Auditoria y Aseguramiento

Yeimi Taborda Betancur ID722758

Jorge Andrés Sierra Vallejo ID740786

Facultad de ciencias empresariales licenciatura en contaduría pública, Corporación

Universitaria Minuto de Dios.
NRC 7554 Auditoria y aseguramiento.

Docente: Sandra Yaneth Canas Vallejo

Julio, 2021
 Introducción

Para el presente informe hablaremos de la importancia de los papeles en el trabajo del

auditor, mostrando la relevancia que representan al tener en cuenta estos elementos y
como ayudan a estructurar sus funciones y que no solamente están dados para constituir
evidencias del cumplimiento de las normas de auditoría generalmente aceptadas, de las
Declaraciones de las normas de auditoría (Statements auditing standars) y las normas
internacionales auditoría - NIAS, sino que estos también sirven como elemento de
prueba del control de calidad seguido durante el proceso de auditoría; estos representan
una base sólida para que el auditor esté en condiciones de tipificar su grado
responsabilidad frente a su cliente y el trabajo desarrollado en la organización.

De igual manera, el auditor probará con sus papeles de trabajo el cumplimiento de las
técnicas y procedimientos de auditoría, por ejemplo la NIA 230 que establece normas y
lineamientos respecto a la documentación sobre la auditoría de los estados financieros,
el auditor deberá documentar asuntos importantes para apoyar su opinión.
Preguntas a tener en cuenta:

1. ¿Cuál es el propósito de los papeles de trabajo en el desarrollo de la

auditoria?
El propósito de los papeles en la auditoria es poder brindar una información
clara, organizada y estructurada al auditor encargado y así este poder entregar
una información a los terceros en forma correcta, y demostrar que su encargo de
auditoría se realizó de acuerdo con las normas de auditoria correspondientes y
que este proceso se realizó de una manera ordenada, sistemática y detalla los
procedimientos y actividades realizadas por el auditor, además estos de alguna
manera sirven también para facilitar la planeación, ejecución, supervisión y
revisión del trabajo de auditoría.

Documentar el trabajo efectuado sirven también para futura consulta y referencia

al igual que se deja constancia de que se cumplieron los objetivos de la auditoría
y de que el trabajo se efectuó de conformidad con las Normas de Auditoría.

La Norma Internacional de Auditoría 230 (NIA 230) expresa acerca de los

papeles de trabajo que estos:
a. Auxilian en la planeación y desempeño de la auditoría.
b. Auxilian en la supervisión y revisión del trabajo de auditoría.
c. Registran la evidencia de auditoría resultante del trabajo desempeñado, para
apoyar la opinión el auditor.

2. ¿Qué deben contener los papeles de trabajo elaborados por el auditor?

El contenido y cantidad de los papeles de trabajo está determinada por:

 Naturaleza de la auditoría.
 Financiera
 Operacional
 Especial
 La estructura, contenido y extensión de la documentación de auditoría la cual se
encuentra detalla en la NIA 230 se identifica que dependerá de factores tales
como:
- La dimensión y complejidad de la organización o proceso a auditar.
- La naturaleza de los procedimientos de auditoría a aplicar.
- Los riesgos identificados.
- La significatividad de la evidencia de auditoría obtenida.
- La naturaleza y extensión de las excepciones identificadas.

En conclusión, los papeles de trabajo deben de contener una información detallada en la

cual el auditor pueda ir creando un criterio con el fin de brindar un informe final conciso
basado en los procesos aplicados y documentados.
 INDUSTRIA
S OSBE SAS
2020
NIT
900985119-9
BALANCE DE
COMPROBACIÓ
N
Al 31/12/2020
Código Descripción de la Saldo Débitos Créditos Saldo Actual
Cuenta Anterior
1 ACTIVO
11 DISPONIBLE.
1.105 CAJA.
110.505 Caja General.
11.050.501 CAJA GENERAL 401.216.331,66 774.028.370,25 421.299.678,10 753.945.023,81
OSWALDO
______________ ______________ ______________ ______________
_______ _______ _______ _______
Total Caja General. 401.216.331,66 774.028.370,25 421.299.678,10 753.945.023,81

