYLAB
Cl 45 24-23. Barrancabermeja. Santander
Energía Barrancabermeja, Calidad Barrancabermeja, Ingenieros
Barrancabermeja

PETROMOVIL DE COLOMBIA S.A.

Dir. Centro de Operaciones La Foresta-El


Centro. Barrancabermeja. Santander.

Renta de equipo en Barrancabermeja, Grúas en Barrancabermeja, Ingenieros


en Barrancabermeja, Transporte aéreo en Barrancabermeja, Transporte en
Barrancabermeja.
INSERMA LTDA.
Cl 60 21-24 Galán. Barrancabermeja. Santander

Ingenieros Barrancabermeja, Constructores Barrancabermeja, Ingenieros


constructores Barrancabermeja

SUELOS PAVIMENTOS Y CONCRETOS LTDA


Cr19 55-59. Barrancabermeja. Santander.
Ingenieros Barrancabermeja, Ingenieros civiles Barrancabermeja, Laboratorios
de suelos Barrancabermeja

Su cumplimiento es nuestro compromiso…


SERVICIOS INDUSTRIALES DE BARRANCABERMEJA LTDA.
Cl 74 24-94 La Libertad. Barrancabermeja. Santander.

Cerramientos Barrancabermeja, Estructuras metálicas Barrancabermeja

EQUIPOS RASEC, LTDA


Calle 79, Barrancabermeja, Santander, Colombia

Alquiler de grúas en Barrancabermeja, Grúas hidráulicas en


Barrancabermeja, Servicio de grúa en Barrancabermeja, Alquiler de
Maquinaria y Equipo en Barrancabermeja, Maquinaria para la construcción en
Barrancabermeja
OBRAS, MONTAJES Y CONSULTORIAS LTDA
Cl 71 24-55 La Libertad. Barrancabermeja. Santander .

Instalaciones industriales en Barrancabermeja

MEI & CÍA. LTDA.


Av36 55 A-38 Sector Industrial. Barrancabermeja. Santander
Eléctrico Barrancabermeja, Ingenieros Barrancabermeja, Reparación
Barrancabermeja

MALLAS MURCIA
Cl 37 61-59 Campestre Barrancabermeja.

Equipo de seguridad en Barrancabermeja, Construcción en


Barrancabermeja, Ingenieros en Barrancabermeja, Ferretería en
Barrancabermeja, Cerramientos en Barrancabermeja
CONSTRUVICOL LTDA.
Vía al Centro Fca La Vitrina. Barrancabermeja. Santander

Ingenieros Barrancabermeja, Constructores Barrancabermeja

SERVICIOS DE INGENIERIA MONTAJES ELECTROMECANICOS Y


CONSTRUCCIONES LIMITAD
Calle 57 19 a 61 barrio Galán Barrancabermeja Santander
Transporte por tuberías

Su cumplimiento es nuestro compromiso…


SERVICIOS DE INGENIERIA E INTERVENTORIA Y ESTUDIOS E U
Calle 13 51 37 conj villa Silvana barrio Colombia Barrancabermeja Santander
Trabajos de preparación de terrenos para obras civiles

SERVICIO DE EMBELLECIMIENTO Y MANTENIMIENTO AMBIENTAL


CONSTRUCCION
Calle 32 67 87 barrio la floresta

Comercio al por menor de artículos de ferretería, cerrajería y productos de


vidrio, excepto pinturas en establecimientos especializados
EMPRESA ASOCIATIVA DE TRABAJO DE OBRAS Y SERVICIOS
ELECTRICOS SE
Calle 41 a n 61 89 barrio prado campestre Barrancabermeja Santander

Construcción de obras de ingeniería civil

CONSTRUCCIONES Y MONTAJES INTERVENTORIAS SERVICIOS


SUMINISTRO DE PERSONAL DISENO Y OBRAS CIVILES LTD
Calle 35 30 146 los pinos Barrancabermeja Santander

Construcción de edificaciones para uso residencial


SECONAR LTDA SERVICIOS DE CONSTRUCCIONES NAVAS
RODRIGUEZ LTDA
Calle 55 16 a 58 p nuevo Barrancabermeja Santander
Construcción de edificaciones para uso residencial

PETROMOVIL DE COLOMBIA S.A.

Dir. Centro de Operaciones La Foresta-El


Centro. Barrancabermeja. Santander.
Renta de equipo en Barrancabermeja, Grúas en Barrancabermeja, Ingenieros
en Barrancabermeja, Transporte aéreo en Barrancabermeja, Transporte en
Barrancabermeja.

Su cumplimiento es nuestro compromiso…


1.3 ESTUDIO DE LA OFERTA
ANALISIS DE LA COMPETENCIA Los servicios de auditoria no es el fuerte de la
ciudad de Barrancabermeja; encontramos que en su gran mayoria la prestación de
este servicio, es realizada por empresas de la capital del departamento la ciudad
de Bucaramanga, dado que en Barrancabermeja no se encuentra la posibilidad
variedad cuando a la hora de auditar se refiere. Las empresas más parecidas a
nuestra firma que encontramos en el mercado son:

Danel Rubén Blanco Granados


Cl 48 24-13 El Recreo. Barrancabermeja. Santander.
Salud ocupacional Barrancabermeja, Asesoría Barrancabermeja Consultores
en salud ocupacional Barrancabermeja

Contadores Asociados Ltda.


Cr16 48-49 Of 136. Barrancabermeja. Santander

Contabilidad Barrancabermeja, Asesoría Barrancabermeja, Asesoría


contable Barrancabermeja,

Organización Sodecol Ltda.


CR71 27-73 La Libertad. Barrancabermeja. Santander

Seguridad industrial Barrancabermeja, Asesoría


Barrancabermeja Consultores en salud ocupacional Barrancabermeja

Cavipetrol
Cl 57 24-71 Galán. Barrancabermeja. Santander

Créditos Barrancabermeja, Asesoría Barrancabermeja, Asesorías financieras


Barrancabermeja

Acft Ltda.
Cl 49 11-60 P-3. Barrancabermeja. Santander.

Asesoría fiscal Barrancabermeja, Consultores fiscales Barrancabermeja

LYG Consultorías
Calle 49 n 8-81 ed. Arcoíris 472 Barrancabermeja, Santander Tel: 603 1668
Empresa dedicada a la consultoría y asesorías de sistemas integrados de
gestión.

Su cumplimiento es nuestro compromiso…


1.4 ENCUESTA
A continuación encontrara una serie de preguntas que usted deberá contestar con
el fin de facilitarnos información pertinente para analizar la constitución de una
firma de auditoría.

1) ¿Qué tipo de persona es?

Natural ___
Jurídica ___

2) ¿A qué actividad se dedica?

Servicios ___
Comercial ___
Manufacturera o de transformación___
Industrial ___
Minera ___

3) ¿Qué servicios requiere normalmente por parte de una firma de


auditoria?

Asesoría tributarias ___


Auditoria de gestión ___
Auditoria de cumplimiento ___
Asesorías financieras ___

4) Por los servicios anteriores ¿cuánto estaría dispuesto a pagar?

$500.000 - $2.000.000 ___


$2000.001 - $5.000.000 ___
$5.000.001- $10.000.000 ___
Más de $10.000.001 ___

Su cumplimiento es nuestro compromiso…


5) ¿Encuentra en el mercado con facilidad la prestación de estos
servicios?

Sí ___ No ___

6) Llena sus expectativas los servicios prestados en

Eficiencia ___
Eficacia ___
Ninguna ___

7) A la hora de elegir los servicios prestados por parte de una firma de


auditoría ¿que llama más su atención?

Respuesta oportuna ___


Calidad del servicio ___
Tarifas ___

8) ¿Conoce usted cuáles son sus obligaciones ante los diferentes Entes
de control?

Sí ___ No ___

¿Cuáles?
DIAN ___
Cámara de Comercio ___
Gobernación ___
Alcaldía ___
Otro ___ ¿cuál? _______________

Su cumplimiento es nuestro compromiso…


9) ¿Cuál de todos los servicios que pueda prestar la firma de auditores
considera el más importante?

Auditoria de cumplimiento ___


Auditoria de gestión ___
Asesorías tributarias ___
Asesorías financieras ___

10) De qué tamaño es su empresa


Grande ___
Mediana ___
Pequeña ___

TABULACION DE LOS RESULTADOS

¿Que tipo de persona es?

25%
JURIDICA
NATURAL
75%

Su cumplimiento es nuestro compromiso…


¿A qué actividad se dedica?
SERVICIOS

20% COMERCIAL

11% 49%
MANUFACTURERA O DE
TRANSFORMACION
5%
15% INDUSTRIAL

MINERA

¿Que servicios requiere normalmente por parte de una


firma de auditoria?

22%
50% ASESORIAS
20% TRIBUTARIAS
ASESORIAS
8%
FINANCIERAS
AUDITORIAS DE
GESTION
AUDITORIAS DE
CUMPLIMIENTO

Por los servicios anteriores ¿Cuanto estaría


dispuesto a pagar?

10%20%
$500.000 a $2.000.000
$2.000.001 a $5.000.000
40%
30%
$5.000.001 a $10.000.000
Más de 10.000.001

Su cumplimiento es nuestro compromiso…


¿Encuentra en el mercado con facilidad la
prestacion de estos servicios?

30%
SI
70%
NO

Llena sus expectativas los servicios prestados en:

15%
EFICIENCIA
50%
35% EFICACIA
NINGUNO

A la hora de elegir los servicios prestados por parte de una firma


de auditoria ¿Que llama más su atención?

11% 21%
RESPUESTA OPORTUNA
CALIDAD DEL SERVICIO
68% TARIFAS

Su cumplimiento es nuestro compromiso…


¿Cuál de todos los servicios que pueda prestar la firma de
auditores considera el mas importante?

9% ASESORIAS TRIBUTARIAS
20%
ASESORIAS FINANCIERAS
16%
55% AUDITORIA DE
CUMPLIMIENTO
AUDITORIA DE GESTION

¿De qué tamaño es su empresa?

15%
35% GRANDE
MEDIANA
50%
PEQUEÑA

¿Conoce usted cuáles son sus obligaciones


ante los diferentes Entes de control?

8% DIAN
10%
40% CAMARA DE COMERCIO
12%
GOBERNACION
30%
ALCALDIA
OTRO

Su cumplimiento es nuestro compromiso…


ANALISIS DE LOS RESULTADOS

La encuesta aplicada en el municipio de Barrancabermeja arrojo resultados que


nos indican la viabilidad de instaurar nuestra firma de auditoría, esto lo vimos
reflejado porque un 70% de los encuestados afirmaron que en la región no se
encuentra con facilidad la prestación de servicios ofrecidos por parte de una firma
de auditores porque esta carece de las mismas por lo tanto solicitan este servicio
con partes ajenas a municipio; pero por otro lado vemos que un 49% de la
muestra nos refleja que la actividad a la que más se dedican es a la del sector
servicios.

Como servicio más demandado se obtuvo la auditoria de cumplimiento con un


porcentaje del 50% que la requieren en mayor frecuencia, debido a su actividad ya
que estas tienen un grado de exigibilidad legal, técnico, financiero y contable de
sus operaciones a la hora de desarrollarlas y por eso sus intereses hacia este
servicio.

Además percibimos un buen campo para trabajar porque posee más personas
jurídicas que naturales, es una zona muy empresarial. Les interesa a la hora de
adquirir nuestro servicio más que todo la eficiencia; sin embargo hay un pequeño
porcentaje que le es indiferente puesto que no cumplen del todo sus expectativas
en particular.

El tamaño de los entes económicos en la región en su mayoría conformados por


medianas y pequeñas empresas que buscan calidad en los servicios que utilizan
en pro de su desarrollo y crecimiento en el mercado.

Haciendo referencia a las obligaciones que tienen ante los diferentes Entes de
control notamos que las empresas están muy alerta con estas porque existe un
estricto control permanente en la zona.

Su cumplimiento es nuestro compromiso…


2.RAZON SOCIAL
YUMA AUDITORES S.A.S.

