COSTOS Y PRESUPUESTOS

DIA 9
SISTEMAS DE COSTEO
 60,000 15,000
Micas Sencillas(S3) Micas Complejas (CL5)
Total por unidad Total por unidad Total
(1 (2)=(1)÷60,000 (3 (4)=(3)÷15,000 (5)=(1)+(3)
Descripcion del costo

Materiales directos 1,125,000 $18,75 $676,000 $45,00 $ 1,800,000

Mano de obra directa de fabricacion 600,000 10,00 195,000 13,00 795,000
Costos directos de limpieza y mantenimiento de moldes 120,000 2,00 150,000 10,00 270,000

Costos directos totales(Paso 2) 1,845,000 30,75 1,021,000 68,00 2,865,000

Costos indirectos de actividades
Diseño
S3:30 piezas pie cuadrados x $4,500 135,00 2,25 450,000
CL5:70 piezas-pies cuadrados x $4,500 315,000 21,00
Preparacion e maquinas de moldear
S3:500 horas de preparacion x $150 75,00 1,25 300,000
CL5:1500 horas de preparacion x $150 225,000 15,00
Operaciomnes de la maquina de moldear
S3:9,000 horas maquina de moldear x $50 450,00 7,5 637,500
CL5:3,750 horas-maquina de moldear x $50 187,500 12,50
Embarque
S3:100 embarques x $405 40,500 0,67 81,000
CL5:100 embarques x $405 40,500 2,70
Distribucion
S3:45,000 pies cubicos emtregados x $5.80 261,00 4,35 391,500
CL5:22,500s cubicos entregados x $5,80 130,500 8,70
Administracion
S3:30,000 horas de mano de obra directa de fabricacionx $6,4151 192,453 3,21 255,500
CL5:9,750 horas demano e obra directa de fabicacion x $6,4151 62,547 4,17

Costos indirectos totales asignaoos (paso 6) 1,153,953 19,23 961,047 64,07 2,115,000

Costos totales ( paso 7) $2,998,953 $49,98 $1,981,047 $132,,07 $ 4,980,000

Sistema ABC de
Plastim
Sistema ABC de
Plastim
Sistema ABC de
Plastim
 1 DSA EDA DSA EDA
Walliston 640 26 4 16640 2560
Boutin 220 5 14 1100 3080
Abbington 100 39 52 3900 5200
COSTO DIRECTO 21640 10840
APOYO 30% de apoyo 28132 14092

2 DSA EDA DSA EDA

Walliston 640 26 4 16,640.00 2,560.00
Boutin 220 5 14 1,100.00 3,080.00
Abbington 100 39 52 3,900.00 5,200.00
Apoyo 75 70 70 5,250.00 5,250.00
26,890.00 16,090.00
 Costos Indirectos Base de Aplicación
Total Matem Finan TOTAL TASA
O Mecanica 375,000 25,000 50,000 75000 5.00
Configura 120,000 50 50 100 1,200.00
Inspeccion 105,000 1,000 500 1500 70.00

Costos Indirectos Base de Aplicación Base de Aplicación

Tasa Matem Finan Matem Finan
O Mecanica 5.00 25,000 50,000 125000 250000
Configura 1,200.00 50 50 60000 60000
Inspeccion 70.00 1,000 500 70000 35000
Total 255000 345000
Unitario 5.10 3.45
 COSTEO
Matemática Financiera
Q 50,000 Q 100,000
MD 150,000 3 300,000 3
MOD 50,000 1 100,000 1
COM 125,000 2.50 250,000 3
CCM 60,000 1.20 60,000 0.60
CI 70,000 1.40 35,000 0.35
S/. Und 9.10 S/. Und 7.45
 Costos Indirectos Base de Aplicación Base de Aplicación
Total Tasa 215 325 215 325
Costos Indirectos453,600 43.20 40 60 1,728.00 2,592.00 Horas Máquina
10,500.00 Hrs Máquina Q 15.00 6.00
Unitario 115.20 432.00

Costos Indirectos Recursos Uilizados Base de Aplicación

Total Cantidad Tasa 215 325 215 325
Compras 70,000 2,000 35.00 25 8 875.00 280.00
Manejo Mat 87,500 5,000 17.50 10 4 175.00 70.00
Mant 237,300 10,500 22.60 40 60 904.00 1,356.00
Inspecci 18,900 1,200 15.75 9 3 141.75 47.25
Empacado 39,900 3,800 10.50 15 6 157.50 63.00
453,600 Total 2,253.25 1,816.25
Q 15.00 6.00
Unitario 150.22 302.71
PRESUPUESTO MAESTRO

