Ejemplo de Hoja de Trabajo

UNIVERSIDAD TÉCNICA DE BABAHOYO
FACULTAD DE ADMINISTRACIÓN, FINANZAS E INFORMÁTICA

ESCUELA DE ADMINISTRACIÓN
Auditoría Interna
PERIODO ACADÉMICO: MAYO-SEPTIEMBRE 2021
Esquema de una Hoja de Trabajo para E/S/F

Empresa HOLCIM FUERTE S.A E/S/F-01
Estado Situación Financiera
ACTIVOS
Auditoria al 31/12/2018
Elaboró: Supervisó: GJL
DVA
REF SUMARIAS Saldo a dic 31 Saldo a dic 31 VARIACIONES ANALISIS MARCA

Año anterior Año de AUMENTOS/ %
examen
DISMINUCIONES
1.1 ACTIVO CORRIENTE
1.1.1 ACTIVOS 33.956.00 40.757.00 6.801.00 20.02% El saldo de los activos +

CORRIENTES disponibles aumento en un
DISPONIBLES 20.02% obteniendo una
diferencia de 6.801.00
1.1.1.1 caja $ 8.150,00 $ 6.713,00 $ (-1.437,00) -17,63% Para el saldo del 2018 el -
saldo de caja tuvo una
Ing. Georgina Jácome Lara

DOCENTE FAFI-UTB
Auditoría Interna
variación negativa del -

17.63%
1.1.1.2 bancos 25.806,00 34.044,00 8.238,00 31,92% El volumen de banco en el +
año 2018 aumento
considerablemente en un
31.92%
1.1.2 EXIGIBLES 45.980.00 47614.00 1.636.00 3.55% En el año 2018 presento un +
aumento de los exigibles
del 3.55% que representa
los valores a corto plazo
1.1.2.1 cuentas por cobrar 4.945,00 8.745,00 3.800,00 -76.85% Para el 2018 el volumen de -
comerciales las cuentas comerciales
disminuyo en un -76.85%
que son los valores que la
empresa cobrara a
comerciales
1.1.3.0.4 Documentos por cobrar 39.383,00 37.131,00 (-2.252,00) 5,72% Los documentos por +
cobrar aumentaron en un
5.72% para el año 2018
1.2.3 Otras cuentas por cobrar 1.652,00 1.738,00 86,00 5.21% Las otras cuentas por +
cobrar nos representan un

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valor positivo del 5.21%

ya que son las deudas que
tienen hacia la empresa
TOTAL, ACTIVOS 79.936,00 88.371,00 8.435,00 10,55% Haciendo un análisis +
CORRIENTES general de lo que son los
activos corrientes, estos
han aumentado en un
10.55% para el año 2018
1.2 ACTIVOS NO
CORRIENTES
1.2.1 propiedad planta y 468.624,00 441.246,00 (-27.378,00) -5,84% El valor que representa en -
equipos libros propiedad planta y
equipo ha disminuido en -
5.84% debido a que se
realiza la depreciación de
esta cuenta
INERSIONES A LARGO 53.694,00 62.694,00 9.000,00 16,76% Para el año 2018 las
PLAZO inversiones a largo plazo
aumentaron en un
porcentaje de 16.76% ya
que hubieron más

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Auditoría Interna
inversiones que el año

anterior
1.2.2.2 inversiones en subsidiarias 53.694,00 62.694,00 9.000,00 16,76% Las inversiones en +
subsidiarias para el año
2018 tuvieron un volumen
mayor que el año anterior
siendo este un porcentaje
del 16.76%
OTROS ACTIVOS 9.448,00 319,00 (-9.129,00) -96,62% El valor en libros de otros
activos representan un
valor negativo de -96.62%
que son las cuentas que no
tienen clasificación pero
que pertenecen a la
empresa
1.2.3 otros depósitos en garantías 9.448,00 319,00 (-9.129,00) -96,62% Los depósitos en garantía -
para el año 2018
representan un valor
negativo de 96.62% que es
el valor q se entrega por el
alquiler de un inmueble

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Auditoría Interna
1.2.2 ACTIVO CORRIENTE 12.644,00 10.559,00 (-2.085,00) -16,49% El volumen de los activos
DIFERIDO diferidos tuvo una gran
disminución del -16.49%
lo que representa que no
hubo solvencia en los
valores pagados por
anticipado
1.2.2.0.1 Arriendo pagado por 12.644,00 10.559,00 (-2.085,00) -16,49% Para el 2018 los arriendos -
adelantado pagados por anticipados
disminuyeron en un -
16.49% con respecto al
año anterior
1.2.2.0.3 Publicidad pagada por 1.240,00 1.453,00 213,00 17,18% El año en examen del 2018 +
adelantado la publicidad pagada por
adelantada aumento
considerablemente en un
17.18%
TOTAL, ACTIVO NO 545.650,00 516.271,00 (-29.379,00) -5,38% El activo no corriente -
CORRIENTE representa la disminución
del 5.38% correspondiente
al año anterior

