ACTIVIDAD 1

PROCEDIMIENTO TRIBUTARIO
NRC 930

PRESENTA
AYLIN JOHAIRA BELTRAN HINCAPIÉ ID 644638
YESICA ANDREA REY ROA ID 638055
JONATAN CHRISTOPHER PEREZ BELLO ID 644636
LIZETH CAMILA MARTINEZ GUTIERREZ ID 637666

DOCENTE
DUMAR FREDY ALVAREZ HERNANDEZ

CORPORACIÓN UNIVERSITARIA MINUTO DE DIOS

CIENCIAS EMPRESARIALES
CONTADURÍA PÚBLICA
IX SEMESTRE
VILLAVICENCIO-META
2020
 TALLER DE SANCIONES BASICAS

IM= K*(TU/366)*N

K IMPUESTO
TU TASA DE USURA
N N. DIAS DE MORA

1)      DISTRIBUIDORA LA 14 S.A, Presenta su declaración de Renta del periodo gravable 2020, Fecha de
presentación el día 19 de Julio del 2021, fecha de Vencimiento el 14 de abril, nos aporta la siguiente
información; Impuesto a cargo $ 7.435.0000,

FACTOR DE
IMPUESTO MESES TOTAL SANCIÓN EXTEMPORANEIDAD
SANCIÓN

$ 7,435,000 5% 4 $ 1,487,000

CALCULO DE LOS INTERESES DE MORA

MESES IMPUESTO TASA DIAS INTERESES DE MORA
ABRIL $ 7,435,000 0.2397 16 $ 77,909
MAYO $ 7,435,000 0.2383 31 $ 150,067
JUNIO $ 7,435,000 0.2382 30 $ 145,165
JULIO $ 7,435,000 0.2377 19 $ 91,745
TOTAL INTERESES DE MORA $ 464,887

RESUMEN DE LOS IMPUESTOS A CARGO

IMPUESTO $ 7,435,000
SANCIONES POR EXTEMPORANEIDAAD $ 1,487,000
INTERES DE MORA $ 464,887
SUBTOTAL DE IMPUESTO A CARGO $ 9,386,887

2)      AGROPECUARIA EL TULIPAN S.A, nos aporta la siguiente Información, presenta su declaración de
Renta del periodo gravable 2020, el día 25 de Junio de 2021, su fecha de vencimiento el día 18 de Marzo,
aporta la siguiente información financiera; Ingresos brutos del Periodo Gravable $ 338.796.000, no presenta
impuesto a cargo, con un saldo a Favor de $ 8.742.000

SIN IMPUESTO A CARGO

A) 0,5% de los ingresos brutos (es por cada mes o fracción de mes)

PORCENTAJE FRACCIÓN MESES

$ 338,796,000 0.5% 4 $ 6,775,920

B) 5% de los ingresos brutos

PORCENTAJE
$ 338,796,000 5% $ 16,939,800

C) El doble del saldo a favor

$ 8,742,000 2 $ 17,484,000

D) O la suma de 2500 uvt

2500 $ 36,308 $ 90,770,000

SANCIÓN POR EXTEMPORANEIDAD $ 6,775,920

3)      AGROPECUARIA LA COLMENA S.A, nos aporta la siguiente Información, presenta su declaración
de Renta del periodo gravable 2020, el día 28 de Julio del 2021, fecha de vencimiento el día 24 de Marzo,
aporta la siguiente información financiera, Impuesto a cargo $ 6.762.000,

IMPUESTO FACTOR MESES TOTAL SANCIÓN EXTEMPORANEIDAD

$ 6,762,000 5% 5 $ 1,690,500

CALCULO DE LOS INTERESES DE MORA

MESES IMPUESTO TASA DIAS INTERESES DE MORA

MARZO $ 6,762,000 0.2412 7 $ 31,194
ABRIL $ 6,762,000 0.2397 30 $ 132,857
MAYO $ 6,762,000 0.2383 31 $ 136,483
JUNIO $ 6,762,000 0.2382 30 $ 132,025
JULIO $ 6,762,000 0.2377 28 $ 122,965
TOTAL INTERESES DE MORA $ 555,524

RESUMEN DE LOS IMPUESTOS A CARGO

IMPUESTO $ 6,762,000
SANCIONES POR EXTEMPORANEIDAAD $ 1,690,500
INTERES DE MORA $ 555,524
SUBTOTAL DE IMPUESTO A CARGO $ 9,008,024

4)      METALICAS COLOMBIA S.A, nos aporta la siguiente Información, de su declaración de Renta del
periodo Gravable 2020, el día 10 de Junio, es notificado del emplazamiento para declarar, no interpone
ningún recurso administrativo y presenta la declaración el día 14 de Julio del 2021, la fecha de Vencimiento el
día 03 de Marzo, aporta los siguientes datos financieros, Impuesto a cargo $ 4.725.000

IMPUESTO FACTOR MESES TOTAL SANCIÓN EXTEMPORANEIDAD

$ 4,725,000 10% 5 $ 2,362,500

CALCULO DE LOS INTERESES DE MORA

MESES IMPUESTO TASA DIAS INTERESES DE MORA
MARZO $ 4,725,000 0.2412 28 $ 87,188
ABRIL $ 4,725,000 0.2397 30 $ 92,835
MAYO $ 4,725,000 0.2383 31 $ 95,369
JUNIO $ 4,725,000 0.2382 30 $ 92,254
JULIO $ 4,725,000 0.2377 14 $ 42,961
TOTAL INTERESES DE MORA $ 410,606

RESUMEN DE LOS IMPUESTOS A CARGO

IMPUESTO $ 4,725,000
SANCIONES POR EXTEMPORANEIDAAD $ 2,362,500
INTERES DE MORA $ 410,606
SUBTOTAL DE IMPUESTO A CARGO
$ 7,498,106
 5)      TEXTILES DE ORIENTE S.A, nos aporta la siguiente Información, de su
declaración de Renta del periodo Gravable 2020, fecha de Vencimiento el día 15 de
abril, finalmente la presenta el 28 de Junio del 2021, nos aporta los siguientes
datos Financieros, aporta la siguiente información financiera; Ingresos brutos del
Periodo Gravable $ 218.410.000, no presenta impuesto a cargo, con un saldo a
Favor de $ 4.365.000

SIN IMPUESTO A CARGO

0,5% de los ingresos brutos (es por cada mes o fracción de mes)
A)
PORCENTAJE FRACCIÓN MESES
$ 218,410,000 0.5% 3 $ 3,276,150

5% de los ingresos brutos

B)
PORCENTAJE
$ 218,410,000 5% $ 10,920,500

El doble del saldo a favor

C) $ 4,365,000 2 $ 8,730,000

O la suma de 2500 uvt

D) 2,500 $ 36,308 $ 90,770,000

SANCION POR EXTEMPORANEIDAD $ 3,276,150