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CONFIABILIDAD SOBRE EL PROCESO DE CONTROL INTERNO, RELACIONADO

CON EL REGISTRO DE LAS OPERACIONES, ELABORACIÓN Y PRESENTACIÓN DE


ESTADOS FINANCIEROS DEL FONDO DE DESARROLLO INDÍGENA AL 31 DE
DICIEMBRE DE 2020.

RUBRO: 30000
PLANILLA DE DEFICIENCIAS
Al 31 de Diciembre de 2020
DISPOS.
REF. REF.
D E S C R I P C I Ó N SUPERV
P/T INF.
. AUD.

No se publicaron los Formularios No. 400 y 500, del SICOES

De la revisión efectuada a los procesos de contratación, por la


compra de Material de Limpieza e Higiene, Servicio de Provisión
de Gasolina para los Vehículos Servicio de Telefonía Fija,
Servicio de Internet, Servicios de Pasajes Aéreos; no
evidenciamos la documentación de respaldo de la publicación de
los Formularios 400 (Información del Contrato, Orden de
Compra u Orden de Servicio) y Formularios 500 (Recepción
Definitiva o Disconformidad) en el Sistema de Contrataciones
Estatales (SICOES); asimismo, se procedió a revisar los mismos
en el sistema SICOES y se confirmó la ausencia de la publicación
del formulario 500.

Al respecto, las Normas Básicas del Sistema de Contabilidad


Integrada, aprobada mediante Resolución Suprema No. 222957
de 4 de marzo de 2005, en su artículo 10 inc. c) establece que se
deberá procesar y producir información presupuestaria,
patrimonial y financiera útil y beneficiosa, con características de
oportunidad, razonabilidad y confiabilidad para la toma de
decisiones por los responsables de la gestión financiera pública y
para terceros interesados en la misma.

Las Normas Básicas del Sistema de Administración de Bienes y


Servicios aprobadas mediante Decreto Supremo Nº 0181 de 28
de junio de 2009, establece:

“Artículo 10 (Funciones y responsabilidades de las entidades


públicas). Las entidades públicas tienen las siguientes funciones
y responsabilidades:

a) Cumplir y hacer cumplir las presentes NB-SABS y su


reglamentación;
b) Implantar el SABS;
c) Generar y proporcionar información de la aplicación
del SABS para seguimiento y evaluación de la gestión
DISPOS.
REF. REF.
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P/T INF.
. AUD.
pública;
d) Registrar obligatoriamente en el SICOES, la
información establecida en las presentes NB-SABS,
utilizando los programas o formularios definidos por el
Órgano Rector para el efecto;”

El Manual de Operaciones del Sistema de Información de


Contrataciones Estatales – SICOES aprobado mediante
Resolución Ministerial Nº 569 de 30 de julio de 2015, establece:

“7.2.11 Contrataciones por excepción, Desastres y/o


Emergencias, Contrataciones Directas, Contrataciones Menores
u otras modalidades que no requieren publicación de la
convocatoria o consulta de precios (Form. 400)

a) Plazo de registro: Máximo (15) días hábiles


computables a partir de la fecha de formalización de la
contratación mediante contrato, Orden de Compra,
Orden de Servicio otro documento definido por
normativa especifica

7.1.9 Recepción Definitiva o Disconformidad (FORM – 500)

a) Plazo de registro: Máximo (15) días hábiles, computables


a partir de la fecha de emisión del acta de recepción
definitiva o informe de conformidad final. En caso de
suscripción de múltiples Contratos, Órdenes de Compra u
Órdenes de Servicio, el plazo se computará a partir de la
fecha de recepción definitiva o conformidad final del último
Contrato, Orden de Compra u Orden de Servicio”.

Lo descrito, se debe a la falta de control y seguimiento destinados


a remitir oportunamente la información pertinente al SICOES
para su respectiva publicación, en conformidad del Manual de
Operaciones del SICOES.

El no contar con toda la documentación e información de


respaldo, genera incertidumbre respecto a la integridad de los
mismos y procedimientos realizados; así como puede ser motivo
de impugnaciones por falta de transparencia de los actos
administrativos.

Recomendación

Se recomienda a la Directora General Ejecutiva del Fondo de


Desarrollo Indígena, instruir al responsable de los procesos de
DISPOS.
REF. REF.
D E S C R I P C I Ó N SUPERV
P/T INF.
. AUD.
contratación adopte medidas y acciones, destinados para
asegurar que los actos de procesos de contratación que
correspondan sean publicados oportunamente en el SICOES.

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