•Esposa del cacique (Pipaton) de la region


en la epoca de colonizacion española

YUMA •Hoy conocido como el rio Magdalena


•Representa la historia de la fauna y la flora
de Barrancabermeja

•Servicio que ofreceremos y representa el objeto

AUDITORES social para el cual fue creada la firma.

•Tipo de sociedad

S.A.S •Sociedad anonima simplificada

TIPO DE SOCIEDAD.

Sociedad por acciones simplificada S.A.S con la ley 1258 de 2008 aparece en
Colombia un nuevo avance en materia de sociedades con menos exigencias,
formalismos y tramites dispendiosos que conllevan los diversos tipos de
sociedades que encontramos en el código de comercio.

VENTAJAS

 Esta sociedad se puede constituir mediante documento privado en lugar de


hacerse con escritura pública.
 Organización, no necesita tener todos los órganos de administración, es
suficiente con un representante legal y lo estipulado en los estatutos.
 Numero de accionistas, esta puede constituirse y funcionar con uno o varios
accionistas como personas naturales o jurídicas.
 Capital social, puede constituirse con cualquier monto de capital sin
importar la cantidad de empleados.

Su cumplimiento es nuestro compromiso…


 Los accionistas son anónimos.
 Las S.A.S no van a requerir tener revisor fiscal, solo para las exigencias la
ley 43 de 1990 y parágrafo 2 del artículo 13 que exige nombrar revisor fiscal
cuando sus activos brutos del año inmediatamente anterior excedan 5000
salarios mínimos o 3000 salarios mínimos.
 Duración, en las S.A.S puede ser indefinida o definida además que objeto
social no debe estar completamente definido, pues se deduce que podrá
realizar cualquier tipo de actividad.
 Los accionistas y su asamblea podrán reunirse en el domicilio principal o
fuera de él.

3.DIRECCION.
Barrancabermeja, Santander

Es un municipio colombiano, ubicado en el


departamento de Santander. Es sede de la
refinería de petróleo más grande del país y
es la capital de la Provincia de Mares.

Está ubicada a 101 km al occidente


de Bucaramanga, a orillas del Río
Magdalena, en la región
del Magdalena Medio, de la cual es la
ciudad más importante y segunda en
todo el departamento

Su cumplimiento es nuestro compromiso…


24 N 7-150 Barrio la libertad

YUMA AUDITORES
S.A.S

4. LOGO Y SLOGAN

Decidimos identificarnos con este logo porque YUMA fue una mujer que hizo
parte de la historia en la época de la colonización Española, fue ella la esposa del
máximo cacique (PIPATON) que tuvo la región de Barrancabermeja

Su cumplimiento es nuestro compromiso…


COLORES

Verde: El verde significa equilibrio, armonía y estabilidad, la naturaleza, se


relaciona también con el dinero, crecimiento, seguridad, renovación, la salud y el
medio ambiente.

El verde apagado y oscuro, por su asociación al dinero, es ideal para promocionar


productos financieros, banca y economía.

Blanco: El blanco, se le considera el color de la perfección, seguridad, pureza,


tiene una connotación positiva. Puede representar un inicio afortunado.

Negro: El negro representa el poder, la elegancia, la formalidad, autoridad,


fortaleza, prestigio y la seriedad,la legibilidad.

5. TELEFONO
(037) 622 4042

CELULAR
321 259 2055

6. EMAIL
yumauditores@gmail.com

FACEBOOK
Yuma Auditores

Su cumplimiento es nuestro compromiso…


7. QUIENES SOMOS
Somos una firma de estudiantes de contaduría pública con la capacidad de
responder a las exigencias de nuestros clientes.

Disponemos de técnicas y metodologías modernas de auditoria que operan en


beneficio de los intereses de las empresas de la región.

El objetivo de nuestra firma es que nuestros clientes se aseguren de proyectar una


excelente imagen a partir del cumplimiento y acompañamiento constante, con el
fin de detectar los riesgos y abordarlos exitosamente.

8. MISION
Somos una firma de Auditoria, prestadora de servicios profesionales
especializados referentes a la Aditoria de cumplimento, asesorías tributarias y
acompañamiento financiero de las empresas de la región con el apoyo de
personal experto y de las mejores calidades humanas y profesionales.

9. VISION
Ser una empresa líder en la prestación de servicios de auditoría a nivel regional
por la excelente prestación de servicios y por la competencia de sus profesionales
en las áreas Auditoría de cumplimiento tributarias y ambientales, asesorías
tributarias y sistemas de información, con capacidad permanente de adaptación a
los cambios y el uso de técnicas y herramientas de auditoria asistidas por
computador propias, para responder a los intereses del mercado. Con vista a
transformarnos en el 2018 una firma que proporcione también el servicio de
auditoría de externa y financiera.

10. FILOSOFIA

 LEGALIDAD: No utilizamos nuestros conocimientos para facilitar a los


auditados o a terceras personas, la contravención de la legalidad vigente;
ya que esto ira en contra de nuestra honorabilidad, buen juicio y prestigio
profesional
 CONFIDENCIALIDAD: La información adquirida en el curso de nuestras
tareas las resguardamos y no la usamos de manera inapropiada para
beneficio propio o del cliente

Su cumplimiento es nuestro compromiso…


 RESPETO: Con el fin de mantener la armonía, prevalecerá el respeto entre
colegas y la amistad y/o compañerismo no será motivo para tener la
información entre nosotros mismos
 INDEPENDENCIA: Seremos imparciales y objetivos en nuestro trabajo.
Los hallazgos y conclusiones de la auditoria estarán basados solo en la
evidencia de la misma
 DILIGENCIA: La ejecución de los trabajos y la emisión de los informes los
llevaremos a cabo con el debido cuidado profesional (Desde la planificación
hasta la conclusión)

11. OBJETO SOCIAL


Somos una firma de contadores dedicados a la prestación de servicios de:

Auditoria de cumplimiento ambiental


Auditoria de cumplimiento tributario
Asesorías tributarias
Asesorías financieras.

Su cumplimiento es nuestro compromiso…


12.ORGANIGRAMA
JUNTA GENERAL
DE SOCIOS

CONTROL DE
GERENCIA CALIDAD
GENERAL

AREA
AREA CONSULTORIA Y
AREA AUDITORIA
ADMINISTRATIVA ASESORIA

SECRETARÍA O CONTABILIDAD Y RECURSOS TRIBUTARIA


CUMPLIMIENTO FINANCIERA
RECEPCION TESORERIA HUMANOS

ARCHIVO CAPACITACION AUDITOR JEFE

AUDITOR
OFICIOS VARIOS
INTERMEDIO

AUDITOR
AUXILIAR

Su cumplimiento es nuestro compromiso…


13. INFRAESTRUCTURA
Para el funcionamiento de nuestra firma contaremos con un local con excelentes
condiciones ubicado en la Carrera 24 N 7-150 Barrio la libertad, de la ciudad de
Barrancabermeja, en la zona industrial, sector muy reconocido por la presencia de
empresas prestadoras de servicios, nuestra infraestructura interna cuenta con;
cuatro oficinas, una sala de juntas, sector de archivos, biblioteca, recepción y área
de espera, además de una cafetería y dos baños. La infraestructura estará dotada
de, muebles y enseres, equipos de oficina, equipos para el procesamiento de la
información y todo lo demás que en ella se requiera, con el objeto de garantizar el
mejor servicio a nuestros clientes y comodidad a nuestros empleados.

Su cumplimiento es nuestro compromiso…


14. APLCACIONES EN SISTEMAS PARA AUDITAR
14.1 ZIFRA y la NICC 1 (ISQC 1)

La aplicación más práctica de auditoria

 Este programa de auditoria Zifra, desarrollado por y para auditores, está


pensado desde su inicio para cumplir con los más altos requisitos de
seguridad y confidencialidad. La implantación de la NICC1 ( Norma
Internacional
 de Control de Calidad), que obliga a los auditores a partir de octubre de
2012 es muy exigente es estas materias y las firmas y despachos de
auditoria van a tener que adaptar sus procedimientos y su forma de trabajar
a esta normativa en numerosos aspectos y, entre ellos, el tratamiento de los
documentos electrónicos.
El software proporciona desde su inicio, con un programa de auditoria configurado
para no permitir accesos indeseados a los documentos: con base de datos
cerrada al exterior, control de acceso al sistema por usuario y contraseña y
limitación de acceso a cada auditoría sólo al equipo de trabajo, entre otras
características.

Su cumplimiento es nuestro compromiso…


Las características fundamentales que hacen del software para auditores Zifra una
herramienta perfecta para cumplir con la NICC 1 son:

• Base de datos cerrada: Nuestra base de datos, con todos los documentos de
trabajo del auditor y la información de clientes y trabajos de auditoría, queda
inaccesible desde el exterior si el usuario no cuenta con el usuario y contraseña
correspondientes.
• Control por usuario: Cada usuario del software de auditoría Zifra dispone de su
propio acceso al sistema, lo que proporciona la seguridad necesaria para evitar
accesos indeseados. Cuando un usuario accede, únicamente puede ver
aquellos menús de la aplicación y contenidos para los que ha sido
específicamente autorizado, y sólo accede a los documentos de las auditorías
de las que forma parte del equipo de trabajo.
• Compatibilidad Office: La compatibilidad con los productos habituales de
Microsoft Office, Excel y Word, en versiones hasta la 2010, permite a los
usuarios trabajar dentro del software Zifra con sus herramientas habituales de
trabajo, pero con la seguridad y confidencialidad que otorgan los dos puntos
anteriores: la base de datos cerrada e inaccesible desde el exterior, y el control
de acceso por usuario, contraseña y proyecto a los papeles electrónicos de
trabajo.

Su cumplimiento es nuestro compromiso…


14.2 DROPBOX
con el fin de poner en marcha nuestra firma sin que los costos operacionales se
nos disparen empezaremos utilizando esta herramienta porque la consideramos
una buena idea para arrancar nuestras operaciones ya que posee al principio 2
GB de espacio gratuito, pero que podemos ir consiguiendo más al invitar a otros
usuarios o aprovechar algunas ofertas que se vayan lanzando.

 DROPBOX es un servicio de alojamiento de archivos en la nube, permite


almacenar y sincronizar archivos en línea y entre ordenadores, para así
compartir archivos y carpetas con otros.
Existen versiones gratuitas y de pago, cada una de las cuales tiene
opciones variadas. Este software enlaza todas las computadoras mediante
una sola carpeta, lo cual constituye una manera fácil de respaldar y
sincronizar los archivos.
Se anuncia diciendo que ni siquiera los empleados tienen acceso a los
datos guardados

Su cumplimiento es nuestro compromiso…


15.TRAMITES
15.1 COMERCIALES

 INGRESO DEL CAPITAL SOCIAL

El capital social debe ingresarse, cuando se trate de aportaciones dinerarias, en


una cuenta bancaria a nombre de la sociedad. Deberá solicitarse un certificado de
haber efectuado el ingreso a la entidad bancaria en la que se haya materializado
dicho depósito.

Este ingreso debe hacerse antes de acudir al notario para firmar la escritura de
constitución y presentarte el certificado ante el notario en el momento de
constitución.

 INSCRIPCIÓN ANTE LA CÁMARA DE COMERCIO

Registro o Inscripción.

Los formularios se adquieren en la cámara de Comercio por un valor de $3.000


para personas jurídicas.

Requisitos:

o Una vez obtenga copia autentica de la escritura de constitución o documento


privado, solicite en la Cámara de Comercio un juego de formularios de
matrícula. Diligenciarlas debidamente con la información que se pide.
o Después acercarse a la ventanilla de liquidación con la copia o copias de la
escritura con los formularios debidamente diligenciados y cancelar en las
cajas de la entidad los derechos de inscripción.
o A los tres días hábiles regresa para verificar si el documento entregado ha
sido inscrito en Registro Mercantil, o se encuentra devuelto con las
observaciones de abogado. Para la reclamación exigir el correspondiente
recibo de caja.
o Si el documento se haya inscrito, reclamar en recepción la placa que deberá
colocar en un lugar visible del establecimiento para ello presentar copias de
formularios.
o Toda persona jurídica para poder constituirse legalmente, requiere un
registro o inscripción, el cual se lleva a cabo en la Cámara de Comercio.