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Auditoría Interna
TOTAL, ACTIVOS 625.586,00 604.642,00 (-20.944,00) -3,35% El movimiento más -

significativo fue el de la
cuenta de activo fue banco
con un aumento del
31.92% lo que provoco un
volumen significativo en
este rubro, llamando la
atención la cuenta otros
activos con un valor
negativo de 96.62% con
relación al periodo anterior
TOTAL, ACTIVOS 625.586,00 604.642,00
Fuente: E/S/F
Z= Totalizado
Conclusión:
El activo representa razonablemente los recursos
con los que la empresa cuenta

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Auditoría Interna
CEDULA SUMARIA DISPONIBLE
Empresa HOLCIM FUERTE S.A A-11 activo corriente

CEDULA SUMARIA
Disponible
Elaboró: Supervisó:
DVA GJL
REF SUMARIAS Saldo a dic 31 Saldo a dic 31 VARIACIONES ANALISIS

Año anterior Año de examen AUMENTOS/ %
DISMINUCIONES
1.1.1.1 Caja $8.150,00 $6.713,00 (1.437,00) -17,63%
1.1.1.2 Bancos 278.128 1´688.000 8.238,00 31,92%

DOCENTE FAFI-UTB
Auditoría Interna
TOTALES 286.278 1.674.713 Z
Fuente: E/S/F
Z= Totalizado
Conclusión:
El valor registrado en el disponible de la empresa
representan razonablemente los valores con
variaciones que nos muestran la situación actual de
la empresa.

DOCENTE FAFI-UTB
Auditoría Interna
CEDULA ANALITICA DE BANCOS
Empresa HOLCIM FUERTE S.A. 12010

CEDULA ANALITICA
Bancos.
DVA GJL

DISMINUCIONES
12010.01 Banco Internacional $8362 $11.348.00 $2.986.00
0
12010.02 Banco Pichincha 8362 11.348.00 2.986.00
0
12.010.03 Banco Guayaquil 8362 11.348.00 2.986.00 O
0
Totales $ 25.086.00 34.044.00 Z L
O
C
L
I
C
M
I
F
M
U
F
E
U
R
Ing. Georgina Jácome Lara E
T
DOCENTE FAFI-UTB R
E
T
S
E
.
S
A
Auditoría Interna
Fuente: Auxiliar de Conclusión:

Bancos El disponible en banco representa razonablemente
los recursos en efectivo de la empresa depositado
en las instituciones financieras
Z Totalizado

DOCENTE FAFI-UTB
Auditoría Interna
CEDULA SUBANALATICA DE BANCOS
Empresa HOLCIM FUERTE S.A. 12010.01

CEDULA SUBANALITICA
Banco del Pichincha.
DVA

examen
DISMINUCIONES

DOCENTE FAFI-UTB
Auditoría Interna
12010.01-01 0003-977-766- $3.350.00 $5.580.00

0
09-1
12010.01-02 0003-977-766- 2.792.00 3..890.00
0
36-1
12010.01-03 0008-977-766- 2.220.00 1.878.00
90-2
Totales $ 8.362.00 11.348.00 Z
Fuente: Conclusión:
Auxiliar de
El disponible en el Banco Pichincha representa razonablemente los
banco
pichincha recursos en efectivo de la empresa depositado en la institución
financiera.
Z Totalizado

DOCENTE FAFI-UTB
Auditoría Interna

CEDULA SUMARIA
Exigible
DVA GJL

DISMINUCIONES

DOCENTE FAFI-UTB
Auditoría Interna
1.1.2.1 cuentas por cobrar $4.945,00 $8.745,00 3.800,00 -5,72%

comerciales
1.1.3.0.4 Documentos por 39.383,00 37.131,00 -2.252,00 5,21%
cobrar
1.2.3 Otras cuentas por 1.652,00 1.738,00 86,00 10,55%
cobrar
TOTALES 45.980 47.614 Z
Fuente: E/S/F
Z= Totalizado
Conclusión:
El valor registrado en el activo exigible de la
empresa representan razonablemente los valores
con variaciones que se caracterizan por
monetizable en corto plazo

DOCENTE FAFI-UTB
Auditoría Interna
CEDULA ANALITICA DE CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES

CEDULA ANALITICA
Cuentas por cobrar comerciales
DVA GJL

DISMINUCIONES
1.1.2.1.001 Venta con factura a $2.945.00 $7.245.00 $4.300.00 0
cliente 1

DOCENTE FAFI-UTB
Auditoría Interna
1.1.2.1.002 Venta con comprobante a 2.000.00 1.500.00 -500

cliente 2
Totales $ 4.945,00 8.745,00 Z

cuentas por cobrar El activo disponible en cuenta por cobrar
comerciales comercial representa razonablemente los recursos
en efectivo que tiene por cobrar la empresa
Z Totalizado

DOCENTE FAFI-UTB
Auditoría Interna

DOCENTE FAFI-UTB
Auditoría Interna
CEDULA SUBANALITICA DE CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES

CEDULA SUBANALITICA
Cuenta de venta con factura cliente 1.
DVA

DOCENTE FAFI-UTB
Auditoría Interna

examen DISMINUCIONES
12010.02-01 0052-327-780- $1.472.5 $9.470.00
0
10-1
12010.02-02 0052-327-780- 1.472.5 9.470.00
0
11-2
Totales $ 2.945.00 7.245.00 Z
Auxiliar de
El disponible en la cuenta de venta con factura cliente 1 representa
venta con
factura cliente razonablemente los recursos en efectivo de la empresa debe cobrar a sus
1
clientes
Z Totalizado

