IMPUESTO A LA RECTA A PERSONAS NATURALES

El Impuesto a la Renta se aplica sobre aquellas rentas que obtengan las personas
naturales, las sucesiones indivisas y las sociedades sean nacionales o extranjeras. El
ejercicio impositivo comprende del 1 de enero al 31 de diciembre.

 ¿Quién debe pagar?

La declaración de Impuesto a la Renta es obligatoria para todas las personas

naturales, las sucesiones indivisas y las sociedades, nacionales o extranjeras,
domiciliadas o no en el país, conforme los resultados de su actividad económica; aún
cuando la totalidad de sus rentas estén constituidas por ingresos exentos, a excepción
de: 
Los contribuyentes domiciliados en el exterior, que no tengan representante en el país
y que exclusivamente tengan ingresos sujetos a retención en la fuente.
Las personas naturales cuyos ingresos brutos durante el ejercicio fiscal no excedieren
de la fracción básica no gravada.
La normativa tributaria define a estos contribuyentes como "sujetos pasivos".

¿Sobre qué se debe pagar?

Para calcular el Impuesto a la Renta que debe pagar un contribuyente se debe

considerar lo siguiente: de la totalidad de los ingresos gravados se restará las
devoluciones, descuentos, costos, gastos y deducciones, imputables a tales ingresos.
A este resultado lo llamamos "base imponible".
 
Para lo cual se deben tomar en consideración las siguientes definiciones:

 Ingresos gravados - Son aquellos ingresos que serán considerados para el

pago del Impuesto a la Renta.

 Ingresos exentos y exoneraciones - Son aquellos ingresos y actividades que

no están sujetas al pago de este impuesto.

 Deducciones - En general, con el propósito de determinar la base imponible

sujeta a este impuesto se deducirán los gastos que se efectúen con el
propósito de obtener, mantener y mejorar los ingresos de fuente ecuatoriana
que no estén exentos.

Adicionalmente aquí podrá encontrar los requisitos de bancarización para la deducción

de costos y gastos para Impuesto a la Renta. Bancarización para la deducibilidad de
costos y gastos.

Gastos personales que se pueden deducir

Estos son los rubros y ejemplos de lo que se puede deducir como gastos personales,
de acuerdo con el SRI:

Vivienda
 Arriendo.
 Interés préstamo hipotecario.
 Servicios básicos.
 Impuesto predial.
 Pensiones alimenticias.
 Otros gastos (destinados a la adquisición, construcción, remodelación,
ampliación, mejora y mantenimiento de un único bien inmueble).

Educación, arte y cultura

 Matrícula y pensión.
 Útiles y textos escolares.
 Educación para personas con discapacidad.
 Cuidado y/o desarrollo infantil.
 Uniformes.
 Artes vivas y escénicas (danza, teatro, ópera, mimo, artes circenses,
magia, performance, títeres y videodanza).
 Artes plásticas, visuales y aplicadas (dibujo, pintura, escultura, restauración,
grabado, cerámica, tatuaje no cosmético, mural, fotografía, videoarte e
instalaciones, alfarería, serigrafía, tallado e ilustración).
 Artes literarias y narrativas (pago por recitales, espectáculos y eventos en vivo
vinculados con ellas, así como los pagos por adquisición de libros y revistas).
 Artes cinematográficas y audiovisuales (pago por concepto de exhibiciones,
espectáculos y eventos audiovisuales y cinematográficos).
 Artes musicales y sonoras (pago por conciertos, recitales, musicales y otro tipo
de eventos y espectáculos musicales en vivo, así como los pagos por
adquisición de instrumentos y complementos musicales y accesorios para tales
instrumentos).
 Promoción y difusión de la memoria social y el patrimonio (pagos por los
consumos de entradas y servicios de los repositorios de memoria).
 Artesanías.
 Pensiones alimenticias.

Salud
 Honorarios de profesionales de salud.
 Servicios de salud.
 Medicinas y otros.
 Medicina prepagada y prima de seguro médico.
 Deducible de seguro.
 Pensiones alimenticias.
 Otros gastos (relacionados para el bienestar físico y mental, así como aquellos
destinados a la prevención, recuperación y rehabilitación de la salud).

Alimentación
 Alimentos.
 Pensiones alimenticias.
 Restaurantes.
Vestimenta
 Prendas de vestir.
 Pensiones alimenticias.

Turismo (dentro del territorio nacional)

 Alojamiento.
 Transporte.
 Servicio de alimentos y bebidas.
 Operación turística.
 Intermediación turística.
 Parques de atracciones.
 Pensiones alimenticias.
 Quienes tienen ingresos anuales iguales o superiores a 100.000 dólares solo
pueden deducir sus gastos personales por enfermedades raras y por
turismo. (I)

Tabla del impuesto a la renta de personas naturales 2021

Formulario de gasto personales

Los empleados que trabajan en relación de dependencia y que en enero de este año
presentaron la proyección de los gastos personales del 2021, para que
sean deducidos del impuesto a la renta (IR), pueden actualizar sus datos si su sueldo
o egresos han variado. También aplica para aquellos que no presentaron la proyección
porque no llegaban a la base imponible, pero que después sus ingresos subieron.
El trámite se puede realizar durante los meses de julio y agosto. El Servicio de Rentas
Internas (SRI) explica que el contribuyente que desee actualizar debe entregar una
nueva proyección de gastos a su empleador, para que este recalcule la retención en
su calidad de agente y entregue el detalle al SRI.
 ¿Qué es el Formulario 107 y para qué sirve?
El formulario 107 es un documento indispensable para hacer en línea la declaración de
impuestos o retenciones correspondientes al período de tiempo de un año fiscal en
condiciones de dependencia laboral, ya sea en la industria pública o privada.
Por lo tanto el formulario 107 te sirve para estar al día con tus contribuciones de
impuestos como empleado o en cualquier situación en la que te encuentres cuando
debes pagar impuestos.
 ¿Qué requisitos debo tener para llenar el Formulario 107 del SRI?
Para hacer este trámite debes contar con algunos documentos que debes tener a
mano para no dejar de escribir ningún dato que sea importante. Entre
ellos necesitarás:
Número RUC como persona natural (estar registrado en el Sistema Único de
Contribuyentes)
Tener a mano tu clave de acceso y nombre usuarios del sistema SRI