 REGISTRO MERCANTIL

Su cumplimiento es nuestro compromiso…


El Registro Mercantil es público, por lo tanto, cualquier persona que necesite
información sobre los comerciantes matriculados o sobre sus actos y documentos
escritos, puede solicitarse en la Cámara de Comercio.

Básicamente el Registro Mercantil comprende dos aspectos: Matrícula e


Inscripción.

Matrícula Mercantil. Es un Registro Público de las personas que desean obtener


la presunción de ser comerciantes y disfrutar los beneficios y ventajas que a los
mismos asigna la ley.

Formulario de Matrícula Mercantil. Diligenciamiento con respecto al


establecimiento, sólo se diligencia un formulario de matrícula, cuando se colocan
los datos de todos los copropietarios y se firma por los mismos.

Antes de diligenciar cualquier formulario, verificar que existe matriculado o inscrito


en un establecimiento comercial con el mismo nombre del que se pretende utilizar.
Para el efecto, es preferible efectuar una consulta escrita en carta impresa que le
proporciona la Cámara. En el término de 24 horas se obtendrá respuesta a la
consulta.

 CERTIFICADO DE EXISTENCIA Y REPRESENTACIÓN LEGAL

Cuando se va a solicitar por primera vez, la empresa debe estar inscrita en la


Cámara de Comercio y así su entrega será inmediata con un cargo actual de $
1.600.

Es un documento expedido por la Cámara de Comercio que certifica la existencia


del negocio. Consta de:

o Número de escritura pública con fecha de expedición..


o Tipo de sociedad.
o Razón social.
o Domicilio principal.
o Duración de la sociedad.
o Objeto social.
o Capital y Aportes.
o Nombre de los socios.
o Gerente.
o Matrícula de Registro Mercantil.

Su cumplimiento es nuestro compromiso…


15.2 FUNCIONAMIENTO

 TRAMITES ANTE LA JUNTA CENTRAL DE CONTADORES

Para la constitución de la firma, se hará necesario realizar ciertos trámites:

o Formato de solicitud
o Documento con la relación de los socios firmado por el representante legal,
indicando el nombre, número de cédula y tarjeta profesional,
o Registro mercantil.
o Fotocopia de la escritura pública o documento privado
o Certificación de existencia y representación legal con la fecha de expedición
o Tarjetas profesionales vigentes
o 2 copias legible del recibo de consignación 3.080.000 sellado y registrado
o Fotocopia del Rut
o fotocopia documento de identidad del Representante legal y socios

Logotipo

Si la sociedad tiene logotipo registrado debe enviarlo de forma impresa a color en


alta resolución sin enmendaduras.

 REGISTRO DE LIBROS DE COMERCIO

Los libros que se inscribirán serán:

o Libros de Actas de Juntas de Socios


o Libros Auxiliares

Pagar $10700 inscripción

Cada hoja cuesta $105

Se llena formato y luego de

48 horas se entregan los libros sellados y firmados por jefe de registro

 APERTURA DE CUENTA CORRIENTE

Trámites y requisitos Trámites Apertura:

Su cumplimiento es nuestro compromiso…


Presentar documentación requerida.

Requisitos Para la apertura de una Cuenta Corriente Persona Jurídica presentar


los siguientes documentos:

o Autorización previa de constitución expedida por la autoridad competente


para aquellas entidades que por disposición legal lo requieran.
o Fotocopia del número de identificación (NIT-RUT)
o Certificado de existencia y representación legal, original con menos de 30
días de expedido.
o Acta de Junta Directiva facultando al representante legal, si se requiere.
o Original y fotocopia del documento de identidad del representante legal y de
las personas con firma autorizada.
o Escritura de constitución de la sociedad, estatutos y última reforma.
o Fotocopia de la declaración de renta del último periodo gravable.
o Fotocopia de la declaración de renta y certificados de Cámara de los
socios, cuando sean sociedades limitadas con participación en la sociedad
mayor o igual al 50%.
o Extractos de cuenta corriente o de ahorros de los últimos 3 meses.
o Estados financieros certificados o dictaminados de los 2 últimos años
(balance, estado de resultados, flujo de fondos y notas aclaratorias).
o Fotocopia de pago del IVA del último año
o Carta o lista de los principales socios y/o accionistas con participación en el
capital social superior al 5%, indicando el número de documento de
identidad.
o Certificado de Libertad y Tradición del bien a entregar en fideicomiso, si se
requiere
o Fotocopia de la tarjeta de propiedad de los vehículos, si se requiere

15.3 TRIBUTARIOS

 REGISTRO ÚNICO TRIBUTARIO (RUT)

Cuando el interesado adelante el diligenciamiento del formulario de inscripción en


el Registro Único Tributario -RUT-a través de internet, podrá tomar nota del
número de formulario generado e informarlo ante las Direcciones Seccionales de
Impuestos y/o Aduanas, de la U.A.E. Dirección de Impuestos y Aduanas
Nacionales DIAN, o en los lugares autorizados para su formalización, con los
documentos exigidos.

Su cumplimiento es nuestro compromiso…


El formulario se obtiene de forma gratuita.

Trámite.

o Fotocopia del documento mediante el cual se acredite la existencia y


representación legal, para quienes no se encuentran obligados a registrarse
ante Cámara de Comercio, con fecha de expedición no mayor a un (1) mes.
o Fotocopia del documento de identidad del representante legal, con
exhibición del original; cuando el trámite se realice a través de apoderado,
fotocopia del documento de identidad del apoderado con exhibición del
mismo y fotocopia del documento de identidad del poderdante; original del
poder especial o copia simple del poder general con exhibición del original,
junto con la certificación de vigencia del mismo expedida por el notario,
cuando el poder general tenga una vigencia mayor de seis (6) meses.
o Constancia de titularidad de cuenta corriente o de ahorros activa, a nombre
de la persona jurídica o asimilada, con fecha de expedición no mayor a un
(1) mes en una entidad vigilada por la Superintendencia Financiera de
Colombia o cooperativas de ahorro y crédito o cooperativas multiactivas con
sección de ahorro y crédito autorizadas por la Superintendencia de la
Economía Solidaria para adelantar actividad financiera, inscritas en el fondo
de garantías de entidades cooperativas -FOGACOOP, o el último extracto
de la misma.
o Para la apertura de la cuenta, la U.A.E Dirección de Impuestos y Aduanas
Nacionales DIAN, expedirá un documento donde informa el NIT provisional
que le será asignado a la nueva persona jurídica, el cual, deberá ser
activado dentro de los quince (15) días siguientes a su expedición, con la
presentación de la constancia de titularidad de la cuenta corriente o de
ahorros. Si vencido el término anterior el usuario no ha presentado la
constancia de titularidad de la cuenta corriente o de ahorros, el NIT
provisional no tendrá validez.

NIT. Es el Número de Identificación Tributaria. Es la cédula de la persona jurídica


y se obtiene a través del RUT.

 TRÁMITES DE ORDEN DISTRITAL

Administración de Impuestos Distritales:

Su cumplimiento es nuestro compromiso…


INSCRIPCIÓN AL RIT: diligenciando formulario respectivo y cumpliendo los
siguientes requisitos:
o Personas jurídicas: NIT y certificado de la Cámara de Comercio.

El impuesto de avisos y tableros ahora se liquida en el Impuesto de Industria y


Comercio que se paga bimestralmente.

 INDUSTRIA Y COMERCIO

Formularios requeridos:

o Formularios de Inscripción o de registros ante impuestos Distrital por


primera vez. Estas formas las deben diligenciar las personas naturales o
jurídicas y presentarlos ante esta oficina acompañada del registro Mercantil
o certificado de Existencia y Representación Legal que expide la Cámara
de Comercio.
o Formularios de declaración de Industria y Comercio del año gravable
respectivo, y cada contribuyente hará su declaración privada en el
formulario asignado, ya sea grande o pequeña empresa; esto se refiere al
régimen común.

15.4 LABORALES

La seguridad social es un servicio público obligatorio, cuya dirección coordinación


y control está a cargo del estado y que será prestado por las entidades públicas o
privadas en los términos y condiciones establecidos en la ley 100 de 1993.

Este servicio es esencial en lo relacionado con el sistema general de seguridad


social en salud. Con respecto al sistema general de pensiones es esencial solo en
aquellas actividades directamente vinculadas con el reconocimiento y pago de las
pensiones.

Se debe afiliar a sus trabajadores a Entidad Promotora de Salud (EPS),


Administradora de Fondo de Pensiones (A.F.P.), Administradora de Riesgos
Laborales (ARL) y Caja de Compensación Familiar, con el fin de dar cumplimiento
a lo establecido por el Sistema de Seguridad Social.

 AFILIACIÓN A SEGURIDAD SOCIAL Y LOS PAGOS PARAFISCALES


OBLIGATORIOS.

Su cumplimiento es nuestro compromiso…


Inicialmente es preciso indicar que los pagos al Sistema General de Seguridad
Social, se hacen a través de la Planilla Integrada de Liquidación de Aportes PILA,
siguiendo los siguientes pasos:

o Inscripción ante un operador de información.


La persona o la empresa deben inscribirse en uno de los 21 operadores de
información habilitados para prestar este servicio. Todos los operadores tienen
conexión con todos los bancos. Los operadores deben orientar a las personas
para realizar la inscripción y le brindarán información sobre todas las etapas del
proceso.

La Planilla puede ser electrónica o asistida, los operadores para la Planilla Asistida
pueden brindarle asesoría por teléfono y permitirle diligenciarla por este medio,
dictando los datos al asesor. Esta modalidad solo sirve para empresas de menos
de 30 trabajadores o para trabajadores independientes.

o Diligenciamiento de la Planilla:

Pasos para diligenciar la Planilla: 1.- Regístrese ante el operador: El registro es la


forma de indicarle al sistema sus datos básicos de identificación, dirección,
teléfono etc. Esto sólo debe hacerlo la primera vez que va a utilizar la Planilla. 2.-
Diligencie la Planilla: Hay dos modalidades de Planilla:

- Electrónica: Puede diligenciar la Planilla en las páginas electrónicas de los


operadores (ver listado anterior). En ese caso usted debe llenar los campos
marcados como obligatorios y el sistema le irá indicando los pasos por seguir.
PARA ESTA MODALIDAD SI USTED VA A HACER EL PAGO ELECTRÓNICO,
NECESITA CONTAR CON CUENTA BANCARIA Y CON AUTORIZACIÓN DE SU
BANCO PARA HACER DÉBITOS ELECTRÓNICOS.

- Asistida: Un persona del operador de información, de manera presencial irá


diligenciando los campos correspondientes directamente en el sistema. PARA
ESTA MODALIDAD USTED NO NECESITA TENER CUENTA BANCARIA. El
operador de información le suministrará un código o PIN con el que puede hacer
sus pagos en los bancos autorizados.

Solo tiene que llenar una planilla por una vez y no una para cada subsistema o
administradora (EPS, AFP, ARP, Caja de Compensación). Para los

Su cumplimiento es nuestro compromiso…


independientes, en general, solo se aportará a salud (EPS) y pensiones (AFP); la
afiliación a riesgos profesionales (ARP) es voluntaria. Los trabajadores
independientes que están contratados por una empresa, pueden haber convenido
con ésta que realice los pagos; la empresa lo puede hacer marcando al trabajador
como independiente, pero deberá pagar todos los subsistemas del trabajador
independiente, es decir salud y pensión y si voluntariamente así lo quiere el
contratista, también riesgos profesionales.

o Verificación del resultado:


Una vez se diligencia la planilla, el sistema hace la liquidación por usted. Debe
verificar que el valor a pagar corresponda con los aportes de ley.

Verificado el valor por pagar por aportes a la seguridad social, usted puede
autorizar el pago con un solo clic. Si el pago es mediante una planilla asistida, el
operador de información le indicará la forma de hacerlo. Cuando la Planilla es
electrónica o por Internet, el sistema debitará de la cuenta que usted le indique, el
valor de los aportes y los abonará en las cuentas de recaudo de cada
administradora a las que estén afiliados sus empleados o el trabajador
independiente. La información se transmite de forma segura y llega solamente al
sitio determinado.

o Certificado.
Cuando la administradora recibe la información y el pago, le enviará una
certificación donde confirma que su pago fue correcto y sin inconvenientes. Para el
siguiente mes solo tiene que verificar la información que ya está cargada y hacer
un clic.

