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COL.

JUAN CRISTOBAL MARTINEZ


CONTABILIDAD
Estudiante: LIZZETH TATIANA ARCINIEGAS GUZMAN Fecha: Julio 2021 Grado: 11-4
Docente: GLORIA SMITH DURAN CORREDOR PERIODO: TERCERO

GUIA No. 01

RETENCION DEL IVA

CONCEPTO: La Retención en el impuesto a las ventas (IVA) se estableció con el fin de facilitar, acelerar y
asegurar el recaudo del impuesto (IVA) que deberá practicarse en el momento en que se realice el pago o
abono en la cuenta. La Tarifa es del 15% sobre el valor del IVA

Datos a tener en cuenta:

- Nombre de la cuenta: 2367 Reteiva o IVA Retenido


- Valor o porcentaje a retener: 15% del valor del IVA
- En qué casos se aplica el reteiva? Solo en dos (2) casos así: En compras, siempre que Gran
Contribuyente (GC) le compre a Régimen Común (RC). En ventas, siempre que Régimen Común
(RC) le venda a Gran Contribuyente (GC).
- Dónde se registra? Va con la retención en la fuente, es decir, al lado contrario del valor del iva. Esto
significa que si estamos comprando el valor del IVA va en la columna del Debe y el iva retenido va
en el Haber con el valor de la retención en la fuente. Caso contrario ocurre cuando estamos
vendiendo porque el reteiva irá al debe como subcuenta del anticipo de impuestos (1355).
Ejemplo:

1.- COMPRAS
Olímpicos S.A. (GC) compra mercancías (escobas y traperos) a Multiaseo Ltda. (RC) por valor de
$2’000.000=, cancela con cheque del Bancolombia.
IVA 19% al valor de la mercancía
Retefuente 2,5% (miramos la tabla de retención – tema anterior) al valor de la mercancía
Reteiva 15% del valor del IVA (porque GC le está comprando a RC)

Entonces: al valor del iva le aplicamos el 15% y nos queda:

380.000 X 15 % = $ 57.000= (valor del iva retenido)


Se registra al lado contrario del IVA, o sea, va con la Retención

Cód. CUENTA PARCIAL DEBE HABER


6205 De Mercancías 2’000.000=
Escobas y traperos 2’000.000=
2408 IVA x Pagar 380.000=
Descontable 380.000=
2365 Retefuente 50.000=
Compras 50.000=
2367 Reteiva 57.000=
1110 Bancos 2’273.000=
Bancolombia 2’273.000=
Sumas Iguales 2’380.000= 2’380.000=
2.- VENTAS

Surtidora La Orquídea (RC) vende mercancías a Almacén Primaveral S.A. (GC) por $4’000.000 (iva 19%) a
crédito. Retención 2,5% (mirando la tabla de retención). Reteiva 15% del valor del iva porque RC le está
vendiendo a GC. Recuerde que el porcentaje de retención solo se aplica al valor de la mercancía sin el IVA.

Entonces: al valor del iva le aplicamos el 15% para el reteiva porque RC le vende a GC

760.000 X 15% = 114.000= (valor del iva retenido)


Se registra en el Debe como subcuenta del anticipo de impuestos (135517 reteiva)

Cód. CUENTA PARCIAL DEBE HABER

4135 Comercio 4’000.000=


Bolsos deportivos 4’000.000=
2408 IVA por pagar 760.000=
Generado 760.000=
1355 Anticipo de Impuesto 214.000=
Retefuente 100.000=
Reteiva 114.000=

1305 Clientes 4’546.000=


Alm. Primaveral S.A. 4’546.000=

Sumas Iguales 4’760.000= 4’760.000=

TALLER DE RETEIVA

Complete el cuadro registrando los siguientes ejercicios:

1.- Mi Bodeguita & Cía (GC) compra mercancías (abarrotes), a Distribuidora La 14 Ltda. (RC) por
$6’500.000= a crédito. Recuerde: iva 19%, retención 2,5%, reteiva 15% del valor del iva

Cód. CUENTA PARCIAL DEBE HABER


6’500.000
6205 De Mercancías 6’500.000
Abarrotes 1.235.000
2408 IVA x Pagar 1.235.000
Descontable 162.500
2365 Retefuente 162.500
Compras 185.250
2367 Reteiva 185.250
2205 P. Nacionales 7’387.250
Distr. La 14 Ltda. 7’387.250=
Sumas Iguales 7’735.000= 7’735.000=