DOCENTE FAFI-UTB
Auditoría Interna

CEDULA SUMARIA
Propiedad planta y equipo
DVA GJL

DISMINUCIONES
1.2.1 Propiedad planta y $468.624,00 $441.246,00 -27.378,00 -5,84%
equipo

DOCENTE FAFI-UTB
Auditoría Interna
TOTALES 468.624,00 441.246,00 Z
Fuente: E/S/F
Z= Totalizado
Conclusión:
El valor registrado en el activo de la propiedad
planta y equipo de la empresa representan
razonablemente los valores con variaciones que
tiene la empresa para el uso de producción.

DOCENTE FAFI-UTB
Auditoría Interna
CEDULA ANALITICA PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO

CEDULA ANALITICA
Propiedad planta y equipo
DVA GJL

DISMINUCIONES
Edificio 1 $448.624.00 $291.246.00 $157378.00 0
121106.01
121106.02 Edificio 2 20.000.00 150.000.00 130.000.00 0

DOCENTE FAFI-UTB
Auditoría Interna
Totales $ 468.624,00 441.246,00 Z

propiedad planta y El activo de propiedad planta y equipo representa
equipo razonablemente las propiedades que la empresa
posee
Z Totalizado

DOCENTE FAFI-UTB
Auditoría Interna
CEDULA SUBANALITICA DE PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO

CEDULA SUBANALITICA
Edificio 2.
DVA

examen
DISMINUCIONES
12010.03-01 0029-420-530- $20.000.00 $150.000.00
0
21-1

DOCENTE FAFI-UTB
Auditoría Interna
Totales $ 20.000.00 150.000.00 Z
Auxiliar de
El disponible en la edificio 2 representa razonablemente los recursos
edificio 2
con los que cuenta la empresa en propiedades planta y equipo
Z Totalizado

DOCENTE FAFI-UTB
Auditoría Interna

PASIVOS
DVA

examen
DISMINUCIONES

DOCENTE FAFI-UTB
Auditoría Interna
2 PASIVO
2.1 PASIVOS CORRIENTES
2.1.0.1 cuentas por pagar 95.104,00 94.045,00 (1.059,00) -1,11% Para el año 2018 las -
comerciales y otras cuentas por pagar
comerciales y otras
cuentas por pagar
cuentas por pagar
tuvieron una disminución
del 1.11%
2.1.0.2 Documentos por pagar 58.327,00 78.891,00 20.564,00 35,26% El volumen de los +
documentos por pagar
para el año en examen
aumento en un 35.26% es
decir tuvo un aumento en
las deudas que la empresa
posee
2. pasivos por impuestos 21.438,00 20.547,00 (-891,00) -4,16% Los pasivos por -
corrientes impuestos corrientes tuvo
una disminución del -
4.16% es decir una
cantidad menor a pagar
por impuestos fiscales

DOCENTE FAFI-UTB
Auditoría Interna
provisiones 469,00 1.861,00 1.392,00 296,80% Para el año 2018 la +

empresa tuvo un aumento
del 296.80% en las
provisiones de las
cuentas. Es decir un alto
riesgo para dicha
institución
2.1.0.4 Impuestos por pagar 1.109,00 1.870,00 761,00 68,62% Para el año en examen la +
empresa tiene un
aumento de impuestos
por pagar al estado de
68.62%
TOTAL, PASIVOS 176.447,00 197.214,00 20.767,00 11,77% +
CORRIENTES
2.2 PASIVOS NO
CORRIENTES A LARGO
PLAZO
2.2.0.1 prestamos 102.066,00 8.892,00 (-93.174,00) -91,29% Para el año 2018 hubo -
una disminución de
préstamos dentro de la

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Auditoría Interna
empresa de un total de
91.29%
obligaciones por 7.443,00 7.209,00 -234,00 -3,14% El volumen de las -
beneficios definidos obligaciones por
beneficios definidos
disminuyo en el año 2018
en un porcentaje del -
3.14% que representan
los pagos futuros que
serán necesarios liquidar
TOTAL, PASIVOS NO 109.509,00 16.101,00 -93.408,00 -85,30% El pasivo no corriente a -
CORRIENTES A LARGO largo plazo representa la
PLAZO
correspondiente al año
anterior
TOTAL, PASIVOS 285.956,00 213.315,00 -72.641,00 -25,40% Para el año 2018 en los -
pasivos la cuenta con
mayor deuda es 296.80%
lo que representa un gran
riesgo de endeudamiento
en la empresa, mientras q

DOCENTE FAFI-UTB
Auditoría Interna
la cuenta con menor

deuda es cuentas por
pagar comerciales y otras
cuentas por pagar con un
porcentaje del -1.11%
TOTAL, PASIVOS 285.956,00 213.315,00
Fuente: E/S/F
Z= Totalizado
Conclusión:
Los pasivos representan razonablemente los
recursos externos de la empresa