CASO STYLISTIC
Presupuestos y ciclo
presupuestal
Presupuesto: Expresión cuantitativa de un
plan de acción dado por la administración
para un periodo determinado. Ayuda a la
coordinación de lo que se debe de hacer
para implementar dicho plan

Presupuesto Presupuesto
financiero operativo
 Planes estratégicos y planes operativos

Estrategia Específica: Mezcla de las Planes Estratégicos

capacidades de la empresa con la
oportunidades que se le presenta para
Planes
alcanzar sus objetivos
Operativos

Estrategia Planeación a largo plazo Planeación a corto plazo

(Planes estratégicos) (Planes operativos)
Presupuestos a Presupuestos a
Largo Plazo Corto Plazo
 Ciclo presupuestal y presupuesto
maestro
Los gerentes y contadores
administrativos, planean el desempeño La alta gerencia, indica a los
de la compañía en conjunto y de cada gerentes subordinados las
departamento de esta. Comparando
expectativa financiera y no
con el desempeño anterior y
preparando el futuro financieras de manera específica.

Los contadores administrativos

ayudan a lo gerentes
subordinados a analizar la
variaciones y ha tomar acciones
de correctivas en determinaos
sucesos
Tanto los gerentes como los
contadores administrativos
reciben la retroalimentación
del mercado
Ciclo presupuestal y presupuesto
maestro

Presupuesto Maestro: Documento fundamental,

que contiene los planes operativos y financieros de
la administración para un periodo especificado,
además de contener el estado de resultados
presupuestado. Este presupuesto es el plan inicial
que la empresa pretende lograr en un periodo
presupuestal (1 año, generalmente)
Decisiones operativas Decisiones financieras
 Ventajas de los
presupuestos
COORDINACIÓN Y COMUNICACIÓN
Coordinación, equilibrar todos los
aspectos de la producción y en los
departamentos para alcanzar las metas
de la compañía.
Comunicación, hacer que todos los
empleados entiendan los objetivos que
se desean alcanzar.
MARCO DE REFERENCIA PARA
LA EVALUACIÓN DE
DESEMPEÑO Y PARA
FACILITAR EL APRENDIZAJE
Los presupuestos permiten a
los gerentes comprar el
desempeño real con el
presupuesto. El presupuesto
ayuda a los gerentes a recabar
información para mejorar el
desempeño futuro en todos
los aspectos de la compañía.
 Ventajas de los
presupuestos
MOTIVACIÓN DE LOS GERNETES Y COLABORADORES

Los presupuestos desafiantes mejoran el desempeño de

los empleados, porque los trabajadores conciben como
fracaso el hecho de llegar solo a cifras inferiores a las
presupuestadas. A medida que los trabajadores se
acercan a la meta, trabajan con mayor intensidad para
alcanzarla
 Desafíos en la
administración de
presupuestos
 Gerentes de nivel inferior intervengan en el proceso
presupuestal, porque cuentan con conocimiento
especializado y experiencia en la operación de la
empresa.
 Los presupuestos no se tienen que administrar con
rigidez, sobre todo cuando las condiciones cambias de
manera espectacular.
Pasos para la elaboración
de un presupuesto
operativo
• El caso que se analiza es de la mueblería STYLISTIC,
que fabrica dos tipos de mesas de café con cubierta
de granito: Casual y De Lujo
• Paso 1. identificar la estrategia y construir un
presupuesto para lograr un crecimiento de 10% en
las ganancias, teniendo varias incertidumbres como:
poder aumentar las ventas De Lujo, presiones de
precios, costo de materiales y reducción de costos
por eficiencia
 Pasos para la elaboración
de un presupuesto
operativo
Paso 2. recopilar información
acerca de las venta de mesas
De Lujo, saber si las ventas han
sido mejores de las esperadas,
los competidores tienen
problemas de calidad, aumento
precio de MD
Paso 3. realizar predicciones acerca
de si podrán hacer crecer el negocio
de mesas de lujo, aumentar
ligeramente los precios, los precios
de MD serán los mismos, mejoras en
la eficiencia para mantener costos
• Paso 4. escoger estrategia de impulso a las
ventas de mesas de lujo que aumente la utilidad
en 10%
• Paso 5. implementar y evaluar para saber si sus
predicciones fueron correctas, aumentaros
precios MD, y si hubo mejoras v en la eficiencia
MUCHAS GRACIAS