En los anteriores términos damos respuesta a las inquietudes planteadas, no sin


antes advertir que este concepto tiene los alcances determinados en el artículo 25
del Código Contencioso Administrativo

 AFILIACION A CAJA DE COMPENSACIÓN FAMILIAR

Para persona jurídica

o Carta de solicitud de afiliación, firmada por el representante legal indicando


fecha a partir de la cual desea afiliarse, en la misma carta aclarar que la

Su cumplimiento es nuestro compromiso…


empresa no ha estado afiliada a ninguna Caja de Compensación Familiar y
que efectivamente hasta ahora están generando su primera nómina.
o Certificado de Existencia y Representación Legal (vigente no superior a 1
mes), expedido por la Cámara de Comercio si se trata de Sociedades.
Copia de la Personería Jurídica de las entidades que la requieren para
poder actuar.
o Para las Cooperativas se requieren los Estatutos y la Resolución del
Ministerio de la Protección Social con la debida autorización.
o Fotocopia del RUT.
o Fotocopia de la Cédula del Representante Legal.
o Relación de trabajadores y salarios. (nombre, número documento de
identidad, valor salario); y/o copia del último pago realizado a través de su
operador.
o Formulario de afiliación para persona jurídica. [pdf]

Registro de los contratos laborales

Consiste en registrar los contratos y convenios de modalidades formativas


laborales vía web, para ello deberá considerar que obligatoriamente:

o Se debe acreditar la empresa ante el Ministerio de Trabajo y Promoción


del Empleo, presentando el mesa de partes según formato.
o El registro de los contratos y convenios son realizados a través de la
página web del Ministerio de Trabajo y Promoción del Empleo.

Se realiza en página web del Sistema de Contratos y Convenios de


Modalidades Formativas Laborales.

Su cumplimiento es nuestro compromiso…


16. STAFF PROFESIONAL

AUDITOR JEFE
GERENTE
Dayanne
María Paz Yuliana
Sanabria Uribe Carvajal Vera

AUDITOR AUDITOR
INTERMEDIO AUXILIAR
Luisa Fernanda Yener Andrés
Gil Herrera Salazar García

Su cumplimiento es nuestro compromiso…


MARIA PAZ SANABRIA URIBE (Gerente)

Estudiante de contaduría pública técnica en higiene y seguridad industrial del


instituto nacional del petróleo. Con aspiraciones a especialista en alta gerencia y
administración tributaría y participación en seminarios de eficiencia en la función
directiva

1.103.673.371

Puerto Parra, Santander

Su cumplimiento es nuestro compromiso…


DAYANNE YULIANA CARVAJAL VERA (Auditor Jefe)

Estudiante de contaduría pública de la Universidad de Pamplona, técnico en


Mercadeo y finanzas del Sena, con aspiración a Magíster en Gestión Ambiental y
especialización en Legislación financiera; Seminarios y cursos en Auditoria y
contabilidad financiera y ambiental.

1.094.272.258

Pamplona, Norte de Santander

Su cumplimiento es nuestro compromiso…


LUISA FERNANDA GIL HERRERA (Auditor Auxiliar)

Estudiante de contaduría pública de la Universidad de Pamplona, con aspiraciones


a Magister en Gestion tributaria y con participación en cursos y seminarios sobre
Auditoría, Control y Riesgos en el sector real.

1.094.271.435

Pamplona, Norte de Santander

Su cumplimiento es nuestro compromiso…


YENER ANDRES SALAZAR GARCIA (Auditor auxiliar)

Estudiante de contaduría pública Universidad de pamplona, Especialista en


Finanzas y Negocios Internacionales con participación en cursos de Auditoria de
sistemas y Seguridad Informática.

1.098.739.223

Bucaramanga, Santander

Su cumplimiento es nuestro compromiso…


17. AUDITORIA EN QUE NOS VAMOS A
ESPECIALIZAR
YUMA AUDITORES S.A.S ofrece el servicio de auditoria de cumplimiento
tributario y ambiental, además de asesoría financiera y tributaria.

17.1 AUDITORIA DE CUMPLIMIENTO


Consiste en la comprobación o examen que se hace de las operaciones
financieras, administrativas, económicas y de otra índole de una entidad para
establecer que se hayan realizado conforme las normas legales, estatutarias y de
procedimientos que le son aplicables. Se practica con el fin de verificar que la
entidad o una de sus dependencias ha ajustado su actuación a los preceptos
legales que la rigen, a las normas que los órganos administrativos competentes le
han fijado.

Los criterios de la auditoría de cumplimiento son las disposiciones legales,


administrativas y normatividad tanto i nterna como externa, que regulan todas las
operaciones y actividades de la entidad que se encuentran en fuentes tales como:

 Constitución Política.
 Leyes.
 Decretos nacionales.
 Acuerdos.
 Decretos distritales.
 Resoluciones.
 Estatutos.
 Circulares.

17.1.1 AUDITORIA DE CUMPLIMIENTO TRIBUTARIO


De acuerdo a lo requerido por disposiciones legales vigentes en el país,
realizaremos pruebas sobre el cumplimiento de obligaciones tributarias y con otros
organismos de control, en las siguientes áreas:

 Impuesto a la Renta, Participación Trabajadores y Retenciones en la Fuente de


Impuesto a la Renta
 Revisión del cumplimiento con las disposiciones legales tributarias aplicables al
ejercicio fiscal, lo cual incluye la revisión de principalmente lo siguiente:
 Declaraciones de impuesto a la renta del año anterior y del presente año
 Conciliaciones tributarias el año anterior y del presente año, identificando las
principales partidas conciliatorias: ingresos exentos, gastos no deducibles u
otras partidas de conciliación.

Su cumplimiento es nuestro compromiso…


 Declaraciones de retenciones en la fuente
 Cumplimiento de las disposiciones como agente de retención

Impuesto al Valor Agregado - IVA

Revisión del cumplimiento con las disposiciones legales tributarias aplicables al


ejercicio fiscal, lo cual incluye la revisión de principalmente lo siguiente:

 Declaraciones mensuales del IVA


 Cumplimiento de las disposiciones como agente de percepción y retención
 Cálculo y sustento del crédito tributario

Reglamento de Comprobantes de Venta y de Retención

Revisión del cumplimiento de las principales disposiciones establecidas en dicho


Reglamento, lo cual incluye la revisión de principalmente lo siguiente:

 Comprobantes de venta u otros documentos que emita la Compañía


 Comprobantes de retención
 Guías de remisión

Otros impuestos y contribuciones

Revisión del cumplimiento de otros impuestos y contribuciones, como son:

 Patentes municipales
 Impuesto sobre los activos
 Contribución a la Superintendencia de Compañías

17.1.2 AUDITORIA CUMPLIMIENTO AMBIENTAL

Es una revisión sistemática y objetiva, basada en evidencias, del cumplimiento de


los requisitos legales de aplicación en materia ambiental de una organización.

Además de ser un requisito obligatorio de acuerdo con la ISO 14001:2004, permite


asegurar el cumplimiento de la legislación aplicable y, por tanto, evitar multas y
sanciones.

El primer paso para la realización de una auditoría ambiental es la identificación de


los requisitos legales de aplicación a la empresa. Así, deberán identificarse los
textos legales aplicables a nivel internacional, estatal, autonómico y local, relativos
a los aspectos ambientales presentes en la instalación (vertidos, residuos,

Su cumplimiento es nuestro compromiso…


emisiones, contaminación de suelos, etc.) para, posteriormente, extraerse los
requisitos concretos. Se trata de conocer con detalle que supone cada uno de esos
textos legales para la organización.

Conocidos éstos tendrá lugar la auditoría in situ, dirigida a identificar evidencias


que aseguren el cumplimiento de los requisitos y registrar estas. Se anotarán
también todas las incidencias e incumplimientos detectados, con el objetivo de
resolverlos con la mayor celeridad posible y siempre del modo más eficiente
(evitando costes innecesarios para la organización).

Finalizada la visita, los resultados de esta se documentarán en el Informe de


Auditoria, que recogerá tanto las evidencias identificadas como los
incumplimientos. Además, nuestro equipo auditor asesorará a la empresa en la
resolución de los incumplimientos detectados, tanto si se trata de trámites legales
como de cambios en los procedimientos de trabajo.

17.2 TRIBUTARIA

YUMA AUDITORES S.A.S, ofrece asesorías tributarias atendidas por


profesionales calificados basados siempre en un equilibrio del tributo, manejando
en todo momento la confidencialidad que nos caracteriza. Nuestras asesorías
tributarias contienen: Planeación tributaria, preparación y presentación de
declaraciones tributarias, agotamiento de la vía gubernativa, tramite de
devoluciones de saldos a favor, análisis tributario, due diligence tributario, precios
de transferencia, buscamos que nuestros clientes optimicen sus estructuras
tributarias y cumplan adecuada y oportunamente con sus obligaciones formales.

17.3 ASESORIAS FINANCIERA

YUMA AUDITORES puede ayudarte en las decisiones que se deben tomar en


materia de finanzas, con el objetivo de poder rentabilizar cada vez más tus
recursos financieros.. Ofrece la oportunidad de aprender habilidades básicas
relativas a nuestros ingresos, gastos, presupuesto, ahorros y préstamos. Cuando
uno está mejor informado para tomar decisiones financieras, uno puede planificar
y alcanzar los objetivos propuestos. Más aún, una vez que las personas adquieren
las habilidades que brinda la educación financiera, dichas habilidades
permanecerán con ellas por siempre y les serán útiles en otros aspectos de sus
actividades cotidianas.

Su cumplimiento es nuestro compromiso…


D
O
C
1. Determinar el alcance y objetivos de
U
la auditoria de cumplimiento.
M Consideraciones iniciales
E 2. Analizar los principios de importancia
N ética (independencia, objetividad).
T 3. Asegurar la existencia de
A procedimientos de control de calidad.
C
I
Ó
N 1. Determinar las partes intervinientes
(el funcionario jurídico).
C Planificación de la auditoria
2. Comprender la entidad y su entorno.
O
3. Desarrollar la estrategia y programa
M
de auditoria.
U
4. Comprender el control interno.
N
5. Analizar los riesgos.
I
6. Planificar los procedimientos de
C
auditoria para obtener una garantía
A
razonable.
C
I
Ó
N
1. Obtener evidencia a través de
distintos medio.
Ejecución de la auditoria y
Y 2. Actividad constante de
obtención de la evidencia
documentación, comunicación y control
de calidad.
C 3. Analizar incumplimientos que puedan
O revelar asuntos ilícitos.
N
T
R
O Valoración de la evidencia y 1. Determinar la materialidad a efectos
L formación de conclusiones de presentación de resultados.
2. Formar conclusiones.
D 3. Obtener manifestaciones por escrito.
E 4. Reaccionar a hechos posteriores
cuando sea necesario.
C
A
L
I 1. Elaborar el informe.
D Elaboración de informes 2. Incluir recomendaciones y respuesta

Su cumplimiento es nuestro compromiso…


A de la entidad cuando corresponda.
D 3. Seguimiento de informes anteriores
cuando sea necesario.
18. FORMAS DE FINANCIACION
18.1 FUNDACION “DESTAPA FUTURO” BAVARIA
El objetivo es impactar el desarrollo de la economía del país estimulando la
consolidación y creación de Proyectos o Empresas con alto potencial de
crecimiento a nivel nacional e internacional, ventas y generación de empleo

El concurso Destapa futuro, hace parte de la plataforma de emprendimiento que


Bavaria a través de su Fundación ha fortalecido para beneficio del ecosistema del
emprendimiento en Colombia desde hace seis años. La Red de Emprendedores y
la Red de Mentores son parte del apoyo brindado de manera estratégica a los más
de 2.000 emprendedores que se han beneficiado del programa con capacitación
virtual, capacitación presencial, mentoría y capital semilla, este último
representado en 17,500 millones de pesos.