DOCENTE FAFI-UTB
Auditoría Interna
Empresa HOLCIM FUERTE S.A A-14

CEDULA SUMARIA
Pasivos corrientes
DVA GJL

DISMINUCIONES

DOCENTE FAFI-UTB
Auditoría Interna
2.1.0.1 cuentas por pagar $95.104,00 $94.045,00 (-1.059,00) -1,11%

comerciales y otras
cuentas por pagar
2.1.0.2 Documentos por 58.327,00 78.891,00 20.564,00 35,26%
pagar
2. pasivos por 21.438,00 20.547,00 (-891,00) -4,16%
impuestos corrientes
provisiones 469,00 1.861,00 1.392,00 296,80%
2.1.0.4 Impuestos por 1.109,00 1.870,00 761,00 68,62%
pagar
Z
TOTALES 176.447,00 197.214,00
Fuente: E/S/F
Z= Totalizado
Conclusión:
El valor registrado en el pasivo corriente de la
empresa representan razonablemente los valores

DOCENTE FAFI-UTB
Auditoría Interna
con variaciones que tiene la empresa que pagar por

deudas y obligaciones.
CEDULA ANALITICA CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES Y OTRAS CUENTAS POR PAGAR

CEDULA ANALITICA
cuentas por pagar comerciales y otras cuentas por pagar
DVA GJL

DISMINUCIONES

DOCENTE FAFI-UTB
Auditoría Interna
06340 Factura por pagar al $60.104.00 $50.000.00 ($10.104.)

0
comercial xyz
0015253 Factura por pagar a 35.000.00 44.045.00 9045.00

disensa s.a
Totales $ 95.104,00 94.045,00 Z

pasivo corriente El valor disponible de la cuenta por pagar
comerciales y otras cuentas por pagar representan
razonablemente el saldo o cifra del movimiento de
un robro por pagar.
Z Totalizado

DOCENTE FAFI-UTB
Auditoría Interna
CEDULA SUBANALITICA CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES Y OTRAS CUENTAS POR PAGAR

CEDULA SUBANALITICA
Factura por pagar al comercial xyz
DVA

examen
DISMINUCIONES

DOCENTE FAFI-UTB
Auditoría Interna
12010.04-01 0030-430-530- $35.000.00 $25.000.00

91-1
12010.04-02 0030-430-530- 25.104.00 25.000.00
91-2
Totales $ 60.104.00 50.000.00 Z
Auxiliar de
El disponible en la cuenta factura por pagar al comercial xyz representa
cuenta por
pagar al razonablemente los recursos financieros que la empresa debe pagar por
comercial xyz
concepto de cuentas por pagar
Z Totalizado

DOCENTE FAFI-UTB
Auditoría Interna

CEDULA SUMARIA
Pasivos no corrientes a largo plazo
DVA GJL

DISMINUCIONES
2.2.0.1 prestamos $102.066,00 $8.892,00 $(-93.174,00) -91,29%
obligaciones por 7.443,00 7.209,00 -234,00 -3,14%
beneficios definidos
TOTALES 109.509,00 16.101,00

Fuente: E/S/F
Z= Totalizado

DOCENTE FAFI-UTB
Auditoría Interna
Conclusión:
El valor registrado en el pasivo no corriente a largo
de la empresa representan razonablemente los
valores con variaciones que tiene la empresa que
pagar a largo plazo

DOCENTE FAFI-UTB
Auditoría Interna

CEDULA ANALITICA
prestamos
DVA GJL

DISMINUCIONES
2.2.0.1.01 Préstamo hipotecario $50.000.00 $3.892.00 (46.108.00)
1
2.2.0.1.02 Préstamo hipotecario 52.000.00 5.000.00 (47.000.00)
2
Totales $ 102.066,00 8.892,00 Z

DOCENTE FAFI-UTB
Auditoría Interna

pasivo no corriente El valor disponible de préstamos representa las
a largo plazo variaciones del saldo que debe pagar la empresa
con concepto de prestamos
Z Totalizado

DOCENTE FAFI-UTB
Auditoría Interna
CEDULA SUBANALITICA DE PRÉSTAMOS

CEDULA SUBANALITICA
Préstamo hipotecario 1
DVA

examen
DISMINUCIONES

DOCENTE FAFI-UTB
Auditoría Interna
12010.05-01 0040-230-334- $25.000.00 $1.946.00

60-1
12010.05-02 0040-230-334- 25.000.00 1.946.00
60-2
Totales $ 50.000.00 3.892.00 Z
Auxiliar de
El disponible en préstamos hipotecarios 1 representa razonablemente
préstamos
hipotecarios 1 los recursos financieros que la empresa presta a una entidad para
complementar sus transacciones.
Z Totalizado

DOCENTE FAFI-UTB
Auditoría Interna

PATRIMONIO
DVA
REF SUMARIAS Saldo a dic 31 Saldo a dic 31 VARIACIONE ANALISIS MARCA