______________ ______________ ______________ ______________

_______ _______ _______ _______
Total CAJA. 401.216.331,66 774.028.370,25 421.299.678,10 753.945.023,81

1.110 Bancos.
111.005 Moneda Nacional.
11.100.530 BANCO PUENTE (21.710.487,87) 14.552.992,00 90.987.613,00 (98.145.108,87)
CONSIG PENDIENTES
X IDENTIF
11.100.541 CUENTA 144.860.725,41 413.969.275,24 355.870.503,00 202.959.497,65
CORRIENTE DE
INDUSTRIAS
11.100.542 CUENTA 23.350.694,00 8.378.742,00 942.748,00 30.786.688,00
CORRIENTE BBVA
4311
11.100.543 BANCO ITAÙ 3.452.200,00 0,00 0,00 3.452.200,00
11.100.544 BANCO AGRARIO 55.039.652,70 13.461.893,00 30.150,00 68.471.395,70
INDUSTRIAS
______________ ______________ ______________ ______________
_______ _______ _______ _______
Total Moneda 204.992.784,24 450.362.902,24 447.831.014,00 207.524.672,48
Nacional.

______________ ______________ ______________ ______________

_______ _______ _______ _______
Total Bancos. 204.992.784,24 450.362.902,24 447.831.014,00 207.524.672,48

1.120 CUENTAS DE
AHORROS.
112.005 BANCOS
11.200.501 C AHORROS 107.912.005,35 99.324.935,18 163.050.259,10 44.186.681,43
BANCOLOMBIA
ORWL 64771349712
______________ ______________ ______________ ______________
_______ _______ _______ _______
Total BANCOS 107.912.005,35 99.324.935,18 163.050.259,10 44.186.681,43

______________ ______________ ______________ ______________

_______ _______ _______ _______
Total CUENTAS DE 107.912.005,35 99.324.935,18 163.050.259,10 44.186.681,43
AHORROS.

______________ ______________ ______________ ______________

_______ _______ _______ _______
Total DISPONIBLE. 714.121.121,25 1.323.716.207,6 1.032.180.951,2 1.005.656.377,7
7 0 2

13 DEUDORES.
1.305 CLIENTES.
130.505 NACIONALES.
13.050.501 CUENTAS POR 642.760.238,75 500.803.538,77 447.719.951,39 695.843.826,13
COBRAR CLIENTES
______________ ______________ ______________ ______________
_______ _______ _______ _______
Total 642.760.238,75 500.803.538,77 447.719.951,39 695.843.826,13
NACIONALES.

______________ ______________ ______________ ______________

_______ _______ _______ _______
Total CLIENTES. 642.760.238,75 500.803.538,77 447.719.951,39 695.843.826,13

1.325 CXC SOCIOS Y

ACCIONISTAS
132.505 CXC A SOCIOS
13.250.501 OSWALDO 63.167.214,00 1.615.447,00 0,00 64.782.661,00
GIRALDO MONTOYA-
SALARIO
______________ ______________ ______________ ______________
_______ _______ _______ _______
Total CXC A 63.167.214,00 1.615.447,00 0,00 64.782.661,00
SOCIOS

______________ ______________ ______________ ______________

_______ _______ _______ _______
Total CXC SOCIOS Y 63.167.214,00 1.615.447,00 0,00 64.782.661,00
ACCIONISTAS

1.330 ANTICIPOS Y
AVANCES
133.005 A PROVEEDORES
13.300.501 ANTICIPOS A 372.205.134,00 88.707.077,00 240.308.460,00 220.603.751,00
PROVEEDORES
______________ ______________ ______________ ______________
_______ _______ _______ _______
Total A 372.205.134,00 88.707.077,00 240.308.460,00 220.603.751,00
PROVEEDORES

______________ ______________ ______________ ______________

_______ _______ _______ _______
Total ANTICIPOS Y 372.205.134,00 88.707.077,00 240.308.460,00 220.603.751,00
AVANCES

1.355 ANTIC.IMPUESTOS
Y CONTRIBUCIONES
O SALDO
135.515 RETENCION EN LA
FUENTE
13.551.502 RTE FTE SOBRE 45.250.894,47 6.576.366,85 101.650,00 51.725.611,32
VENTAS