Requisitos para participar:


 ser ciudadano colombiano o extranjero residente permanente en el país.
 ser mayor de 18 años, tener cédula de ciudadanía o cedula de extranjería.
 ser estudiante o egresado de una carrera profesional, técnica o tecnológica.

Convocatoria y selección

Los interesados deben inscribirse en la Red de Emprendedores bavaria


www.redemprendedoresbavaria.net donde a partir de septiembre de 2013
encontrarán el formulario de inscripción. La convocatoria estará abierta de
acuerdo con las condiciones planteadas en cada ciclo. Para participar es
indispensable hacerlo dentro de los días que permanece abierta la convocatoria.

Si quedas seleccionado dentro de los más de 150 candidatos que se llaman a


entrevista, recibirás toda la información por correo electrónico para que puedas
presentarte con tu cédula de ciudadanía y participar en las diferentes fases del
programa en todas las regiones del país

Capacitación y premios regionales

Los seleccionados serán capacitados durante un mes de forma virtual y


presencial en la elaboración y fortalecimiento de su modelo de negocio,
preparación para ruedas de ángeles inversionistas entre
otros. Posteriormente, sustentarán individualmente su proyecto o empresas y los
ganadores, en ceremonia regional, serán premiados con el capital semilla.

Su cumplimiento es nuestro compromiso…


En cada una de las 5 regiones del país se capacitan a los emprendedores que
pasan a las siguientes fases del programa, en total hasta 60 emprendedores del
país son apoyados con el capital semilla representado, para las empresas en
crédito otorgado por entidad financiera hasta de $100 millones de pesos y para los
proyectos capital semilla otorgado a título de donación por la Fundación Bavaria.

El Programa a través de un estricto proceso de selección, estudia e identifica los


perfiles de los Emprendedores que cuenten con la formación, la experiencia y las
competencias necesarias para constituir, consolidar y hacer crecer sus Empresas
y Proyectos.El Programa se encuentra dividido en las siguientes categorías:

 Proyecto: Hace referencia a aquellas ideas o planes de negocios de los


Emprendedores en su etapa de inicio y hasta los tres (3) meses de
operación.

 Empresas: Hace referencia a las Empresas de los Emprendedores


formalmente constituidas ante la Cámara de Comercio con una antigüedad
entre 3 meses y 3,5 años de operación. No incluye entidades sin ánimo de
lucro.El Programa apoya al Emprendedor a través de los procesos de:

 Selección: Hace referencia a la selección de los mejores perfiles de


Emprendedor con los modelos de negocio que tienen potencial de
convertirse en Emprendimientos de Alto Impacto.

 Capacitación: Hace referencia a las herramientas virtuales y sesiones


presenciales que el Programa ofrece en capacitación a los Emprendedores
pre-seleccionados, con el fin de mejorar sus capacidades y modelos de
negocio.

 Mentoria: Hace referencia al apoyo brindado por las organizaciones


aliadas a la Fundación Bavaria y de ejecutivos voluntarios de Bavaria S.A.
en el Programa ofreciendo acceso al conocimiento y asesoría a través de
estos actores que le permite a los Emprendedores tener las herramientas
para orientar de la mejor manera el crecimiento de sus Proyectos o
Empresas.

 CAPITAL SEMILLA: Es la cantidad de dinero otorgada en crédito a través


de una entidad financiera a una Empresa; o la cantidad de dinero

Su cumplimiento es nuestro compromiso…


entregada a titulo de donación a un Proyecto; que sea finalista, tras un
Comité de Inversión realizado por la Fundación Bavaria, durante la etapa
de Mentoría.. Constituye la inversión para cubrir la compra de activos y
capital de trabajo., desarrollar prototipos, lanzar un producto o servicio al
mercado, proteger una innovación, etc. No se utiliza para cancelar deudas
ni para comprar acciones de los socios fundadores.

 INNOVACIÓN: Es el desarrollo de nuevos productos, servicios y modelos


de negocio que generen valor económico, que estén relacionados con la
dinámica de los mercados, estrategia de las Empresas, la identificación de
necesidades latentes en los consumidores, la generación y adaptación de
conocimiento y tecnología

Condiciones generales

 El Emprendedor deberá inscribirse a través de la Red de Emprendedores


Bavaria www.redemprendedoresbavaria.net.
 Los plazos de inscripción serán informados por la Fundación Bavaria a
través de la Red de Emprendedores Bavaria.
 Las personas jurídicas deberán participar a través de su representante legal
quien deberá cumplir con todas las condiciones descritas en el presente
documento.

 El Emprendedor, al inscribirse en el programa autoriza a la Fundación


Bavaria, a través de cualquier institución financiera, legalmente facultada, a
consultar su información y/o la de la Empresa en las diferentes centrales de
riesgo
 El derecho a participar en el Programa Destapa Futuro es intransferible, el
emprendedor que presente su propuesta debe participar del 100% del
proceso.
 Los Emprendedores que han participado en versiones anteriores del
Programa y no han sido seleccionados como ganadores de Capital Semilla,
pueden inscribirse en esta nueva versión.

Criterios de participación en el programa

El Emprendedor deberá cumplir con los siguientes criterios de selección para


poder participar en el Programa.

Su cumplimiento es nuestro compromiso…


 Nacionalidad: ser ciudadano colombiano o extranjero residente permanente
en el país.
 Edad: ser mayor de 18 años, tener cédula de ciudadanía o cedula de
extranjería.
 Ubicación: todo el territorio Colombiano
 Formación académica: ser estudiante o egresado de una carrera
profesional, técnica o tecnológica.
 Dedicación exclusiva: dedicación completa en su Empresa o Proyecto
 El Proyecto o Empresa no deberá encontrarse en régimen de insolvencia, ni
en proceso de liquidación, adicionalmente no debe figurar en la “Lista
Clinton”, ni en el Sistema de Administración del Riesgo de Lavado de
Activos y Financiación del Terrorismo (SARLAFT )

Proceso de inscripción

El emprendedor deberá diligenciar los formatos de inscripción teniendo en cuenta


lo siguiente:

 El único formato válido para la inscripción es el que se puede acceder a


través de www.redemprendedoresbavaria.net/registro/. Cualquier solicitud
enviada por otro medio a Bavaria o la Fundación Bavaria será rechazada y
no continuará participando en la convocatoria.

 Los formatos de solicitud deben completarse con toda la información


solicitada. Si no se completan adecuadamente o quedan incompletos no se
tendrán en cuenta para seguir en el proceso.

 El Emprendedor deberá diligenciar únicamente un formato deinscripción el


cual será registrado de acuerdo al número de la identificación del
Emprendedor (Cedula o NIT según sea el caso). En caso de recibir dos
solicitudes con el mismo número de documento, las dos quedarán
anuladas.

 Los documentos que soporten la información del formulario deben estar


disponibles, ya que en caso de ser llamado a continuar en el proceso de
selección deberán ser presentados. El Emprendedor que no tenga los
documentos de soporte, no podrá participar en las siguientes fases para las
cuales es requisito indispensable presentarse con original y fotocopia del
documento que lo acredite como representante del Proyecto o Empresa

Su cumplimiento es nuestro compromiso…


(cédula de ciudadanía para Proyectos y certificado de representación legal
menor a 30 días para Empresas).

 La información suministrdada por el Emprendedor deberá ser veraz y


constatable. La Fundación Bavaria se reserva el derecho de verificarla en
cualquier momento que lo considere necesario. Cualquier conjunto de datos
que en tres intentos no se pueda utilizar para el proceso de
verificación,tendrá como resultado el rechazo de la inscripción.

 Toda la información que se reciba durante el proceso es de estricta


confidencialidad para cada uno de los actores (facilitadores,
Emprendedores, jurados y mentores). De igual forma, existe
confidencialidad sobre toda la información recibida por el Emprendedor.

 El anuncio de los Emprendedores seleccionados para cada fase del


Programa se hará por medio electrónico por lo cual es fundamental el
registro de un correo electrónico en el formato de inscripción.

18.2 CONVENIO MARCO No. 211035 SENA - FONADE


FONDO EMPRENDER – UNIVERSIDAD DE PAMPLONA

Para financiar iniciativas empresariales para la universidad de pamplona, que


representen un impacto o desarrollo y que provengan y sean desarrolladas
por practicantes universitarios, profesionales con pregrado de la universidad
de pamplona, así como egresados de estos programas, que hayan
culminado y obtenido el titulo dentro de los últimos 60 meses y cuya
formación se este desarrollando o se haya desarrollado de conformidad con
las leyes 30 de 1.992 y 115 de 1994.
Topes y montos de los recursos

El Fondo Emprender otorgará recursos hasta el ciento por ciento (100%) del valor
del plan de negocio, así:

 Si el plan de negocio genera hasta 3 empleos, el monto de los recursos


solicitados no superará los ochenta (80) salarios mínimos mensuales
legales vigentes, SMLMV.

Su cumplimiento es nuestro compromiso…


 Si el plan de negocio genera hasta 5 empleos, el monto de los recursos
solicitados no superará los ciento cincuenta (150) salarios mínimos
mensuales legales vigentes, SMLMV.

 Si el plan de negocio genera 6 o más empleos, el monto de los recursos


solicitados no superará los ciento ochenta (180) salarios mínimos
mensuales legales vigentes, SMLMV.

El monto a financiar para cada plan de negocio se establece conforme a los


salarios mínimos legales mensuales vigentes que rigen a la fecha de la apertura
de la convocatoria. El número de empleos a generar se debe establecer de
conformidad con el Manual de Operación del Fondo Emprender.

Quienes pueden participar

De conformidad con lo señalado en el artículo 40 de la Ley 789 de 2002, el


Acuerdo 00004 de 2009 y Acuerdo 007 de 2011, por el cual se modifica el acuerdo
004 de 2009, reglamento interno del Fondo Emprender, los recursos entregados
por el Fondo Emprender tendrán como objeto exclusivo financiar iniciativas
empresariales, que provengan de:

1. Estudiante de la Universidad de Pamplona, que se encuentre cursando los


dos (2) últimos semestres en un programa de educación superior de
pregrado, reconocido por el Estado de conformidad con las Leyes 30 de
1992 y 115 de 1994 y demás que las complementen, modifiquen o
adicionen.

2. Estudiantes de la Universidad de Pamplona que hayan concluido materias,


dentro de los últimos doce (12) meses, de un programa de educación
superior - primer pregrado, reconocido por el Estado de conformidad con
las Leyes 30 de 1992 y 115 de 1994 y demás que las complementen,
modifiquen o adicionen.

3. Técnico Profesional, Tecnólogo o Profesional Universitario de la


Universidad de Pamplona, cuyo título haya sido obtenido durante los
últimos 60 meses, de un programa de educación superior reconocido por el
estado de conformidad con las leyes 30 de 1992 y 115 de 1994 y demás
que las complementen o adicionen.

Su cumplimiento es nuestro compromiso…


La presentación de un plan de negocio podrá realizarse de manera individual o
asociativa. En el caso de las asociaciones estas tendrán que estar compuestas
mayoritariamente por aprendices; el resto de la asociación podrá integrarse con
los demás beneficiarios de que trata el artículo 2º del acuerdo 004 de 2009 y
Acuerdo 007 de 2011, por el cual se modifica el acuerdo 004 de 2009.

Recursos que podrán ser reembolsables o no reembolsables, siempre y cuando la


destinación que se les dé corresponda a lo establecido en el plan de negocios
aprobado por el Consejo Directivo del Servicio Nacional de Aprendizaje Sena, en
su calidad de Consejo de Administracion del Fondo Emprender y cumpla con los
indicadores de gestión formulados en el mismo.

Que planes de negocio se pueden presentar

Podrán ser presentados planes de negocio a través del Sistema de Información


del Fondo Emprender, disponible en www.fondoemprender.com planes de negocio
que se desarrollen en cualquier sector económico. Estos podrán tener cobertura
nacional, regional, departamental, distrital y/o municipal.