Año anterior Año de examen S
AUMENTOS/ %
DISMINUCION
ES
3 PATRIMONIO

DOCENTE FAFI-UTB
Auditoría Interna
3.1 capital social 102.382,00 61.420,00 -40.962,00 -40,01% Para el año en -

examen el
volumen del
capital social
descendió en un -
40.01% con
relación al año
anterior
3.2 reservas de capital +
3.2.01.1 Reservas legales 51.203,00 105.310,00 54.107,00 105,67% En el año 2018 la +
empresa presenta
un aumento
considerable de
reserva legal que
utilizara para
cualquier
emergencia siendo
esta un valor de
105.67%
3.2.0.3 utilidades retenidas 186.045,00 224.597,00 38.552,00 20,72% Para el año 2018 +
hay un total del

DOCENTE FAFI-UTB
Auditoría Interna
20.72% de
utilidades
retenidas que
serán utilizadas
para reinvertir y
seguir creciendo
TOTAL, PATRIMONIO 339.630,00 391.327,00 51.697,00 15,22% Para el año en +
examen la
empresa posee un
volumen de
15.22% de todos
los bienes que
posee.
TOTAL, PASIVO Y 625.586,00 604.642,00 -20.944,00 -3,35% -
PATRIMONIO
TOTAL, PASIVO Y 625.586,00 604.642,00 z

PATRIMONIO
Fuente: E/S/F
Z= Totalizado

DOCENTE FAFI-UTB
Auditoría Interna
Conclusión:
El patrimonio representa razonablemente los
recursos disponibles que la empresa tiene.

CEDULA SUMARIA
patrimonio

DOCENTE FAFI-UTB
Auditoría Interna
DVA GJL

DISMINUCIONES
3.1 capital social $102.382,00 $61.420,00 $(40.962,00) (40,01%)
3.2 reservas de capital 95.104,00 94.045,00 54.107,00 105,67%
3.2.01.1 Reservas legales 51.203,00 105.310,00 54.107,00 105,67%
3.2.0.3 utilidades retenidas 186.045,00 224.597,00 38.552,00 20,72%
TOTALES 339.630,00 391.327,00

Fuente: E/S/F
Z= Totalizado
Conclusión:

DOCENTE FAFI-UTB
Auditoría Interna
El valor registrado en el patrimonio de la empresa

representan razonablemente los elementos que son
parte del entorno empresarial

DOCENTE FAFI-UTB
Auditoría Interna

CEDULA ANALITICA
Capital social
DVA GJL

DISMINUCIONES
3.1.001 socio 1 $20.000.00 $50.000.00 30.000.00
0
3.1.002 socio 2 20.250.00 45.875.00 25.625.00
0
3.1.003 socio 3 10.953.00 9.435.00 20.388.00
0
Totales $ 51.203,00 105.310,00 Z

patrimonio

DOCENTE FAFI-UTB
Auditoría Interna
El valor disponible capital social representa

razonablemente las variaciones y las aportaciones
de cada socio
Z Totalizado

DOCENTE FAFI-UTB
Auditoría Interna
CEDULA SUBANALITICA DE CAPITAL SOCIAL

CEDULA SUBANALITICA
Socio 3
DVA

DOCENTE FAFI-UTB
Auditoría Interna

Año de AUMENTOS/ %
Año anterior examen
DISMINUCIONES
12010.06-01 0035-121-300- $5.350.00 $6.223.00

0
60-1
12010.06-02 0035-121-300- 5.603.00 3.212.00
60-2
Totales $ 10.953.00 9.435.00 Z
Auxiliar de
El disponible en socio 3 representa razonablemente los recursos
socio 3
financieros con los que aporta cada socio a la empresa
Z Totalizado

DOCENTE FAFI-UTB
Auditoría Interna
Empresa HOLCIM FUERTE S.A E/R/I-01

Estado de resultado
INGRESOS
DVA

DOCENTE FAFI-UTB
Auditoría Interna

examen
DISMINUCIONES
4 INGRESOS
4.1 venta de bienes $ 397.334,00 $ 403.554,00 $ -6.220,00 -1,54% Los ingresos de -

los productos
vendidos han
disminuido en
1.54% con
respecto al año
anterior
4.1.1 dividendos ganados 27.597,00 28.092,00 -495,00 -1,76% Los dividendos -
ganados son las
retribuciones que
la empresa recibe
de los cuales les da
un porcentaje a
sus accionistas

DOCENTE FAFI-UTB
Auditoría Interna
4.1.2 ingresos financieros y 2.553,00 2.829,00 -276,00 -9,76% Para el año en -

otros examen los
ingresos
financieros
disminuyeron en
un 9.76%
servicios prestados $ 7.513,00 11.033,00 3.520,00 31,90% Estos servicios +
aumentaron en
forma
considerable del
31.90% con
respecto al año
2018
TOTAL 427.484.00 445.508.00 18.024.00 4.22% Para el año 2018 la +-
empresa tuvo un
aumento del
4.22% en el total
de sus ingresos
COSTOS DE VENTAS
Inventario inicial 350.000.00 500.000.00 150.000.00 42.86% El valor de +

inventario inicial

DOCENTE FAFI-UTB
Auditoría Interna
aumento en
42.86% ya que
representa con lo
que la empresa
cuenta
4.1.3 (+)Costos de 90.000.00 230.000.00 140.000.00 155.56% El costo de +
producción
producción
aumentaron en el
año 2018 en un
155.56% en la
producción
(-)inventario final 191.439.00 480.382.00 288.943.00 150.93% El inventario final +
tuvo un 150.93%
de aumento ya que
su existencia de
productos para la
empresa fueron
mayores al año
anterior.
TOTAL COSTOS 248.561,00 249.618,00 -1.057,00 -0,42% El costo de ventas -
disminuyo en -
DE VENTAS