2.- RC Vende mercancías a Distribuidora YNSA (GC) por $8’500.000=. IVA 19%. Retefuente 2,5%, abonó
$5’000.000= con cheque del banco Colpatria
.
Cód. CUENTA PARCIAL DEBE HABER
4135 Comercio 8’500.000
Maletines 8’500.000
2408 IVA por pagar 1.615.000
Generado 1.615.000
1355 Anticipo de Impuestos
Retefuente 212.500 212.500
2367 Reteiva 242.250
1105 Caja 5’000.000=
General
1305 Clientes 4’660.250
Distr. INSA 4’660.250=
Sumas Iguales 10’115.000= 10’115.000=

3..- Novedades NIGLOS e hijos (GC) compra mercancías (bolsos y correas) a Surtidora Popayán (RC) por
valor de $12’000.000, abonó $ 7’000.000= con cheque del banco Agrario

Cód. CUENTA PARCIAL DEBE HABER


6205 De Mercancías 12’000.000
bolsos y correas 12’000.000
2408 IVA x Pagar 2.280.000
Descontable 2.280.000
2365 Retefuente 300.000 300.000
Compras
2367 Reteiva 342.000 342.000
1110 Bancos
banco Agrario 7’000.000 7’000.000
2205 P. Nacionales
Distr. La 14 Ltda. 6.938.000 6.638.000
Sumas Iguales 14.280.000= 14.280.000=

4.- Variedades El Bodegón & Cía. (RC) vende mercancías (abarrotes) a Almacenes Éxito (GC) por $
16’500.000 a crédito

Cód. CUENTA PARCIAL DEBE HABER


4135 Comercio 16’500.000 16’500.000
abarrotes
2408 IVA por pagar 3.135.000 3.135.000
Generado 412.500
1355 Anticipo de Impuestos 412.500
Retefuente 470.250
2367 Reteiva 470.250
1305 Clientes 18.752.250
Almacenes Éxito 16’500.000
Sumas Iguales 19.635.000= 19.635.000=
5.- Surtidora Mi Bodegazo S.A. (GC) compra mercancías (maletines en cuero) por $ 14’740.000 a Surtidora
El Gangazo S.A.(GC). Abonó $ 10.000.000 con cheque del BBVA

Cód. CUENTA PARCIAL DEBE HABER


6205 De Mercancías 14’740.000
bolsos y correas 14’740.000
2408 IVA x Pagar 2.800.600
Descontable 2.800.600
2365 Retefuente 368.500 368.500
Compras
1110 Bancos
banco BBVA 10’000.000 10’000.000
2205 P. Nacionales
Distr. La 14 Ltda. 7.172.100
Sumas Iguales 17.540.600= 17.540.600=

CONCEPTO:

El GMF o Gravamen a los Movimientos Financieros, es el impuesto que se le aplica a los usuarios del sistema
financiero, es decir, a quienes realicen retiros bancarios en cualquier modalidad ya sea por medio de cuentas
de ahorro, cuentas corrientes (manejo de chequeras), transferencias, etc. La tarifa que se aplica es el 4 X
1000 y se causa en el momento en que disponga de los recursos depositados en las entidades financieras.

CONTABILIZACION DEL GMF

Para contabilizar este impuesto se hace un asiento simple, utilizando la cuenta de gastos, 5305 Gastos
Financieros subcuenta otros GMF contra bancos (si es cuenta corriente o sea un pago con cheque) o cuenta de
ahorros (si es retiro de cuenta de ahorros). Ejemplo:
1.- Cancelamos honorarios al abogado Diego Pedraza por $400.000 con cheque del BBVA.
Recuerde: No lleva IVA por ser persona natural, Retefuente (miramos la tabla) 10%. Asiento del GMF

Cód. CUENTA PARCIAL DEBE HABER


5110 Gtos X honorarios 400.000=
Asesoría legal 400.000=
2365 Retefuente 40.000=
Honorarios 40.000=
1110 Bancos 360.000=
BBVA 360.000=
Sumas Iguales 400.000= 400.000=

Contabilización del GMF: Al valor del cheque (en la cuenta Bancos) le aplicamos el 4 X 1000