Estos planes de negocio deben contener una estrategia empresarial clara que
busque dinamizar o transformar los sectores en los cuales se involucra como
nueva empresa, mediante la resolución de problemas técnicos, reducción de
costos, ampliación de coberturas de mercado y competir en mercados
globalizados con una oferta de bienes y servicios diversificada y sofisticada,
implicando con ello el concepto de innovar “(….) no solo significa desarrollar
nuevos productos y transformar los productos existentes. Consiste en crear
nuevas formas de organizar, gestionar, producir, entregar, comercializar, vender y
relacionarse con clientes y proveedores, logrando, en última instancia, generar
valor agregado a través de toda la cadena productiva (…). (DNP 2011).

En caso de existir simultaneidad en la apertura de varias convocatorias del Fondo


Emprender de carácter Nacional o Regional, el plan de negocios solo podrá
presentarse en una de ellas, por lo anterior es importante verificar claramente a
que convocatoria se está inscribiendo el plan de negocios.

Nota: Los planes de negocios que se presenten a esta convocatoria, deben tener
componentes de innovación y base tecnológica, como factor de competitividad
para ser sostenibles durante el proceso de su ejecución.

Su cumplimiento es nuestro compromiso…


Los asesores de emprendimiento de las diferentes Unidades, tanto externas como
internas, deben garantizar desde la etapa de formulación del plan de negocios la
inclusión de estos componentes y los mismos serán factor determinante en la
etapa de priorización y jerarquización (Acuerdo 0004 de 2009, art. 14) RUBROS
FINANCIABLES

Los recursos que asigne el Fondo Emprender deberán ser utilizados para:

 la financiación del capital de trabajo del plan de negocio, entendiéndose por


capital de trabajo, los recursos necesarios para el funcionamiento y
operación de la empresa, consistente en dinero destinado al pago de
salarios, insumos para el ciclo productivo (materia prima, bienes en
proceso) que contribuyen directamente o que forman parte del proceso de
producción.

 Infraestructura y Montaje: Adquisición de maquinaria y equipo, costos que


se generen por concepto de constitución legal y licencias requeridas por ley
para el normal funcionamiento del proyecto; así mismo podrá financiarse
con estos recursos las adecuaciones o remodelaciones de los bienes que
conforman el proceso de dotación técnica y que sean indispensables para
el desarrollo del plan de negocios, siempre y cuando el monto no supere el
20% del total solicitado ante el Fondo Emprender.

 Así mismo, el Fondo Emprender financiará la adquisición e implementación


de franquicias, siempre y cuando, además de los criterios señalados en el
artículo 13 del acuerdo 00004 de 2009, este modelo de negocio represente
una alternativa de impacto para la región, genere valor agregado, garantice
sostenibilidad en el mercado, no haya saturación en la zona y tenga
impacto en la generación de empleo.

En caso de que el plan de negocio requiera un monto mayor de financiación, el


emprendedor debe manifestar en el plan de negocio la fuente de financiación de
esos recursos.

Rubros no financiables

Su cumplimiento es nuestro compromiso…


El Fondo Emprender no financiará los siguientes rubros:

 Compra de bienes muebles que no estén relacionados con el objeto del


plan de negocio.

 Compra de bienes inmuebles.

 Adecuaciones o remodelaciones de cualquier tipo de bienes inmuebles, que


no conformen el proceso de dotación técnica y que no sean indispensables
para el desarrollo del plan de negocios.

 Estudios de factibilidad de proyectos (consultorías, asesoría jurídica,


financiera, etc.).

 Adquisición de vehículos automotores.

 Pagos de pasivos, deudas o de dividendos.

 Recuperaciones de capital.

 Compra de acciones, derechos de empresas, bonos y otros valores


mobiliarios.
 Pago de regalías, impuestos causados, aportes parafiscales.

 Formación académica.

 Pago de derechos o inscripciones para participar en eventos comerciales


nacionales o internacionales.

 Gastos de viaje y desplazamiento.

Compra de primas o locales comerciales

18.3 EMPRENDER SENA


Podrán acceder a los recursos del FONDO EMPRENDER, los ciudadanos
colombianos, mayores de edad, que estén interesados en iniciar un proyecto
empresarial en cualquier región del país y que acrediten, al momento del aval del
plan de negocios, alguna de las siguientes condiciones:

Su cumplimiento es nuestro compromiso…


1. Alumno SENA que haya finalizado la etapa lectiva de un programa de
formación.

2. Alumnos o egresados de cursos SENA, en el programa jóvenes rurales y


línea de formación líderes del desarrollo. El factor determinante para la
participación de ésta población en cada una de las convocatorias, será la
calidad del plan de negocio a formular, según los criterios señalados en el
art. 13 del acuerdo 00004 de 2009. Para el caso de los egresados la
certificación se deberá haber obtenido dentro de los últimos 24 meses.

3. Alumnos SENA que hayan obtenido certificación en una salida parcial,


cuya duración sea mínima de 440 horas y la certificación se haya obtenido
dentro de los últimos 24 meses.

4. Estudiante que se encuentre cursando los dos (2) últimos semestres en un


programa de educación superior reconocido por el Estado de conformidad
con las Leyes 30 de 1992 y 115 de 1994 y demás que las complementen,
modifiquen o adicionen.

5. Personas que hayan concluido materias, dentro de los últimos doce (12)
meses, de un programa de educación superior reconocido por el Estado de
conformidad con las Leyes 30 de 1992 y 115 de 1994 y demás que las
complementen, modifiquen o adicionen.

6. Profesional universitario cuyo primer título haya sido obtenido durante los
últimos 24 meses, de un programa de educación Superior reconocido por
el Estado de conformidad con las Leyes 30 de 1992 y 115 de 1994 y
demás que las complementen, modifiquen o adicionen.

7. Estudiantes que se encuentren cursando especialización y/o maestría, así


como egresados de estos programas, que hayan culminado y obtenido la
certificación dentro de los últimos 12 meses.

La presentación de un plan de negocio podrá realizarse de manera individual o


asociativa. En el caso de las asociaciones estas tendrán que estar integradas por
lo menos por el 51% de aprendices; el resto de la asociación podrá integrarse con
los demás beneficiarios de presente numeral.

Su cumplimiento es nuestro compromiso…


El Fondo entregará recursos hasta 180 SMMLV. Estos recursos pueden ser
utilizados para financiar un porcentaje o la totalidad del costo inicial para la puesta
en marcha de la empresa.

Su cumplimiento es nuestro compromiso…


19. BENEFICIOS QUE OFRECE LA IFAC
La IFAC desarrolla guías de mejores prácticas y promueve compartir recursos
para servir a los profesionales de la contabilidad de empresas. También ha
establecido grupos para tratar temas relacionados con actividades de pequeño y
mediano tamaño (APMT) y pequeñas y medianas entidades (PYME) y países en
desarrollo, los cuales juegan un papel fundamental en la economía global.

Comité de Firmas de Pequeño y Mediano

Proporciona información directa desde la perspectiva de una FPMT/PYME al


trabajo de los emisores de normas internacionales para determinar su agenda de
trabajo y asegurar que las normas elaboradas sean aplicables a las FPMT y
PYMES. El comité también emite apoyo práctico para las FPMT como guías de
implantación, recursos web de temas como implantación eficiente de las normas
internacionales y gestión práctica competente. El comité desarrolla actividades
adicionales como el foro anual para FPMT para mantenerse al corriente de temas
emergentes y facilitar una respuesta a tiempo a las necesidades de sus
constituyentes.

El Centro Internacional para Firmas Pequeñas y Medianas, ofrecido por el Comité


de Firmas Pequeñas y Medianas (SMP) de IFAC, proporciona recursos y facilita el
intercambio de conocimientos y prácticas adecuadas entre firmas contables
pequeñas y medianas (SMP).

El Comité de SMP de la Federación Internacional de Contadores representa los


intereses de los profesionales de la contabilidad que trabajan en SMP. Este comité
desarrolla herramientas y guías, además de trabajar para garantizar que los
organismos normativos, los organismos reguladores y los legisladores tengan en
cuenta las necesidades del sector de las SMP y de las pequeñas y medianas
empresas PyME. Asimismo, el comité es portavoz de las SMP para concienciar
sobre su función y su valor, especialmente a la hora de apoyar a las PyME, así
como sobre la importancia del sector de la pequeña empresa en general.

Comité de las Naciones en Desarrollo.

El comité apoya el desarrollo de la profesión contable a nivel internacional


mediante la representación y consideración de los intereses de las naciones en
desarrollo y la provisión de guías en áreas relevantes. El comité también solicita
recursos y colaboración para el desarrollo de otros donantes de la comunidad y

Su cumplimiento es nuestro compromiso…


miembros de la IFAC en nombre de las naciones en desarrollo. Además, el comité
desarrolla actividades de difusión como sus foros anuales.

Comité Transnacional de Auditores El comité se dedica a representar y cumplir las


necesidades de los miembros del Foro de Firmas (FdF). Los miembros del FdF
son firmas internacionales que realizan auditorias de estados financieros que son
o pueden ser utilizados más allá de las fronteras nacionales y están representados
en la IFAC a través del Foro de Firmas. El compromiso a las obligaciones de los
miembros del FdF contribuye a elaborar normas de práctica internacional de
auditoría, y por tanto sirve al interés público.

Su cumplimiento es nuestro compromiso…


20. MANUAL DE FUNCIONAMIENTO
El manual de funciones ha sido elaborado, con el fin de contribuir al desarrollo de
la misión y la visión de la firma, a partir de un enfoque sistemático, desde el cual
se pretende que con la definición de competencias, YUMA AUDITORES S.A.S
logre la eficiencia de su gestión.

20.1 NUESTRAS POLITICAS


El manual de Políticas y Guías de Conducta de YUMA AUDITORES reúne las
políticas y guías más importantes que rigen la conducta de la empresa, de sus
empleados y de los terceros vinculados a nuestro negocio. Nadie en la
organización tiene autoridad para hacer excepciones a dichas políticas, ni existe
objetivo alguno que justifique una violación de las mismas.

 Política de Ética
Es política de YUMA AUDITORES el estricto cumplimiento de todas las
leyes aplicables a sus negocios.

 Política de seguridad, salud y medio ambiente


Es política de YUMA AUDITORES conducir sus negocios en armonía con
el medio ambiente y la sociedad, proteger la seguridad y salud de los
trabajadores, y contribuir con el desarrollo, bienestar y cultura de la región.

 Política de Conflicto de Intereses


La política de YUMA AUDITORES exige que todos sus empleados eviten
cualquier conflicto entre sus propios intereses y los intereses de la Empresa
al tratar con proveedores, clientes o cualquier otra persona fuera de la
compañía y en la conducción de sus propios negocios.

 Política de Derechos Humanos


Es política de YUMA AUDITORES llevar a cabo sus operaciones de
manera tal que se protejan, respeten y promocionen los Derechos
Humanos de los empleados, contratistas, de terceras personas
involucradas en sus operaciones, de sus clientes y del público en general.
Igual compromiso exige de sus CONTRATISTAS, quienes son los
responsables de la promoción, respeto y protección de los Derechos
Humanos en cada área de trabajo donde ejecuten sus SERVICIOS.

 Política de Responsabilidad Social Laboral


YUMA AUDITORES es una empresa comprometida con el desarrollo
integral y el bienestar de sus trabajadores que cumple con la legislación
nacional y los derechos laborales y de seguridad social aplicables.

Su cumplimiento es nuestro compromiso…


 Política de Control de Fraude
Se espera que todos los empleados de YUMA AUDITORES actúen de
acuerdo con los más altos criterios de honestidad, rectitud e integridad en el
desempeño de sus funciones. YUMA AUDITORES no tolera en modo
alguno el fraude, cometido por empleados u otros, ya sea dentro o fuera de
la organización y tomará inmediata acción (incluso el despido, informe a la
policía y demanda judicial), contra aquellas personas que cometan un
fraude, independientemente del tiempo de servicio o su posición en la
compañía.