DOCENTE FAFI-UTB
Auditoría Interna
0.42% ya que su
ventas bajaron
para el año 2018
UTILIDAD BRUTA 156.286,00 164.969,00 -8.683,00 -5,26% la utilidad bruta -
bajo en un 5.26%
en sus precios en
el año 2018
TOTALES 1.471.283,00 2.070.477,00 599.000.00 40.73% Para el año 2018 el +
total de sus
ingresos de venta
para la empresa
fueron 4.22% y
sus costos de
ventas fueron
menores el cual
fue un -5.26%
TOTALES 1.471.283,00 2.070.477,00 Z
Fuente: E/S/F

DOCENTE FAFI-UTB
Auditoría Interna
Z= Totalizado
Conclusión:
El estado de resultados representa
razonablemente los ingresos que obtuvo la
empresa durante un periodo de tiempo.

CEDULA SUMARIA
INGRESOS
DVA GJL

DOCENTE FAFI-UTB
Auditoría Interna

DISMINUCIONES
venta de bienes $ 397.334,00 $ 403.554,00 $ -6.220,00 -1,54%
dividendos ganados 27.597,00 28.092,00 -495,00 -1,76%
ingresos financieros y 2.553,00 2.829,00 -276,00 -9,76%
otros
servicios prestados $ 7.513,00 11.033,00 3.520,00 31,90%
COSTOS DE 248.561,00 249.618,00 -1.057,00 -0,42%
VENTAS
Inventario inicial 350.000.00 500.000.00 150.000.00 42.86%
(+)Costos de 90.000.00 230.000.00 140.000.00 155.56%
producción
(-)inventario final 191.439.00 480.382.00 288.943.00 150.93%
UTILIDAD BRUTA 156.286,00 164.969,00 -8.683,00 -5,26%
TOTALES 1.471.283,00 2.070.477,00 z

DOCENTE FAFI-UTB
Auditoría Interna
Fuente: E/S/F
Z= Totalizado
Conclusión:
El valor registrado en el patrimonio de la empresa
en los ingresos representan razonablemente las
variaciones que ingresan a la empresa
CEDULA ANALITICA COSTOS DE VENTAS

CEDULA ANALITICA
Costo de ventas

DOCENTE FAFI-UTB
Auditoría Interna
0 DVA GJL

DISMINUCIONES
Comisiones pagadas 120.000.00 115.000.00 -5000.00
vendedor 1
Comisiones pagadas 110.000.00 109.618.00 -382.00
vendedor 2
Comisiones pagadas 18.561.00 25.000.00 6439.00
0
vendedor 3
Totales 248.561,00 249.618,00 Z

costos de ventas

DOCENTE FAFI-UTB
Auditoría Interna
El valor de costos de ventas representa

razonablemente las variaciones de las comisiones
de cada vendedor con respecto al año anterior
Z Totalizado
CEDULA SUBANALITICA COSTOS DE VENTAS

CEDULA SUBANALITICA
Comisiones pagadas vendedor 2

DOCENTE FAFI-UTB
Auditoría Interna

DVA

Año de AUMENTOS/ %
DISMINUCIONES
12010.07-01 0052-110-310- $55.000.00 $52.000.00

70-1
12010.07-02 0052-110-310- 55.000.00 57.000.00
0
70-2
Totales $ 110.000.00 109.618.00 Z
Auxiliar de
El disponible en comisiones pagadas a vendedor 2 representa
comisiones
pagadas razonablemente las comisiones que se le dan a cada vendedor por
vendedor 2
realizar ventas

DOCENTE FAFI-UTB
Auditoría Interna
Z Totalizado

DOCENTE FAFI-UTB
Auditoría Interna

Estado de resultado
GASTOS
DVA

examen
DISMINUCIONE
S
GASTOS
gastos de 23.844,00 24.050,00 -206,00 -0,86% Los gastos de -
administración y ventas administración y ventas
han disminuido en un
0.86% debido a que se
contrató más personal
participación a 17.592,00 19.486,00 -1.894,00 -9,72% La participación de -
trabajadores trabajadores disminuyo

DOCENTE FAFI-UTB
Auditoría Interna
para el 2018 en un 9.72%

porque hay un mayor
sueldo de trabajadores
TOTAL GASTOS DE 41.436.00 43.536.00 2.100.00 5.07% Para el año 2018 los +
ADMINSITRACION gastos de administración
ascendieron en un 5.07%
que representan los
gastos que se originan en
la actividad de la
dirección
gastos financieros 13.275,00 12.566,00 709,00 5,64% Los gastos financieros -
para el año 2018 subieron
en un 5.64% ya que
representan las
transacciones u
operaciones usuales de la
empresa
otros gastos 4.441,00 2.353,00 2.088,00 88,74% En el año 2018 los otros +
gastos ascendieron en un
88.74% por lo que