Empresa:
Industrias Osbe
S.A.S. EYE 01
Cedula de
Auditoria Elaboró
Efectivo y Revisado:
Equivalentes Supervisó:
al 31 de
diciembre 2020
AJUSTES
codigo SALDO DIC SALDO DIC
s Detalle Cuenta 2019 2020 DEBE HABER SALDO 2020
CG Caja 400.244.68 774.028.37     $
 774.028.370,
7,00 0,25 25
$
Cuentas de 192.945.76 99.324.935, 436.901.009,
BA ahorro 4,21 18     24 Σ 
$
223.516.20 413.969.27 413.969.275, SUMATORIA
BA1 Cuentas corriente 1,50 5,24     24 HORIZONTAL
$
cuenta banco 107.21 14.552.992, 14.552.992,0
BA2 puente 7.413 00     0
76.468.850, 8.378.742,0 $
BA3 cuenta bbva 00 0     8.378.742,00
$
BA4 cuenta itau 0,00 0,00     -
6.000.000,0 13.461.893,  13.461.893,0
 BA cuenta agrario 0 00     0
  Se concluye que en la revisión de los      
  componentes de efectivo y equivalentes, se da      
  cumplimiento de manera integral a las políticas,      
  procedimiento y normas a las que está ligada la      
  organización.      
                 
Empresa: Industrias Osbe Cuestionario de Auditoría Fecha: 16-07-2021  
S.A.S.
Entrevistado: Marcela Perez Revisó: Yeimi Taborda  
Cargo: Auxiliar Contable y
Cartera Versión:  
Área: Tesorería  
                 

Generalidades SI NO Observaciones
¿Se encuentra el área de Contable separada de
x    
las otras áreas?

¿Se encuentran segregadas las funciones dentro

  x  
del área?

¿Están establecidas las líneas de autoridad y

x    
responsabilidad dentro del área?

¿Existen manuales de funciones y procedimientos

  x  
dentro del área?

¿Son conocidos dichos manuales y

  x  
procedimientos por todo el personal del área?

¿Se encuentran las cuentas bancarias

x    
autorizadas por los directivos correspondientes?

Los firmantes de las cuentas bancarias, ¿están

x    
autorizados por los directivos correspondientes?
¿Están todas las cuentas bancarias registradas
en el Mayor General, en el Diario de Caja y en el x    
Libro de Bancos?
¿Está centralizada la responsabilidad de los
cobros y depósitos de efectivo en el menor x    
número de personas posible?
¿Se efectúan controles o revisiones internas de
x    
las operaciones realizadas dentro del área?

¿Existen normas o instrucciones sobre el

  x  
procedimiento de Cartera?

¿Existen políticas para máximos y mínimos de

  x  
saldos en efectivo o cuentas bancarias?

¿Existen medidas de seguridad y protección de

  x  
fondos adecuados a los valores en cartera?

¿Existen funcionarios encargados de la custodia

x    
de las cajas menores o fondos fijos?
¿Son comparados los registros de cheques y
valores con las anotaciones en el registro de x    
Cartera?
¿Tienen acceso a los ingresos de caja, personas
  x  
ajenas al área?

¿Son depositadas las Cartera diariamente? x    

¿Se depositan y contabilizan rápidamente los

depósitos de los clientes y los pagos por x    
adelantado?
¿Existen normas y procedimientos para el pago
  x  
con cheque?

¿Son todos los pagos efectuados mediante

  x  
cheque?

Para efectuar un egreso, ¿se requiere una orden

  x  
de pago?
¿Se efectúan los egresos de fondos solamente
con base en comprobantes debidamente
x    
aprobados, autorizados y con justificativos
adjuntados?
¿Se realizan los pagos de gastos menores por
x    
medio de fondos fijos?

¿Se comprueban frecuentemente los fondos

x    
mediante arqueos sorpresivos?

¿Son las conciliaciones preparadas y

supervisadas por un empleado que no tiene
x    
intervención en la preparación, aprobación o firma
de los cheques emitidos, ni que maneja el dinero?
 Conclusión

Los papeles de trabajo forman una parte fundamental en el desarrollo del proceso de
auditoria, ya que por medio de estos es que se recopila toda la información para poder
brindar un dictamen final sobre los hallazgos o sobre cómo se están desarrollando los
procesos.

La buena utilización e implementación de estos, son una herramienta que le permite al

auditor poder encontrar alguna falencia o alguna anomalía en el proceso y por eso es de
suma importancia utilizar unos papeles de trabajo que sean adecuados al proceso que se
va a auditar.