 Política de Igualdad de Oportunidades


Es política de la YUMA AUDITORES proveer igualdad de oportunidades de
empleo, de conformidad con todas las leyes aplicables, a los individuos que
estén calificados para desempeñar el trabajo. La Compañía administra sus
políticas, programas y prácticas de personal de una manera no
discriminatoria en todos los aspectos de la relación laboral, incluyendo
reclutamiento, contratación, asignación de trabajo, promociones,
transferencias, terminaciones, manejo de salarios y selección para
entrenamiento.

20.2 DESCRIPCION DE CARGOS


Junta general de socios

DESCRIPCION: Máximo Órgano Social, puede delegar algunas funciones


(excepto la facultad para reformar los estatutos, por ejemplo), de tal manera que
por estatutos, el Máximo Órgano Social puede perfectamente delegar funciones
como la de elegir y remover algunos funcionarios. or ejemplo, delegar en la Junta
Directiva, la escogencia de Representante Legal, etc., la política empresarial que
se va a tomar, las inversiones que se deban hacer, la facultad para celebrar actos
o contratos de alguna naturaleza o monto determinado en aras de cumplir con el
objeto social, etc.

Las delegaciones se pueden revocar.

Así como por estatutos el Máximo Órgano Social puede delegar alguna de sus
funciones, el día que dicho Órgano así lo decida, mediante la misma forma en que
delegó, puede revocar su mandato.

CARGO: Gerente General

JEFE INMEDIATO: Junta de socios

Su cumplimiento es nuestro compromiso…


DESCRIPCION: El gerente general de YUMA AUDITORES S.A.S se encarga de
que la organización funcione por completo, es la base del trabajo y todos los
empleados se mueven respecto a él,

Todo gerente debe de tener buena presencia e imagen, además de una actitud
servicial, cordial, educada y sobre todo de mucho respeto, acompañada de una
gran disposición y tolerancia, para poder sobrellevar todos los problemas
cotidianos que se enfrentan en cualquier negocio o empresa.

FUNCIONES:

 Se encarga de supervisar cada una de las áreas.


 Estar enterado de cualquier anomalía que suceda dentro de la firma para
poder solucionarla.
 Atender las quejas de los empleados, clientes y proveedores, por
pequeñas que sean.
 Encargarse de que se supla cualquier puesto si es necesario.
 Atender a los clientes potenciales y promover el buen desarrollo y
funcionamiento de la firma.
 Conocer cada una de las áreas y el funcionamiento de éstas.
 Fijar consignas de trabajo.
 Establecer los planes de desarrollo de la firma.
 Conocer el mercado y tomar las medidas necesarias para que la firma
funcione con éxito.
 Realizar las labores administrativas en conjunto con el área específica
para esta función.

CARGO: Auditor Jefe

JEFE INMEDIATO: Gerente general

DESCRIPCION: Es el responsable de asegurar la conducción y realización


eficiente y efectiva de la auditoría, dentro del alcance y del plan de auditoría
aprobado por el cliente.

Debe caracterizarse por ser entre, otras cosas, diplomático, paciente, buen
comunicador, buen juez, disciplinado, imparcial, trabajador, con mente abierta,
honesto, analítico, curioso, interesado, con carácter resistente, profesional y
entrenado.

Su cumplimiento es nuestro compromiso…


FUNCIONES:

 Determinar la cantidad de trabajo.


 Nombrar a los otros miembros del equipo. La base de la selección debe
ser siempre que el líder confíe y pueda trabajar bien con los miembros del
equipo, pero debe pensar también en la necesidad de conocimiento o
cualificación especial, desarrollo personal o necesidades de formación.
 Fijar una fecha con el candidato que asegure la disponibilidad de todas
las partes.
 Comunicar a los miembros del equipo todos los detalles de la logística,
objetivos de la auditoría y métodos.
 Asignar tareas a los miembros del equipo.
 Asegurar que los miembros del equipo están completamente preparados.

CARGO: Auditor intermedio

JEFE INMEDIATO: Auditor Jefe

DESCRIPCION: Es el encargado de revisar y encargar la conducta del grupo de


auditores y auxiliares a su cargo, con el fin de que estos cumplan con sus
compromisos, los deben entrenar y es claro que el número varía de acuerdo a la
envergadura del trabajo y así conforma el equipo de trabajo en el campo.

Está capacitada para brindar la orientación adecuada a los auditores sobre el


proceso de los trabajos a ejecutarse, conforme a normas de auditoría.

FUNCIONES:

 Coordina con oportunidad con el Jefe, a fin de definir objetivos, así como
participar en la elaboración del plan de auditoría.
 Revisa oportunamente y con minuciosidad, hojas de trabajo para verificar
el cumplimiento del programa de auditoría (objetivos y procedimientos)
 Tiene la capacidad para analizar las tareas de auditoría realizadas.

 Elabora informes periódicos, resumiendo los avances presentados por los


auxiliares.

 Eleva informes oportunamente al Jefe inmediato, sobre las actividades


desarrolladas.

Su cumplimiento es nuestro compromiso…


 Desempeña de manera eficiente otras funciones inherentes y afines al
cargo.

CARGO: Auditor Auxiliar

JEFE INMEDIATO: Auditor intermedio

DESCRIPCION: Deben estar familiarizados con procedimientos contables y


conforme van obteniendo experiencia se les da una carga más amplia de trabajo.
Ayudara y Acatara las órdenes de sus superiores, cumpliendo con las actividades
asignadas de forma eficiente y con responsabilidad, son el nivel de apoyo del
supervisor.

FUNCIONES:

 Guardar diariamente todas las documentaciones de las distintas


operaciones efectuadas por Auditoria.
 Se instruyen según los acontecimientos hallados a sus superiores.
 Recolectar evidencia y papeles de trabajo en cada actividad asignada.
 Informar sobre los sucesos encontrados a los auditores intermedios.

CARGO: Recepcionista y secretaria

JEFE INMEDIATO: Gerente General

DESCRIPCION: Organizar y velar por el correcto funcionamiento de la


dependencia, en cuanto a los servicios que en ella se brinden, especialmente en la
organización de archivos, atención al público, transcripciones y dotación de
papelería y útiles para la oficina y ejecutar las actividades que le correspondan
para el cumplimiento de los procedimientos establecidos en la entidad.

FUNCIONES:

 Transcribir los diferentes documentos relacionados con la dependencia.


 Mantener en orden el archivo de la oficina.
 Recibir, radicar y despachar oportunamente la correspondencia y demás
documentos relacionados con la oficina y controlar el recibo correcto por
parte del destinatario.

Su cumplimiento es nuestro compromiso…


 Atender las llamadas telefónicas y al público o funcionarios que se
presentan a la oficina.
 Redactar la correspondencia que se le indique.
 Controlar la existencia de útiles y papelería para la oficina.
 Proyectar y preparar los convenios de carácter institucional.
 Tramitar todas las cuentas pertinentes a la dependencia.

CARGO: Archivador

JEFE INMEDIATO: Gerente General

DESCRIPCION: Resguardar documentos, expedientes y demás información de


interés para la Institución, ejecutando actividades de recepción, archivo y custodia
de documentos, en una unidad de archivo, a fin de mantener información
organizada a disposición de la institución.

FUNCIONES:

 Identifica las carpetas donde va a ser archivado el material.


 Recibe el material para archivar.
 Suministra expedientes y/o documentos a las diferentes unidades, según la
normativa vigente.
 Archiva en los expedientes y/o carpetas correspondiente los documentos
recibidos.
 Ubica las carpetas nuevas en sus respectivos archivadores.
 Retira e incorpora en los archivos, expedientes y/o carpetas con
documentos.
 Lleva el control de préstamos de expedientes y/o documentos.
 Prepara los índices y rótulos de identificación del contenido de las carpetas.
 Recibe el material desincorporado del archivo activo y de otras
dependencias de la dirección o coordinación.
 Desincorpora de acuerdo con las normas establecidas, documentos y
expedientes activos y los incorpora al archivo de inactivos.
 Proporciona información del material archivado, según las normas
establecidas.
 Cumple con las normas y procedimientos en materia de seguridad integral,
establecidos por la organización.
 Mantiene en orden equipo y sitio de trabajo, reportando cualquier anomalía.
 Elabora informes periódicos de las actividades realizadas.
 Realiza cualquier otra tarea afín que le sea asignada.

Su cumplimiento es nuestro compromiso…


Capacitacion
personal
E-learning

Auditoria
Politicas cumplimiento
empresariales -Tributario
-Ambiental
YUMA
AUDITORES
S.A.S
Reclutamiento
de personal
Administracion
-Interno
-Externo

Asesorias
-Tributaria
-Financiera

Su cumplimiento es nuestro compromiso…


21. CONVENIOS
Consideramos que firmar convenios con entidades de gran experiencia y buen
posicionamiento en el mercado sería de gran utilidad para nuestra empresa ya que
no podemos abarcar todos los campos que requieren los servicios que ofrece
nuestra firma sin la ayuda de personas capacitadas para una excelente prestación
de servicios y así cubrir las necesidades; por ello decidimos disponer de los
servicios de las siguientes empresas:

SERVICE BIO-ECOTECNO S.A.S

Calle 50 No 35-118 Barrio Miraflores Barrancabermeja Santander.

Esta empresa ofrece los servicios ambientales, obras civiles manejo y gestión de
residuos, diseño e implementación de sistemas de energía alternativa. La cual nos
puede ser útil al momento de realizar auditorías de cumplimiento donde se
evaluara que las diferentes empresas a auditar cumplan con cada una de las
normas ambientales establecidas y exigida para su buen funcionamiento y poder
prestar un servicio garantizado a sus clientes.

MONSALVE ABOGADOS LTDA.

Calle 49 20-47 Barrio Colombia Barrancabermeja Santander.

Nuestra firma necesita conocer las normas y leyes textualmente para así evaluar a
nuestros clientes con plena seguridad de que se están haciendo las cosas
legalmente y colaboraría como asesor y representante en la defensa de nuestros
derechos e intereses frente a los pasivos contingentes que se puedan presentar
en cualquier evento, a los organismos públicos y el resto de las personas y
entidades privadas.

Su cumplimiento es nuestro compromiso…


22. SELECCIÓN, ENTRENAMINETO Y
MANTENIMIENTO DEL PERSONAL
22.1 SELECCIÓN DE PERSONAL
INCORPORACIÓN INTERNA
Se llevara a cabo para los cargos de manejo y confianza con el fin de permitirles
ascender y mejorar su calidad de vida dentro de la empresa, este tipo de
incorporación estará dirigido a los jefe de talento humano y demás jefes de
departamentos, supervisores de la parte de dirección de auditoria, auditores
intermedios, y auxiliares ya que este personal maneja información confidencial
relacionada directamente con el objeto social de la empresa.

INCORPORACIÓN EXTERNA
Profesionales con el perfil buscado por la organización y con la suficiente
experiencia y también se llevara a cabo para los cargos subordinados de cada
departamento como: secretaria, vigilantes, aseadora, mensajero, auxiliar de
archivo.
 Recepción preliminar de solicitudes: Buscar un candidato idóneo. La
primera impresión. Recibir las hojas de vida de los aspirantes.

 Pruebas de idoneidad: Calificar la compatibilidad de los aspirantes, con el


puesto de trabajo determinado. Un examen especifico con experiencias y
requerimientos del puesto vacante.
Método de evaluación por puntos: asignación de valores a cada aspecto o
atributo del cargo.

o Prueba técnica Se evaluara los conocimientos habilidades nociones


y actitudes financieras de los vacantes con el objetivo de determinar
cuál sería el perfil indicado, se llevara a cabo de un pre entrevistas
vía internet y entrevista presencial.

o Prueba psicométrica evaluara los rasgos de personalidad,


habilidades, motivación y actitud. Se llevara a cabo por medio de un
test

o Examen médico de admisión: Este examen ayudara a determinar


las condiciones físicas y mentales que el solicitante cumplirá en el
puesto a desempeñar.

