UNIVERSIDAD NACIONAL DE TUMBES

FACULTAD DE CIENCIAS ECONÓMICAS

ESCUELA DE CONTABILIDAD
Rumbo a la Acreditación

LABORATORIO – ELABORACIÓN DE ESTADOS FINANCIEROS BÁSICOS

ANTECEDENTES

Los señores Jorge Vilchez, Marcial Juárez, Nancy Fernández y Luis Pezantes, constituyen el 14 de
enero de 2016 la empresa MUNDIALISTAS SA, con un capital suscrito y totalmente pagado de
64,000 soles con un número igual de acciones ordinarias, cuya tenencia accionarial es de 40, 30,
20 y 10%, respectivamente.
Es política de la empresa realizar la Distribución legal de la Renta que incluye la Reserva Legal,
no cuenta con comunidad laboral y la tasa del impuesto a la renta es de 30%.
Iniciando el año 2017 se capitaliza resultados acumulados por 55 mil soles.

SALDOS INICIALES

Al 31 de diciembre del año 2016 los saldos en nuevos soles, eran los siguientes:

Efectivo 12 mil; Cuentas de ahorro en soles 36 mil; Valores negociables 12 mil, cuentas por
cobrar comerciales 36 mil, seguros pagados por adelantado 16 mil, mercaderías 45 mil soles,
acciones de la Empresa Glanz SA, por 10 mil, terreno por 11 mil; vehículos por 13 mil; equipos
diversos 32 mil, muebles y enseres 22 mil, depreciación acumulada 5,200, patentes 10 mil,
tributos por pagar 11 mil, remuneraciones por pagar 4,800, obligaciones financieras 33 mil soles
pagadero en (36 cuotas mensuales); Reserva legal 12 mil , 45 mil en resultados acumulados y 80
mil resultado del ejercicio.

OPERACIONES DEL AÑO 2017

1. Se adquiere mercaderías por 249 mil soles, al crédito.

2. Se calculan y pagan dividendos a los accionistas por 40 mil soles
3. En febrero, se ha malogrado un equipo de cómputo cuyo valor de 1500 soles estaba
depreciado a la fecha por 215 soles, acordándose darle de baja.
4. Se cobra el total de las facturas de clientes, pendientes al 31 de diciembre de 2016, más
intereses de 3000 soles.
5. Se negocian las acciones de corto plazo, con una ganancia del 17%
6. Se venden mercaderías por 405 mil, cobrando el 70% en efectivo.
7. 30 días después los clientes nos pagan 50% de la deuda por venta de mercaderías.
8. Se adquiere en diciembre un televisor de 3,200 soles, para el área de ventas, el que aún
no se ha instalado.
9. Se hicieron préstamos a los trabajadores como sigue:
a. Gerente 4 mil soles
b. Almacenera 2 mil soles
10. Los gastos del año fueron:
Energía 900 soles, agua y alcantarillado 1200 soles, telefonía e internet. 800 soles,
servicios de vigilancia 12 mil soles, alquileres 600 soles mensuales; multa SUNAT 1,200
soles.
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11. La Planilla de remuneraciones a diciembre era como sigue:

NOMBRE CARGO SUELDO AFILIADO ESTADO CIVIL DESDE

Julio Cruces Gerente 1800 SNP SOLTERO ENERO 13
Milagro Paz Almacenera 1100 SNP SOLTERA MARZO 13
Danilo Ríos Guardián 750 SNP CASADO JUNIO 13

12. Se depositaron en mayo y noviembre la compensación por tiempo de servicio de todos

los trabajadores.
13. Están pendientes de pago las remuneraciones del mes de diciembre 17
14. Se han recibido impresoras en calidad de donación, poniéndolas en uso desde en el mes
de junio 2017, valoradas en 9 mil soles,
15. Se recibe 53 mil soles por concepto de dividendos de Glanz SA
16. Se han amortizado las cuotas fijas mensuales al banco durante el año, puntualmente
(cada día 5 del mes posterior) hasta noviembre, las mismas que incluyen intereses de
1.5% sobre el saldo de la deuda.

DATOS DE CIERRE

1. El directorio ha decidido que no habrá distribución de dividendos con los resultados del
año 2017 y a cambio se capitalizaría el 50% de los resultados acumulados a dicha fecha.
2. Tabla de depreciación anual

Muebles y enseres 10%

Equipos diversos 20%
Vehículos 25%
Amortización de intangibles 10%

3. Se provisiona 5% de las deudas, por dudosa cobranza.

4. Existencia final de mercaderías: 124 mil soles.

SE PIDE:

1. Registro en libro diario, mayorización, hoja de trabajo, ajustes, año 2017

2. Estado de Situación Financiera y Estado de Cambios en el Patrimonio, al 31 de diciembre
2016 y 2017
3. Estado de Resultados por función y por naturaleza y Estado de Flujos de Efectivo, al 31
de diciembre del 2017. Notas a los Estados Financieros.
CPC Isabel Tang Serquen Mg
Tumbes 24 de junio de 2018