ACTIVIDADES PARA EL PLAN ANUAL DE AUDITORÍA

Definición de actividades para ejecutar el crograma de los focos rojos del plan de auditoria 2021

No ACTIVIDADES DE AUDITORÍA MACROPROCESO /PROCESO

30 Revisar el saldo de comprobación para las cuentas Proceso de Cartera -Deterioro de la
por cobrar y compararlo con el ejercicio anterior. cartera

31 Revisar las políticas de otorgamiento de crédito y Proceso de Cartera -Deterioro de la

de cobro de la entidad y consultar si ha habido cartera
cambios con relación al ejercicio anterior.

32 Verificar antigüedad de saldos Proceso de Cartera -Deterioro de la

33 Revisar los pagos recibidos con posterioridad al cartera
Proceso de Cartera -Deterioro de la
cierre del ejercicio e incluir cobros posteriores al cartera
ejercicio

34 Verificar si existe  una metodología empleada para Proceso de Cartera -Deterioro de la

la preparación de la estimación de deterioro de la cartera
cartera.

35 Conciliar los gastos relacionados con deudas Proceso de Cartera -Deterioro de la

incobrables con la documentación de respaldo y cartera
verificar la adecuada aprobación de los registros
contables por parte de la administración.

36 Origen y composición de las cuentas por cobrar Proceso de Cartera- Precisión de la

existencia Cuentas por cobrar
37 Saldos significativos Proceso de Cartera- Precisión de la
existencia Cuentas por cobrar
38 Partes relacionadas Proceso de Cartera- Precisión de la
existencia Cuentas por cobrar
39 Definir muestra de clientes y verificar si se han Proceso de Cartera- Precisión de la
enviado confirmaciones de pago respecto al cobro existencia Cuentas por cobrar
para evaluar porcentaje de respuesta

40  Conciliar las facturas o los saldos con la Proceso de Cartera- Precisión de la

documentación de respaldo como los documentos existencia Cuentas por cobrar
de despacho, salidas de mercancía de bodega.

41 Obtener una lista de los cobros (incluyendo el Proceso de Cartera- Precisión de la

nombre del cliente, la fecha de la factura, número existencia Cuentas por cobrar
de factura y valor de la factura) desde la fecha de
cierre del ejercicio hasta la fecha de la visita de
auditoría.
42 Obtener una lista actualizada de cuentas por cobrar Proceso de Cartera- Precisión de la
que contenga aquellas facturas que hayan sido existencia Cuentas por cobrar
abonadas o canceladas desde el cierre del ejercicio.

43 Confirmar la exactitud de la lista actualizada de Proceso de Cartera- Precisión de la

cuentas por cobrar mediante la comparación de los existencia Cuentas por cobrar
cobros posteriores con la lista original de cuentas al
cierre del ejercicio que aparecen como cobradas
con posterioridad al cierre.

44 Revisar la antigüedad de las cuentas por cobrar y Proceso de Cartera- Precisión de la

consultar acerca de los cobros realizados a estas al existencia Cuentas por cobrar
cierre del ejercicio, y la provisión de deterioro para
cuentas de difícil cobro con la gerencia.

45 Resumir los resultados e investigar las diferencias Proceso de Cartera- Precisión de la

evaluando la documentación soporte. existencia Cuentas por cobrar

46 Definir muestra de clientes y verificar expedientes Proceso de Cartera- Precisión de la

para consultar: existencia Cuentas por cobrar
-Si las cuentas por cobrar tienen asignadas algún
tipo de garantía.
-Si se realizo evaluación financiera de los clientes
seleccionados con el fin de obtener evidencia del
estudio de riesgo de crédito

47 Verificar si las cuentas por cobrar han sido Proceso de Cartera- Integridad
registradas en el período apropiado Contable
48 Asegurarse de que las cuentas por cobrar Proceso de Cartera- Integridad
registradas en una moneda extranjera han sido Contable
convertidas en base a la cotización adecuada al
cierre del ejercicio.

49 Verificar si se realiza conciliación entre los módulos Proceso de Cartera- Integridad

mensualmente de las ventas a crédito vs cuentas Contable
por cobrar. Las diferencias que puedan resultar, son
documentadas, explicadas y gestionadas
oportunamente.