Su cumplimiento es nuestro compromiso…


 Proceso de entrevista: Convencer a los candidatos de que acepten
nuestra oferta de trabajo, generar confianza.

o Pre entrevista

o Creación de un ambiente de confianza. El entrevistador tiene la


obligación de representar a su organización y dejar en sus visitantes
incluso en los que no sean contratados una imagen agradable,
humana, amistosa. Evitar interrupciones telefónicas, convidar una
taza de café, hacer a un lado papeles ajenos a la entrevista es
importante para lograr un buen ambiente.

o Cada técnica aplicada en la fase de selección se valorara en escala


porcentual y el resultado final es el promedio de las técnicas
aplicadas.

PRUEBA TÉCNICA 50%


PRUEBA PSICOMETRICA 40%
EXAMEN MÉDICO 10%

 Resultados y retroalimentación: Después de la selección del candidato,


realizar la incorporación a la empresa.

Resultados y
Entrevista retroalimentación

Pruebas de
ideonidad
Recepcion de
solicitudes

Su cumplimiento es nuestro compromiso…


22.2 ENTRENAMIENTO Y CAPACITACION DEL PERSONAL
 Determinar las necesidades: Hacer diagnóstico para detectar las nuevas
necesidades actuales y desafíos a largo plazo, entre ellas:
Cambios en el ambiente externo
Empleados nuevos
Cambo estrategia en la organización
Lanzamiento de nuevos servicios
Niveles bajos de motivación

 Aplicación de entrenamiento:
Instrucción directa sobre el puesto: se imparte durante las horas de
trabajo. Se emplea, básicamente para enseñar a empleados a desempeñar
su puesto actual. La instrucción es impartida por un supervisor o un
compañero de trabajo experimentado.
Se brinda una descripción general del puesto, su objetivo, y los resultados
que se esperan de él. A continuación el capacitador proporciona un modelo
que se pueda copiar. Las demostraciones y las prácticas se repiten hasta
que la persona domine las técnicas.

Conferencia, videos, películas, audiovisuales, on-line, vía Internet La


comunicación masiva.
Exhibir un audiovisual como primer contacto de un nuevo empleado con la
organización.
Películas, videos y expositores profesionales.
Capacitación on line que permite a través de un sistema interactivo el
desarrollo de técnicas para especializarse en su puesto.

Estudio de casos: Estudio de una situación específica real o simulada,


aprender sobre las acciones que es deseable emprender en circunstancias
análogas, contando con sugerencias propias y de otros.

Lectura, estudios individuales e instrucción programada Aprendizaje


de forma interactiva.
Lecturas, grabaciones, fascículos de instrucción programada y programas
de computadora.

 Evaluación de resultados:

Su cumplimiento es nuestro compromiso…


Preguntar si se cumplió con de las expectativas de los participantes.
Simulación de casos para ver el grado de conocimientos adquiridos,
incremento en el nivel de actividades.

Resultados

Entrenamiento
•Instruccion directa
•Audiovisuales, on line...
•Casos
Necesidades •Estudio individual

22.3 MANTENIMIENTO Y MOTIVACION DEL PERSONAL


 Remuneración:
Remuneración básica
Incentivos salariales: Bonos por logros
Beneficios
 Oportunidad de capacitación
Promoción de
puesto

Su cumplimiento es nuestro compromiso…


23. SERVICIOS TECNICOS
 E-learning

YUMA AUDITORES S.A.S ofrece una gran variedad de cursos en modalidad e-


learning, tanto de larga duración como con un número de horas más reducido.

Podemos entender e-Learning como:


Procesos de enseñanza-aprendizaje que se llevan a cabo a través de Internet,
caracterizados por una separación física entre profesorado y estudiantes, pero con
el predominio de una comunicación tanto síncrona como asíncrona, a través de la
cual se lleva a cabo una interacción didáctica continuada. Además, el alumno pasa
a ser el centro de la formación, al tener que auto-gestionar su aprendizaje, con
ayuda de tutores y compañeros.

Cursos ofertados:

o NIIF Pymes
Tiene por objetivo exponer los principales aspectos teóricos que conforman
la Norma, explicando su contenido con un lenguaje claro y sencillo.

Componentes del Curso:

1) Guías en PDF
2) Videos Didácticos

Certificado de participación:

Al final de cada curso, el participante podrá presentar una evaluación que


de ser aprobada con más del 70%, YUMA AUDITORES S.A.S emitirá un
certificado de participación en el curso virtual.

o Marco Integrado de Control Interno COSO III

Las empresas deben implementar un sistema de control interno


eficiente y efectivo que les permita enfrentarse a los rápidos cambios
del mundo de hoy.

Su cumplimiento es nuestro compromiso…


Contenido:

o Comité de organizaciones patrocinadoras de la Comisión Treadway –


COSO
o Componentes del sistema de control interno
o Principios y puntos de enfoque de COSO III
o Entorno de control
o Evaluación de riesgos
o Actividades de control
o Sistema de información y comunicación
o Supervisión del sistema de control – Monitoreo
o Partes interesadas
o Estructura de la Organización – Ámbito de aplicación del Sistema de
Control Interno
o Implementación del Marco Integrado de Control Interno
o Control Interno sobre la información Financiera Externa

Certificado de participación:

Al final de cada curso, el participante podrá presentar una evaluación que


de ser aprobada con más del 70%, YUMA AUDITORES S.A.S emitirá un
certificado de participación en el curso virtual.

 Identificación y actualización de requisitos legales aplicables

Uno de los retos más importantes a que se enfrentan las empresas es cómo
conocer los requisitos legales que les aplican en materia ambiental. Diariamente
se publican textos legales en los distintos boletines en materia ambiental. Leer
todos ellos buscando aquellos que tengan aplicación a nuestras instalaciones es
una tarea ingente!

YUMA AUDITORES S.A.S te ayuda en esta tarea, identificando de manera


totalmente personalizada los requisitos legales en materia ambiental de aplicación
a tu instalación.

Primero de todo te ayudaremos a rellenar un pequeño diagnóstico que nos


permitirá identificar aquellos aspectos presentes en la instalación para después,
teniendo estos en cuenta, revisar los textos legales que entendemos pudieran ser
de aplicación. Tendremos también en cuenta aspectos legales, como licencias y
autorizaciones, impacto ambiental, reglamentación industrial, etc. Identificamos
cuales efectivamente lo son y extraemos los requisitos concretos, identificándolos
e interpretándolos para la instalación objeto de estudio.

Su cumplimiento es nuestro compromiso…


Los requisitos legales identificados quedarán reflejados en un check list
personalizado, donde podrás anotar las evidencias de su cumplimiento,
referencias a documentación oficial relacionada, frecuencia de revisión, etc. Te
enviaremos este check list, junto con los textos legales de aplicación.

Posteriormente, con la frecuencia que consideres adecuada (mensual, trimestral,


etc.) enviaremos una actualización de estos requisitos. Es decir, el check list
actualizado y los nuevos textos legales publicados (sólo los que realmente
supongan nuevas obligaciones o cambios en las existentes para tu instalación).

Además, incluiremos las indicaciones necesarias para la correcta interpretación de


estos nuevos requisitos. Y por supuesto, estaremos a tu disposición para cualquier
consulta. En el caso de publicarse alguna novedad importante te la enviaremos en
el momento de su publicación

Te ofrecemos la forma más eficiente y cómoda de identificar los requisitos legales


aplicables en materia ambiental a tu organización y mantenerlos siempre
actualizados.

 Concejero de seguridad

Si tu empresa carga, transporta o descarga mercancías peligrosas (pinturas,


disolventes, carburantes, combustibles, gases de soldadura, etc.) necesitas un
Consejero de Seguridad.

Las funciones de un Consejero de Seguridad son: Elaboración y


revisión documentación diseñar y revisar estos procedimientos, de modo que
sirvan de guía de las tareas a realizar y superen cualquier inspección
administrativa.

Realización Informe Anual: elaborar el Informe Anual, que contiene información


sobre las distintas mercancías peligrosas transportadas, las operaciones de carga,
descarta y transporte realizadas y el personal implicado, incluida su formación.
Plan de formación interna.

Su cumplimiento es nuestro compromiso…


24. TARIFAS
LOS HONORARIOS DEPENDEN DE LOS SIGUIENTES FACTORES

DE ACUERDO CON EL CLIENTE:

 Historia y trayectoria de la empresa


 Al mercado
 A los precios establecidos
 Infraestructura y ubicación
 Tamaño
 Tipo de persona(Natural-jurídica)
 Grado de Responsabilidad

CONCEPTO AUDITORIA DE AUDITORIA ASESORIA ASESORIAS SERVICIOS


CUMPLIMIENTO CUMPLIMIENTO FINANCIERA TRIBUTARIAS TECNICOS
AMBIENTAL TRIBUTARIA

PERSONA $6.616.000- $3.800.000- $490.000- $300.000 - $616.000-


NATURAL $8.624.000 $5.000.000 $700.000 $500.000 $1.200.000

PERSONA $7.000.000- $4.000.000- $1.320.000- $800.000 - $616.000-


JURIDICA $12.000.000 $7.000.000 $2.480.000 $1.500.000 $1.200.000

Su cumplimiento es nuestro compromiso…


25. FACTURACIÓN Y COBRANZA
LA EMPRESA YUMA AUDITORES cuenta con personal especializado en la
oficina de contabilidad y tesorería, quienes son los encargados para realizar este
proceso, los cuales estarán en continua comunicación con el cliente para llevar
acabo los desembolsos de cada labor realizada por YUMA AUDITORES por el
monto pactado en la carta convenio. Dichos clientes serán ubicados de la
siguiente manera:

 Vía telefónica (Base de datos de los clientes por la Empresa)

 Por escrito ya sea por cuenta de cobro en físico o correo electrónico

 Personalmente; cuando el auditor encargado inicia y termina el trabajo


dentro de la empresa.

El método de cobro implementado por YUMA AUDITORES es 50% al iniciar la


prestación del servicio y el restante 50% será cancelado por el cliente al finalizar el
trabajo.

Su cumplimiento es nuestro compromiso…


26. VALOR AGREGADO
YUMA AUDITORRES S.A.S se encuentra en el sector industrial de la ciudad de
Barrancabermeja; lo cual genera más confianza, mejor accesibilidad. Por lo tanto
se establecerá una buena relación con nuestros los clientes; esto representa una
gran ventaja frente a las otras firmas de contadores y auditores que prestan
servicios de auditoría de cumplimiento y demás temas relacionados porque se
encuentran ubicados en la ciudad de Bucaramanga por ende sus trabajos resultan
más costos y existen inconvenientes a la hora de realizar trabajos en las
instalaciones de las empresas debido a que no se les da el tiempo necesario.

Además somos una firma de contadores y auditores que abarca en su gran


mayoría los servicios requeridos por las empresas del sector; contamos con
personal capacitado y especializado en todo lo relacionado con Normas
Internacionales Contables y se realiza una eficiente entrega del trabajo que ayuda
a que los clientes encuentren su mayor punto de satisfacción y lograr en ellos una
fidelidad de ellos para con la empresa.

Su cumplimiento es nuestro compromiso…


CONCLUSIONES
Con la ejecución de este trabajo realizamos y aplicamos los procedimientos vistos
en clase para la constitución de una firma de auditoría. Creando YUMA
AUDITORES S.A.S. Aplicamos las normas, principios y valores del área contable
y tributario; además realizamos y conocimos el estudio de mercado y la influencia
de este para el posicionamiento y mantenimiento de cualquier empresa, en donde
se ve la importancia y consecuencias que tiene crear una firma de auditoria en la
ciudad de Barrancabermeja.

Se conoció y aplico todos los procedimientos legales, comércielas y tributarios


para la constitución de una firma de auditoria en la ciudad Barrancabermeja;
también se pudo apreciar la importancia y la ventajas que puede tener el uso de la
tecnología a la hora de dar a conocer y ofrecer los servicios de YUMA
AUDITORES S.A.S.

Se observó el valor que tiene para la firma la implementación de un programa de


administración del trabajo para alcanzar la eficiencia y eficacia en cada una de las
operaciones de la organización; Así mismo se comprobó que el trabajo en equipo
es primordial en la ejecución de una auditoria porque nos permite ser más
eficientes a la hora de cumplir las responsabilidades adquiridas.

Su cumplimiento es nuestro compromiso…


ANEXOS

Su cumplimiento es nuestro compromiso…


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