DOCENTE FAFI-UTB
Auditoría Interna
representan los giros que

hace la entidad
TOTAL GASTOS 17.716.00 14.918.00 -2.798.00 -15.79% El total gastos financieros -
FINANCIEROS representa una
disminución del
15.79%de los gastos
financieros y
administrativos que
realizo la empresa
TOTAL GASTOS 59.152.00 58.454.00 -698.00 -1.18% Para el año 2018 la -
empresa presento una
que hizo la empresa
durante un periodo
determinado para la
producción de sus
productos
TOTAL GASTOS 59.152.00 58.454.00 z

DOCENTE FAFI-UTB
Auditoría Interna
Fuente: E/S/F
Z= Totalizado
Conclusión:
razonablemente los gastos que hizo la empresa
durante un periodo de tiempo.

DOCENTE FAFI-UTB
Auditoría Interna

CEDULA SUMARIA
GASTOS
DVA GJL

DISMINUCIONES
gastos de $ 23.844,00 $ 24.050,00 -206,00 -0,86%
administración y
ventas
participación a 17.592,00 19.486,00 -1.894,00 -9,72%
trabajadores
gastos financieros 13.275,00 12.566,00 709,00 5,64%
otros gastos $ 4.441,00 $ 2.353,00 2.088,00 88,74%

DOCENTE FAFI-UTB
Auditoría Interna
TOTALES 59.152.00 58.454.00 Z

Fuente: E/S/F
Z= Totalizado
Conclusión:
El valor registrado en la cuenta gastos representan
razonablemente las variaciones que salen de la
empresa
CEDULA ANALITICA DE GASTOS

DOCENTE FAFI-UTB
Auditoría Interna

CEDULA ANALITICA
Gastos de administración y ventas
0 DVA GJL

DISMINUCIONES
Sueldo y salario 8.844.00 15.000.00 6.156.00
0
empleado 1
Sueldo y salario 15.000.00 9.050.00 -5.950.00
empleado 2
Totales 23.844,00 24.050,00 Z

DOCENTE FAFI-UTB
Auditoría Interna

gastos de El valor de los sueldos y salarios representa
administración y razonablemente las variaciones que la empresa
venta debe pagar por empleado
Z Totalizado
CEDULA SUBANALITICA DE GASTOS DE ADMINISTRACION Y VENTAS

DOCENTE FAFI-UTB
Auditoría Interna

CEDULA SUBANALITICA
Sueldo y salario empleado 1
DVA

Año de AUMENTOS/ %
DISMINUCIONES
12010.08-01 0020-115-320- $4.422.00 $7.500.00 0

80-1
12010.08-02 0020-115-320- 4.422.00 7.500.00
0
80-2
Totales $ 8.844.00 15.000.00 Z
Auxiliar de

DOCENTE FAFI-UTB
Auditoría Interna
sueldo y salario El disponible en sueldos y salarios empleado 1 representa

empleado 1
razonablemente los sueldos a los empleados que trabajan en la empresa
Z Totalizado

Estado de resultado Integrales
UTILIDAD
DVA

DOCENTE FAFI-UTB
Auditoría Interna

examen
DISMINUCIONES
2.1.5 UTILIDAD ANTES DEL 127.284,00 137.435,00 -10.151,00 -7,39% Para el año 2018 la -
IMPUESTO A LA utilidad antes del
RENTA impuesto a la renta
represento una
disminución del -
7.39% que son la
utilidad depurada
antes de la
aplicación de las
rentas a pagar
2.1.6 IMPUESTO A LA RENTA 27.447.85 29.204.94 1.757.09 6.40% El impuesto a la +
renta para el año
en examen
aumento un 6.40%
UTILIDAD NETA DEL 81.143.55 87.614.81 6.471.26 7.98% La utilidad neta +
AÑO del año para el año
en examen
representa el

DOCENTE FAFI-UTB
Auditoría Interna
7.98% de aumento
que representa la
utilidad liquida
con la que le
empresa contara al
restarle todos los
gastos
Fuente: E/S/F
Z= Totalizado
Conclusión:
razonablemente las utilidades que la empresa
tiene durante un periodo de tiempo.

DOCENTE FAFI-UTB
Auditoría Interna

CEDULA SUMARIA
utilidad
DVA GJL

DOCENTE FAFI-UTB
Auditoría Interna

DISMINUCIONES
2.1.5 UTILIDAD ANTES 127.284,00 137.435,00 -10.151,00 -7,39%
DEL IMPUESTO A
LA RENTA
2.1.6 IMPUESTO A LA 27.447.85 29.204.94 1.757.09 6.40%
RENTA
UTILIDAD NETA 81.143.55 87.614.81 6.471.26 7.98%
DEL AÑO
TOTALES Z
Fuente: E/S/F
Z= Totalizado
Conclusión:

DOCENTE FAFI-UTB
Auditoría Interna
El valor registrado en la cuenta utilidad representan

razonablemente las variaciones con las que cuenta
la empresa
CEDULA ANALITICA DE UTILIDAD

