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Listado de Conceptos IETU 2010

Listado acumulado

En virtud del decreto publicado en el DOF el 30 de junio de 2010 denominado “Decreto de


Facilidades para la Simplificación Administrativa” mediante el cual en su artículo primero
se otorgó a los contribuyentes la opción de no presentar de manera mensual el Listado de
conceptos que sirvió de base para calcular el IETU, la opción es a partir del listado de
conceptos correspondiente al mes de julio de 2010, con la condición de que se presente
el listado de conceptos correspondiente a todo el ejercicio fiscal dentro del mes inmediato
siguiente al del término del ejercicio.
Asimismo, se estableció que el SAT, mediante reglas de carácter general dará a conocer
los medios y formatos en que deberá presentarse la información a que se refiere el
decreto, específicamente el SAT no ha publicado un formato para la presentación de la
información en forma acumulada y solo ha actualizado el formato electrónico ya existente
que acepta datos en forma mensual aclarando en su página que para el caso anualizado
deberá indicarse que es por el mes de diciembre.

El listado de conceptos del IETU debe presentarse en enero 2011

Los contribuyentes que hayan tomado la opción, deberán presentar el listado acumulado
de enero a diciembre de 2010 durante el mes de enero de 2011.
Para capturar y enviar la información deberá obtenerse el programa electrónico: “Listado
de conceptos del impuesto empresarial a tasa única, IETU versión 1.2.2 actualizada
2011”, esta versión se encuentra en la página del SAT en la siguiente dirección:
http://www.sat.gob.mx/sitio_internet/servicios/descargas/31_11035.html

En la página del SAT se encuentra este aviso:


AVISO IMPORTANTE
Recuerde que en caso de haber elegido la opción que señala la regla II.13.5.1 de la
Segunda Resolución de Modificaciones a la RMF para 2010, usted deberá presentar su
información acumulada (enero a diciembre de 2010), durante enero de 2011.

Para tal efecto deberá elegir el ejercicio 2010 y el mes de diciembre, además deberá
señalar el número de operación proporcionado por la institución bancaria en donde se
efectuó el pago y la fecha de presentación o, en caso de no haber existido cantidad a
pagar, la fecha del envío del último listado, y en el campo de número de operación señalar
CERO.
última modificación :
17/enero/2011, 13:30, información vigente.
ISR que se acredita en el listado a presentar en enero 2011

La regla II.13.5.1. adicionada en la segunda modificación a la resolución miscelánea


publicada en el DOF el 03 de diciembre de 2010 establece que los contribuyentes podrán
considerar como ISR propio por acreditar, el ISR correspondiente al pago provisional del
mes de diciembre del ejercicio fiscal de 2010, esto es, para el caso de personas morales
régimen general, el ISR determinado con coeficiente de utilidad.

Obligación de presentar complementaria de listado de conceptos

Cuando en la declaración anual del ejercicio fiscal de 2010, se determine ISR diferente al
que se consideró para el listado de conceptos que se haya presentado en enero de 2011,
los contribuyentes deberán presentar declaración complementaria del listado de
conceptos del IETU para corregir el ISR acreditado.

Fecha de presentación de la complementaria

El listado de conceptos complementaria, deberá presentarse el 31 de marzo de 2011,


conjuntamente con la presentación de la declaración del ejercicio acreditando el ISR
determinado del ejercicio.

Ejercicio irregular en 2010 por inicio de operaciones, liquidación, fusión o escisión

En caso de ejercicio irregular y se tome la opción, el listado de conceptos abarcará


información desde la fecha de inicio de actividades hasta al 31 de diciembre de 2010 y se
presentará en enero de 2011.
En los casos de contribuyentes que entren en liquidación, sean fusionadas o escindidas y
el ejercicio fiscal termine anticipadamente, el listado de conceptos abarcará el periodo
comprendido desde el 1o. de enero, o bien desde el día de inicio de operaciones en 2010,
y hasta la fecha en que dicha sociedad entre en liquidación, sea fusionada o se escinda,
respectivamente, debiendo presentar dicho listado dentro del mes inmediato siguiente a la
fecha en que sucedió cualquiera de las causas de terminación anticipada. regla II.13.5.1.

Como informar a la autoridad de la opción ejercida

Toda vez que el decreto no señala la forma en que se informará a la autoridad si se toma
o no la opción, consideramos que basta con presentar la información en forma acumulada
se entenderá ejercida la opción.

Preparación de la información

Se recomienda que la información se prepare en forma mensual conforme se haya


determinado el pago provisional correspondiente para que se facilite la obtención de la
información en forma acumulada y/o en caso de que no se haya ejercido la opción, dicha
información es la que debió presentarse por cada mes.

Infracciones por incumplimiento.

Se impondrá multa de $10,030.00 a $20,070.00, quien cometa infracción por no presentar


las declaraciones en los medios electrónicos estando obligado a ello, presentarlas fuera
del plazo o no cumplir con los requerimientos de las autoridades fiscales para
presentarlas o cumplirlos fuera de los plazos señalados. (artículos 81, fracción I y 82,
fracción I, inciso d) del CFF)

Exceptuados de presentar listado de conceptos

La regla I.2.15.2 de la resolución miscelánea para 2010 señala que los contribuyentes
personas físicas que realicen actividades empresariales y que en el ejercicio inmediato
anterior hubiesen obtenido ingresos inferiores a $2,160,130.00, así como las personas
físicas que no realicen actividades empresariales y que hubiesen obtenido en dicho
ejercicio ingresos inferiores a $370,310.00 (regla I.2.15.1), podrán no enviar la lista de
conceptos que sirvieron de base para determinar el IETU, a que se refiere la regla
II.2.15.5., siempre que presenten su declaración de pagos provisionales de dicho
impuesto en los plazos y términos establecidos en las disposiciones fiscales.

Listado para el ejercicio 2011.

Para el ejercicio 2011, no aplica el decreto toda vez que la información de conceptos que
sirvieron de base para determinar el IETU ya no se presentará en forma mensual y sólo
se presentará en forma anual conjuntamente con la declaración anual del ejercicio 2011,
de conformidad con la Fracción II del artículo 21 de la Ley de Ingresos de la Federación
para 2011.

Comisión fiscal

24 de enero de 2011.