Bancos 360.000= X 4 = $ 1.440=


1000

Cód. CUENTA PARCIAL DEBE HABER


5305 Gtos Financieros 1.440=
Otros (GMF) 1.440=
1110 Bancos 1.440=
BBVA 1.440=
Sumas iguales 1.440= 1.440=

2.- Compramos mercancías (sillas) a Almacén El Payanés S.A. (GC) por valor de $ 17’800.000, abonó $
9’000.000= con cheque del Bancolombia. IVA 19%. Retefuente 2,5%. No reteiva. No reteica. GMF 4X1000
al valor del cheque (Bancos)

Cód. CUENTA PARCIAL DEBE HABER


6205 De Mercancías 17’800.000=
2408 IVA x pagar 3’382.000=
Descontable 3’382.000=
2365 Retefuente 445.000=
Compras 445.000=
1110 Bancos 9’000.000=
Bancolombia 9’000.000=
2205 P. Nacionales 11’737.000=
El Payanés S.A. 11’737.000=
Sumas Iguales 21’182.000= 21’182.000=

Cód. CUENTA PARCIAL DEBE HABER


5305 Gtos Financieros 36.000=
Otros (GMF) 36.000=
1110 Bancos 36.000=
Bancolombia 36.000=
Sumas Iguales 36.000= 36.000=

TALLER DE GMF

1.- Aplique el GMF ( 4 X 1000) a todos los asientos realizados en la guía en estudio, es decir, son en total 3
ejercicios porque recuerde que solo se le aplica a la cuenta bancos, cuando estamos pagando con cheque.
2.- Envíe las respuestas de estos talleres a más tardar con fecha agosto 2 de 2021.
Olímpicos S.A. (GC) compra mercancías (escobas y traperos) a Multiaseo Ltda. (RC) por valor de
$2’000.000=, cancela con cheque del Bancolombia.

Cód. CUENTA PARCIAL DEBE HABER


6205 De Mercancías 2’000.000=
Escobas y traperos 2’000.000=
2408 IVA x Pagar 380.000=
Descontable 380.000=
2365 Retefuente 50.000=
Compras 50.000=
2367 Reteiva 57.000=
1110 Bancos 2’273.000=
Bancolombia 2’273.000=
Sumas Iguales 2’380.000= 2’380.000=

Cód. CUENTA PARCIAL DEBE HABER


5305 Gtos Financieros 9.092
Otros (GMF) 9.092=
1110 Bancos 9.092
Bancolombia 9.092=
Sumas Iguales 9.092= 9.092=

Novedades NIGLOS e hijos (GC) compra mercancías (bolsos y correas) a Surtidora Popayán (RC) por valor
de $12’000.000, abonó $ 7’000.000= con cheque del banco Agrario

Cód. CUENTA PARCIAL DEBE HABER


6205 De Mercancías 12’000.000
bolsos y correas 12’000.000
2408 IVA x Pagar 2.280.000
Descontable 2.280.000
2365 Retefuente 300.000 300.000
Compras
2367 Reteiva 342.000 342.000
1110 Bancos
banco Agrario 7’000.000 7’000.000
2205 P. Nacionales
Distr. La 14 Ltda. 6.938.000 6.638.000
Sumas Iguales 14.280.000= 14.280.000=

Cód. CUENTA PARCIAL DEBE HABER


5305 Gtos Financieros 28.000=
Otros (GMF) 28.000=
1110 Bancos 28.000=
Bancolombia 28.000=
Sumas Iguales 28.000= 28.000=

5.- Surtidora Mi Bodegazo S.A. (GC) compra mercancías (maletines en cuero) por $ 14’740.000 a Surtidora
El Gangazo S.A.(GC). Abonó $ 10.000.000 con cheque del BBVA

Cód. CUENTA PARCIAL DEBE HABER


6205 De Mercancías 14’740.000
bolsos y correas 14’740.000
2408 IVA x Pagar 2.800.600
Descontable 2.800.600
2365 Retefuente 368.500 368.500
Compras
2367 Reteiva 420.090 420.090
1110 Bancos
banco BBVA 10’000.000 10’000.000
2205 P. Nacionales
Distr. La 14 Ltda. 6.752.010
Sumas Iguales 17.540.600 17.540.600

Cód. CUENTA PARCIAL DEBE HABER


5305 Gtos Financieros 40.000
Otros (GMF) 40.000=
1110 Bancos 40.000
Bancolombia 40.000=
Sumas Iguales 40.000= 40.000=

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