CEDULA ANALITICA
Utilidad antes del impuesto a la renta

DOCENTE FAFI-UTB
Auditoría Interna
0
DVA GJL

DISMINUCIONES
2.1.5.01 Renta líquida de la 127.284,00 137.435,00 -10.151,00
empresa
Totales 127.284,00 137.435,00 Z

Utilidad antes del
impuesto a la renta

DOCENTE FAFI-UTB
Auditoría Interna
El valor de la utilidad antes el impuesto a la renta

representa razonablemente las variaciones que la
empresa tiene antes de pagar los impuestos.
Z Totalizado

DOCENTE FAFI-UTB
Auditoría Interna
CEDULA SUBANALITICA DE UTILIDAD

CEDULA SUBANALITICA
Renta líquida de la empresa
DVA

Año de AUMENTOS/ %
DISMINUCIONES
12010.09-01 003-1220-120- $127.284,00 $ 137.435,00 0

18-1
Totales $ 127.284,00 137.435,00 Z

DOCENTE FAFI-UTB
Auditoría Interna
Auxiliar de
El disponible renta líquida representa razonablemente la utilidad que la
renta liquida
empresa posee
Z Totalizado

DOCENTE FAFI-UTB

Ejemplo de Hoja de Trabajo

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UNIVERSIDAD TÉCNICA DE BABAHOYO

FACULTAD DE ADMINISTRACIÓN, FINANZAS E INFORMÁTICA

Esquema de una Hoja de Trabajo para E/S/F

REF SUMARIAS Saldo a dic 31 Saldo a dic 31 VARIACIONES ANALISIS MARCA

1.1.1 ACTIVOS 33.956.00 40.757.00 6.801.00 20.02% El saldo de los activos +

Ing. Georgina Jácome Lara

variación negativa del -

Ing. Georgina Jácome Lara

valor positivo del 5.21%

Ing. Georgina Jácome Lara

inversiones que el año

Ing. Georgina Jácome Lara

Ing. Georgina Jácome Lara

TOTAL, ACTIVOS 625.586,00 604.642,00 (-20.944,00) -3,35% El movimiento más -

Ing. Georgina Jácome Lara

CEDULA SUMARIA DISPONIBLE

Empresa HOLCIM FUERTE S.A A-11 activo corriente

REF SUMARIAS Saldo a dic 31 Saldo a dic 31 VARIACIONES ANALISIS

Ing. Georgina Jácome Lara

TOTALES 286.278 1.674.713 Z

Ing. Georgina Jácome Lara

CEDULA ANALITICA DE BANCOS

Empresa HOLCIM FUERTE S.A. 12010

REF SUMARIAS Saldo a dic 31 Saldo a dic 31 VARIACIONES ANALISIS

Fuente: Auxiliar de Conclusión:

Ing. Georgina Jácome Lara

CEDULA SUBANALATICA DE BANCOS

Empresa HOLCIM FUERTE S.A. 12010.01

REF SUMARIAS Saldo a dic 31 Saldo a dic 31 VARIACIONES ANALISIS

Ing. Georgina Jácome Lara

12010.01-01 0003-977-766- $3.350.00 $5.580.00

Totales $ 8.362.00 11.348.00 Z

Ing. Georgina Jácome Lara

Empresa HOLCIM FUERTE S.A A-12 activo corriente

REF SUMARIAS Saldo a dic 31 Saldo a dic 31 VARIACIONES ANALISIS

Ing. Georgina Jácome Lara

1.1.2.1 cuentas por cobrar $4.945,00 $8.745,00 3.800,00 -5,72%

TOTALES 45.980 47.614 Z

Ing. Georgina Jácome Lara

CEDULA ANALITICA DE CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES

Empresa HOLCIM FUERTE S.A. 1211

REF SUMARIAS Saldo a dic 31 Saldo a dic 31 VARIACIONES ANALISIS

Ing. Georgina Jácome Lara

1.1.2.1.002 Venta con comprobante a 2.000.00 1.500.00 -500

Totales $ 4.945,00 8.745,00 Z

Fuente: Auxiliar de Conclusión:

Ing. Georgina Jácome Lara

Ing. Georgina Jácome Lara

CEDULA SUBANALITICA DE CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES

Empresa HOLCIM FUERTE S.A. 12010.02

REF SUMARIAS Saldo a dic 31 Saldo a dic 31 VARIACIONES ANALISIS

Ing. Georgina Jácome Lara

Año anterior Año de AUMENTOS/ %

Totales $ 2.945.00 7.245.00 Z

Ing. Georgina Jácome Lara

Empresa HOLCIM FUERTE S.A A-13 activo corriente

REF SUMARIAS Saldo a dic 31 Saldo a dic 31 VARIACIONES ANALISIS

Ing. Georgina Jácome Lara

TOTALES 468.624,00 441.246,00 Z

Ing. Georgina Jácome Lara

CEDULA ANALITICA PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO

Empresa HOLCIM FUERTE S.A. 1212

REF SUMARIAS Saldo a dic 31 Saldo a dic 31 VARIACIONES ANALISIS

Ing. Georgina Jácome Lara

Totales $ 468.624,00 441.246,00 Z