50 Validar que se tengan claramente definidos y Proceso de Cartera-Sistema de

desarrollados los elementos del SARLAF: Políticas, Administración del Riesgo de Lavado de
manual y procedimientos, documentación, Activos y de Financiamiento al
estructura organizacional, órganos de control, Terrorismo (SARLAFT)
infraestructura tecnológica
51 Validar que el manual este aprobado por el consejo
de administración y que esten definida sus
responsabilidades y del representante legal o el que
haga sus veces
52 Valide que las políticas se incorporen en el código
de ética y conducta que orienten la actuación de
los funcionarios de la entidad para el
funcionamiento del SARLAFT y establezcan
procedimientos sancionatorios frente a su
inobservancia y las consecuencias que genera su
incumplimiento
53 Establecer lineamientos para la prevención y
resolución de conflictos de interés
54 Definir muestra de Clientes para validar la
vinculación de clientes y de monitoreo de
operaciones de personas nacionales o extranjeras
que, por su perfil o por las funciones que
desempeñan, pueden exponer en mayor grado a la
entidad al riesgo de LA/FT
55 Verificar que se haya adoptado un sistema o
mecanismo que permitan como mínimo efectuar un
adecuado:
-Conocimiento del cliente -actual y potencial
-Conocimiento del mercado
-Identificación y análisis de operaciones relevantes,
inusuales y preocupantes
-Determinación y reporte de operaciones
sospechosas
56 Verificar como se garantiza la reserva de la
información reportada y por reportar conforme a la
legislación existente ante el ente de control (SHCP-
UIF)
57 Verificar si se realizan transferencias nacionales o
internacionales
58 Con base en una muestra de operaciones por
transferencia vía swift, money remitters, verificaren Administración del Riesgo de Lavado de
el documento de transferencia los datos del
ordenante y beneficiario.
59 Cruzar la base de clientes activos (clientes,
proveedores, representantes legales, accionistas y
empleados), con el fin de verificar que no existen
personas registradas en esta lista.
Proceso de Cartera-Sistema de
Administración del Riesgo de Lavado de
Activos y de Financiamiento al
Terrorismo (SARLAFT)
Proceso de Cartera-Sistema de
Administración del Riesgo de Lavado de
Activos y de Financiamiento al
Terrorismo (SARLAFT)
Proceso de Cartera-Sistema de
Administración del Riesgo de Lavado de
Activos y de Financiamiento al
Proceso de Cartera-Sistema de
Administración del Riesgo de Lavado de
Activos y de Financiamiento al
Terrorismo (SARLAFT)
Proceso de Cartera-Sistema de
Administración del Riesgo de Lavado de
Activos y de Financiamiento al
Terrorismo (SARLAFT)
Proceso de Cartera-Sistema de
Administración del Riesgo de Lavado de
Activos y de Financiamiento al
Terrorismo (SARLAFT)
Proceso de Cartera-Sistema de
Administración del Riesgo de Lavado de
Activos y de Financiamiento al
Terrorismo (SARLAFT)
Proceso de Cartera-Sistema de
Activos y de Financiamiento al
Terrorismo (SARLAFT)
Proceso de Cartera-Sistema de
Administración del Riesgo de Lavado de
Activos y de Financiamiento al
Terrorismo (SARLAFT)
60 Cruzar frente la base de clientes activos (clientes, Proceso de Cartera-Sistema de
proveedores, representantes legales, accionistas y Administración del Riesgo de Lavado de
empleados), con el fin de verificar que no existen Activos y de Financiamiento al
personas registradas en esta lista. Terrorismo (SARLAFT)

61 Cruzar frente la base de clientes activos (clientes, Proceso de Cartera-Sistema de

proveedores, representantes legales, accionistas y Administración del Riesgo de Lavado de
empleados), con el fin de verificar que no existen Activos y de Financiamiento al
personas registradas en esta lista. Terrorismo (SARLAFT)

62 Verificar que exista el plan y los programas de Proceso de Cartera-Sistema de

capacitación de la entidad sobre el SARLAFT Administración del Riesgo de Lavado de
Activos y de Financiamiento al
Terrorismo (SARLAFT)
ARA EL PLAN ANUAL DE AUDITORÍA CORPORATIVA 2021

ria 2021

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